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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES CUAUTITLAN CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DEL SEGMENTO DE NEGOCIOS EDITORIAL DE GRUPO TELEVISA TRABAJO PROFESIONAL QUE PARA OBTENER EL TÍTULO DE : LICENCIADA EN CONTADURÍA P R E S E N T A: SARA LUTECIA RINCÓN MARTÍNEZ ASESOR: C. P. C. GUSTAVO ANTONIO AGUIRRE NAVARRO CUATITLÁN IZCALLI, ESTADO DE MÉXICO, 2008 UNAM – Dirección General de Bibliotecas Tesis Digitales Restricciones de uso DERECHOS RESERVADOS © PROHIBIDA SU REPRODUCCIÓN TOTAL O PARCIAL Todo el material contenido en esta tesis esta protegido por la Ley Federal del Derecho de Autor (LFDA) de los Estados Unidos Mexicanos (México). El uso de imágenes, fragmentos de videos, y demás material que sea objeto de protección de los derechos de autor, será exclusivamente para fines educativos e informativos y deberá citar la fuente donde la obtuvo mencionando el autor o autores. Cualquier uso distinto como el lucro, reproducción, edición o modificación, será perseguido y sancionado por el respectivo titular de los Derechos de Autor. DEDICATORIAS A DIOS Gracias Señor por permitirme llegar finalmente a este momento tan importante en mi vida, por mostrarme la luz en los momentos más difíciles y por estar conmigo en todo momento. A MI MADRE Por ser ese ángel que siempre me acompaña, donde quiera que estés, gracias por tu amor, cariño y dedicación que siempre demostraste, y por haber sido el mejor ejemplo de dedicación al trabajo. A MI PADRE Como muestra de mi gran cariño, admiración y respeto, por enseñarme a enfrentar la vida aún en los momentos más duros y complicados de mi vida. A MI ESPOSO Por ser esa persona que forma parte importante en mi vida, por tu amor, cariño, comprensión y apoyo incondicional que en todo momento me has brindado. A MI HIJO Por ser ese angelito con ese brillo tan especial que me llena de orgullo y satisfacción, y porque cada sonrisa tuya me motiva para ser un mejor ser humano cada día. A MI HERMANA Con mucho cariño por que eres alguien muy importante y especial en mi vida. AGRADECIMIENTOS A LA UNAM Nuestra máxima Casa de Estudios, por ser una noble institución, fuente inagotable de excelentes profesionales que día a día se comprometen y esfuerzan por contribuir al bienestar y progreso de nuestra nación. Porque dentro de su filosofía está, además de preparar futuros profesionistas, el fomentar el desarrollo de los valores humanos. A LA FESC Por la herencia inagotable de enseñanzas y conocimientos que me brindó al abrirme sus puertas y darme la oportunidad de terminar una carrera profesional. A TODOS LOS PROFESORES Por compartirme sus valiosos conocimientos y experiencias que sirvieron de base y guía en mi formación profesional. A MI PROFESOR Y ASESOR C. P. C. Gustavo Antonio Aguirre Navarro, mi más sincero agradecimiento y admiración por su profesionalismo, por su gran vocación como docente y por su gran calidad humana; así mismo, por su invaluable ayuda y dedicación para la realización de este trabajo. GRACIAS. C. P. C. JOSE RAÚL GONZÁLEZ LIMA Por abrirme las puertas y darme la oportunidad de desarrollarme profesionalmente, así como por el apoyo recibido para la realización de este trabajo. C. P. NOÉ BECERRIL RÍOS Por el gran apoyo que siempre me ha brindado, tanto en lo laboral como en lo personal, por sus valiosos conocimientos y experiencias que ha compartido conmigo, por la confianza otorgada, por su paciencia, por sus consejos y por su invaluable ayuda para la culminación de este reto tan importante en mi vida. C. P. JUAN GARCÍA ORDOÑEZ Por el apoyo incondicional que en todo momento me ha demostrado, por su increíble paciencia, por sus enseñanzas y sobre todo por su gran ayuda recibida para la elaboración de este trabajo. Índice 1 ÍNDICE Página INTRODUCCIÓN 3 CAPÍTULO 1 MI EXPERIENCIA LABORAL 5 CAPÍTULO 2 GRUPO TELEVISA – HISTORIA Y EVOLUCIÓN 9 CAPÍTULO 3 DESCRIPCIÓN DE MI DESEMPEÑO PROFESIONAL EN GRUPO TELEVISA 27 CAPÍTULO 4 NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA 39 . CAPÍTULO 5 DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES QUE REALIZO COMO ANALISTA FINANCIERO 47 CONSOLIDACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL SEGMENTO DE NEGOCIOS EDITORIAL 1. Recepción de la información 55 2. Importación de la información en el sistema 56 3. Determinación de la balanza combinada 63 4. Determinación de ajustes de consolidación 67 a) Efecto de actualización de las empresas extranjeras 67 b) Efecto en conversión 73 c) Eliminación de cuenta corriente 75 d) Eliminación de costos e ingresos 80 e) Eliminación de inversiones en subsidiarias vs el capital contable de las mismas 91 f) Determinación del interés minoritario 95 5. Otros ajustes 97 a) Corporativos 97 b) De corrección 100 c) Posteriores 100 d) Reclasificaciones 100 Índice 2 6. Registro y aplicación de ajustes en el sistema 101 7. Determinación de la balanza consolidada 104 ANÁLISIS FINANCIERO MENSUAL, INTEGRACIÓN Y VARIACIONES 8. Integración mensual de gastos de operación 112 9. Integración mensual de venta de ejemplares y publicidad 117 10. Comparativos mensuales, trimestrales y anuales 118 DETERMINACIÓN DEL CONOSOLIDADO ANUAL BASE PARA DICTAMEN FINANCIERO 11. Registro anual de ajustes de auditoría y determinación de la Balanza consolidada definitiva al cierre de cada ejercicio 136 12. Elaboración de papeles de trabajo para preparar los Estados Financieros Consolidados 138 13. Revisión de Estados Financieros Consolidados 139 MÉTODO DE PARTICIPACIÓN 14. Determinación del método de participación para efectos Financieros de la tenedora a nivel individual 141 LOGROS 147 GLOSARIO 149 BIBLIOGRAFÍA 154 Introducción 3 INTRODUCCIÓN La experiencia profesional es el resultado de llevar a la práctica los conocimientos teóricos adquiridos durante nuestra formación académica, dentro del campo laboral ya sea en forma independiente o a través de una empresa o institución del sector público o privado; a través de ella podemos fortalecer nuestras capacidades y habilidades, así como mejorar y corregir nuestras debilidades. Mi nombre es Sara Lutecia Rincón Martínez, mi formación profesional inició en la Universidad Nacional Autónoma de México cursando el bachillerato en el Colegio de Ciencias y Humanidades Plantel Naucalpan durante el período 1991 – 1994, obteniendo el pase reglamentario a la carrera de Licenciado en Contaduría que se imparte en la Facultad de Estudios Superiores Cuautitlán perteneciendo a la GENERACION 1994 – 1998. Actualmente la preparación académica es muy importante; sin embargo, la experiencia laboral, así como la dedicación y una buena actitud nos ayuda a crecer profesionalmente y a desarrollar las habilidades que se requieren para llegar a ser un buen profesionista. Asimismo, el desempeño profesional es responsabilidad de cada uno, y en nuestra profesión dicho desempeño debe estar en todo momento apegado al Código de Ética Profesional,el cual es aplicable a todo contador público nacional o extranjero por el simple hecho de serlo, sin importar la índole de su actividad o especialidad que realice ya sea forma independiente o como funcionario o empleado de alguna institución pública o privada, ya que no sólo sirve de guía a la acción moral, sino que también mediante él, la profesión declara su intención de cumplir con la sociedad, de servirla con lealtad y diligencia así como de respetarse asimisma. Introducción 4 El presente trabajo es una memoria de mi desempeño profesional que tiene como objetivo principal compartir los conocimientos y la experiencia que he adquirido a través de los años dentro del campo laboral. Está dividido en cinco capítulos: 1. En el primero describo brevemente mi experiencia laboral a lo largo de los once años que llevo ejerciendo esta profesión, mencionando las actividades que realicé en cada una de las empresas donde laboré hasta antes de incorporarme a Grupo Televisa, empresa en la cual me he desarrollado profesionalmente durante los últimos seis años. 2. El segundo capítulo está dedicado a Grupo Televisa ya que en base a las actividades que realizo dentro de esta empresa se centra el desarrollo de esta memoria; en dicho capítulo describo su historia y la evolución que ha tenido desde hace ya varias décadas hasta nuestros días, con el fin de formar una idea clara de la complejidad de la misma. 3. Después del preámbulo de los capítulos anteriores, en el capítulo tres hago una descripción del puesto que ocupo dentro de Grupo Televisa, así como de las actividades que desempeño. 4. En lo referente al capítulo cuatro, en él se describe la estructura de las Normas de Información Financiera que actualmente señalan la normatividad contable para la elaboración y presentación de la información financiera en nuestro país, asimismo menciono las normas y boletines que aplico y utilizo para el desempeño de mis funciones. 5. Por último en el capítulo cinco, desarrollo y muestro paso a paso con ejemplos prácticos, cada una de las actividades mencionadas en el capítulo 3, los cuales están relacionados entre sí. CAPÍTULO 1 Mi experiencia laboral 5 CAPÍTULO 1 MI EXPERIENCIA LABORAL Cursando el sexto semestre de la licenciatura, tuve mi primera oportunidad de llevar a la práctica los conocimientos adquiridos, ya que el 6 de marzo de 1996 me integré al equipo de trabajo de la empresa denominada Operadora de Eventos, S.A. de C.V., mejor conocida como Discoteca Baby Rock México (de la cadena de discotecas Baby Rock en Acapulco y Dady’O en Cancún), el puesto que ocupé fue el de Auxiliar Contable; en esta empresa empecé realizando labores administrativas, como fue una depuración de los expedientes de empleados y trámites ante la SHCP y el IMSS, poco a poco me fueron asignando más tareas y otorgándome más responsabilidades, por consiguiente me fui involucrando en el área contable hasta que tuve a mi cargo las siguientes actividades: • Elaboración y registro de pólizas (Ingresos, egresos y diario). • Elaboración de conciliaciones bancarias. • Control de altas y bajas de activos fijos con su respectiva depreciación. • Participación en los inventarios físicos mensuales. • Control y determinación del disponible diario en bancos. • Apoyo en la elaboración de la nómina semanal y quincenal. • Programación y pago a proveedores. • Arqueos de caja chica. • Depuración de cuentas. • Trámites ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Instituto Mexicano del Seguro Social. Posteriormente, por medio de la bolsa de trabajo de la Facultad, me llamaron del Grupo denominado Cadbury Bebidas mejor conocida como Peñafiel, para prestar mis servicios en una de sus distribuidoras; para ello me realizaron algunas entrevistas y me aplicaron algunos exámenes psicométricos. CAPÍTULO 1 Mi experiencia laboral 6 Una vez concluido el proceso de reclutamiento y selección de personal que duró aproximadamente un mes fui aceptada, y en mayo de 1997 me incorporé a dicho grupo en su filial Distribuidora Anáhuac, S.A. de C.V. – Sucursal Vallejo, ocupando el puesto de Supervisor Contable, cuyas funciones principales fueron: • Coordinación y realización del cierre contable mensual de la Distribuidora. • Coordinación y realización de inventarios físicos. • Conciliaciones intercompañías. • Determinación del costo de ventas . • Reportes a casa matriz. • Elaboración del Estado de Resultados. En Peñafiel, el principal logro que tuve fue tener la responsabilidad de coordinar en tiempo y forma los cierres contables de la Distribuidora, en los cuales se involucraban a varios departamentos, desde la gerencia administrativa, el jefe de almacén, los vendedores e incluso el personal de operación. Ese mismo año, en diciembre de 1997, se presentó la oportunidad de colaborar para una de las firmas de consultoría más prestigiadas e importantes a nivel mundial, KPMG Cárdenas Dosal, S.C. Después de algunas entrevistas, exámenes psicométricos y de conocimientos, fui aceptada ocupando el puesto de Asistente de Auditoría, en el segmento Manufactura, realizando auditorías financieras en empresas principalmente trasnacionales, tales como, Samsonite de México, AGFA de México, Philips México, Rubbermaid México, Niro de México, Envases Zapata, entre otras; asimismo, participé en Due Dillgence (Auditoría de Compra) y Auditorías de IMSS; cabe señalar que en julio de 1999, me promovieron al siguiente nivel como “Encargado de Auditoría”. Las principales actividades que desempeñé como asistente de auditoría, bajo la supervisión de un líder, fueron: CAPÍTULO 1 Mi experiencia laboral 7 • Evaluación de control interno de los ciclos de ingresos, egresos y nómina. • Análisis de saldos y movimientos de las diferentes áreas, tales como bancos, cuentas por cobrar, inventarios, activos fijos, otros activos, nómina, intercompañías, impuestos, cuentas por pagar, otros pasivos y gastos, principalmente, aplicando diferentes técnicas de auditoría dependiendo de cada caso. • Participación en el levantamiento de inventarios físicos, llevando a cabo los procedimientos de auditoría adecuados a cada caso. En lo que respecta a mis actividades realizadas como encargada de auditoría, éstas se resumen de la siguiente manera: • Realización de los procedimientos de auditoría de mayor complejidad. • Análisis de los procedimientos operativos y de control de las empresas a mi cargo. • Supervisión de los procedimientos de auditoría aplicados por los demás miembros del equipo. • Elaboración de borradores de estados financieros, informes de auditoría y reportes a casa matriz de aquellas empresas que lo requerían. • Control del avance del proceso de auditoría en relación con las fechas límite. • Elaboración de borradores de varios informes de auditoría, como opiniones y cartas de sugerencias. • Elaboración de Dictámenes Fiscales. En KPMG, uno de mis principales logros fue tener a mi cargo la responsabilidad de una auditoría, desde su planeación hasta la emisión de los Estados Financieros y la presentación del DictamenFiscal ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. CAPÍTULO 1 Mi experiencia laboral 8 Después de cuatro años en KPMG, decidí tener superación económica, y desarrollo profesional al mismo tiempo y busqué otras alternativas, durante mi búsqueda encontré en internet una vacante para el puesto de Analista Financiero en el área de Información a Bolsa en Grupo Televisa; envié mi currículum y una persona encargada de reclutamiento y selección de personal de la empresa se puso en contacto conmigo para concertar una cita, una vez hecha la cita acudí a ella; primeramente me entrevistó la encargada de reclutamiento y selección de personal, en donde se me cuestionó la disponibilidad de tiempo ya que es una área muy demandante; posteriormente ese mismo día pasé a entrevista con uno de los gerentes del área quien posteriormente sería mi jefe, él me explicó brevemente lo que era Grupo Televisa, me describió las funciones del área, me hizo algunas preguntas personales y de conocimientos referentes a las actividades que se desempeñarían en el puesto; enseguida, pasé a una entrevista con el Director del área, la cual fue dirigida hacia asuntos personales y experiencia laboral; posteriormente, a principios de octubre de 2001 me llamaron para avisarme que había sido seleccionada para el puesto. Y así fue como el 16 de octubre de 2001 me incorporé a Grupo Televisa, en sus oficinas corporativas ubicadas en Avenida Vasco de Quiroga No. 2000, Colonia Santa Fe, en la Delegación Álvaro Obregón, en México Distrito Federal. Grupo Televisa es una de las empresas mexicanas más importantes, ya que es líder en la industria del entretenimiento no sólo a nivel nacional sino también en el mundo de habla hispana, motivo por el cual dedico el siguiente capítulo que describe su historia, su evolución y el impacto que tiene actualmente en el mundo del entretenimiento. CAPÍTULO 2 Grupo Televisa – Historia y Evolución 9 CAPÍTULO 2 GRUPO TELEVISA HISTORIA Y EVOLUCIÓN HISTORIA En 1950, después de varios años de experimentación, surge la televisión en México, con la creación del primer canal: XHTV Canal 4. La concesión fue otorgada al Sr. Rómulo O’Farrill, convirtiéndose México en la primera nación de América Latina en instaurar la televisión. En 1951, sale oficialmente al aire la señal del segundo canal de televisión mexicano, XEWTV Canal 2, fundado por el pionero Don Emilio Azcárraga Vidaurreta, transmitiendo desde la XEW “La Voz de la América Latina desde México”. Ese mismo año se inauguran las instalaciones de Televicentro en Avenida Chapultepec, lugar donde llevaría a cabo sus actividades el nuevo medio de comunicación. Fue el ingeniero Guillermo González Camarena, inventor de la televisión a color, quien recibió en 1952 la concesión del tercer canal de televisión XHGC Canal 5. Como producto de la unión de los canales 2, 4 y 5 se crea en 1955 la empresa Telesistema Mexicano. En 1968, surge XHTMTV Canal 8, Televisión Independiente de México propiedad de un grupo empresarial regiomontano que se instaló en San Angel Inn. En 1973 se fusionan Telesistema Mexicano y Televisión Independiente de México, para formar TELEVISA (Televisión Vía Satélite), con el fin de coordinar, operar y transmitir la señal de los canales 2, 4, 5 y 8. CAPÍTULO 2 Grupo Televisa – Historia y Evolución 10 En 1985, Canal 8 cambió su señal convirtiéndose en XEQ Canal 9, que en un principio se constituyó como un canal cultural, para posteriormente manejar una línea comercial. En septiembre de 1988, Televisa concretó la creación del primer sistema de noticias en español vía satélite: ECO, transmitiendo en vivo las 24 horas del día a la República Mexicana, Estados Unidos, Centro y Sudamérica, Europa Occidental y el norte de África. En 1997 toma la presidencia de Grupo Televisa el Sr. Emilio Azcárraga Jean. El 3 de junio de 2001, Canal 9 se convierte en Galavisión, y el 30 de abril del mismo año Canal 4 se convierte en 4TV. Televisa es comunicación, creatividad y trabajo conjunto para alcanzar las metas fijadas, esforzándose por brindar sus servicios con excelencia y calidad total. LOGOTIPO Su logotipo le ha acompañado durante casi tres décadas. Ha sido su corazón, su identidad; ese icono que le apasiona, que sintetiza muchos años de lucha, muchos hombres y nombres, y que la gente lo reconoce y a Televisa le llena de orgullo. Televisa CAPÍTULO 2 Grupo Televisa – Historia y Evolución 11 VISIÓN “Ser el líder mundial en la producción y distribución de entretenimiento e información en habla hispana”. MISIÓN “Satisfacer las necesidades de entretenimiento e información de su audiencia, cumpliendo a la vez, con sus exigencias de rentabilidad a través de los más altos estándares mundiales de calidad, creatividad y responsabilidad social”. PRODUCTOS Y SERVICIOS Actualmente, Grupo Televisa es la compañía de medios de comunicación más grande en el mundo de habla hispana. Una de las principales participantes en la industria del entretenimiento. Los productos y servicios que Grupo Televisa ofrece son: • Producción y transmisión de programas de televisión, • Distribución de programación para televisión restringida, • Distribución de programas a nivel internacional a través de licencias, • Televisión por cable, • Servicios de televisión directa al hogar vía satélite, • Publicación y distribución de revistas, CAPÍTULO 2 Grupo Televisa – Historia y Evolución 12 • Producción y distribución de discos, • Producción y transmisión de programas de radio, • Promoción de espectáculos deportivos y eventos especiales, • Servicio de mensajes electrónicos personalizados (página de internet), • Producción y distribución de películas, • Servicios de doblaje, • Portal horizontal en Internet, • Sorteo de juegos. SUBMARCAS • Fundación Televisa La misión de Fundación Televisa es “Ensanchar las posibilidades de desarrollo de las personas, todos los días, los 365 días del año”. Por ello su compromiso de invertir en el capital humano, lo cumple a través de dos vertientes de trabajo: la social y la cultural. • Noticieros Televisa Noticieros Televisa es líder dentro de la televisión mexicana y ofrece el mejor periodismo perteneciente a décadas de experiencia informativa y de trabajo de los profesionales de la comunicación, su principal función es mantener CAPÍTULO 2 Grupo Televisa – Historia y Evolución 13 informadas a cientos de familias mexicanas de todo lo que ocurre alrededor del mundo de una manera oportuna, veraz y objetiva. Noticieros Televisa cuenta con 500 colaboradores aproximadamente y produce noticieros para tres canales de televisión abierta: Canal 2, 4 y 9. Existen seis noticieros que se transmiten de lunes a viernes y uno en fin de semana, además de dos programas de análisis semanalesCírculo Rojo y Zona Abierta, dos mensuales Los reporteros y Milenio y cápsulas informativas que se transmiten a lo largo del día. • Televisa Estudios Televisa Estudios es líder en la comercialización de soluciones integrales multimedia de entretenimiento e información. Con oficinas estratégicamente ubicadas en Miami, Nueva York y Madrid. Televisa Estudios impulsa y maximiza las oportunidades de crecimiento en las áreas de programación para televisión, formatos, co-producciones, promoción, recursos artísticos, licencias y merchandising. • Televisa Especiales Noticiosos: Como eventos religiosos, catástrofes naturales, política nacional e internacional, cobertura de guerras. Espectáculos: En relación con festejos nacionales que incluyen la producción y transmisión de eventos, entregas de premios y reconocimientos nacionales e internacionales, transmisión y producción de eventos musicales de relevancia nacional. Deportes: En lo que se refiere a transmisión y cobertura especializada de eventos nacionales e internacionales, producción y transmisión de eventos deportivos nacionales, seguimiento a torneos y figuras deportivas relevantes. CAPÍTULO 2 Grupo Televisa – Historia y Evolución 14 • Televisa Espectáculos Televisa es la empresa productora de espectáculos más importante en México y Latinoamérica, incluyendo el mercado hispano en Estados Unidos. Al año, produce más de 20 telenovelas y alrededor de 70 programas. • Televisa Niños Televisa Niños es un área especializada en la audiencia infantil, cuyo propósito es crear más y mejores productos para niños. Por ello, desarrolla proyectos de entretenimiento con mensajes positivos en los diferentes medios del Grupo, con excelentes resultados comerciales y de contenido a nivel nacional e internacional. • Televisa Deportes Televisa Deportes nace como tal en 1998, mismo año en que se realizó el mundial en Francia. Es el área encargada de transmitir y dar a conocer lo más reciente en lo que a deportes se refiere de una manera objetiva y profesional con la mejor calidad e innovación tecnológica en sus producciones y transmisiones. Sus programas además de ser de corte deportivo e informativo, poseen cierto toque de comicidad para entretener y agradar al público de una forma diferente y particular; cuentan con una variedad de programas que son transmitidos a lo largo de la semana además de los espacios proporcionados en cada noticiero. CAPÍTULO 2 Grupo Televisa – Historia y Evolución 15 FILIALES • Televisa Cine Televisa cine es una empresa afiliada a Grupo Televisa, productora de cine mexicano y distribuidora de películas nacionales e internacionales. La empresa está integrada por tres divisiones: a) Videocine-Distribución. b) Videocine-Producción. c) Coyoacán Film. • Televisa Home Entertainment Televisa Home Entertainment es el área dedicada a la comercialización de productos en formato de Home Video, que es un proceso que va desde la selección del producto, la coordinación de la post - producción y diseño del arte del mismo, hasta la elaboración de estrategias de promoción y venta. Tiene más de 180,000 programas susceptibles de comercializar en formato de Video Home, por la calidad en la producción de los mismos y su comprobado éxito con el público. Y en coordinación con los distintos distribuidores relacionados con Televisa Home Entertainment, identifican nichos de oportunidad de negocio en el Mercado del Video, diseñan productos utilizando material de la videoteca de Televisa, así como también explotan las producciones pasadas, presentes y futuras del Grupo en Video. • Televisa Radio En octubre de 2001, Grupo Televisa y Grupo Prisa acordaron unir sus fuerzas para construir un potente grupo radiofónico capaz de competir en CAPÍTULO 2 Grupo Televisa – Historia y Evolución 16 programación hablada y musical con los principales radiodifusores del país. Como resultado de ese acuerdo, Grupo Televisa el propietario del 50 por ciento de Sistema Radiópolis y el 50 por ciento restante es propiedad de PRISA, siendo el mayor grupo de comunicación en español. Sistema Radiópolis opera en la actualidad 17 estaciones de radio, 6 en FM y 11 en AM en los principales mercados del país: Ciudad de México, Guadalajara, Monterrey y Mexicali, con repetidoras en Veracruz y San Luis Potosí. Las estaciones de Radiópolis utilizan varios formatos de programación diseñados para captar diversas audiencias y satisfacer las necesidades de los anunciantes. Sistema Radiópolis es un sólido grupo radiofónico que incorpora en su programación y operación lo mejor de Televisa y PRISA. La fuerza de ventas de Radiópolis vende tiempo publicitario nacional y local sobre una base de compra libre y tomando en cuenta las desconexiones locales en la programación diaria. • Televisa Entertainment Es la empresa filial de Grupo Televisa especializada en la producción, programación, distribución y comercialización de diversos canales diseñados específicamente para el mercado de televisión de paga. Su cobertura se extiende tanto a nivel nacional como internacional. Televisa Networks es una compañía joven fundada en 1995, que cuenta con el respando de Televisa de más de 50 años de experiencia produciendo la mejor televisión de habla hispana en el mundo. Sus más de diez señales están orientadas a satisfacer las necesidades de entretenimiento e información de los grupos económicamente más importantes CAPÍTULO 2 Grupo Televisa – Historia y Evolución 17 de la sociedad, combinando un gran elenco, la mejor producción y creando constantemente nuevas fórmulas de hacer televisión. Al ser productor de sus propios canales, Televisa Networks también brinda una gran variedad de opciones comerciales y servicios que permiten la combinación (spoteo y/o integración de marca y/o producción) acorde a las necesidades de sus clientes. Sus señales son: a) Cinema Golden Choice b) Cinema Goleen Choice 2 c) Canal de las Estrellas d) De Película e) TL Novelas f) Unicable g) De película clásico h) Galavisión i) Telehit j) Ritmoson k) Bandamax l) Cinema Golden Choice (1,2,MPX) m) American Network • Televisa Regional Televisa Regional opera 225 estaciones repetidoras de los canales 2, 5 y 9, que en su conjunto forman dos cadenas nacionales, una cadena seminacional y el canal 4 de la Ciudad de México, distribuidas de la siguiente manera: CAPÍTULO 2 Grupo Televisa – Historia y Evolución 18 27 repetidoras de la cadena 2, 60 repetidoras de la cadena 5, 18 repetidoras de la cadena 9, 1 del canal 4 de la Cd. de México y 19 televisoras locales. Las cadenas se complementan con otras 19 repetidoras independientes afiliadas: 1 repetidora del canal 2, 6 repetidoras del canal 5 y 12 repetidoras del canal 9. Además tiene contratos de afiliación para ventas y programación, con 13 televisoras locales afiliadas. En su conjunto, sus operaciones incluyen un total de 257 estaciones, de las cuales 225 son propias y 32 afiliadas. Las cadenas de Televisión, están conformadaspor las repetidoras que transmiten una de las señales originadas en la Ciudad de México: Canal 2, Canal 5 y Canal 9. Las repetidoras, son estaciones que no cuentan con estudios para la producción local de programas y únicamente reciben una señal, ya sea vía satélite, microondas u otros sistemas. Esta señal se retransmite en la localidad donde se encuentra instalada. • Televisa Música Televisa Música es la división de Televisa que brinda espacios para el lanzamiento de nuevos talentos y apoyo y difusión al talento artístico actual, con conceptos que permiten ver a los artistas de una manera distinta, más cercana y más real; y al mismo tiempo crea conciencia en la audiencia sobre la importancia de la industria musical. CAPÍTULO 2 Grupo Televisa – Historia y Evolución 19 Televisa Música es el habitat de la música porque pone a su disposición todas las ventanas y medios de la empresa: televisión abierta y de paga, radio, editorial, video e Internet. Además apoya en la realización y promoción de conciertos y eventos musicales en vivo. • Televisa Licencias Comercializa a nivel nacional e internacional, las marcas más importantes de la empresa a través de licencias para productos fuera de la pantalla. Sus agentes internacionales son United Media, SBT, Losani. En México y Latinoamérica representan marcas internacionales como Freemantle Media, MTV Nickelodeon, Endemol • Cablevisión Grupo Televisa es propietario del 51% de Cablevisión, el sistema de televisión por cable más grande de México. Cablevisión (www.cablevision.net.mx) provee servicios de televisión por cable a la Ciudad de México y área metropolitana. Los diferentes paquetes de servicio ofrecen múltiples canales de entretenimiento, noticias y programas informativos, incluyendo los canales 2, 4, 5 y 9, así como algunos de los programas más populares que produce Televisa. Cablevisión presta servicios de televisión por cable a más de 355,000 suscriptoes y ofrece servicios de Internet de alta velocidad a más de 26,000 clientes en la Ciudad de México. • Club América Club de Fútbol América, fue fundado el día 12 de octubre de 1916, por iniciativa de un grupo de escolares de escasos 13 años de edad y en cuya frente estaba Esteban Rafael Garza “RECORD” e Ignacio “NACHO” de la CAPÍTULO 2 Grupo Televisa – Historia y Evolución 20 Garza. La adopción del nombre “AMÉRICA” fue resultado de la coincidencia que tuvo la fecha de fundación con la conmemoración que los países de este continente hacemos del descubrimiento de América por Cristóbal Colón. Su nombre, su escudo y sus colores AZUL y AMARILLO son por ello tan tradicionales, que nos mantienen y obligan a ser el equipo más espectacular y de mayor calidad en el Fútbol Mexicano. • Estadio Azteca Su misión es la organización de eventos deportivos, musicales y privados de cualquier índole en el Estadio, ofreciendo el mejor servicio, confort y seguridad tanto para los asistentes al evento, como para los productores y protagonistas de los mismos, llámense equipos de fútbol, cantantes y grupos musicales, entre otros. Los productos y servicios que ofrece son los siguientes: a) Venta de boletos. b) Venta de abonos de plateas. c) Venta de diversos alimentos y bebidas (esquilmos) en los diferentes eventos que se llevan a cabo en el Estadio. d) Venta de diferentes servicios para palcohabientes: � Tarjeta anual para ingresar al estacionamiento cubierto. � Tarjeta anual de invitado a palco. � Servicio anual de limpieza de palco. � Servicio telefónico. e) Renta del Estadio para: � La realización de partidos de fútbol oficiales y privados. � La realización de conciertos musicales y eventos privados de diversa índole. CAPÍTULO 2 Grupo Televisa – Historia y Evolución 21 � La filmación de comerciales, programas de televisión y películas. f) Renta del Estacionamiento General para la realización de eventos de diversa índole: pruebas de manejo, exhibición de autos, entre otros. g) Renta de espacios para la exhibición de publicidad y realización de promociones: � Periferia de cancha para publicidad estática. � Terreno de juego al inicio y medio tiempo. � Explanadas y zona de palcos para muestreo de producto y promociones diversas. � Sala de Prensa. h) Renta de palcos de manera anual y por evento. • Editorial Televisa Editorial Televisa es líder indiscutible en la publicación de revistas en Español en el mundo, con más de 50 revistas distribuidas en 18 países, una circulación de más de 137 millones de ejemplares al año y los títulos de mayor popularidad de cada categoría en América Latina. Cuenta con al menos dos de las cinco revistas más rentables en los diferentes segmentos de la industria. En cuanto a entretenimiento, TV y Novelas tiene una circulación combinada en todo el continente de casi dos millones de copias al mes. En cuanto a estilo de vida femenina, Vanidades y Cosmopolitan (publicada por Hearst Magazines), captan en conjunto más del 70% de participación del mercado de los lectores y venden más de 7,000 páginas de publicidad al año. Editorial Televisa entró con fuerza al siglo XXI. Entre los grandes logros de esta nueva era están Caras México, Caras Colombia, Soccermanía, Maxim, Electronic Gaming Monthly, Travel+Leisure, Art Attack, Disney Witch, Ocean CAPÍTULO 2 Grupo Televisa – Historia y Evolución 22 Drive, Contacto Digital, Soy Águila y Sólo para ti, además de nuevos productos como el álbum de estampas de Eres Niños y la colección de libros de Muy Interesante. Editorial Televisa tiene el propósito de fortalecer su alcance geográfico y su liderazgo, especialmente en América Latina y el mercado hispano de Estados Unidos. • EsMas.com En mayo de 2000, Grupo Televisa decide extender su alcance hacia los campos de comunicación por Internet, poniendo en línea EsMas.com (www.esmas.com), una red de información por Internet equipada con las mejores innovaciones tecnológicas y contenido de primera calidad. EsMas.com actualmente incluye sitios especiales de artistas, programas, eventos y telenovelas, además de los siguientes canales verticales de información: Deportes, Fútbol, Espectáculos, Noticieros, Niños, Finanzas, Vida y salud y Telenovelas. EsMas.com ofrece también una variedad de servicios, entre los cuales destacan compras en línea, salas de chat, chats con famosos, correo electrónico, foros de discusión, promociones, videogalerías, fotogalerías, sondeos, entre otros. • Intermex Fundada en 1969, Intermex (www.televisa.com/intermex) forma parte de Grupo Televisa, siendo la empresa de distribución de publicaciones número uno de América Latina con presencia en: Chile, Argentina, Colombia, Panamá, Ecuador y Perú a través de siete distribuidoras propias y una amplia red de subdistribuidores. CAPÍTULO 2 Grupo Televisa – Historia y Evolución 23 Intermex factura en promedio 15,000,000 de ejemplares mensuales, los cuales se distribuyen a nivel nacional con una flotilla de más de 150 vehículos diarios. De esa forma Intermex puede cubrir todo el Distrito Federal y estados colindantes en un plazono mayor a 48 horas y el resto del país en un promedio de 72 horas. Asimismo, distribuye más del 60% de las revistas más importantes del mercado mexicano. Actualmente llegamos a más de 25,000 puntos de venta en toda la República Mexicana, sumando más de 120 editores y más de 500 publicaciones. • Mas Fondos Más Fondos (www.masfondos.com) es la primera distribuidora de acciones de sociedades de inversión; inició operaciones el 29 de Octubre de 2002 y se encuentra supervisada y regulada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores. Con base en una cuidadosa selección de fondos que sobresalen por su solidez y desempeño, y de acuerdo a las necesidades de cada cliente, Más Fondos ofrece extraordinarias alternativas de inversión para ayudar a manejar mejor su dinero. • Necaxa Es una Institución con personal, tecnología, procesos organizacionales e instalaciones eficientes, capaz de garantizar la autosuficiencia en la formación de jugadores íntegros para competir nacional e internacionalmente, logrando los valores más altos de la Institución como ejemplo del fútbol mexicano. Su compromiso es ser una Institución ejemplar con Equipos protagonistas para: CAPÍTULO 2 Grupo Televisa – Historia y Evolución 24 a) Generar pasión en los aficionados. b) Fomentar valores en los niños (as) y jóvenes para su desarrollo integral. c) Mantener su mística de Campeón. d) Incrementar su afición en el Fútbol Nacional e Internacional. • SKY SKY (www.esmas.com/sky) es una de las empresas más importantes de México, que ofrece el servicio de televisión vía satélite. El mejor sistema de entretenimiento, diversión, información y cultura en su tipo, a través de una programación única. Asimismo forma parte de una alianza de tres corporaciones internacionales, las cuales durante 1996 decidieron unir sus esfuerzos, y son: a) News Corporation. b) Liberty Media. c) Grupo Televisa. SKY tiene su sede en la Ciudad de México, cuenta con oficinas regionales en el interior de la República Mexicana. SKY ofrece a sus suscriptores una amplia variedad de paquetes de programación para cubrir los gustos de todos los integrantes de la familia. Cuenta con canales de audio, video y pago por evento. • Club San Luis Equipo de fútbol que pertenece a la primera división A del fútbol mexicano, tiene su sede en la ciudad de San Luis Potosí. CAPÍTULO 2 Grupo Televisa – Historia y Evolución 25 EVENTOS ESPECIALES • Teletón Es un proyecto de unidad nacional que mueve a todo el país, en donde los mexicanos tenemos la oportunidad de reunirnos para apoyar una misma causa: la rehabilitación e integración de nuestros niños y jóvenes con discapacidad. Un evento que surgió en 1997 y es organizado por Televisa, Fundación México Unido y diversos medios de comunicación. • Espacio Espacio es un programa anual de vinculación entre los universitarios de Hispanoamérica y los sectores productivos, en donde se da un diálogo franco, crítico y creativo, y se brinda a los jóvenes la oportunidad de hablarle de “tú a tú” a las grandes personalidades del mundo artístico, cultural, político y social de México y el mundo. CANALES • Canal de las Estrellas Es el canal familiar de Televisa que promueve los valores, las tradiciones y el respeto de la familia. Por más de 50 años, ha sido semillero de artistas reconocidos en el mundo entero, y se ha consolidado como el canal líder en el mundo de habla hispana. Su programación incluye telenovelas, noticieros, espectáculos, deportes, unitarios, etc. CAPÍTULO 2 Grupo Televisa – Historia y Evolución 26 • Canal 4 4 TV es el Canal de la Ciudad que trasmite en todo el Valle de México y zona metropolitana. Es el reflejo real, creíble, interesante, vivo y único de la Ciudad de México. Su programación se integra principalmente por noticieros, series extranjeras y películas. • Canal 5 Canal 5 es el canal infantil y juvenil de Televisa. Es vanguardista, innovador, divertido y siempre está en un proceso de Reinvención; tiene el mejor entretenimiento para pasar un rato divertido con películas, caricaturas, series y reality shows. • Galavisión Galavisión es el canal versátil de Televisa donde todo el mundo puede encontrar una alternativa de entretenimiento de acuerdo a sus necesidades: películas, telenovelas, deportes, series, eventos especiales, lucha libre. CAPÍTULO 3 Descripción de mi desempeño profesional en Grupo Televisa 27 CAPÍTULO 3 DESCRIPCIÓN DE MI DESEMPEÑO PROFESIONAL EN GRUPO TELEVISA Dentro de Grupo Televisa ocupo el puesto de Analista Financiero de la Dirección General de Información a Bolsa, que a su vez dicha área depende de la Vicepresidencia de Contraloría Corporativa, una de las cuarenta vicepresidencias que conforman Grupo Televisa. La Dirección General de Información a Bolsa se encuentra estructurada de la siguiente manera: Vicepresidente de Contraloría Corporativa Director General de Información a Bolsa Coordinador Gerente Coordinador Sara Lutecia Rincón Martínez Gerente Analista Financiero Analista Financiero Gerente Jefe Analista Financiero Jefe Analista Financiero Analista Financiero I I .. ~ - .. - .. .. - - CAPÍTULO 3 Descripción de mi desempeño profesional en Grupo Televisa 28 Las principales funciones que tiene a su cargo esta área son: • Coordinación, elaboración y envío mensual y anual de calendarios de entrega de información financiera para la consolidación a nivel Grupo Televisa. • Recepción mensual de balanzas y anexos de cada una de las empresas que consolidan en tiempo y forma efectiva, para su carga en el sistema. • Elaboración mensual de la balanza combinada a nivel Grupo Televisa. • Elaboración mensual de eliminaciones y ajustes de consolidación. • Elaboración de ajustes corporativos. • Determinación mensual de la balanza consolidada para la elaboración de estados financieros consolidados. • Elaboración mensual de material sobre la información financiera consolidada, para su presentación al Consejo de Administración. • Elaboración del reporte trimestral e informe anual dictaminado (SIFIC) para su envío a la BMV y NYSE (Español e Inglés). • Elaboración de material para llevar a cabo una “Conference Call” de Resultados Trimestrales. • Generación de Boletín de Prensa Trimestral. • Determinación anual de estados financieros consolidados dictaminados con sus respectivas notas de Grupo Televisa. CAPÍTULO 3 Descripción de mi desempeño profesional en Grupo Televisa 29 • Elaboración de Reporte Anual con información financiera dictaminada (Circular Única). • Elaboración de la Forma 20-F con información financiera dictaminada de acuerdo a US GAAP. • Elaboración de Informe Anual con información financiera dictaminada para los Accionistas (Descripción del Negocio). • Generar información para prospecto de emisión de bonos, colocación o reestructura de deuda. • Elaboración del Comunicado de Prensa (EventosRelevantes). • Elaboración anual del presupuesto de gastos del área. • Mantenimiento a los catálogos corporativos, así como la actualización de las bases de datos de las empresas que reportan. Para llevar a cabo las actividades antes mencionadas, dicha área está subdividida en tres equipos de acuerdo al organigrama, por lo tanto, dos equipos están formados por cada una de las coordinaciones, y un tercer equipo por las dos gerencias, cabe mencionar que los tres equipos le reportan directamente al Director General. Cada equipo tiene sus propias responsabilidades, motivo por el cual las actividades se distribuyen de tal manera que la información sea presentada en tiempo y forma. A continuación se describen las actividades que realiza cada uno de los equipos: CAPÍTULO 3 Descripción de mi desempeño profesional en Grupo Televisa 30 Equipo 1 Formado por un coordinador, un jefe y dos analistas financieros, que realiza las siguientes actividades: • Elaboración del Estado de Cambios en la Situación Financiera, que sirve de base para su presentación al Consejo de Administración, para su captura en los reportes trimestral y anual (SIFIC) que se envían a la BMV y NYSE, así como para los Bancos. • Determinación de la balanza comercial para el Banco de México. • Determinación de la posición en moneda extranjera a nivel consolidado de Grupo Televisa. • Determinación del costo integral de financiamiento a nivel consolidado de Grupo Televisa. • Determinación de los impuestos diferidos a nivel consolidado de Grupo Televisa. • Neteo mensual de impuestos a nivel consolidado de Grupo Televisa. • Captura trimestral y anual de anexos del SIFIC que se envía a la BMV Y NYSE tanto en español como en inglés. • Captura del Informe Anual con información financiera dictaminada para los Accionistas (Descripción del Negocio), tanto en español como en inglés. • Captura de la Forma 20-F con información financiera dictaminada de acuerdo a US GAAP en inglés. • Elaboración y captura de ajustes de corporativos y de consolidación. • Integración y comparativos mensuales, trimestrales y anuales de cifras reales vs. año anterior de cuentas colectivas de activo, pasivo y resultados a nivel consolidado de Grupo Televisa. • Explicación de variaciones. • Control de estados de cuenta del fideicomiso correspondientes a los pasivos laborales. • Circulación de índices de inflación en México. CAPÍTULO 3 Descripción de mi desempeño profesional en Grupo Televisa 31 Equipo 2 Integrado por un coordinador, un gerente, un jefe y un analista, teniendo a su cargo las siguientes actividades: • Coordinación, elaboración y envío de calendarios de entrega de información. • Eliminación de costos e ingresos a nivel a Grupo Televisa, excepto lo correspondiente a los segmentos Editorial y Distribuidoras. • Eliminación de cuenta corriente a nivel Grupo Televisa, excepto lo que corresponde a los segmentos Editorial y Distribuidoras. • Elaboración mensual de Balance General Consolidado y el Estado de Resultados Consolidado. • Determinación del beneficio fiscal a nivel consolidado. • Integración de cuentas colectivas de activo y pasivo a nivel consolidado de Grupo Televisa. • Preparación de material para la presentación de cifras al Consejo de Administración. • Captura anual de ajustes de auditoría, excepto aquellos correspondientes a los segmentos Editorial y Distribuidoras. • Control de dictámenes financieros de cada una de las empresas que consolidan en Grupo Televisa para su consulta. • Envío de reporte trimestral y anual (SIFIC), a la BMV y NYSE. • Generación del Boletín de Prensa trimestral. • Captura del Reporte Anual con información financiera dictaminada (Circular Única). • Captura del Informe Anual con información financiera dictaminada para los Accionistas (Descripción del Negocio). CAPÍTULO 3 Descripción de mi desempeño profesional en Grupo Televisa 32 Equipo 3 Equipo en el cual participo, formado por dos gerentes y tres analistas, llevando a cabo las siguientes actividades: • Coordinación de fechas de entrega de información, principalmente para las divisiones Editorial y Distribuidoras. • Circulación de índices de inflación de las entidades económicas ubicadas en el extranjero, así como los tipos de cambio de cierre que se utilizan para el consolidado de Grupo Televisa. • Control y actualización mensual de tenencias accionarias. • Control de empresas consolidables y no consolidables • Control de empresas restringidas y no restringidas. • Recepción mensual de balanzas y anexos de todas las empresas que consolidan en Grupo Televisa. • Exportación mensual de balanzas y anexos que envían las empresas en el sistema. • Determinación mensual de la balanza combinada a nivel Grupo Televisa. • Determinación mensual de la balanza consolidada de los segmentos Editorial y Distribuidoras por separado. • Comparativos mensuales, trimestrales y anuales de cifras reales vs. año anterior y presupuesto de los segmentos Editorial y Distribuidoras. • Determinación mensual del crédito mercantil y venta de acciones. • Determinación mensual de las inversiones permanentes de las empresas asociadas. • Determinación mensual del método de participación de las empresas asociadas. • Determinación mensual del interés minoritario. • Determinación mensual del efecto en conversión. • Eliminación mensual de cuenta corriente de los segmentos Editorial y Distribuidoras. CAPÍTULO 3 Descripción de mi desempeño profesional en Grupo Televisa 33 • Eliminación mensual de costos e ingresos de los segmentos Editorial y Distribuidoras • Eliminación mensual de las inversiones de cada una de las tenedoras vs. el capital contable de sus subsidiarias a nivel Grupo Televisa • Control y registro mensual de los movimientos que afectan el capital contable consolidado. • Determinación de la actualización de las entidades económicas ubicadas en el extranjero para su incorporación en el consolidado de Grupo Televisa. • Elaboración mensual del Estado de Variaciones en el Capital Contable de Grupo Televisa Consolidado. • Recepción anual de ajustes de auditoría de cada una de las empresas que consolidan. • Confirmación anual del capital contable de todas y cada una de las empresas que consolidan en Grupo Televisa. • Registro y aplicación de ajustes de consolidación. • Determinación y captura de otros ajustes corporativos, de corrección y reclasificaciones. • Integración y comparativos mensuales, trimestrales y anuales de las cuentas colectivas de las cuales se lleva el control. • Elaboración de los borradores trimestral y anual de los anexos del SIFIC que se envían a la BMV Y NYSE tanto en español como en inglés, correspondientes a las cuentas colectivas de las cuales se lleva el control. • Apoyo en el llenado tanto del Informe Anual (Descripción del Negocio) como de la Forma 20-F (US-GAAP), con información financiera dictaminada. • Mantenimiento a los catálogos corporativos de cuentas, empresas, tenedoras, tipos de cambio, monedas, países. • Apoyo a las empresas filiales en el llenado de la información que envían. • Elaboración anual del presupuesto de gastos del área. CAPÍTULO 3 Descripción de mi desempeño profesional en Grupo Televisa 34 Para llevar a cabo dichas funciones, existeun sistema de consolidación que fue diseñado especialmente para Grupo Televisa, dicho sistema se divide en cuatro módulos: SIFF - Es un módulo o programa que trabaja bajo una plataforma de ACCES, que nos sirve para consultar en forma individual la información enviada por cada una de las empresas que consolidan, la consulta de la balanza sólo es a nivel cuentas de mayor, y para obtener el detalle de dichas cuentas existen los anexos de balance y resultados; asimismo, también podemos consultar anexos de tipo estadístico y presupuestal. SOIN – Es una plataforma de SAYBES que sirve principalmente para llevar a cabo la importación de balanzas y anexos de consolidación de cada una de las empresas que consolidan, asimismo para dar mantenimiento a los catálogos corporativos de empresas, segmentos, tenedoras, países, monedas, tipos de cambio, entre otros. A través de este módulo se lleva a cabo la captura y aplicación de pólizas correspondientes a la consolidación; asimismo nos permite consultar anexos de consolidación, catálogos, saldos, movimientos, entre otros, ya sea por empresa, por segmento de negocio o a nivel total Grupo Televisa. Express - Es una plataforma de ORACLE que a su vez se divide en dos: a) Procesos: En esta plataforma se extrae la información cargada en la base de datos de SOIN, que nos sirve para generar ajustes en forma automática correspondientes a las principales eliminaciones del consolidado como son cuenta corriente, costos, ingresos, inversiones vs. capitales, crédito mercantil, interés minoritario, entre otros. b) Reportes: Nos permite generar reportes de anexos de consolidación y balanzas por empresa, por segmento o por país, los cuales pueden ser exportados a una hoja de cálculo de Excel. CAPÍTULO 3 Descripción de mi desempeño profesional en Grupo Televisa 35 Infomodel – Es un reporteador que también trabaja sobre una plataforma de Excel utilizando macros, dicho módulo realiza varios procesos con los cuales nos permite obtener en forma detallada los movimientos y saldos tanto combinados como consolidados de algunas cuentas colectivas de la balanza, tanto de activo como pasivo y resultados. Como Analista Financiero de la Dirección General de Información a Bolsa tengo principalmente la responsabilidad de la Consolidación de Estados Financieros del Segmento de Negocios Editorial de Grupo Televisa, realizando las siguientes actividades: 1. Recepción mensual de balanzas y anexos de las 20 entidades económicas que forman este segmento. 2. Carga mensual de dichas balanzas y anexos en el sistema de cada una de las empresas que forman el segmento. 3. Determinación mensual de la balanza combinada correspondiente. 4. Determinación mensual de los siguientes ajustes de consolidación: a) Actualización de las empresas extranjeras. b) Efecto en conversión de dicho segmento. c) Eliminación de cuenta corriente del segmento. d) Eliminación de costos ingresos del segmento. e) Eliminación de las inversiones de la tenedora vs. el capital contable de sus subsidiarias del segmento. f) Determinación del interés minoritario del segmento. CAPÍTULO 3 Descripción de mi desempeño profesional en Grupo Televisa 36 5. Análisis de otros ajustes que afectan el consolidado: a) Ajustes corporativos. b) Ajustes de corrección a la información enviada por las empresas. c) Ajustes posteriores a la información enviada por las empresas. d) Reclasificaciones para efectos de presentación. 6. Registro y aplicación de los ajustes de consolidación y otros ajustes en el sistema. 7. Determinación mensual de la balanza consolidada del segmento. 8. Integración mensual de gastos de operación a nivel consolidado del segmento. 9. Integración mensual de venta de ejemplares y venta de publicidad. 10. Comparativos mensuales, trimestrales y anuales de cuentas de resultados comparando cifras reales vs. año anterior y presupuesto. 11. Registro anual de ajustes de auditoría para determinar al cierre de cada ejercicio la balanza consolidada del segmento sujeta a revisión por parte de los auditores externos para emitir el dictamen correspondiente. 12. Elaboración de papeles de trabajo que sirven de base para la elaboración de los estados financieros consolidados del segmento dictaminados por los auditores externos. 13. Revisión anual del dictamen financiero consolidado elaborado por los auditores externos. CAPÍTULO 3 Descripción de mi desempeño profesional en Grupo Televisa 37 14. Determinación anual del método de participación del segmento, para su reconocimiento a nivel individual por parte de la tenedora. Asimismo, como parte de mis funciones participo en la elaboración de los Estados Financieros Consolidados de Grupo Televisa, desarrollando las siguientes actividades: • Control y registro del capital social emitido a nivel Grupo Televisa consolidado. • Control y registro de la recompra de acciones del grupo. • Determinación de la actualización correspondiente al resto de las entidades económicas ubicadas en el extranjero que se incorporan al consolidado de Grupo Televisa. • Determinación y control del crédito mercantil del grupo. • Eliminación mensual de las inversiones de las tenedoras de Grupo Televisa vs. el capital contable de sus subsidiarias. • Determinación mensual del interés minoritario del grupo. • Elaboración de material para la presentación mensual de los resultados del período al Consejo de Administración. • Elaboración mensual del Estado de Variaciones al Capital Contable Consolidado de Grupo Televisa, que sirve de base para su presentación en los diferentes reportes trimestrales y anuales que se emiten. (Informe Anual, Reporte Anual y Forma 20-F). CAPÍTULO 3 Descripción de mi desempeño profesional en Grupo Televisa 38 • Determinación trimestral del promedio ponderado de acciones. • Elaboración trimestral de un consolidado llamado “Proforma” que corresponde a las empresas denominadas Restringidas que corresponden principalmente al segmento de televisión. • Elaboración de los borradores trimestral y anual de los anexos del SIFIC relacionados con el capital contable, número de acciones, crédito mercantil e interés minoritario, los cuales se envían a la BMV y a la NYSE, tanto en español como en inglés, respectivamente. • Elaboración anual del borrador de las notas a los estados financieros consolidados dictaminados de Grupo Televisa referentes al capital contable, crédito mercantil e interés minoritario, tanto para su presentación en el Informe Anual (Accionistas), como para el Reporte Anual (Circular Única) y la Forma 20-F (US-GAAP). • Confirmación anual del capital contable de cada una de las empresas que consolidan en el grupo. • Mantenimiento de la tenencia accionaria de las empresas que forman al grupo. • Apoyo en el mantenimiento a los catálogos corporativos de cuentas, empresas, tenedoras, monedas, tipos de cambio, países. CAPÍTULO 4 Normas de Información Financiera 39 CAPÍTULO 4 NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA Durante más de 70 años nuestra profesión ha estado regida en todo el mundo por lo que conocemos como Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA). En México, durante casi 40años, la Comisión de Principios de Contabilidad (CPC) del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. (IMCP) fue la encargada de la normatividad contable y financiera. Sin embargo, de acuerdo con la tendencia mundial que asume la función y la responsabilidad de la normatividad contable y la información financiera en nuestro país, el 1° de junio de 2004 se fundó un organismo independiente, denominado Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (CINIF). El CINIF está formado por diferentes entidades bancarias, financieras, del mercado de valores, gubernamentales, educativas, etc., con una pluralidad de criterios y necesidades públicas y privadas que dan un alto grado de transparencia, objetividad y confiabilidad tanto para los emisores, como para los usuarios de la información financiera; y es ahora el encargado directo de desarrollar la normatividad. EL 31 de mayo de 2004, el IMCP transfirió al CINIF todos los boletines vigentes emitidos por la CPC, dando lugar a las “Normas de Información Financiera”, las cuales regulan la información financiera contenida en los estados financieros y sus notas en lugar y fecha determinados, y son aceptados de manera amplia por todos los usuarios de la información financiera. CAPÍTULO 4 Normas de Información Financiera 40 Las nuevas Normas de Información Financiera están formadas por: a) Las NIF y la INIF emitidas por el CINIF, b) Los boletines emitidos por la CPC, que no hayan sido modificados, sustituidos o derogados por las nuevas NIF, y c) Las NIIF aplicables de manera supletoria. Las NIF se clasifican de la siguiente manera: a) Normas conceptuales, que conforman el llamado Marco Conceptual (MC), b) Normas particulares, e c) Interpretaciones a las normas particulares. CAPÍTULO 4 Normas de Información Financiera 41 Estructura de las Normas de Información Financiera (NIF A-1): * Sustancia económica * Entidad económica * Negocio en marcha Postulados Básicos * Devengación contable (NIF A-2) * Asociación de costos y gastos con ingresos * Valuación * Dualidad económica * Consistencia Necesidad de los usuarios y objetivos de los estados Información útil para la toma de decisiones financieros (NIF A-3) * Confiabilidad Características cualitativas * Relevancia de los estados financieros * Comprensibilidad MARCO (NIF A-4) * Comparabilidad CONCEPTUAL SERIE A * Activos * Pasivos * Capital contable o patrimonio contable Elementos básicos de los * Ingresos, costos y gastos estados financieros * Utilidad o pérdida neta (NIF A-5) * Cambio neto en el patrimonio contable * Movimiento de propietarios, creación de reservas y utilidad o pérdida integral * Origen y aplicación de recursos Reconocimiento y valuación (NIF A-6) Presentación y revelación (NIF A-7) Supletoriedad (NIF A-8) Serie B *Normas aplicables a los estados financieros en su conjunto NIF Serie C *Normas aplicables a conceptos específicos de los estados financieros PARTICULARES Serie D *Normas aplicables a problemas de determinación de resultados Serie E *Normas aplicables a actividades especializadas INTERPRETACIÓN DE LAS NIF { { CAPÍTULO 4 Normas de Información Financiera 42 Las Normas que integran la serie NIF-A y su equivalencia con la normatividad internacional y Boletines anteriores, son: MARCO CONCEPTUAL Y SU EQUIVALENCIA NIF TÍTULO EQUIVALENCIA CON BOLETINES ANTERIORES FASB EQUIVALENCIA CON LAS NIIF A-1 Estructura de las Normas de Información Financiera A-1 / / A-2 Postulados básicos A-1, A-2, A-3. SFAC 2 MC A-3 Necesidades de los usuarios y objetivos de los estados financieros B-1, B-2. SFAC 1 MC A-4 Características cualitativas de los estados financieros A-1, A-5, A-6 SFAC 2 MC A-5 Elementos básicos de los estados financieros A-7, A-11 SFAC 6 MC A-6 Reconocimiento y valuación / SFAC 5 SFAC 7 MC A-7 Presentación y Revelación A-5 APB 22 NIC 1 A-8 Supletoriedad A-8 / / En base a lo anterior, en el desarrollo de mis actividades como Analista Financiero de la Dirección General de Información a Bolsa, aplico las siguientes NIF: Serie A NIF A-2 La cual nos señala los postulados básicos o conceptos teóricos fundamentales que nos proporcionan las bases sobre las cuales debemos operar cualquier sistema de información contable. Asimismo, dan la pauta para explicar “en qué momento” y “cómo” debemos reconocer los efectos derivados de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos, que afectan económicamente a una entidad. Por lo tanto, guían la acción normativa conjuntamente con el resto de los conceptos básicos que CAPÍTULO 4 Normas de Información Financiera 43 integran el marco conceptual, y sirven como fundamento para elaborar las normas particulares de información financiera. NIF A-3 Esta NIF define los objetivos, las características y limitaciones que debo considerar para la elaboración de los estados financieros. NIF A-4 Dicha NIF establece los requisitos que debe reunir la información financiera contenida en los estados financieros para asegurar el cumplimiento de los objetivos asentados en la NIF A-3. NIF A-5 Porque define los elementos básicos que conforman los estados financieros, para lograr tanto la uniformidad de los criterios en el reconocimiento contable de las operaciones, como la comprensibilidad y comparabilidad de la información financiera. NIF A-6 La cual establece los criterios generales que se deben utilizar en la valuación inicial y posterior de las operaciones que afectan a cualquier entidad económica, y al mismo tiempo define y estandariza los conceptos básicos de valuación que forman parte de las normas particulares aplicables a los diferentes elementos integrantes de los estados financieros. NIF A -7 Nos dicta los criterios generales que debemos tomar en cuenta para la presentación y revelación de los estados financieros y continuar con el proceso de convergencia con las NIIF. NIF A-8 Esta NIF, sólo aplica cuando en ausencia de alguna otra NIF, ésta es cubierta por otro conjunto de normas formalmente establecido, distinto al mexicano, que en este caso son las NIIF. CAPÍTULO 4 Normas de Información Financiera 44 Serie B Boletín B-5 Información financiera por segmentos Este boletín únicamente lo utilizo para la información dictaminada al cierre de cada ejercicio, correspondiente al consolidado de la división Editorial de Grupo Televisa, donde presentamos la información por zona o área geográfica por México y Extranjero. Boletín B-7 Adquisición de negocios Este boletín lo aplico en forma esporádica, ya que las empresas nuevas que llegan a formar parte de la división Editorial, normalmente son por constitución y rara vez por adquisición. Boletín B-8 Estados consolidados y combinadosy valuación de inversiones permanentes en acciones. Éste es el boletín básico y fundamental que utilizo para la consolidación de los estados financieros de la división Editorial de Grupo Televisa; asimismo me da las bases para llevar a cabo las actividades relacionadas tanto con el consolidado de Grupo Televisa como con el consolidado Proforma. Boletín B-10 Reconocimiento de los efectos de inflación en la información financiera En este boletín me baso para reconocer los efectos de inflación no sólo de las entidades económicas ubicadas en el extranjero que consolidan en la división Editorial sino también del resto de las empresas que consolidan en Grupo Televisa; asimismo, lo aplico para la correcta presentación de los estados financieros consolidados CAPÍTULO 4 Normas de Información Financiera 45 a pesos de poder adquisitivo de la división Editorial, y para la elaboración del Estado de Variaciones al Capital Contable de Grupo Televisa, que incluye las actividades relacionadas con el mismo, las cuales fueron descritas en el capítulo anterior. Boletín B-15 Transacciones en moneda extranjera y conversión de estados financieros de operaciones extranjeras Es el boletín que me indica las bases para la incorporación de las entidades económicas ubicadas en el extranjero, que se incluyen tanto en el consolidado de la división Editorial como en el consolidado de Grupo Televisa. Serie C Boletín C-8 Activos Intangibles Establece los criterios para el reconocimiento e identificación de los activos intangibles, así como el tratamiento contable, y las reglas de valuación, revelación y presentación. Boletín C-11 Capital contable Este boletín indica las reglas para la correcta valuación y presentación, tanto del capital contable correspondiente al consolidado de la división Editorial, como del Estado de Variaciones al Capital Contable de Grupo Televisa. . CAPÍTULO 4 Normas de Información Financiera 46 Boletín C-13 Partes relacionadas Dicho boletín establece las reglas de revelación de todas aquellas transacciones entre partes relacionadas para la correcta presentación de los estados financieros consolidados de la división Editorial. Boletín C-15 Deterioro en el valor de los activos de larga duración y su disposición. Este boletín me proporciona las reglas de valuación, presentación y revelación de los activos de larga duración, tanto tangibles como intangibles, que en este caso lo aplico únicamente para el crédito mercantil y las marcas comerciales. CAPÍTULO 5 Desarrollo de las actividades que realizo como Analista Financiero 47 CAPÍTULO 5 DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES QUE REALIZO COMO ANALISTA FINANCIERO Como se mencionó anteriormente, Grupo Televisa, es la Compañía de medios de comunicación más grande en el mundo de habla hispana, que a través de sus subsidiarias y asociaciones estratégicas produce el mayor número de programas de televisión en español en el mundo y estima que su videoteca de programación de televisión en español es la más grande del mundo; transmite tanto programas propios como programas producidos por terceros, a través de sus cadenas de televisión, de sus sistema de televisión por cable y de los sistemas de Servicios DTH, en México, Latinoamérica, Europa, Asia, África, Estados Unidos, Canadá y Australia; también otorga licencias para la transmisión de sus programas a otras estaciones de televisión, sistemas de televisión de pago por evento y sistemas de televisión por cable en todo el mundo en varios idiomas; es líder mundial en la publicación y distribución de revistas en español, en términos de circulación; también participa en otros negocios, incluyendo la producción y transmisión de programas de radio, la promoción de eventos deportivos y eventos especiales, la producción y distribución de películas y la operación de un portal de Internet; y recientemente participa en la industria de juegos y sorteos. Asimismo, Grupo Televisa también tiene una participación accionaria en la “La Sexta”, un canal de Televisión abierta de España. El objetivo principal de los estados financieros consolidados de Grupo Televisa es presentar la situación financiera y los resultados de operación de todas y cada una de las entidades legales que forman el grupo, como si se tratara de una sola empresa de acuerdo al postulado de “Entidad Económica” que señala la NIF A2. Cabe aclarar que los estados financieros consolidados de Grupo Televisa, no sustituyen a los estados financieros individuales de cada una de las empresas que forma parte del grupo, ya que cada uno sirve para diversos fines y proporcionan informaciones distintas. CAPÍTULO 5 Desarrollo de las actividades que realizo como Analista Financiero 48 La importancia de los estados financieros consolidados de Grupo Televisa radica en la utilidad de la información que proporcionan a los diversos sectores sociales interesados, los cuales se mencionan a continuación: a) Accionistas de la compañía – Les permite conocer la seguridad que posee su inversión, así como observar el rendimiento real de la misma. b) Administración de la compañía – Le permite conocer el grado de eficiencia con que ha sido dirigido el grupo de empresas, con el fin de mejorar o corregir su actuación. c) Posibles inversionistas – Para decidir sobre la conveniencia de hacer una adecuada inversión en la compañía controladora. d) Acreedores a largo plazo de la compañía – Para conocer el grado de seguridad en la recuperación de sus créditos, es decir la solidez financiera del grupo. e) Acreedores de las compañías subsidiarias – Con objeto de conocer, en algunos casos, el respaldo económico que pueda tener alguna o algunas de las subsidiarias del grupo. Para Grupo Televisa, la preparación de estados financieros consolidados es considerada de gran importancia, ya que ayuda tanto a los accionistas como a los administradores, acreedores y posibles accionistas, entre otros, a tener una visión más amplia sobre la situación financiera y los resultados de operación del grupo en su conjunto, constituyendo un instrumento eficaz para la toma de decisiones. Debido a la gran diversidad de líneas de negocio que maneja Grupo Televisa, todas ellas relacionadas principalmente con el mundo del entretenimiento, el grupo se encuentra formado por aproximadamente 172 Entidades, las cuales para CAPÍTULO 5 Desarrollo de las actividades que realizo como Analista Financiero 49 efectos operativos y financieros se encuentran divididas en 17 Segmentos de Negocio los cuales se mencionan a continuación: Segmento de Negocio No. de Entidades Cadena Nacional 47 Exportación de Programación 1 Televisión Local 11 T.V. Fox 3 Televisión Restringida 3 Editoriales 20 Distribuidoras 15 Cable 11 Radio 8 Espectáculos – Fútbol 5 Cine 1 Doblaje 1 Internet 3 Juegos 3 Sky México 8 Otros Negocios 32 Cabe señalar que debido a que Grupo Televisa, constantemente está en busca de nuevas líneas de negocio, así como mejorando e innovando aquellas que ya son parte del mismo, el número de empresas puede variar incluso de
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