analisis_de_estados_financieros - Joel Manso

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Porcentajes Integrales: indica 
el porcentaje de cada partida 
respecto a la inversión total.
Razones Simples: relación 
entre dos cantidades de los 
estados financieros. 
Razones Estándar: 
comparación de las razones 
reales con estándares. 
Métodos Estáticos:
relación entre cifras 
de un mismo periodo 
contable
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Estáticas: expresan la 
relación entre las cifras del 
Balance. 
Dinámicas: relación entre 
cifras tomadas del Estado de 
Resultados.
Mixtas: relación entre 
partidas del Balance General y 
el Estado de Resultados
Razones Simples:
Métodos Estáticos:
4
Razones Estáticas: 
liquidez 
Razón de circulante = Activo Circulante
Pasivo Circulante
Prueba del ácido = Activo Circulante - Inventarios
Pasivo Circulante
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Razones Estáticas: 
liquidez 
Índice solvencia inmediata = Activo disponible
Pasivo Circulante
Razón de capital de trabajo = Activo C. – Pasivo C.
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Razones Estáticas: 
endeudamiento
Razón de apalancamiento = __Pasivo Total__
Capital Contable
Razón del P. C.= ______Pasivo Circulante_______
Pasivo Total + Capital Contable
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Razones Estáticas: 
endeudamiento
Razón del P. F. = ____Pasivo Fijo____
Capitalización Total
Razón de endeudamiento total = Pasivo Total
Activo Total
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Razones Estáticas: 
endeudamiento
Relación entre activo y pasivo fijo= Activo Fijo
Pasivo Fijo
Razón de endeudamiento a largo plazo = __Pasivo Fijo__
Capital Contable
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Razones Estáticas: 
operación
Razón de C. a P. = _____Capital Contable______
Pasivo Total + Pasivo Diferido
Relación entre C. y A. = Capital Contable
Activo Total
Razón de C. líquido a A. fijo = __Activo Fijo___
Capital Contable
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Razones Dinámicas: 
eficiencia
R. de Operación = Costo Merc. V. + Gtos de Operación
Total de Ventas Netas
Eficiencia = Costo Total de Producción
Ventas Totales
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Razones Dinámicas: 
eficiencia
Relación de Inv. y Ventas = _Inventarios de Producción__
Precio de Venta del Producto
Razón de utilidad bruta a ventas = Utilidad Bruta
Ventas Netas
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Razones Dinámicas: 
cobertura
C. de flujo de caja = Utilidad A. de Imp. y Financiamiento
Intereses + Abono a Capital Principal
C. de costos fin. = Utilidades A. de Gtos Fin. e Imp.
Total de Costos Financieros
R. en relación con las ventas = Ventas – Costo de Ventas
Ventas
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Razones Mixtas: 
rentabilidad
Razón de ventas a activo fijo = Ventas Netas
Activo Fijo
Rotación del activo total = Ventas Netas
Activo Total
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Razones Mixtas: 
rentabilidad
Eficiencia relativa de la empresa = Utilidad Neta
Activo Total
Rentabilidad de la inversión total = Utilidad de Operación
Activo Total
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Aumentos y disminuciones: se 
basa en la comparación de los 
estados financieros de dos o más 
periodos 
De Tendencias: elige un estado 
financiero pasado como base 
100%, para calcular los números 
relativos de otros periodos 
Gráfico: representación gráfica 
de los elementos que conforman 
los estados financieros 
Métodos Dinámicos:
seguimiento de las 
operaciones a lo largo 
del tiempo
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Resumen del tema:
�El análisis de los estados financieros, permite 
conocer la situación económica y financiera de 
una empresa.
�Los métodos estáticos, establecen una relación 
entre cifras de un mismo periodo contable.
�Los métodos dinámicos, muestran el 
comportamiento de una empresa a lo largo del 
tiempo.