Ejercicio sobre determinación de la RLI con resolución

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Ejercicio sobre determinación de la Renta Líquida Imponible 
 
 
La sociedad La Nueva Reforma Ltda., sujeta al régimen de imputación parcial de créditos, con 
inicio de actividades con fecha 30 de marzo de 2018, proporciona los siguientes antecedentes para 
determinar las obligaciones tributarias que afectan a la sociedad al 31 de diciembre de 2018 
(AT2019). 
 
I. De acuerdo a los registros contables y documentación de respaldo, los propietarios de la 
empresa aportaron el capital conforme al siguiente detalle, cuyos montos se presentan a la 
fecha de inicio de actividades: 
 
Socio 1; PN contribuyente del IGC…………………………….……….……….$1.000.000 
Socio 2; PN contribuyente del IGC……………………………….……..…...….$1.000.000 
 $2.000.000 
 
II. Los registros contables del año 2018, reflejan los siguientes saldos contables: 
 
a) Resultado financiero según balance ………...……………………......................$2.000.000 
 
b) Entre las cuentas de resultado pérdida se encuentran las siguientes partidas: 
 
Depreciación financiera…………………………………………........…………........$75.000 
Provisión varias (estimación)…………….………………………............................$750.000 
Provisión de deudores incobrables… ………………………………….……...……$200.000 
 
c) Dentro de las cuentas de activo se encuentran activos fijos, respecto de los cuales, el área 
contable proporciona la siguiente información: 
 
Valor de compra de los equipos computacionales.......…………………………...…$500.000 
Corrección monetaria activos fijos al 31.12.2018…………………………................$11.000 
Depreciación normal del activo fijo………………………………………………….$63.875 
Depreciación acelerada del activo fijo…………………………………….……...…$191.625 
Los bienes fueron adquiridos nuevos en marzo de 2018. La vida útil normal según la tabla 
del SII es de 6 años, financieramente se consideró una vida útil de 5 años y no se registra 
corrección monetaria. 
 
d) Dentro de las cuentas de pasivo se registra una cuenta por pagar en dólares por $100.000 a 
un tipo de cambio de $600. 
 
Otros Datos 
 
- Tasa de primera categoría 27% 14-B y 25%14-A 
 
- El tipo de cambio observado del dólar al 1 de enero de 2019 corresponde a $694,77. 
 
- Tabla de IPC ejercicio comercial 2018. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Se pide: 
 
a) Determine la Renta Líquida Imponible de primera categoría (RLI). 
b) Determine el total a pagar (o devolución) que le corresponderá a la empresa. 
 
 
 
 
 
 
Resolución ejercicio “La Nueva Reforma Limitada” 
 
 
 
Resultado según balance 2.000.000 
 
Agregados: 
Depreciación financiera del activo fijo 75.000 Artículo 31 nº5 
Provisiones varias (estimación) 750.000 Artículo 31 inc.1º (no está pagado ni adeudado) 
Provisión deudores incobrables 200.000 Artículo 31 inc.1º (no está pagado ni adeudado) 
Corrección monetaria del activo fijo 11.000 Artículos 32 y 41 nº2. 
 
Total agregados 1.036.000 
 
Deducciones: 
Depreciación acelerada activo fijo (191.625) Artículo 31 nº5 
Reajuste obligación en dólares (15.795) Artículos 32 y 41 nº10. 
Corrección monetaria capital inicial (56.000) Artículos 32 y 41 nº1. 
Total deducciones (263.420) 
 
Renta Líquida Imponible 2.772.580 
 
Impuesto a la renta a pagar, 27% 748.597 
 
 
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic 
Capital Inicial 0,10 0,60 0,70 0,90 1,20 1,50 1,60 1,90 2,10 2,50 2,80 2,80 
Enero 0,50 0,50 0,70 1,00 1,30 1,40 1,80 1,90 2,30 2,70 2,70 
Febrero - 0,20 0,60 0,80 0,90 1,30 1,50 1,80 2,20 2,20 
Marzo 0,20 0,50 0,80 0,90 1,30 1,40 1,80 2,20 2,20 
Abril 0,30 0,60 0,70 1,10 1,20 1,60 1,90 1,90 
Mayo 0,30 0,40 0,70 0,90 1,30 1,60 1,60 
Junio 0,10 0,50 0,60 1,00 1,30 1,30 
Julio 0,40 0,50 0,90 1,20 1,20 
Agosto 0,20 0,50 0,90 0,90 
Septiembre 0,30 0,70 0,70 
Octubre 0,40 0,40 
Noviembre - 
Diciembre -