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PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CHILE 2018-1 ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN CONTABILIDAD I SOLUCIÓN PROPUESTA AYUDANTÍA 8 Ayudante Jefe: Andrés Medina – aomedina@uc.cl TEMA III | BONOS 1.a Asientos compra al 90% de valor par 30-04-19 Total Valor Nominal NA Intereses Valor Par: $3.672.000,0 $3.600.000 $72.000 % del Valor Par: 90% Precio de Compra: $3.304.800,0 Inv. Bonos $3.600.000 Int. por Cobrar $72.000 Caja $3.304.800,0 Descto. C Bono $367.200,0 1.b Asiento 30/07/2019 Caja $144.000 Int. por Cobrar $120.000 Ing. Financiero $24.000 Asientos c. 30/12/2019 Int. por Cobrar $72.000 Ing. Financiero $72.000 Plazo Original Bono (Meses): 120 Meses Trans. Em- Compra: 27 Meses sobre los que amort.: 93 Descto. C Bono $11.845 Ut. Descto. C Bono $11.845 d. Asientos 30/01/2020 Caja $144.000 Int. por Cobrar $120.000 Ing. Financiero $24.000 Caja $450.000 Inv. Bonos $450.000 2 Asiento compra al 110% de valor par Valor Par: $3.672.000 % del Valor Par: 110% Precio de Compra: $4.039.200 Inv. Bonos $3.600.000 Int. por Cobrar $72.000 Sobre Precio $367.200 Caja $4.039.200 3.a a. Asiento venta al 85% de valor par Valor Nominal NA Intereses Valor Par: $1.860.000 $1.800.000 $60.000 % Valor Par: 85% Precio de Compra: $1.581.000,00 Alternativa 1: Reconocer amortización de sobreprecio y devengo de intereses por cobrar antes de la venta del bono. Sobre Precio al 30/06/2016 $169.781 (saldo luego de amortizar trimestre marzo - junio) Int. x Cobrar al 30/06/2016 $60.000 (saldo luego de reconocer intereses trimestre marzo - junio) Caja $1.581.000,00 Pérdida por Venta Bono $448.781 Inv. Bonos $1.800.000 Sobre Precio $169.781 Int. por Cobrar $60.000 Alternativa 2: NO reconocer amortización de sobreprecio ni nuevos intereses por cobrar antes de la venta del bono. Sobre Precio al 30/03/2016 Int. x Cobrar al $181.626 30/03/2016 $24.000 Caja Pérdida por Venta Bono $1.581.000,00 $424.626 Inv. Bonos $1.800.000 Sobre Precio $181.626 Int. por Cobrar $24.000 b. La tasa de mercado debió aumentar.
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