Ayudantía IVA Enunciado

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Pontificia Universidad Católica de Chile 
Facultad de Economía y Administración 
Empresa y legislación 
 
Ayudantía N°1: IVA 
Ayudante: Francisca Bahamondes (fnbahamondes@uc.cl) 
Tema I: Bienes muebles 
Una reciente empresa llamada Metallica Ltda se dedica a la venta al por mayor y al por menor de 
prendas de vestir en el mercado chileno. Debido a que su contador se encuentra con licencia, lo 
necesitan a usted para calcular el impuesto a pagar por concepto de IVA del mes de septiembre. 
Los datos de septiembre de 2020 resultaron ser los siguientes: 
i. Ventas netas con factura por $50.670.000 
ii. Ventas totales con boleta por $61.980.000 
iii. Uno de sus clientes habituales, realizó una devolución de poleras por un valor total de 
$9.720.000 (compró con factura). Metallica Ltda aceptó la devolución ya que las existencias 
se encontraban en el paquete original y sin abrir. 
iv. En cuanto a las notas de débito emitidas netas, ascienden a un monto de $3.440.000 
v. Se compraron pinturas para los estampados con boleta por un monto de $7.430.000 
vi. Las compras netas con factura correspondientes a género ascienden a un monto de 
$27.940.000 
vii. Se importó desde China un conteiner con jockeys por un valor de $13.550.000, cuyo 
transporte y seguro tuvo un coto neto de $1.660.000 
viii. Las notas de débito recibidas totales fueron de $7.330.000 
ix. Las notas de crédito recibidas netas fueron de $4.110.000 
 
Nota: Asuma que no existen tratados de libre comercio, por lo que el arancel aduanero a 
las importaciones es de 10% 
1) Calcule el IVA a pagar (o su remanente), correspondiente al mes de septiembre del año 2020. 
Especificar los montos totales, netos e IVA a pagar por cada ítem. 
2) ¿Cuál es la fecha límite en la que correspondería pagar el IVA del mes de septiembre de 2020 
para evitar cualquier problema con el SII? 
 
Tema II: Bienes Inmuebles 
BCI NUEVO 
i. Precio de venta $100.000.000 
ii. Valor Terreno Reajustado $48.890.000 
iii. Avalúo Fiscal $14.200.000 
1) Calcular la base imponible y el IVA con fecha de adquisición 23/05/2018, siendo hoy 09/10/2019 
2) Calcular la base imponible y el IVA con fecha de adquisición 03/11/2013, siendo hoy 09/10/2019 
 
 
 
BCI USADO 
i. Precio de adquisición $50.600.000 
ii. Precio de adquisición ajustado Ha aumentado su valor en 70,75% 
iii. Precio de venta $118.400.000 
iv. Valor comercial del terreno $15.000.000 
v. Precio de venta sin el terreno 
vi. Proporción que representa el valor comercial del terreno en el precio de venta 
vii. Monto representativo del terreno 
viii. Precio de adquisición sin considerar el terreno 
 
1) Calcular la base imponible y el valor del IVA