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PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CHILE 2 de Junio, 2014 ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Nombre: CONTROL Nº5 CONTABILIDAD II EAA111B Primer Semestre 2014 Tiempo: 80 minutos Puntaje total: 45 Puntos Profesores: Ayudantes: Ximena Arrieta C. Paula Avendaño Marta del Sante A. Nicolás Bozzo G. Daniel Muñoz G. Juan Cooper S. Pilar de la Barra Pablo Eguiguren R. Ayudante Jefe: Sofía Martínez S. Nicolás Martorell N. Emilia Paredes B. Alberto Sasmay A. Andrés Weber L. SI UD. NO COLOCA EL NOMBRE EN TODAS LAS HOJAS O NO RESPONDE LAS PREGUNTAS EN LAS HOJAS QUE CORRESPONDAN, NO SE CORREGIRÁ EL TEMA. Instrucciones Generales para Todas las Evaluaciones del Semestre: • Antes de comenzar a responder la evaluación, debe poner su nombre completo en cada una de las hojas recibidas. • Al comenzar a responder un Tema, debe hacerlo en una nueva hoja (separada de las anteriores). • Durante la evaluación no debe usar otras hojas que no sean las que usted ha recibido del Profesor. Si el Profesor lo estima conveniente, autorizará el uso de alguna hoja extra; en este caso esta hoja también debe ser identificada con el nombre del alumno antes de comenzar a ser usada. • No debe descorchetear lo que se le ha entregado corcheteado. • Si su respuesta requiere de algún supuesto, debe dejarlo explicitado. • Toda respuesta debe estar debidamente justificada. Aquellas respuestas que no cumplan con esta exigencia no serán consideradas aun cuando su resultado esté correcto. • La sospecha de copia por parte del profesor y/o los ayudantes, durante la evaluación o en su corrección posterior, tiene como sanción mínima una nota 1.0 en la evaluación y un informe a la Dirección de la Escuela. • Quien durante una evaluación tenga su celular en el bolsillo o a su alcance, será calificado con nota 1 en la evaluación, aun cuando éste se encuentre apagado. Tema I 15 puntos Un par de años luego de recibir el título de Ingeniero Comercial, usted ha decidido abrir una oficina de asesorías financieras con un amigo. Inicialmente, esperan trabajar ustedes dos como asesores, y contratar a una persona para que los ayude desempeñando labores de secretaria, administrador de la oficina y ayudante para las asesorías. De esta manera, ustedes no se tienen que preocupar de trámites engorrosos sino de hacer el trabajo que más les gusta. Ha llegado el mes de apertura y lo único que les falta es definir el precio de las asesorías. Han estimado las siguientes variables: Arriendo de una oficina de 30 m2 en 21.600 $/m2 al mes. Es muy relevante la oficina para ustedes ya que ahí recibirán a sus clientes. Sueldo del ayudante: $700.000 mensuales más un variable por cada trámite notarial que requieran las asesorías. Se estima que sólo un 20% de las asesorías requerirá trámite notarial y por cada una se le pagarán $15.000 adicionales (sólo por aquella asesoría que requiera trámite notarial). Gastos generales de la oficina como agua, luz, gastos comunes y otros se han estimado en $300.000 para los primeros meses de operación. Usted no puede atender clientes en su oficina si no paga estos costos. Cada asesor trabajará un total de 180 horas mensuales, las que dedicará exclusivamente al negocio de asesorías. Cada asesor ha estimado que el costo de su tiempo es $18.000 por hora. Esperan que este costo vaya subiendo a partir del segundo año cuando ya se hayan hecho un nombre en el mercado. Esperan inicialmente tener un total de 10 asesorías mensuales (como empresa) con un tiempo promedio dedicado de 36 horas cada una. Los costos indirectos serán asignados según las horas de asesor (mano de obra directa) dedicada a cada asesoría. a) (5 puntos) Si usted pretende que el margen de la empresa sea 10,32% sobre los costos y que se cobrará un único precio por hora a los clientes (independiente de si la asesoría es con gastos notariales o sin éstos), ¿Cuál es el precio por hora que debiese de cobrar? Sea detallado y claro en su respuesta. R. Precio = 25.000 aprox b) (10 puntos) El primer mes de operación, la empresa (usted y su socio) tuvo 3 clientes con un promedio de 50 horas por asesoría. Todas ellas tuvieron gastos notariales, por lo que hubo que pagarle $45.000 de sueldo variable, a fin de mes, a su ayudante. Ahorró un poco en gastos generales en relación a lo presupuestado, ya que estos ascendieron a $280.000. i) (7 puntos) Calcule el costo de una asesoría promedio realizada en el mes de apertura, antes y después de saber los costos reales. R. Real = 29.153,33, Estimado = 22.661. ii) (3 puntos) ¿Cuál fue la utilidad/pérdida real de cada asesoría promedio el primer mes de operación? Asuma que el precio cobrado es el de a). R. Real = 1.457.666,5, pérdida por asesoría = 207.666,5 Tema II 20 puntos “Divertidos S.A.” es una empresa que se dedica a la producción y venta de cotillón para fiestas y matrimonios. Actualmente cuenta con la siguiente estructura (y costos): - Departamento Creativo: es el encargado de diseñar el cotillón que se producirá cada mes. En el trabajan dos personas, a las que se les paga un sueldo de $700.000 mensual a cada uno. Adicionalmente, para cada temporada (invierno y verano) debe viajar una persona a Europa, para conocer las nuevas tendencias (se turnan los viajes, por lo tanto cada uno viaja una vez al año). El costo total de cada viaje, incluyendo pasajes, estadía y viático es de $2.000.000. - Departamento de Producción: encargado de todo el proceso productivo, desde la solicitud y recepción de material, hasta que el producto terminado queda en bodega. Para realizar el trabajo de forma adecuada, se necesita un operario cada 8.000 unidades producidas al mes y un supervisor de calidad cada 21.000 unidades mensuales. El sueldo mensual de un operario es de $500.000 y el de un supervisor es $900.000 (Los tramos por unidades, son independientes del tipo de unidad que sea, esto es, se considera la suma de todos los tipos de producto). - Departamento Comercial: encargado de la publicidad de “Divertidos S.A.” y del proceso de ventas. Anualmente se hace sólo publicidad en diarios, publicando 8 avisos mensuales con un costo de $100.000 c/u. En los temas de publicidad trabaja una persona con jornada parcial (medio día) y un sueldo de $400.000 mensual. Además se necesita al menos tres vendedores que atiendan en el local, con un sueldo de $300.000 más una comisión del 3% de las ventas totales (en $). En caso de superar los 120.000 productos vendidos al año, se debe contratar un cuarto vendedor, con las mismas condiciones laborales. - Departamento de Finanzas y Recursos Humanos: costo mensual de $2.500.000 Adicionalmente la fábrica genera un costo anual de $20.000.000 (depreciación, energía, mantención, etc.) y se arrienda un local de ventas por $450.000 mensual. Si bien “Divertidos S.A.” tiene muchos productos distintos, la producción se agrupa en las siguientes categorías: Precio Costo Gorros y tocados $ 5.500 por unid. $ 3.000 por unid. Collares y accesorios menores (pack de 10 un.) $ 6.000 por pack $ 2.500 por pack Cotillón luminoso (pack 10 un.) $ 7.000 por pack $ 3.800 por pack Nota: La venta en packs de 10 unidades es una estrategia del departamento comercial. Esto significa que en el departamento de producción un pack se considera como 10 unidades producidas, mientras que en el departamento comercial, un pack se considera sólo como un producto vendido. La demanda histórica de la Empresa para gorros, collares y cotillón luminoso sigue la proporción 3:5:6 respectivamente. Con la información disponible, considerandoun mundo sin inflación y que “Divertidos S.A.” debe pagar un 20% de impuesto, a Usted se le pide lo siguiente: a) (15 Puntos) Si el objetivo de la Empresa es tener una utilidad anual de $48.000.000, ¿Cuánto es el mínimo de personas que debe contratar en el departamento de producción? R. 10 personas (7 operarios, 3 supervisores) b) (10 puntos) Dado el éxito que ha tenido “Divertidos S.A” en el último tiempo, está pensando abrir una línea de disfraces para niños y adultos. Esto implica que se necesita contratar un operario adicional cada 1.000 disfraces producidos al mes y 1 supervisor de calidad cada 13.000 al mes (como el trabajo es distinto al de la producción de cotillones, se necesita personal especializado y por lo tanto no es posible que una persona trabaje en ambas líneas de producción). En el departamento creativo no se contrata a nadie, pero se les ofrece un bono anual equivalente a un sueldo mensual para cada uno si la venta de disfraces supera los 8.000 anuales. El publicista que actualmente trabaja sólo medio día en el departamento comercial pasaría a trabajar jornada completa, duplicando su sueldo. Se seguirían publicando 8 avisos mensuales, pero ahora serían la mitad con enfoque en cotillones y el resto para la nueva línea de disfraces (en caso de no hacer disfraces, se mantendrían los 8 avisos para cotillones). Además se debe ampliar la planta productiva, lo que tendría costos fijos adicionales anuales de $5.400.000. El gerente ha definido que cuando esté funcionando por completo, los costos totales de operación de la planta se asignarán en partes iguales entre la línea de cotillón y de disfraces, por las sinergias que se crearían. Por último, se deben contratar dos vendedoras y arrendar un nuevo local. El costo del nuevo arriendo es de $200.000 mensual más un 2% del ingreso por venta. Como política de “Divertidos S.A.”, el sueldo de las nuevas personas contratadas será equivalente al de quienes trabajan actualmente en la Empresa. Esto con el fin de evitar inequidades internas. Los precios y costos de producción (unitarios) de los disfraces son los siguientes: Precio Costo Disfraces de niño $ 15.000 $ 9.000 Disfraces de adulto $ 22.000 $ 13.500 La proporción de venta estimada es 5:1 para disfraces de niño y de adulto respectivamente. ¿Cuántos disfraces de niño y adulto debe vender “Divertidos S.A.” el primer año para que le convenga abrir esta nueva línea de producción? R. Punto de Equilibrio: - Rango 1: 45.600.000/33.650 = 1.355,13 Unidades: 1.355,13*(5+1) = 8.130,76 No es necesario el número de unidades por producto, basta el total. Fuera de rango - Rango 1: 47.000.000/33.650 = 1.396,73 Unidades: 1.396,73*(5+1) = 8.380,39 Equilibrio Por lo tanto se necesita vender lo siguiente: - Disfraces de Niño: 1.396,73*5 =6.984 - Disfraces de Adulto: 1.397
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