Aplicacion-de-la-auditora-administrativa-en-un-centro-de-distribucion-de-productos-perecederos

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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO 
 
FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES CUAUTITLÁN 
 
“APLICACIÓN DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA EN UN 
CENTRO DE DISTRIBUCIÓN DE PRODUCTOS PERECEDEROS” 
 
TESIS 
QUE PARA OBTENER EL TÍTULO DE: 
 
LICENCIADA EN ADMINISTRACIÓN 
 
PRESENTA: 
 
 
BALTAZAR MATA ESMERALDA 
SOLÍS PÉREZ VICTORIA ERENDIRA 
 
 
 
 ASESOR.: M.T. QUIROZ SOLÍS REGINO 
 
 CUAUTITLÁN IZCALLI, ESTADO DE MÉXICO. 2009 
 
UNAM – Dirección General de Bibliotecas 
Tesis Digitales 
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AGRADECIMIENTOS… 
DEDICADA A…. 
A DIOS: Porque ilumino mi camino, me ha 
llenado de bendiciones, y nunca se olvido de 
mí, sin ti a mi lado esto hubiera sido 
imposible de alcanzar. 
 
 MIS PADRES: Por todo el apoyo que me 
han dado siempre, por enseñarme que solo 
trabajando arduamente se logra lo que se 
quiere, por darme la vida y creer en mí, sin 
ustedes no lo hubiera logrado. 
MIS HERMANOS: Por sus palabras de 
aliento cuando sentía que ya no podía mas 
y por los ejemplos de vida que me dieron. 
 
 MI HERMANA: Por escucharme, 
apoyarme, aconsejarme, consolarme cuando 
lo necesite y por estar con migo siempre este 
logro es también tuyo. 
A MIS AMIGOS Y MIS AMIGAS: Sin 
ustedes el camino hubiera sido difícil y 
siempre han estado con migo en las buenas 
en las malas, por sus consejos y apoyo 
porque ustedes estarán eternamente con 
migo: ADRIANA, MARIANA, VICKY, 
YURI, FER, DANIEL, RUBEN, ERIK, 
FERMAN, MIGUEL, JORGE, LUIS. 
 
 
A MI AMOR: Por enseñarme que los 
sueños se hacen realidad cuando se cree en 
ellos y por todo el amor y felicidad que me 
das. 
 
A VICKY: Por compartir con migo este 
trabajo que ha hecho que alcancemos 
nuestro sueño, y confiar en mí para obtener 
nuestro TÍTULO. 
 
 
 GRACIAS, QUE DIOS LOS BENDIGA…. 
ESME 
 
 
AGRADECIMIENTOS… 
DEDICADA A….. 
MI MAMA: Por tu cariño y porque 
siempre estas a mi lado, tu apoyo es lo más 
valioso para mi, gracias. 
 
 
 
MI PAPÁ: Que ha seguido desde el cielo 
cada uno de mis pasos, y que con su 
recuerdo me dio la motivación que siempre 
necesite. 
 
 
DIOS: por darme la oportunidad de 
concluir y empezar una etapa mas de mi 
vida, y bendecirme a cada momento. 
 
 
MI FAMILIA: Por sus palabras de 
aliento, consejos y apoyo a lo largo de este 
camino 
 
A ESMERALDA: Por creer en mí y la 
oportunidad de compartir con ella la 
satisfacción de un logro alcanzado. 
 
 GRACIAS POR TODO…. 
VICKY 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AGRADECIMIENTOS… 
RECONOCIMIENTO A…. 
LA UNAM Y A LA FES-C: Por 
educarnos y formarnos como profesionales 
de alto nivel, con un claro proyecto de vida 
y vocación de servicio a nuestra comunidad 
y a nuestro país, gracias por darnos la 
oportunidad de formar parte de una 
generación Azul y Oro y ser parte de la 
mejor Universidad de MÉXICO. 
 
 A NUESTROS MAESTROS: Que 
compartieron con nosotros su formación 
académica y experiencia profesional y nos 
enseñaron que el camino hacia el éxito es la 
perseverancia, constancias y adquisición de 
conocimientos. 
 
A NUESTRO ASESOR: Por el apoyo y 
aprendizaje brindado para culminar 
nuestro trabajo y alcanzar nuestra meta 
universitaria. 
 
 GRACIAS… ESME Y VICKY 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 
 I 
Planteamiento Del Problema 
 
Se hace un gran número de auditorias operativas en los centros de distribución (CEDIS) de 
cualquier organización, pero se descuida la auditorìa administrativa la cual ayuda a 
precisar el nivel de desempeño de cada una de las áreas y dar oportunidades de mejora, 
analizando métodos de control, medios de operación y empleo que de a sus recursos 
humanos y materiales, por medio de un examen integral o parcial pero que sea constructivo 
de la estructura organizativa de la empresa o institución. 
 
¿Cuáles son los beneficios de una Auditoría Administrativa aplicada en un centro de 
distribución de una empresa de perecederos y cual es la causa por la que no forma parte de 
su estructura organizacional? 
 
Objetivo General 
 
Analizar el proceso administrativo que llevan a cabo los departamentos de Recursos 
Humanos, Recepción de Mercancía, Almacén y Embarques; para determinar las 
deficiencias que tienen y proveer alternativas de mejora. 
 
Objetivos Específicos 
 
 Comparar el procedimiento documentado con el ejecutado por el empleado 
operativo. 
 Valorar las condiciones de trabajo en las que se labora. 
 Evaluar el ambiente laboral 
 
Hipótesis 
 
Si se realiza una adecuada y completa Auditoría Administrativa en los departamentos de 
Recursos Humanos, Recepción de Mercancía, Almacén y Embarques, entonces se 
detectaran deficiencias o se identificaran áreas de mejora en la administración, así como 
los factores que estén ocasionando un inadecuado aprovechamiento de los recursos 
disponibles y por consecuencia afectando de una manera negativa el proceso de toma de 
decisiones. 
 INTRODUCCIÓN 
 II 
 
Introducción 
 
La importancia de la auditorìa administrativa radica en el hecho de que proporciona a los 
directivos de una organización un panorama sobre la forma de cómo esta siendo 
administrada por los diferente niveles jerárquicos y operativos, señalando aciertos y 
desviaciones de aquellas áreas cuyos problemas administrativos detectados exigen una 
mayor o pronta atención, además de impulsar el crecimiento de las organizaciones debido a 
que se le considera una herramienta idónea para examinar el desempeño de una 
organización y detectar oportunidades de mejora. 
 
Su importancia es reconocida desde los tiempos más remotos, teniéndose conocimiento de 
su existencia ya en las lejanas épocas de la civilización Sumeria. 
 
En el año de 1935, James O. McKinsey, en el seno de la American Economic Association 
sentó las bases para lo que el llamó “Auditoría Administrativa”, la cual, en sus palabras, 
consistía en “una evaluación de una empresa en todos sus aspectos, a la luz de su ambiente 
presente y futuro probable.” 
 
Es tal la importancia de la Auditorìa Administrativa que en este trabajo de tesis llevamos a 
cabo una investigación donde detallamos algunos de los elementos más importantes de la 
Auditorìa Administrativa. 
 
En el primer capítulo exponemos las generalidades de la Administración, sirviendo de base 
para el entendimiento correcto de la Auditorìa Administrativa. 
 
El segundo capítulo nos habla de las generalidades de la Auditorìa, así como su 
clasificación y los diferentes factores que debe contener una auditorìa. 
 
El tercer capítulo puntualiza los principales enfoques de quienes han sido los precursores 
de la Auditorìa Administrativa. 
 
Dentro de los más importantes describimos el enfoque de Fernández Arenas, Rodríguez 
Valencia, Benjamín Franklin, entre otros. 
 INTRODUCCIÓN 
 III 
 
En el cuarto y último capítulo desarrollamos el caso práctico, donde se llevó a cabo la 
aplicación de una Auditorìa Administrativa, para esto fue necesario conocer las 
generalidades de la empresa, su estructura organizacional, así como sus manuales de 
procedimientos. 
 
Con los resultados obtenidos en el diagnostico definimos el proceso administrativo y su 
toma de decisiones que se lleva a cabo en el Centro de Distribución esto fue el punto de 
partidapara realizar una propuesta de implementación de Auditorìa Administrativa en los 
departamentos de Recursos Humanos, Almacén, Recepción de mercancías y Embarques. 
 
 
 
 INDICE 
ÍNDICE 
 
 
Planteamiento del Problema I
Objetivo general I
Objetivos específicos I
Hipótesis I
Introducción II
 
CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA 
ADMINISTRACIÓN 3 
 
1.1. Origen de la Administración 3
 1.1.1. La Administración Prehispánica. 3
 1.1.2. La administración en la civilización occidental 4
 1.1.2.1. China 4
 1.1.2.2 Constitución de Chow 5
 1.1.2.3. Reglas de Confucio 5
 1.1.2.4. Egipto 6
 1.1.2.5. Asia Menor y Los Judíos 7
 1.1.2.6. Los Griegos 7
 1.1.2.7. La iglesia católica 9
 1.1.3. Época medieval, Renacimiento y Revolución Industrial. 9
 1.1.4 Enfoques Filosóficos, Económicos Disidentes 12
 1.1.4.1. Robert Owen 12
 1.1.5. Reacciones Político-Sociales 13
 1.1.6. Primeros Exponentes de La Teoría Administrativa 
(Economistas) 
14
 1.1.7 Administración Científica 14
 1.1.7.1. Frederick Winslow Taylor 14
 1.1.7.2. Frank Gilbreth y Lillian Moller (Los Gilbreth) 16
 1.1.7.3. Henry Laurence Gantt (1861-1919) 16
 1.1.7.4. Henry Ford (1863-1947) 17
 1.1.7.5. Henry Fayol (1841-1925) 18
 1.1.7.5.1. Principios Administrativos 18
 1.1.7.5.2. Universalidad de la teoría administrativa 20
 1.1.7.5.3. El proceso administrativo (P.A.) 20
 1.1.8. Antecedentes Históricos de la Administración en México. 21
1.2. Definición de Administración 23
1.3. Concepto de Administración 23
 1.3.1. Características de la Administración 24
1.4. Modelos Administrativos 25
 
CAPÍTULO 2. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA 
ADMINISTRATIVA 26 
 
2.1. Antecedentes de la Auditoría Administrativa 26
2.2. Concepto de Auditoría Administrativa 28
2.3. Clasificación de la Auditoría 29
2.3.1. Auditoría Externa 29
 INDICE 
 2.3.2. Auditoría Interna 29
2.4. Objetivos de la Auditoría Administrativa 30
2.5. Principios de Auditoría Administrativa 31
2.6. Factores de la Auditoría Administrativa 32
2.7. Alcance de la Auditoría Administrativa 35
 2.7.1. El auditor y su desempeño al realizar una auditoría administrativa 36
2.8. La Auditoría Administrativa en México 38
 
CAPÍTULO 3. ENFOQUES DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 39 
 
3.1. Metodología de Fernández Arenas 40
 3.1.1. Áreas de revisión y evaluación prioritaria en una empresa 41
 3.1.1.1. planes y objetivos 41
 3.1.1.2. Estructura orgánica 41
 3.1.1.3. Políticas 42
 3.1.1.4. Sistemas y procedimientos 42
 3.1.1.5. Métodos de control 43
 3.1.1.6. Formas de operación 43
 3.1.1.7. Capital humano 44
3.2. Metodología de Rodríguez Valencia 45
 3.2.1. Etapas de la evaluación 45
3.3. Metodología de Alfonso Amador Sotomayor 47
 3.3.1. Planeación de la auditoría 47
 3.3.1.1. Programa de trabajo 48
 3.3.2. Ejecución de la auditoría administrativa 50
 3.3.3. Informe de la auditoría 54
3.4. Metodología de Benjamín Franklin 59
 3.4.1. Planeación 59
 3.4.1.1. Proceso Administrativo 60
 3.4.1.2. Fuentes de Información. 61
 3.4.1.3. Investigación preliminar 61
 3.4.1.4. Preparación del proyecto de auditoría 62
 3.4.1.5. Diagnóstico Preliminar 62
 3.4.2. Instrumentación 62
 3.4.2.1. Recopilación de información 63
 3.4.2.2. Técnicas de recolección 63
 3.4.2.3. Medición 64
 3.4.2.4. Escalas de Medición 64
 3.4.2.5. Componentes del Proceso Administrativo y 
Elementos Específicos. 
65
 3.4.2.6. Indicadores 65
 3.4.2.7. Papeles de Trabajo 65
 3.4.2.8. Evidencias 66
 3.4.2.9. Supervisión del Trabajo 67
 3.4.3. Examen 67
 3.4.3.1. Procedimiento 67
 3.4.3.2. Enfoques del Análisis Administrativo 68
 3.4.4. Informe 69
 3.4.4.1. Lineamientos Generales para su Preparación 69
 3.4.4.2. Propuesta de Implementación 70
 INDICE 
 3.4.4.3. Presentación del Informe 71
 3.4.5. Seguimiento 71
 3.4.5.1. Objetivo General 72
 3.4.5.2. Acciones Específicas 72
 
CAPITULO 4. CASO PRÁCTICO 73 
 
4.1. Generalidades de La Empresa X S.A 73
 4.1.1. La Empresa 76
 4.1.1.1. Misión 77
 4.1.1.2. Visión 77
 4.1.1.3. Filosofía 77
 4.1.1.4. Valores 78
4.2. Propuesta 80
4.3. Detección de la Necesidad de una Auditoria Administrativa 81
4.4. Diagnostico 81
 4.4.1. Organigrama 82
 4.4.2. Acciones 82
 4.4.3. Planeación 83
 4.4.4. Factores a Revisar 83
 4.4.5 Indicadores 85
4.5. Investigación Preliminar 87
 4.5.1. Diagnóstico Preliminar 87
 4.5.2. Investigación y Exámenes 88
 4.5.3. Recopilación de la información 89
 4.5.4. Observación directa 89
 4.5.5. Investigación documental 89
 4.5.6. Entrevistas dirigidas 90
 4.5.7. Supervisión del trabajo 90
4.6. Examen 90
 4.6.1. Diagnóstico administrativo 86
4.7. Informe 92
 4.7.1 Proceso Administrativo 94 
 4.7.1.1 Planeación 94
 4.7.1.2 Organización 98
 4.7.1.3 Dirección 101
 4.7.1.4 Control 106
 4.7.2 Departamentos 108
 4.7.2.1 Recursos Humanos 109
 4.7.2.2 Recepción de Mercancía 114
 4.7.2.3 Almacén 119
 4.7.2.4 Embarque 124
 4.7.3 Visión Glotal del Proceso Administrativo y los 
Departamentos 
129
 
Conclusión 130 
 
Bibliografía 132 
 
Anexos 
 CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN 
 
Antecedentes de la Administración 
 
 3 
CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES 
DE LA ADMINISTRACIÓN 
 
1.1. Origen de la Administración 
 
Para poder entender la administración se debe conocer su historia en situaciones similares 
anteriores, y relacionarlas con otras experiencias y otros conocimientos actuales. 
La administración es una necesidad humana que se ha utilizado desde el origen de los 
grupos primitivo, cuando el hombre se dedicaba a cazar en grupo. Al prepararse para matar 
un mamut, las tribus planeaban el acto antes de actuar, es decir cómo y quién haría cada 
actividad; elaboraban sus lanzas, cavaban para empujar al animal a alguna fosa, etc. Los 
individuos conducían y coordinaban la acción. También, después de realizar la hazaña, 
evaluaban los aciertos y las fallas para mejorar el proceso. El grupo humano cambió su vida 
nómada a sedentaria, de cazadores a agricultor, con la domesticación de animales. La vida 
en la comunidad requirió una organización social más elevada, y poco a poco aprendió 
formas de producción y comercialización. [1] 
 
 1.1.1. La Administración Prehispánica. 
 
El punto de partida de esta investigación, cercanamente posterior a la retirada de los 
glaciares hacia el norte –la última- edad glacial importante es fechada al rededor de 10,000 
a 9,000 a.C. coincidió con la desaparición gradual de las grandes manadas de animales 
herbívoros que fueron remplazados por otros más ágiles y dispersos. La adaptación a esas 
condiciones produjo las denominadas culturas mesolíticas. Los hombres devinieron 
recolectores viniendo de la caza, de la pesca y recogiendo frutas y nueces. 
 
Fue en este tiempo cuando grupos familiares al principio y más tarde tribus enteras unieron 
sus esfuerzos para auxiliarse mutuamente en la cacería y en la defensa contra enemigos. 
 
[1] Hernández y Rodríguez, Sergio. Administración. México, 2008. p 5 
 
 CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN 
 
Antecedentes de la Administración 
 
 4 
 1.1.2. La administración en la civilización occidental 
 
En Europa, Asia Menor y zonas del Mediterráneo, se formo una ideología del manejo de 
los negocios, en lo relativo al comercio. En la fig 1.1 podemos mostrar las principales 
aportaciones de los diversos pueblos, desde mil años antes del nacimiento de Cristo hasta el 
surgimiento de La Revolución Industrial. [2] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 1.1.2.1. China 
 
El gran filósofo Confucio sentó las primeras bases de un buen gobierno en China, a pesar 
de que nunca estuvo satisfecho de lo que había aportado con tal fin en los diferentes cargos 
que desempeñó, desde magistrado local hasta primer ministro. Al retirarse de la vida 
pública escribió sobre aspectos políticos y gobierno. 
 
Otros contemporáneos de Confucio se interesaron también en losasuntos administrativos y 
de ellos Micius o Mo-ti fundó, 500 años antes de Jesucristo, una rama de la misma escuela, 
que difería fundamentalmente en aspectos filosóficos más que en principios. 
A través de varios siglos, los chinos tuvieron un sistema administrativo de orden, con un 
servicio civil bien desarrollado y una apreciación bastante satisfactoria sobre muchos de los 
problemas modernos de administración pública. 
 
[2] Hernández y Rodríguez, Sergio. Administración. México, 2008. p 29 
1.1 LA ADMINISTRACIÓN 
EN LA CIVILIZACIÓN 
OCCIDENTAL 
Nacimiento de la administración como profesión 
Enfoques filosóficos, económicos disidentes 
Reacciones político - sociales 
Primeros exponentes de la teoría administrativa 
Administración Científica 
 
 CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN 
 
Antecedentes de la Administración 
 
 5 
 1.1.2.2 Constitución De Chow 
 
Antes de gobernar u organizar al mismo gobierno; es imposible que alguien que no se 
organiza internamente o propiamente sea capaz de llevar la batuta de un estado. 
 
 Definición de funciones. El definir correctamente nos ahorra trabajo y se es más 
productivo. 
 Cooperación. Es indispensable para mostrar óptimos resultados. 
 Procesos eficientes. Si el proceso es bueno el resultado será mejor. 
 Formalidad de elementos humanos. Es la base de toda organización así que 
deben de estar bien formalizados para un desempeño óptimo y por consiguiente 
mejores resultados. 
 Personal optimo para Gobierno. En este renglón no se debe escatimar en 
personal pues le mejor capacitado es el que dará mejores secuelas. 
 Sanciones. Es la manera más lógica de y natural de corregir los errores. 
 Ajustes para valorar administración. Este nos servirá para saber como es que nos 
esta funcionando la administración llevada hasta ese momento. 
 
 1.1.2.3. Reglas de Confucio 
 
 Es obligación de los gobernantes estudiar un problema para dar así la mas 
adecuada resolución. 
 La solución a un problema deberá ser viéndolo desde una manera objetiva y sin 
rebasar las reglas de ética profesional. 
 Se trabaja hacia un pueblo, por lo cual el gobernante se debe tener un amplio 
criterio de resolución de problemas y de imparcialidad entre funcionarios. 
 La preocupación básica es lo económico, pero con esfuerzo colectivo se 
sobrepondrá. 
 La mente de un gobernante siempre debe de estar trabajando, para mejorar de 
alguna manera su gobierno sin preferencias de ningún tipo. 
 CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN 
 
Antecedentes de la Administración 
 
 6 
 El administrador deberá ser de conducta intachable y sin egoísmos hacia sus 
colegas. 
 1.1.2.4. Egipto 
 
En Egipto el tipo de administración se refleja una coordinación con un objetivo 
previamente fijado, su sistema el factor humano ya tenía cargos especiales es decir contaba 
con arquero, colectores de miel, marineros; algo importante de esta organización es que ya 
se contaba con un fondo de valores para los egipcios que se obtenía de los impuestos que el 
gobierno cobraba a sus habitantes, con el fin de después duplicarlo al comercializarlo por 
otros objetos. 
 
Egipto tenía una economía planeada y, un sistema administrativo bastante amplio, que ha 
sido clasificado por Weber como "burocrático". Debido a los medios de comunicación 
marítima fluvial, así como el uso comunal de la tierra, fue necesario que tales servicios y 
bienes fueran administrados de manera pública y colectiva, a través del gran poder del 
gobierno central. 
 
La idea que prevaleció en el antiguo Estado egipcio durante la IV, XI y XVIII dinastías fue 
que debía haber una severa coordinación de los esfuerzos económicos de toda población, a 
fin de garantizar a cada uno de los miembros de la comunidad, y para ella la misma como 
un todo, el más alto grado de prosperidad. 
 
El sistema de los Ptolomeo tuvo gran influencia en la administración de Filadelfia, puesto 
que en ella también la agricultura, el pastoreo, la industria y el comercio fueron conducidos 
dentro de iguales marcos de rigidez. Durante el Imperio Otomano (1520-1566 d. J.) se 
organizó una excelente administración de personal público, a pesar de que estaba concebida 
como un sistema de castas. [3] 
 
 
 
[3] Rostvotzeff, A Large Estate in Egypt in the Third Century, B.C, citado por Albert Lapamuoky op. cit p.80 
 CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN 
 
Antecedentes de la Administración 
 
 7 
Tantas las formas burocráticas egipcias como sus seguidores levantinos tuvieron gran 
influencia en los criterios de gobierno de la región. 
 
 1.1.2.5. Asia Menor y Los Judíos 
 
Practicaron formas capitalistas desde el año 1000 a.C. Su libro más importante es la Biblia, 
el cual guiaba sus actos. La Biblia cuenta con diversos pasajes que tienen influencia en la 
teoría administrativa moderna. Por ejemplo, en el libro del Éxodo, Jethro da consejos a 
Moisés para gobernar al pueblo judío. 
 
 1.1.2.6. Los Griegos 
 
La civilización más evolucionada de Europa fue la griega. El pueblo griego de Esparta fue 
famoso por una disciplina militar estricta. También la mitología jugó un papel importante 
en el comportamiento organizacional. A través de figuras o dioses mitológicos se transmitía 
el conocimiento directivo y administrativo. Los siguientes filósofos griegos se destacaron: 
 
SÓCRATES Padre de la Dialéctica 
 
Él dijo:"Lo único que sé, es que no sé nada" su principio fundamental para llegar a la 
verdad. Concluyó que los iletrados muchas veces lograban profundas deducciones con 
mayor rapidez que los eruditos de la época. "Los hombres no actúan por mala fe sino por 
ignorancia." 
 
PLATÓN 
 
Autor de los libros: La República, Las Leyes, Critón, Fedón, entre otros. Determinó la 
necesidad humana de asociarse y de la división del trabajo. Sostiene que existen tres clases 
de hombre, según su nivel de raciocinio: La de oro: los gobernantes. La de plata: los 
 CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN 
 
Antecedentes de la Administración 
 
 8 
guerreros. La de hierro y bronce: los labradores y artesanos. Apoyó el régimen 
aristocrático. 
 
ARISTÓTELES 
 
Su obra más conocida fue La Política, donde distingue los conceptos de Estado y Gobierno 
(autoridad). Plantea la necesidad de separar la autoridad del Estado en tres poderes: 
legislativo, ejecutivo y judicial. Los actos administrativos desde el punto de vista 
económico, pertenecen a dos categorías: 
a) La economía natural (administración de los recursos). 
b) La crematística (incremento y adquisición de los recursos). 
Plantea la importancia de la teología y la ontología, las que estudian la misión existencial 
de los hombres y de las organizaciones. 
 
HERÁCLITO 
 
Afirmó que en realidad no hay nada constante, no hay soluciones permanentes; aun un 
problema recurrente será relativamente diferente en cada ocasión que se presente, pues las 
situaciones cambian. 
 
LOS ROMANOS 
 
Reglamentaron las relaciones del Estado con respecto al pueblo a través del Derecho 
Público, creando el concepto de personalidad moral (jurídica) de una institución u 
organización. Con ello, las empresas pudieron contratar y hacer actos de comercio 
independiente de las responsabilidades de sus integrantes. El Derecho Romano define la 
propiedad privada, pilar del capitalismo moderno. 
 
 
 
 CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN 
 
Antecedentes de la Administración 
 
 9 
1.1.2.7. La iglesia católica 
 
La estructura de gobierno del Imperio Romano fue la base de la organización de la iglesia 
católica y esta última, a su vez, la base de la organización de las empresas modernas por 
medio de la división línea-funcional y de la territorialidad. 
 
 
1.1.3. Época medieval, Renacimiento y Revolución Industrial. 
 
Durante elperiodo medieval, la educación se impartía a través de las órdenes religiosas. 
San Agustín reorganiza la iglesia y a través de su libro: La Ciudad de Dios, establece lo 
que corresponde a la vida civil y a la vida espiritual; su libro fue un modelo de organización 
social, se basó en el libro La República de Platón. Más adelante, Santo Tomás retoma la 
obra de Aristóteles y la adecua a la época. Al término de la época medieval, surge el 
Renacimiento y con él se da forma al nacimiento del capitalismo moderno a través de la 
Ética Protestante que justifica la acumulación de capital para aplicarlo a la realización de 
negocios, bancos, industria, etc. Los autores más importantes son los siguientes: 
 
NICOLÁS MAQUIAVELO Florentino (1439-1527) 
 
Creador del libro: El Príncipe, relacionado con la tarea política de los príncipes y en general 
de cualquier autoridad principal de un organismo social. También se le considera el creador 
de los ejércitos modernos y su estructura a través de infantería y caballería. Y el papel de 
los estrategas para conquistar nuevos territorios. Actualmente se utiliza en mercadotecnia y 
en la creación de estrategias. 
 
PROTESTANTISMO 
 
Martín Lutero encabezó un movimiento religioso, fundamentalmente en las zonas 
germánicas. Justificó éticamente la acumulación de capital. Max Weber considera que la 
 CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN 
 
Antecedentes de la Administración 
 
 10 
ética protestante generó el desarrollo económico de los países que adoptaron el 
protestantismo y que la Revolución Industrial fue un producto de la concepción ética del 
trabajo social apoyado por capitales privados. 
Benjamín Franklin utilizó los postulados éticos conductuales para formular las bases del 
comportamiento de la sociedad estadounidense capitalista. 
 
TOMÁS MORO Inglés (1478-1 535) 
 
Administrativamente se destacó por su libro: Utopía, que como su nombre lo indica es un 
modelo ideal de organización social, hasta la fecha inalcanzable, su valor radica en la 
crítica aguda a los príncipes y a los abusos de la riqueza. Su propuesta fue utilizada por 
socialistas 
 
DANIEL DEFOE Inglés (1660-1 731) 
 
Creador de la obra Robinson Crusoe, que destaca la importancia del espíritu emprendedor 
del ser humano. El protagonista de su obra queda aislado en una península en el Caribe y 
junto con su esclavo Viernes inician la producción de alimentos y otros insumos que les 
permite sobrevivir y posteriormente ganar batallas a invasores de la isla, hasta que forma un 
país que pretendió unirlo al imperio inglés. Este libro sirvió de base para que millones de 
inmigrantes europeos se trasladaran a América para fundar empresas, a pesar de la escasez 
de recursos con que llegaban. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN 
 
Antecedentes de la Administración 
 
 11 
Fig 1.2 
PERIODO CONTRIBUYENTES PRINCIPALES APORTACIONES 
5000 a.C. 
 
Sumerios 
 
Establecieron registros escritos para 
uso comercial y gubernamental. 
4000-2000 a. C. 
 
Egipcios 
 
Practicaban inventarios los inventarios. 
Llevaban diarios ventas e impuestos; 
desarrollaron una elaborada burocracia 
para la agricultura y la construcción a 
gran escala, emplearon de tiempo 
completo administradores y usaban 
proyecciones y planeación. 
4000 a.C. 
 
Hebreos 
 
Aplicaron el principio de excepción y 
la departamentalización, los Diez 
Mandamientos, la planeación a largo 
plazo y el tramo de control. 
 
 
2000 – 1700 a. C. 
 
Babilónicos 
 
Reforzaron leyes para la conducción 
de los negocios, incluyendo 
estándares, salarios y obligaciones de 
los contratistas. 
500 a. C. 
 
Chinos 
 
Establecieron la Constitución Chow y 
Confucio sentó las primeras bases para 
un buen gobierno. 
 
500-200 a.C. 
 
Griegos 
 
Desarrollaron la ética del trabajo; la 
universalidad de la administración 
(Sócrates); iniciaron el método 
científico para la solución de los 
problemas. 
 
 CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN 
 
Antecedentes de la Administración 
 
 12 
200 a.C. – 400 d.C. 
 
Romanos 
 
Desarrollaron sistemas de fabricación 
de armamento, de cerámica y textiles; 
construyeron carreteras; organizaron 
empresas de bodegas; utilizando el 
trabajo especializado; formaron los 
gremios; emplearon una estructura de 
organización autoritaria basada en 
funciones. 
300 d.C. – Siglo XX 
 
Iglesia Católica 
 
Estructura jerárquica descentralizada 
con control estratégico y políticas 
centralizadas. 
 
1300 
 
Venecianos 
 
Establecieron un marco legal para el 
comercio y los negocios. 
 
1.1.4 Enfoques Filosóficos, Económicos Disidentes 
 
1.1.4.1. Robert Owen 
El liberalismo económico generó condiciones para que los dueños del capital fincaran su 
patrimonio con base en la explotación desmedida con jornadas de trabajo de 16 a 18 horas, 
contratación de menores de 10 años en calidad de aprendices higiene ni seguridad alguna. 
Esto produjo que una serie de pensadores de esa época protestaran y ensayaran e hicieran 
propuestas de reestructuración de las relaciones de las condiciones de trabajo, algunas tan 
inaplicables que estos pensadores fueron calificados como socialistas utópicos. Entre tales 
pensadores están: Carlos Fourier, El Conde de Saint Simón y Owen. La importancia de este 
último autor amerite hagamos de él la siguiente cita y comentarios. 
Robert Owen, quien posiblemente ha sido el más importante y cercano a la Administración 
entre los pensadores socialistas del siglo XIX, por ser el precursor en dar modificaciones 
concretas dentro de las organizaciones fabriles de Inglaterra. 
 
 CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN 
 
Antecedentes de la Administración 
 
 13 
De la gran obra de Owen, además de lo indicado, quedan las cooperativas, para las cuales 
sentó las primeras bases organización sindical de la que también fue precursor al organizar 
en Inglaterra Grand National Consolidated Trade Unions. 
Como se puede ver, Owen fue el más grande de los utópicos porque pasó pensamiento puro 
a la aplicación de las ideas. Para lograr sus propósitos con hechos concretos, realizó 
cambios en su fábrica de New Lanark y estableció el Sistema Cooperativo en Estados 
Unidos al fundar en Indiana, en 1825, la New Harn (Nueva Armonía). 
 
1.1.5. Reacciones Político-Sociales 
 
Ante el abuso de ciertos capitalistas hubo reacciones tanto sociales, políticas y religiosas, 
en Europa y Estados Unidos. En la figura 1.2 muestra las principales reacciones de la 
Revolución Francesa, la Independencia de Estados Unidos y otros estados de América. [4] 
 
Fig 1.3 
REVOLUCIÓN FRANCESA INDEPENDENCIA DE ESTADOS UNIDOS 
 
Creación de la democracia y la burguesía en sustitución de la 
aristocracia, bajo el esquema de: Libertad, Igualdad, Fraternidad. 
Desarrollo del derecho civil mercantil, a través de los Códigos 
Napoleónicos que favorecieron el imperio capitalista francés, 
determinante en la organización social económica de América 
Latina. 
 
Creación de la Constitución de Estados Unidos que inspiró la 
independencia y la constitución de los países de América Latina, 
lo cual permitió el desarrollo económico de Norteamérica, que ha 
influido en la forma de organización administrativa de las 
empresas a nivel mundial. 
IGLESIA CATÓLICA 
Protestas de la Iglesia Católica a los abusos por la explotación desmedida de las industrias y la Revolución Industrial y el mercantilismo. 
Encíclica del Papa León XIII denominada Rerum Novarum. 
Posteriormente, en el siglo XX también otros Papas se manifestaron a favor de un trato justo para los obreros. Destacan: 
• Pío XII, Mensaje de Navidad (1952), contra el abuso de los sistemas totalitarios. 
• Juan XXIII, Mater et Magistra (1961). 
• Pablo VI, Popularum Progresium (Juan Pablo II apoyóel movimiento obrero polaco que provocó la caída de los países socialistas). 
 
 
 
 
[4] Hernández y Rodríguez, Sergio. Administración. México, 2008. p 33 
 
 CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN 
 
Antecedentes de la Administración 
 
 14 
1.1.6. Primeros Exponentes De La Teoría Administrativa (Economistas) 
 
Ya se ha señalado a Adam Smith como un tratadista del fenómeno económico, sin 
embargo, también fue uno de los creadores de los sistemas de producción en línea, con su 
clásico ejemplo de la fabricación de alfileres, donde la productividad se incrementa si un 
obrero hace la cabeza del alfiler, otro se especializa en cortarlos, otro en afilar las puntas y 
otro en ensamblarlos. Posteriormente, James Mili, autor inglés, publicó en 1820 un ensayo 
relacionado con el análisis y síntesis de los movimientos humanos en la producción. Estos 
dos autores fueron economistas con un enfoque empresarial. 
 
1.1.7 Administración Científica 
 
1.1.7.1. Frederick Winslow Taylor 
 
Se ha calificado a Frederick W. Taylor como "padre del movimiento científico", por 
investigar en forma sistemática las operaciones fabriles, sobre todo en el área de producción 
bajo el método científico. El estudio de dichas operaciones lo realizó a través de la 
observación del trabajo de los operarios. 
 
Sus observaciones le permitieron elaborar hipótesis para desarrollar mejores 
procedimientos y formas para trabajar, denominadas por él "científicas". 
 
Taylor concluyó que se podía aplicar a cualquier organización humana tal como se aprecia 
en la siguiente cita: 
 
...Los mismos principios pueden aplicarse con igual éxito a todas las actividades 
sociales: al gobierno de nuestra casa, a la dirección de nuestras granjas, a las operaciones 
comerciales de nuestros grandes negocios, a la organización de nuestras iglesias, 
instituciones filantrópicas, universidades y organismos gubernamentales. 
 
 CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN 
 
Antecedentes de la Administración 
 
 15 
Taylor llegó a las siguientes conclusiones: 
• No existía ningún sistema efectivo de trabajo. 
• No había incentivos económicos para que los obreros mejoraran su trabajo. 
• Las decisiones eran tomadas militar y empíricamente más que por conocimiento 
científico. 
• Los trabajadores eran incorporados a su labor sin tomar en cuenta sus 
habilidades y aptitudes. 
 
Desarrolló métodos para organizar el trabajo la cual se ha llamado tiempos y movimientos, 
hoy conocidos como operaciones del proceso. Taylor en su obra de Tiempos y 
Movimientos dividió cada tarea, trabajo y proceso en sus elementos más importantes. 
 
Relata en su obra Principios de administración científica, lo siguiente: 
 
Nuestro primer paso fue la selección científica del obrero. Al tratar con los obreros 
tu este tipo de administración, es una regia inflexible hablar y tratar con uno solo por« 
puesto que cada obrero tiene sus capacidades y restricciones especiales (...] no tratara con 
obreros en masa, sino que tratamos de llevarlos individualmente a su mas á rendimiento y 
prosperidad... 
 
Además de los tiempos y movimientos, Taylor generó lo siguiente: 
 Selección científica y preparación del operario. A cada trabajador se le debe asignar 
la tarea más elevada que él pueda desarrollar de acuerdo con sus aptitudes. 
 Establecimiento de estándares de producción. Cada operación o fase del proceso 
requiere ser determinada por normas de calidad, y el volumen de producción en un 
tiempo preestablecido. 
 Incentivos salariales. Por exceder la producción programada, sin afectar la calidad 
del producto, propuso un incentivo para el trabajador que lo consiguiera. 
 
 CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN 
 
Antecedentes de la Administración 
 
 16 
 Planificación centralizada. Los obreros tienen que capacitarse y dominar habilidades 
que requiere el sistema. Este concepto fue severamente criticado, debido a que 
consideró al trabajador como un apéndice de la máquina, menospreciando su 
creatividad. 
 
1.1.7.2.1. Frank Gilbreth y Lillian Moller (Los Gilbreth) 
 
Se conoce como Los Gilbreth al matrimonio de Frank y Lillian, quienes destacaron la 
difusión de las ideas de Taylor y desarrollaron técnicas específicas relacionadas con el 
taylorismo. Frank Gilbreth (nacido en 1868) fue un ingeniero industrial, a la aplicación de 
los tiempos y movimientos en industrias de producción donde desarrolló los 
micromovimientos para sincronizar y optimizar los manualizados, a esa técnica la 
denominó therblig's, símbolos para representar el trabajo manual. Desarrolló el primer 
código de símbolos para manuales de producción y un sistema de evaluación de méritos 
denominada "lista blanca”. Insistió en la aplicación de las estadísticas a la administración 
de la producción. Destacó la importancia del uso de las estadísticas en la administración y 
de considerar al elemento humano en la planeación del trabajo. Creador de la ergonomía 
estudia el diseño de las máquinas acorde a la anatomía humana. Lillian Moller, debido a la 
muerte temprana de su esposo y con una familia de 12 hijos, decidió difundir la obra de 
Frank aplicando sus conocimientos humanísticos en psicología industrial. 
 
1.1.7.3. Henry Laurence Gantt (1861-1919) 
 
Ingeniero industrial estadounidense. Sus principales aportaciones son: "La de balance 
diario" o "gráfica de Gantt", de gran ayuda en la planeación del trabajo. Creó un sistema de 
bonificaciones por tarea, basado en el sistema determinado por las condiciones reales del 
taller donde se impartía. Dio gran importancia a la aplicación de la psicología en las 
relaciones con los empleados. 
 
 
 CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN 
 
Antecedentes de la Administración 
 
 17 
1.1.7.4. Henry Ford (1863-1947) 
Estadounidense, fundador de uno de los consorcios más importantes del siglo XX. Ford 
Motor Co. Aplicó las teorías de Taylor al desarrollar un modelo de auto: con piezas 
autocambiables estandarizadas para facilitar tanto el ensamblado como la reparación. 
Convencido de los principios de la administración científica tras su lectura de I escritos de 
Taylor, llevó a cabo las siguientes aplicaciones a la administración de producción: 
 
1. Banda transportadora en la línea de producción automotriz, optimizando la producción 
en serie a tal grado que en 1913 alcanzó una producción de 800 unidades diarias. 
2. Garantizó un salario mínimo por día y por hora y jornada laboral de ocho horas, 
disminuyéndola entre dos y cuatro horas diarias. 
3. Fue el primero en lograr el desarrollo integral, tanto vertical como horizontal. 
Verticalmente produjo desde materia prima hasta el producto final; horizontalmente 
desde la manufactura hasta la distribución. 
4. Creó un método revolucionario de comercialización, semejante al autofinanciamiento. 
Se autofinanció con los salarios de sus obreros a quienes les vendió autos por 
anticipado. Además repartió acciones de la compañía entre sus colaboradores. 
 
Fundamentó sus prácticas administrativas en tres principios: 
 
1. Disminución de los tiempos de producción mediante uso eficiente de la maquinaria y 
las materias primas. 
2. Reducción de inventarios en proceso (principio fundamental en el sistema de 
producción moderno denominado "Justo a Tiempo"). 
3. Aumento de la productividad debido a la especialización de los operarios y el uso de 
la línea de montaje 
 
 
 
 
 CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN 
 
Antecedentes de la Administración 
 
 18 
 1.1.7.5. Henry Fayol (1841-1925) 
 
Para algunos el autor más distinguido de la teoría administrativa. Exitoso director de 
empresas, atribuyó su éxito a la aplicación sistemática de una serie de principios de 
administración universales sencillos pero eficaces. Señaló que lateoría administrativa es 
aplicable en toda organización humana (universalidad). También es el padre del proceso 
administrativo y creador de la división de las áreas funcionales para las empresas. 
Percibió muy temprano que todas las tareas deben estar debidamente planificadas, 
organizadas, dirigidas, coordinadas y controladas desde la dirección general. 
 
1.1.7.5.1. Principios Administrativos 
 
Henri Fayol, aclaró que los principios administrativos no son rígidos pero ante ciertas 
situaciones se requiere el uso del criterio personal y la mesura. 
 
BREVE EXPLICACIÓN DE LOS PRINCIPIOS ADMINISTRATIVOS DE HENRY 
FAYOL 
1. División del trabajo: Es la especialización del hombre. El trabajo debe organizarse 
de tal forma que permita esa especialización, para "producir más y mejor con el 
mismo esfuerzo". La división del trabajo corresponde al orden natural. 
2. Autoridad y responsabilidad: "No se concibe la autoridad sin la responsabilidad..." 
"...la responsabilidad es un corolario de la autoridad, su consecuencia natural, su 
contrapeso indispensable". "La autoridad es el derecho de mandar y el poder de 
hacerse obedecer. 
 
3. Disciplina: "...es la obediencia, la asiduidad, la actividad, la presencia de signos 
exteriores de respeto conforme a las convenciones establecidas entre la empresa y 
sus agentes". La disciplina es fundamental para la buena marcha de la sociedad y de 
cualquier organización." 
 CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN 
 
Antecedentes de la Administración 
 
 19 
4. Unidad de mando: Un colaborador no recibe órdenes de más de un superior, ya que 
"en todas las asociaciones humanas, en la industria, en el comercio, en el ejército, en 
la familia, en el Estado, la dualidad de mando es una fuente perpetua de conflictos, a 
veces muy graves 
5. Unidad de dirección: "Un solo programa para un conjunto de operaciones que 
tiendan al mismo fin." Ésta es la condición necesaria de la unidad de acción, de la 
coordinación de las fuerzas, de la convergencia de los esfuerzos 
6. Interés general sobre el individual: Debe prevalecer el interés de la institución 
ante el interés personal. 
7. Justa remuneración al personal: El salario debe ser justo y equitativo, en lo que 
sea posible. 
8. Delegación vs. Centralización: "Si el valor del jefe, sus fuerzas, su inteligencia, su 
experiencia y la rapidez de sus concepciones le permiten extender mucho su acción 
personal, podrá llevar lejos a la organización. Si, por el contrario, conserva el 
privilegio de dar las directrices generales, se quedará pequeño y no logrará la 
coordinación con otras unidades." 
9. Jerarquías: En este principio Fayol incluyó los niveles de comunicación y 
autoridad que deben respetar para evitar conflictos e ineficiencias. Señaló que el 
abuso en esta materia puede, a su vez, provocar lentitud administrativa o 
burocratismo. 
10. Orden: El principio del orden se establece como recomendación conocida la 
fórmula: un lugar para cada cosa y cada cosa en su lugar. En el orden social sería; 
"un lugar para cada persona y cada persona en su lugar" El orden debe abarcar todos 
los ámbitos de trabajo. 
11. Equidad: Todo superior debe ser justo. Fayol explica que usa la palabra "equidad" 
en lugar de "justicia" para no establecer aquí relación con el orden legal y referirse 
más que nada a la bondad como opuesta a la rigidez. 
12. Estabilidad del personal: La estabilidad del personal se relaciona con el desarrollo 
que el empleado o miembro tiene en el aprendizaje y dominio de su trabajo. 
 CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN 
 
Antecedentes de la Administración 
 
 20 
13. Iniciativa: Se destaca la importancia que tiene la creatividad para el desarrollo de 
las organizaciones. Si las entidades no aprovechan la iniciativa de sus 
colaboradores, quedarán estáticas, tendrán una vida corta, porque serán superadas 
por otras organizaciones. 
14. Espíritu de equipo: Fayol también aborda la importancia que tiene la unidad de 
personal para crear un espíritu de grupo. En la actualidad, diversas investigaciones 
administrativas destacan la importancia creciente de la cohesión del personal, Fayol 
anota una serie de axiomas para apoyar su principio: 
 La unión hace la fuerza. 
 La armonía y la unión del personal de una empresa constituyen una gran fuerza 
para ella, en consecuencia, es indispensable realizar los esfuerzos tendientes a 
establecerlas. [5] 
 
1.1.7.5.2. Universalidad de la teoría administrativa 
 
Fayol señala que la administración es una necesidad común a todas las organizaciones 
humanas, por lo que sus principios y técnicas son universales. 
 
1.1.7.5.3. El proceso administrativo (P.A.) 
 
Henry Fayol fue el creador del P.A.; sostuvo que si la organización desea obtener 
resultados duraderos, debe coordinar los recursos con que cuenta, por lo cual el 
administrador está obligado a prever, organizar, mandar, coordinar y controlar. 
Actualmente e la herramienta administrativa que permite administrar a la empresa y sus 
procesos. 
 
 
[5] Hernández y Rodríguez, Sergio. Administración. México, 2008. p 41 
 
 
 
 CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN 
 
Antecedentes de la Administración 
 
 21 
1.1.8. Antecedentes Históricos de la Administración en México. 
 
a) Época precolombina: En esta época fueron tres las culturas las que afectaron 
principalmente los cambios administrativos; la cultura Maya, la Olmeca y la Azteca. 
En ellas tuvo gran importancia la administración sí analizamos encontramos que en 
ellas existía una estructura organizacional muy compleja, al igual que sistemas 
económicos y políticos perfectamente bien definidos. Contaban con ejércitos, 
sindicatos, sistemas culturales, comercio, etc. 
 
b)Época Colonial: En esta época de la colonia, fueron implantados sistemas que 
provenían del viejo continente, no se puede considerar que estos sistemas hayan 
beneficiado del todo al aspecto administrativo ya que las culturas mencionadas en el 
punto anterior tenían sistemas muy avanzados para su época y sobre todo diferentes 
a los que implantaron los españoles. 
 
c) México independiente: Esta época se caracterizó por la inestabilidad, debido a 
que existían diferentes corrientes y cada una pretendía imponer la forma de 
administrar, por lo que la administración se vio terriblemente afectada. 
 
d) Reforma: En esta época, se dieron cambios importantes como la separación de la 
iglesia del Estado, la nacionalización de los bienes eclesiásticos y la libertad de 
cultos, esto permitió que los aspectos administrativos tuvieran gran avance. 
 
e) Porfiriato: Durante el Porfiriato, se dieron cambios importantes en aspectos 
industriales, eléctricos, ferroviarios y de liberalismo económico, lo que trajo como 
consecuencia, cambios importantes en los aspectos administrativos. 
 
f) Revolución mexicana: Se caracterizó por un desequilibrio y desorden en el 
aspecto económico, político, social y por un gran desequilibrio y descontento en los 
aspectos administrativos. 
 CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN 
 
Antecedentes de la Administración 
 
 22 
g) Regímenes pos-revolucionarios: En esta época surge la constitución mexicana, la 
cual en su artículo 123 hace referencia a las relaciones laborales y la creación de los 
sindicatos y con ellos se ven grandes cambios en los procesos administrativos. 
h) Época moderna: Actualmente encontramos estructuras perfectamente bien 
definidas que para ser bien competitivas requieren de una adecuada administración 
y que no pueden conseguirse sin la utilización de la misma. 
CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN 
 
Definición y Concepto de Administración 
 
 23 
1.2. Definición de Administración 
 
Definición Etimológica 
 
La palabra "Administración", se forma del prefijo"ad", hacia, y de "ministratio". Esta 
última palabra viene a su vez de "minister", vocablo compuesto de "minus", comparativo de 
inferioridad, y del sufijo "ter", que sirve como término de comparación. 
Si pues "magister" (magistrado), indica una función de preeminencia o autoridad -el que 
ordena o dirige a otros en una función-, "minister" expresa precisamente lo contrario: 
subordinación u obediencia; el que realiza una función bajo el mando de otro; el que presta 
un servicio a otro. 
La etimología nos da pues de La Administración, la idea de que ésta se refiere a una 
función que se desarrolla bajo el mando de otro; de un servicio que se presta. Servicio y 
subordinación, son pues los elementos principales obtenidos. 
 
1.3. Concepto de Administración 
 
Koontz and O'Donnell: consideran la Administración como: "la dirección de un organismo 
social, y su efectividad en alcanzar sus objetivos, fundada en la habilidad de conducir a sus 
integrantes". 
 
Henry Fayol (considerado por muchos como el verdadero padre de la moderna 
Administración), dice que "administrar es prever, organizar, mandar, coordinar y 
controlar". 
 
F. Morstein Marx la concibe como : "Toda acción encaminada a convertir un propósito en 
realidad positiva"…"es un ordenamiento sistemático de medios y el uso calculado de 
recursos aplicados a la realización de un propósito". 
 
CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN 
 
Definición y Concepto de Administración 
 
 24 
Wilburg Jimenez Castro: “Ciencia compuesta de principios, técnicas y practicas, cuya 
aplicación a conjuntos humanos permite establecer sistemas racionales de esfuerzo 
cooperativo, por medio de los cuales se pueden alcanzar propósitos comunes que 
individualmente no se pueden lograr en los organismos sociales” 
 
A. Reyes Ponce: "Es un conjunto sistemático de reglas para lograr la máxima eficiencia en 
las formas de estructurar y manejar un organismo social". 
 
Sergio Hernández y Rodríguez: “La administración es la actividad humana encargada de 
organizar y dirigir el trabajo individual y colectivo efectivo de las organizaciones: empresas 
e instituciones sociales, para el cumplimiento de sus objetivos” 
 
Considerando los conceptos anteriores podemos decir que La administración es la 
aplicación de un conjunto de técnicas y procesos que mediante el esfuerzo coordinado de 
los recursos materiales, económicos y capital humano permite a las organizaciones lograr 
los objetivos y metas deseados. 
 
1.3.1. Características De La Administración 
 
 Su Universalidad. El fenómeno administrativo se da donde quiera que exista un 
organismo social, porque en él tiene siempre que existir coordinación sistemática de 
medios. La Administración se da por lo mismo en el Estado, en el ejército, en la 
empresa, en una sociedad religiosa, etc. Y los elementos esenciales en todas esas clases 
de Administración serán los mismos, aunque lógicamente existan variantes 
accidentales. 
 Su especificidad. Aunque la Administración va siempre acompañada de otros 
fenómenos de índole distinta el fenómeno administrativo es específico y distinto a los 
que acompaña 
 Su unidad temporal. Aunque se distingan etapas, fases y elementos del fenómeno 
administrativo, éste es único y, por lo mismo, en todo momento de la vida de una 
CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN 
 
Modelos Administrativos 
 
 25 
empresa se están dando, en mayor o menor grado, todos o la mayor parte de los 
elementos administrativos. 
 Su unidad jerárquica. Todos cuantos tienen carácter de jefes en un organismo social, 
participan, en distintos grados y modalidades, de la misma Administración. 
 
 1.4 Modelos Administrativos 
 
 
 
[7] Barajas Medina Jorge, “Curso introductorio a la administración”, Trillas 
AUTOR FUNCIONES ADMINISTRATIVAS TOTAL DE 
FUNCIONES 
TÍTULO DE LAS 
OBRAS 
Enrique 
Fayol 
Previsión Organización Mando y 
Coordinación 
Control 5 Administración 
industrial y 
General 
Lyndall 
Urwick 
Previsión y 
Planeación 
Organización Dirección y 
Coordinación 
Control 6 Los elementos de 
la Administración 
Koontz y 
O´Donnell 
Planeación Organización e 
Integración 
Dirección Control 5 Curso de 
Administración 
Moderna 
George R. 
Terry 
Planeación Organización Ejecución Control 4 Principios de 
Administración 
Agustín 
Reyes Ponce 
Previsión y 
Planeación 
Organización e 
Integración 
Dirección Control 6 Administración de 
Empresas 
Francisco J. 
Laris 
Casillas 
Planeación Organización e 
Integración 
Dirección Control 5 Administración 
Integral 
José Antonio 
Fernández A 
Planeación Implementación Control 3 El proceso 
Administrativo 
Sergio 
Hernández y 
Rodríguez 
Visión y 
Planeación 
Organización Dirección Control 5 Administración 
 CAPÍTULO 2. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
 
Antecedentes de la Auditoría Administrativa 
 26 
 
CAPÍTULO 2. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA 
ADMINISTRATIVA 
 
2.1. Antecedentes de la Auditoría Administrativa 
 
La Auditoría Administrativa surgió de la necesidad para medir y cuantificar los logros 
alcanzados por la empresa en un periodo de tiempo determinado. Surge como una 
manera efectiva de poner en orden los recursos de la empresa para lograr un mejor 
desempeño y productividad. 
 
 En el año de 1935, James O. McKinsey, en el seno de la American Economic 
Association sentó las bases para lo que él llamó "Auditoría Administrativa", la cual, 
en sus palabras, consistía en "Una evaluación de una empresa en todos sus aspectos, 
a la luz de su ambiente presente y futuro probable." 
 
 En 1953, George R. Terry, en Principios de Administración, señala que "La 
confrontación periódica de la planeación, organización, ejecución y control 
administrativos de una compañía, con lo que podría llamar el prototipo de una 
operación de éxito, es el significado esencial de la auditoría administrativa." 
 
 En 1955, Harold Koontz y Ciryl O´Donnell, también en sus Principios de 
Administración, proponen a la auto-auditoría, como una técnica de control del 
desempeño total, la cual estaría destinada a "Evaluar la posición de la empresa para 
determinar dónde se encuentra, hacia dónde va con los programas presentes, cuáles 
deberían ser sus objetivos y si se necesitan planes revisados para alcanzar estos 
objetivos." 
 
 En 1959, ocurren dos hechos relevantes que contribuyen a la evolución de la 
auditoría administrativa: 1) Víctor Lazzaro publica su libro de Sistemas y 
Procedimientos, en el cual presenta la contribución de William P. Leonard con el 
nombre de auditoría administrativa y, 2) The American Institute of Management, en 
el Manual of Excellence Managements integra un método para auditar empresas con 
 CAPÍTULO 2. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
 
Antecedentes de la Auditoría Administrativa 
 27 
y sin fines de lucro, tomando en cuenta su función, estructura, crecimiento, políticas 
financieras, eficiencia operativa y evaluación administrativa. 
 
 A finales de 1965, Edward F. Norbeck da a conocer su libro Auditoría 
Administrativa, en donde define el concepto, contenido e instrumentos para aplicar 
la auditoría. Asimismo, precisa las diferencias entre la Auditoría Administrativa y la 
Auditoría Financiera, y desarrolla los criterios para la integración del equipo de 
auditores en sus diferentes modalidades. 
 
 En 1966, José Antonio Fernández Arenas, presenta la primera versión de su texto La 
Auditoría Administrativa, en la cual desarrolla un marco comparativo entre 
diferentes enfoques de la Auditoría Administrativa, presentando una propuesta a 
partir de su propia visión de la técnica. 
 
 En 1971, se generan dos nuevas contribuciones: Agustín Reyes Ponce, en 
Administración de Personal, dedica un apartado para tratar el tema, ofreciendo una 
visióngeneral de la Auditoría Administrativa, en tanto que William P. Leonard 
publica Auditoría Administrativa: Evaluación de los Métodos y Eficiencia 
Administrativos, en donde incorpora los conceptos fundamentales y programas para 
la ejecución de la Auditoría Administrativa. 
 
 En 1978, la Asociación Nacional de Licenciados en Administración, difunde el 
documento Auditoría Administrativa, el cual reúne las normas para su 
implementación en organizaciones públicas y privadas. 
 
 En 1984, Robert J. Thierauf presenta Auditoría Administrativa con Cuestionarios de 
Trabajo, trabajo que introduce a la auditoría administrativa y a la forma de aplicarla 
sobre una base de preguntas para evaluar las áreas funcionales, ambiente de trabajo 
y sistemas de información. 
CAPITULO 2. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
 
Factores de la Auditoría Administrativa 
 28 
2.2. Concepto de Auditoría Administrativa 
 
La Auditoría Administrativa forma parte esencial del proceso administrativo, por que 
sin control, los otros pasos del proceso no son significativos, por lo que además, la 
auditoría va de la mano con la administración. 
 
Williams P. Leonard 
 
“Un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de la empresa, 
institución o departamento gubernamental; o de cualquier otra entidad y de sus métodos 
de control, medios de operación y empleo que de a sus recursos humanos y 
materiales”[2] 
 
Fernández Arena J.A 
 
“Revisión objetiva, metódica y completa, de la satisfacción de los objetivos 
institucionales, con base en los niveles jerárquicos de la empresa, en cuanto a su 
estructura, y a la participación individual de los integrantes de la institución”.[3] 
 
E. Hefferon 
 
“Es el arte de evaluar independientemente las políticas, planes, procedimientos, 
controles y prácticas de una entidad, con el objeto de localizar los campos que necesitan 
mejorarse y formular recomendaciones para el logro de esas mejoras.”[1] 
 
Joaquín Rodríguez Valencia 
 
“Se define como una técnica para evaluar sistemáticamente la efectividad de una 
función o una unidad con referencia a normas de la empresa, utilizando personal 
especializado en el área de estudio, con el objeto de asegurar a la administración que sus 
objetivos se cumplan, y determinar qué condiciones pueden mejorarse.” 
 
 
[1] Rodríguez, Joaquín , Sinopsis de Auditoria Administrativa, Trillas, México, 1990, p. 3. 
[2] William P., Leonard, Auditoria Administrativa: evaluación de los métodos y eficiencia administrativos, Diana, México, 1990 
[3] Fernández, Arenas, José Antonio, La Auditoría Administrativa, Diana, México,1973 
CAPITULO 2. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
 
Factores de la Auditoría Administrativa 
 29 
 
 
En base a lo anterior, podemos externar que la Auditoría Administrativa es la revisión 
sistemática a fin de evaluar una organización así como de medir su desempeño y 
formular recomendaciones para su mejora. 
 
2.3. Clasificación de la Auditoría 
 
2.3.1. Auditoría Externa 
 
Aplicando el concepto general, se puede decir que la auditoría Externa es el examen 
crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de una unidad económica, 
realizado por un auditor sin vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas 
determinadas y con el objeto de emitir una opinión independiente sobre la forma como 
opera el sistema, el control interno del mismo y formular sugerencias para su 
mejoramiento. El dictamen u opinión independiente tiene trascendencia a los terceros, 
pues da plena validez a la información generada por el sistema ya que se produce bajo la 
figura de la Fe Pública, que obliga a los mismos a tener plena credibilidad en la 
información examinada. 
 
2.3.2. Auditoría Interna 
 
La Auditoría Interna es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de 
información de una unidad económica, realizado por un profesional con vínculos 
laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir 
informes y formular sugerencias para el mejoramiento de la misma. Estos informes son 
de circulación interna y no tienen trascendencia a los terceros pues no se producen bajo 
la figura de la Fe Pública. 
 
Las Auditorías Internas son hechas por personal de la empresa. Un auditor interno tiene 
a su cargo la evaluación permanente del control de las transacciones y operaciones y se 
preocupa en sugerir el mejoramiento de los métodos y procedimientos de control 
interno que redunden en una operación más eficiente y eficaz. La imparcialidad e 
independencia absolutas no son posibles en el caso del Auditor interno, puesto que no 
CAPITULO 2. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
 
Factores de la Auditoría Administrativa 
 30 
puede divorciarse completamente de la influencia de la alta administración, y aunque 
mantenga una actitud independiente como debe ser, esta puede ser cuestionada ante los 
ojos de los terceros. Por esto se puede afirmar que el Auditor no solamente debe ser 
independiente, sino parecerlo para así obtener la confianza del Público. 
 
La Auditoría Interna es un servicio que reporta al más alto nivel de la dirección de la 
organización y tiene características de función asesora de control, por tanto no puede 
debe tener autoridad de línea sobre ningún funcionario de la empresa, a excepción de 
los que forman parte de la planta de la oficina de auditoría interna, ni debe en modo 
alguno involucrarse o comprometerse con las operaciones de los sistemas de la empresa, 
pues su función es evaluar y opinar sobre los mismos, para que la alta dirección toma 
las medidas necesarias para su mejor funcionamiento. La auditoría interna solo 
interviene en las operaciones y decisiones propias de su oficina, pero nunca en las 
operaciones y decisiones de la organización a la cual presta sus servicios, pues como se 
dijo es una función asesora. 
 
2.4. Objetivos de la Auditoría Administrativa 
 
Entre los objetivos prioritarios para instrumentarla de manera consistente tenemos los 
siguientes: 
 De control.- Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicación y poder evaluar 
el comportamiento organizacional en relación con estándares preestablecidos. 
 De productividad.- Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento de 
los recursos de acuerdo con la dinámica administrativa instituida por la 
organización. 
 De organización.- Determinan que su curso apoye la definición de la estructura, 
competencia, funciones y procesos a través del manejo efectivo de la delegación 
de autoridad y el trabajo en equipo. 
 De servicio.- Representan la manera en que se puede constatar que la 
organización está inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y 
cualitativamente con las expectativas y satisfacción de sus clientes. 
CAPITULO 2. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
 
Factores de la Auditoría Administrativa 
 31 
 De calidad.- Disponen que tienda a elevar los niveles de actuación de la 
organización en todos sus contenidos y ámbitos, para que produzca bienes y 
servicios altamente competitivos. 
 De cambio.- La transforman en un instrumento que hace más permeable y 
receptiva a la organización. 
 De aprendizaje.- Permiten que se transforme en un mecanismo de aprendizaje 
institucional para que la organización pueda asimilar sus experiencias y las 
capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora. 
 De toma de decisiones.- Traducen su puesta en práctica y resultados en un sólido 
instrumento de soporte al proceso de gestión de la organización. 
 
2.5. Principios de Auditoría Administrativa 
 
Es conveniente ahora tratar lo referente a los principios básicos en las auditorias 
administrativas, los cuales vienen a ser parte de la estructurateórica de ésta, por tanto 
debemos recalcar tres principios fundamentales que son los siguientes: 
 
1. Sentido de la evaluación: 
 
La Auditoría Administrativa no intenta evaluar la capacidad técnica de ingenieros, 
contadores, abogados u otros especialistas, en la ejecución de sus respectivos trabajos. 
Mas bien se ocupa de llevar a cabo un examen y evaluación de la calidad tanto 
individual como colectiva, de los gerentes, es decir, personas responsables de la 
administración de funciones operacionales y ver si han tomado modelos pertinentes que 
aseguren la implantación de controles administrativos adecuados, que asegures: que la 
calidad del trabajo sea de acuerdo con normas establecidas, que los planes y objetivos se 
cumplan y que los recursos se apliquen en forma económica. 
 
2. Importancia del proceso de verificación 
 
Una responsabilidad de la Auditoría Administrativa es determinar que es lo que sé esta 
haciendo realmente en los niveles directivos, administrativos y operativos; la práctica 
nos indica que ello no siempre está de acuerdo con lo que él responsable del área o el 
CAPITULO 2. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
 
Factores de la Auditoría Administrativa 
 32 
supervisor piensan que esta ocurriendo. Los procedimientos de Auditoría 
Administrativa respaldan técnicamente la comprobación en la observación directa, la 
verificación de información de terrenos, y el análisis y confirmación de datos, los cuales 
son necesarios e imprescindibles. 
 
3) Habilidad para pensar en términos administrativos 
 
El Auditor administrativo, deberá ubicarse en la posición de un Administrador a quien 
se le responsabilice de una función operacional y pensar como este lo hace (o debería 
hacerlo). En sí, se trata de pensar en sentido administrativo, el cual es un atributo muy 
importante para el Auditor administrativo. 
 
2.6. Factores 
 
1.- Planes y Objetivos. 
 
Examinar y discutir con la dirección el estado actual de los planes y objetivos. 
 
2.- Organización. 
 
a) Estudiar la estructura de la organización en el área que se valora. 
b) Comparar la estructura presente con la que aparece en la gráfica de 
organización de la empresa. 
c) Asegurarse de si se concede o no una plena estimación a los principios de una 
buena organización, funcionamiento y departamentalización. 
 
 3.- Políticas y Prácticas. 
 
Hacer un estudio para ver qué acción debe ser emprendida para mejorar la eficacia de 
políticas y prácticas. 
 
 
 
CAPITULO 2. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
 
Factores de la Auditoría Administrativa 
 33 
 
 4.- Reglamentos. 
 
 Determinar si la compañía se preocupa de cumplir con los reglamentos locales, 
estatales y federales. 
 
 
5.- Sistemas y Procedimientos. 
 
Estudiar los sistemas y procedimientos para ver si presentan deficiencias o 
irregularidades en sus elementos sujetos a examen e idear métodos para lograr mejorías. 
 
6.- Controles. 
 
Determinar si los métodos de control son adecuados y eficaces. 
 
7.- Operaciones. 
 
Evaluar las operaciones con objeto de precisar qué aspectos necesitan de un mejor 
control, comunicación, coordinación, a efecto de lograr mejores resultados. 
 
8.- Personal. 
 
Estudiar las necesidades generales de personal y su aplicación al trabajo en el área 
sujeta a evaluación. 
 
9.- Equipo Físico y su Disposición. 
 
Determinar su podrían llevarse a cabo mejorías en la disposición del equipo para una 
mejor o más amplia utilidad del mismo. 
 
 
 
 
CAPITULO 2. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
 
Factores de la Auditoría Administrativa 
 34 
10.- Informe. 
 
Preparar un informe de las deficiencias encontradas y consignar en él los remedios 
convenientes. 
 
CAPITULO 2. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
 
Alcance de la Auditoría Administrativa 
 35 
 
2.7 Alcance de la Auditoría Administrativa 
 
La Auditoría Administrativa puede realizarse en una función específica, en un 
departamento o en un grupo de departamentos, en una división o grupo de divisiones o 
en la empresa en su totalidad. 
 
Algunas auditorías abarcan una combinación de dos o más áreas, las áreas de examen, 
entre otras, podrían comprender un estudio y evaluación de los métodos para 
pronosticar; programación del producto, costos de proyectos de ingeniería, estimación 
de los precios, comunicación, equipo y aplicaciones del procesamiento de datos, canales 
de distribución de la mercancía, eficiencia administrativa, etcétera. 
 
Una Auditoría Administrativa puede ser amplia o abarcar parte de una empresa. La 
mayoría de los grupos de Auditoría Administrativa, dentro o fuera de la empresa, 
pueden adquirir compromisos de cualquier magnitud siempre que cuenten con el 
personal calificado. Asimismo, pueden realizar evaluaciones administrativas (y 
operativas), en casi toda el área funcional de la empresa. 
Cuando se atiende un área funcional, la Auditoría Administrativa puede centrarse 
específicamente en la Planeación de la empresa, Contabilidad, Mercadotecnia, 
Investigación y Desarrollo, Ingeniería, Manufactura o Personal. Puede enfocarse en el 
ambiente de trabajo y en el elemento humano, igualmente en una completa evaluación 
del sistema de información. 
Dentro de la clasificación precedente pueden explotarse áreas especializadas, 
incluyendo Ventas, Investigación de Mercado, Publicidad, Distribución Física, 
Planificación de la Producción, Producción, Inventario, Compra, Planificación de la 
mano de obra, Relaciones Industriales, Ambiente de Trabajo o la Estructura del 
Ambiente Informal. También se pueden evaluar los controles relativos a las actividades 
del centro de computación, programas, rendimiento, interacción o seguridad. 
 
 
 
 
 
CAPITULO 2. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
 
Alcance de la Auditoría Administrativa 
 36 
Otra manera de determinar el alcance de una Auditoría Administrativa es 
concentrándola en una o más funciones básicas de la gerencia, especialmente en los 
procesos de planeación, organización, dirección y control. Otro enfoque consiste en 
limitar la evaluación a un cierto nivel de la Administración bajo, medio o alto. Esto es 
pertinente cuando los problemas se presentan a esos niveles, por ejemplo, si la empresa 
pierde su porción del mercado porque se lo ganó otra empresa más avanzada, esto 
indicaría que la administración a su más alto nivel no está tomando la iniciativa para 
adecuarse al momento. Por otro lado, los problemas operativos diarios pueden ser 
indicio de la ineficiencia de los gerentes a niveles inferiores de una empresa. 
 
2.7.1 El Auditor y su desempeño al realizar una Auditoría 
Administrativa 
 
Idealizar una Auditoría Administrativa tiene por objeto incrementar la confianza que se 
puede tener en la información que se procesa, tai confianza puede describirse como la 
congruencia entre el mensaje transmitido y la realidad que se describe. Cuando el plan 
estratégico se convierte en guía y finalidad del cumplimiento de los objetivos de la 
empresa, la Auditoría Administrativa es una guía efectiva para orientar a la toma de 
decisiones, la revisión de la información por una persona ajena aumenta la probabilidad 
de que refleje con exactitud lo que tiene la pretensión de dar a conocer, la subjetividad 
disminuye. El Auditor externo debe combinar tres cosas: un perfecto conocimiento de la 
empresa y sus operaciones, una total familiaridad con los sistemas de información y una 
clara concepción de los principios de medición y comunicación convencionalmente 
usados para describir el nivel de desarrollo y las áreas de oportunidad de la empresa. Un 
auditor debe atender a los tres niveles de intervención: el nivelpredictivo, el nivel 
preventivo y el nivel correctivo, las evidencias se pueden clasificar y ordenar para 
generar alternativas de solución efectivas. La actitud del Auditor de ser un crítico abso-
luto, no cooperador, ya ha venido cambiando en últimas fechas; como agente de cambio 
debe ser un cooperador crítico, amplio evaluador y que contribuya a1 cumplimiento de 
los objetivos organizacionales.[4] 
 
 
 
 
4) Perel Forastiero & Vaisbery, Auditoria para la Calidad, Macchi,1992, p. 13. 
CAPITULO 2. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
 
Alcance de la Auditoría Administrativa 
 37 
El Auditor debe realizar su labor bajo ciertos parámetros: 
 
• Su presencia no debe despertar temor y/o rechazo, sino confianza en los demás. 
• Predisposición constructiva hacia el cambio, capacidad para transformar. 
• Trato comprensivo y confidencial. 
• Habilidad para fomentar la participación de los integrantes de los distintos 
sectores de la empresa. 
• Compromiso con la empresa en la cual actúa. 
 
Estas características, junto con las tradicionales de absoluta profesionalidad, constituyen 
los pilares básicos donde deberá apoyarse la metodología de trabajo a aplicar por el 
 
Auditor para brindar soluciones a los distintos problemas de las empresas. El Auditor 
tiene un importante e innovador papel que cumplir en beneficio de la empresa y enfocar 
su relación desde el punto de vista de la cooperación. La transformación de los procesos 
o de una actividad debe realizarla basada en una exigente profesionalidad de su tarea 
orientada al apoyo de la empresa. Ese apoyo consiste en aconsejar parcial o totalmente 
en la solución y prevención de problemas administrativos. 
 
“El Auditor debe realizar una auditoría objetiva mediante la práctica de un juicio 
profesional, además, debe medir y evaluar si la dirección está llevando a cabo 
adecuadamente o no su función orientada al futuro. 
Parte importante de la responsabilidad del auditor es transmitir de una manera eficaz la 
información que ha obtenido en sus investigaciones y que tiene que ver directamente 
con los problemas de la administración. 
Por último, debe seleccionar aquellos datos que tengan mayor significado en la 
evaluación del desempeño de la empresa y exponerlos de una manera fácil de entender 
con el propósito de que los administradores y funcionarios puedan hacer uso de ellos.''[5] 
 
 
 
 
 
 
5) Rodríguez, Joaquín, Sinopsis de Auditoría Administrativa, Trillas, 1999, p. 23. 
CAPITULO 2. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
 
Auditoría Administrativa en México 
 38 
 
2.8 La Auditoría Administrativa en México 
 
En México, la función de la Auditoría Administrativa Interna, esta clasificada de la 
siguiente manera: 
 
a) Empresas sin Auditoría Interna. En nuestro país el porcentaje de este tipo de 
empresas es muy alto. En general se trata de empresas medianas y otras veces 
grandes, que son dirigidas por una persona o por familiares de esta. 
b) Empresas con Auditor fuera de funciones. Otras empresas responsabilizan a una 
persona al nombrarla como auditor interno; pero, en realidad esta dedicada a 
otro tipo de funciones y muy rara vez a la actividad de Auditoría Interna. 
c) Empresas con departamentos de Auditoría Interna. Este tipo de empresas es un 
grupo minoritario. Se trata de empresas grandes cuyo volumen de operaciones y 
venta, con gran cantidad de personal, hacen indispensable la función de 
Auditoría Interna. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPÍTULO 3. ENFOQUES DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
 
 
 39 
CAPÍTULO 3. ENFOQUES DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
 
A veces la palabra “Administración” se emplea para que represente los aspectos de lo que 
es propio de la administración, es decir, los procesos y métodos para lograr resultados. 
Algunas veces se le emplea para que represente a las personas que intervienen en la 
administración, es decir el quién de la administración. 
De vez en cuando, la administración necesita evaluar la totalidad de su eficiencia general y 
tomar en consideración todas las funciones y fases del proceso administrativo. 
Tres aspectos de la actividad evaluadora: 
La función de la administración puede evaluarse desde, cuando menos tres puntos de 
vista: 
1. Resultados finales en comparación con los objetivos y metas. 
2. Actuación y potencial del personal de la administración o gerencia. 
3. Procesos y métodos de la función de administración en si misma. 
 
Como ya observamos la auditoria administrativa trabaja en gran arte con elementos 
cualitativos y pretende dar una evaluación cuantitativa. La auditoria administrativa busca 
una serie de opiniones que se integran en una calificación de tipo numérico; no hay que 
olvidar que el establecimiento de escalas numéricas es la única manera de dar un carácter 
unificado y universal a cualquier tipo de evaluación. 
 
Escala de apreciación 
Concepto: “Es una lista de calificaciones finales de tipo numérico de ciertos números de 
factores o categorías, cada uno de ellos con su valuación de crédito respectivo” 
En 1961 el doctor Jackson Martindell, fundador del “American Institute of Management” 
publica en su libro <<La apreciación de la Administración, una evaluación de la 
administración por medio de auditorias operativas o exámenes comparativos>>, en la que 
utilizaba cierta escala de puntos y cada área recibe distinta intensidad y el total a valorar la 
empresa. 
De ahí surge la opción de realizar a las empresas una serie de cuestionarios donde refleje la 
eficiencia general que tiene esta y así se puedan tomar en consideración todas sus 
funciones y fases del proceso administrativo para poder evaluar su desempeño y procesos.
CAPÍTULO 3. ENFOQUES DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
 
Enfoque de Fernández Arenas 
 40 
 
3.1 METODOLOGÍA DE FERNÁNDEZ ARENAS 
 
JOSE ANTONIO FERNANDEZ ARENA: La auditoria administrativa es la revisión 
objetiva, metódica y completa (I) de la satisfacción de los objetivos institucionales, (II) con 
base en los niveles jerárquicos de la empresa, (III) en cuanto a su estructura, (IV) y la 
participación individual de los integrantes de la institución. 
 
I: Auditar consiste en escuchar. 
A) De carácter objetivo, ausente de impresiones personales, 
B) medición precisa de los fenómenos, sistemas y procedimientos más apropiados, 
C) estudio exhaustivo que cubra todo el problema para evitar fallas por omisión. 
 
II. De la satisfacción de los objetivos institucionales: de servicio, social y económico. 
III. Es una revisión de los niveles jerárquicos de la empresa, los cuales permiten la 
actuación de la misma, se consideran 4 niveles: 
 Dirección: encargada de la coordinación de la empresa. 
 Vigilancia: Cualquier abuso o actividad ilegal 
 Planeación y control de los resultados obtenidos por los departamentos. 
 Departamentos derivados de los objetivos. Órganos que sirven de instrucción para 
realizar su objetivo, actividades comunes a una función como producción, finanzas, 
etc. 
IV. Los niveles jerárquicos se evalúan en cuanto a su estructura, cubriendo los aspectos de 
organización e integración. La estructura demanda recursos de 3 tipos: Humanos (capital 
humano), Materiales y Técnicos. 
Se requieren organigramas completos, asignación de autoridad y responsabilidad, dinero 
para equipos e instalaciones. La integración se encarga de recabar lo que esbozo la 
organización y en forma equilibrada compaginarlo con los lineamientos teóricos. Los 
departamentos con buena estructura realizarán un trabajo armónico y con resultados 
satisfactorios. 
 
V. Se necesita la participación individual en la aplicación del proceso administrativo. Los 
departamentos están integrados por individuos que hacen efectiva la administración. Cada 
CAPÍTULO 3. ENFOQUES DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
 
Enfoque de Fernández Arenas 
 41 
uno hace una