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II
DISEÑO DE UN SISTEMA PARA UNA 
ORGANIZACIÓN 
 
QUE PARA OBTENER EL GRADO DE: 
MAESTRO EN ADMINISTRACIÓN
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN
 
 
 
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA 
DE MÉXICO 
MÉXICO, D.F. 2007 
 
 
ELIZABETH RAMÍREZ LÓPEZ 
 
ASESOR: 
DR. CARLOS MARTÍNEZ GUTIÉRREZ 
SISTEMA CONTABLE ADMINISTRATIVO 
PARA UNA EMPRESA DE TELEFONÍA 
CELULAR 
MR 
 
 
UNAM – Dirección General de Bibliotecas 
Tesis Digitales 
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respectivo titular de los Derechos de Autor. 
 
 
 
 III
DISEÑO DE UN SISTEMA PARA UNA ORGANIZACIÓN 
 
QUE PARA OBTENER EL TÍTULO DE: 
LICENCIADO EN CONTADURÍA 
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN
 
 
 
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA 
DE MÉXICO 
MÉXICO, D.F. 2007 
 
PRESENTA: 
ELIZABETH RAMÍREZ LÓPEZ 
 
ASESOR: 
C.P. ARTURO ALONSO ELIZONDO LÓPEZ 
SISTEMA CONTABLE ADMINISTRATIVO 
PARA UNA EMPRESA DE TELEFONÍA 
CELULAR 
 
MR 
 
 IV
 
A mis padres y hermanos: 
Ignacio Ramírez Sánchez 
Blanca López Garcés 
C. Alberto Ramírez López 
M. Ángel Ramírez López 
René Ramírez López 
En homenaje a nuestra madre quien nos dio un ejemplo de vida y fortaleza, no lo 
olviden. 
 
A mi esposo e hijos: 
Fernando Monroy Mireles, 
Monserrat y Jorge Ramírez, 
Por su cariño. Juntos venceremos cualquier obstáculo 
 
A mi asesor: 
C.P. Arturo Elizondo López, 
Por su apoyo profesional para el logro de este trabajo, sin él no estaría aquí. 
 
 
ÍNDICE DE CONTENIDO 
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE ADMINISTRATIVO PARA UNA 
EMPRESA DE TELEFONÍA CELULAR 
 
INTRODUCCIÓN………………………………………………………………… 1 
 
SECCIÓN I: PERFIL DE LA EMPRESA……………………………………… 2 
 
SECCIÓN 2: SISTEMA CONTABLE ACTUAL………………………………. 4 
 
2.1. Catálogo de Cuentas………………………………………………….. 4 
2.1.1. Cuentas de Activo……………………………………………. 4 
2.1.2. Cuentas de Pasivo…………………………………………… 4 
2.1.3. Cuentas de Capital Contable………………………………… 4 
2.1.4. Cuentas de Ingresos………………………………………….. 4 
2.1.5. Cuentas de Egresos………….………………………….……. 4 
 
2.2. Documentos Contabilizadores…………………………………………. 4 
2.2.1. De su Patrimonio.…………………………………………….. 4 
2.2.2. De sus Ingresos………………………………………………. 5 
2.2.3. De sus Egresos……………………………………………….. 5 
 
2.3. Procesamiento de Datos………………………………………………... 5 
2.3.1. Sistema Operativo……………………………………………. 5 
2.3.2. Guía para el procesamiento de datos…………...…………….. 5 
 
2.4. Estados Financieros……………………………………………………. 6 
 
2.5. Control de activos………………………………………...……………. 6 
2.5.1. Almacén………………………………………….….……….. 6 
2.5.2. Activo fijo. ………………………………………….……….. 6 
 
2.6. Obligaciones Fiscales………………………………………………….. 7 
2.6.1. Presentación de declaraciones…………………………….…. 7 
2.6.2. Retención de impuestos……………………………………… 10 
 
2.7. Dictamen de Estados Financieros……………………………………… 10 
 
 
SECCIÓN 3: SISTEMA ADMINISTRATIVO ACTUAL……………………… 11 
 
 
SECCIÓN 4: DIAGNÓSTICO SOBRE EL SISTEMA CONTABLE ACTUAL. 12 
 
4.1. Catálogo de Cuentas…………...………………………………………. 12 
4.1.1.Cuentas de Activo……….……………………………………. 12 
4.1.2.Cuentas de Pasivo………….…………………………………. 12 
4.1.3.Cuentas de Capital Contable………………………………….. 12 
4.1.4.Cuentas de Ingreso……………………………………………. 12 
4.1.5. Cuentas de Egresos.…………………………………………. 13 
 
 
4.2. Documentos Contabilizadores…………………………………………. 14 
4.2.1. De su Patrimonio ……………………………………………. 14 
4.2.2. De sus Ingresos………………………………………………. 14 
4.2.3. De sus Egresos……………………………………………….. 14 
 
4.3. Procesamiento de Datos……………………………………………….. 15 
 4.3.1. Sistema Operativo……………………………………………. 15 
 4.3.2. Guía para el procesamiento de datos…………………………. 15 
 
4.4. Estados Financieros……………………………………………………. 15 
 
4.5. Control de activos……………………………………………………… 18 
4.6. Obligaciones Fiscales….………………………………………………. 18 
 
 
SECCIÓN 5: DIAGNÓSTICO SOBRE LAS DEBILIDADES DEL SISTEMA 
ADMINISTRATIVO ACTUAL………………………………………………….. 19 
 
5.1. Administración..……………………………………………………….. 20 
5.1.1. Organigrama…………………………………………………. 20 
5.1.2. Manual de Organización..……………………………………. 20 
5.1.3. Descripción de puestos………………………………………. 20 
 
5.2. Recursos Humanos…………………………………………………….. 20 
5.2.1. Contratación de personal…………………………………….. 20 
5.2.2. Capacitación de personal…………………………………….. 20 
5.2.3. Evaluación del personal……………………………………… 20 
 
5.3. Relaciones Públicas……………………………………………………. 20 
 
5.4. Servicios Generales……………………………………………………. 20 
 
 
SECCIÓN 6: REDISEÑO DEL SISTEMA CONTABLE……………………… 21 
 
6.1. Catálogo de Cuentas ………………………………………………….. 21 
6.1.1. Cuentas de Activo……………………………………………. 22 
6.1.2. Cuentas de Pasivo……………………………………………. 23 
6.1.3. Cuentas de Capital Contable…………………………………. 24 
6.1.4. Cuentas de Ingresos………………………………………….. 24 
6.1.5. Cuentas de Egresos…………………………………………… 25 
 
6.2. Documentos Contabilizadores…………………………………………. 27 
6.2.1. De su patrimonio…………………………………………….. 27 
6.2.2. De sus Ingresos………………………………………………. 27 
6.2.3. De sus Egresos……………………………………………….. 27 
 
6.3. Procesamiento de Datos………………………………………………... 27 
6.3.1. Sistema Operativo……………………………………………. 27 
6.3.2. Guía para el procesamiento de datos………………………… 28 
 
 
6.4. Estados Financieros……………………………………………………. 38 
 
6.5. Control de Activos……..………………………………………………. 40 
6.5.1. Almacén………...……………………………………………. 40 
6.5.2. Activos Fijos……….…………………..…………………….. 41 
 
6.6. Obligaciones Fiscales………………………………………………….. 42 
6.6.1. Presentación de Declaraciones………..……………………… 42 
6.6.2. Retención de Impuestos……………………………………… 42 
 
 6.7. Dictamen de Estados Financieros……………………………………… 42 
 
 
SECCIÓN 7: REDISEÑO DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO…………... 43 
 
7.1. Administración…………………………………………………………. 43 
7.1.1. Organigrama…………………………………………………. 43 
7.1.2. Manual de Organización…………………………………….. 45 
7.1.3. Descripción de puestos……………………………………….. 45 
 
7.2. Recursos Humanos…………………………………………………….. 48 
7.2.1. Contratación de personal…………………………………… .. 48 
 
 
SECCIÓN 8: FUNDAMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE………… 49 
 
8.1. Catálogo de cuentas……………………………………………………. 49 
8.1.1. Cuentas de Activo……………………………………………. 49 
8.1.2. Cuentas de Pasivo……………………………………………. 49 
8.1.3. Cuentas de Capital Contable…………………………………. 49 
8.1.4. Cuentas de Ingresos………………………………………….. 50 
8.1.5. Cuentas de Egresos……………………………………….….. 50 
 
8.2. Documentos Contabilizadores…………………………………………. 50 
8.2.1. De su Patrimonio…………………………………………….. 50 
8.2.2. De sus Ingresos………………………………………………. 50 
8.2.3. De sus Egresos……………………………………………….. 51 
 
8.3. Procesamiento de Datos……………………………………………….. 51 
8.3.1. Sistema Operativo……………………………………………. 51 
8.3.2. Guía para el procesamiento de datos………………………… 51 
 
8.4. Estados Financieros……………………………………………………. 51 
8.5. Control de Activos…………………………………………………….. 52 
8.5.1. Almacén……………………………………………………… 52 
8.5.2. Activo Fijo…………………………………………………… 52 
 
 
 
 
 
 
 
SECCIÓN 9: FUNDAMENTACIÓN Y CREACIÓN DEL NUEVO SISTEMA 
ADMINISTRATIVO……………………………………………………………… 53 
 
9.1. Administración………………………………………………………… 53 
9.1.1. Organigrama ……………………………………………….. 53 
9.1.2. Manual de Organización……………………………………... 54 
9.1.3. Descripción de puestos………………………………………. 54 
 
9.2. Recursos Humanos……………………………………………………..54 
9.2.1. Contratación de personal…………………………………….. 54 
9.2.2. Capacitación de personal…………………………………….. 54 
9.2.3. Evaluación del personal……………………………………… 55 
 
9.3. Relaciones Públicas……………………………………………………. 56 
 
9.4. Servicios Generales……………………………………………………. 56 
 
 
CONCLUSIONES………………………………………………………………… 57 
 
 
ÍNDICE DE FIGURAS 
Figura 1 Guía de obligaciones……………………………………………………… 9 
 
Figura 2 Estado de Posición Financiera (Balance actual) 
Grupo CACR, S.A. de C.V. al día 31 de Diciembre de 2007……………………. .. 16 
 
Figura 3 Estado de Resultados (Cifras Históricas) 
Grupo CACR, S.A. de C.V. del 1º. De enero al 31 de diciembre de 2007………… 17 
 
Figura 4 Muestra de Procesamiento de datos……………………………………… 28 
 
Figura 5 Estado de Posición Financiera (Balance actualizado) 
Grupo CACR, S.A. de C.V. al día 31 de Diciembre de 2007……………………… 38 
 
Figura 6 Estado de Resultados (Cifras Históricas actualizada) 
Grupo CACR, S.A. de C.V. del 1º. De enero al 31 de diciembre de 2007……….. .. 39 
 
Figura 7 Valor promedio activo fijo 
GRUPO CACR, S.A. DE C.V. …………………………………………………….. 40 
 
Figura 8 Tabla valor promedio activo fijo 
GRUPO CACR, S.A. DE C.V. …………………………………………………….. 41 
 
Figura 9 Copia de presentación de declaraciones …………………………………. 42 
 
Figura 10 Organigrama ………………………………………………………….... 44 
 1
INTRODUCCIÓN 
 
La finalidad al tratar este tema es el de establecer un sistema contable administrativo para la 
empresa “GRUPO CACR S.A. DE C.V.” la cual carece de dicho sistema. 
 
Con el establecimiento de un adecuado sistema contable administrativo, la empresa contara 
con los elementos y guías suficientes que le permitan un adecuado control de las 
transacciones financieras que realiza. 
 
De esta manera, se podrá contar con información financiera veraz y oportuna para la 
correcta toma de decisiones. 
 
 
 
 
 
 
 
 2
SECCIÓN 1: PERFIL DE LA EMPRESA. 
 
 La empresa GRUPO CACR S.A. DE C.V. tiene como objetivo principal la 
comercialización de telefonía celular móvil y fija, siendo distribuidor autorizado de la firma 
TELCEL. 
 
Sus operaciones se clasifican en dos grandes ramos la instalación, mantenimiento y 
reparación de las líneas fijas y la comercialización de telefonía móvil de celulares a través 
de planes tarifarios o con tarjeta de prepago. 
La telefonía fija funciona de la siguiente manera: TELCEL como proveedor único, envía a 
grupo CACR, S.A. de C.V. la concesión de las líneas telefónicas para instalar en las 
regiones representadas por el Estado de Morelos, y sus zonas conurbadas, tales como 
Acatlipa, Mazatepec y Zacatepec. 
 
La telefonía fija recibe tres denominaciones comerciales: 
• TIP: Telefonía Inalámbrica Pública. 
• TPR: Telefonía Pública Rural. 
• TPC: Telefonía Pública Comercial. 
 
La instalación de estas líneas es a través de la compañía quienes al recibir la orden se 
encargan de instalar los teléfonos, o en su caso, dar el mantenimiento y reparación de las 
líneas ya existentes, además de gestionar la apertura de mercados. 
 
 3
La telefonía pública comercial constituye la principal fuente de ingresos ya que 
TELCEL cubre comisiones por gestionar la apertura de mercados. Para que estas líneas se 
encuentren en constante uso y además se les otorgue el mantenimiento y reparación con el 
sello y garantía TELCEL a través de la empresa GRUPO CACR S.A. DE C.V. como su 
distribuidor autorizado. 
 
También se comercializa con la telefonía móvil celular para lo cuál existen 
diferentes modelos de teléfonos celulares y se comercializan en nuestras sucursales, las 
cuales se encuentran en el Distrito Federal, el estado de Morelos y en las Zonas de Acatlipa, 
Mazatepec y Zacatepec. 
 
La telefonía celular en nuestros días juega un papel muy importante es por esto que 
para facilitar su venta existen diferentes planes de pago, ya sea el adquirir un teléfono 
celular a crédito o en efectivo. También existe el sistema tarifario que consiste en una renta 
mensual fija. 
 
Por ahora sólo se explota dicho giro previéndose en escritura constitutiva la 
integración de nuevas empresas que coincidan con la comercialización relacionada con el 
giro de la compañía. 
 
 
 
 
 4
SECCIÓN 2: SISTEMA CONTABLE ACTUAL. 
 
El sistema contable actual prácticamente no existe, pues carece de los suficientes 
elementos para ser denominado como tal, pues solo existe un registro empírico de las 
operaciones. 
2.1. Catálogo de cuentas. 
 No existe Catálogo de cuentas. 
2.1.1. Cuentas de Activo. 
No existen cuentas de activo. 
2.1.2. Cuentas de Pasivo. 
No existe clasificación de cuentas de pasivo, ni a corto ni a largo plazo. 
2.1.3. Cuentas de Capital Contable. 
No existe clasificación de cuentas de capital contable. 
2.1.4. Cuentas de Ingresos. 
No existe clasificación de cuentas de ingresos. 
2.1.5. Cuentas de Egresos. 
No existe clasificación de cuentas de egresos. 
2.2. Documentos Contabilizadores. 
No existen documentos Contabilizadores, a excepción de hojas en blanco para el 
registro de las operaciones. 
2.2.1. De su patrimonio. 
El documento contabilizado de su patrimonio es la escrita constitutiva de la 
cual se muestra la información relativa al capital suscrito y exhibido. 
 
 5
2.2.2. De sus ingresos. 
El registro de sus operaciones se efectúa a trabes e las facturas expedidas, 
así como algunas fichas de deposito del efectivo que se reciben por el pago 
de alguna factura o por el pago de servicio relacionado a la telefonía fija es 
decir a la instalación, mantenimiento y reparación de TPR, telefónica 
Publica Rural. 
El depósito del ingreso es llevado al acta del sacro mayoritario de la empresa 
la mayoría de las veces o en su defecto cuando de trata de efectivo se 
registra mediante una hoja en blanco y se considera como la base para el 
cálculo de los ingresos acumulables anuales de los impuestos determinados 
para el cálculo de ejercicios fiscal. 
2.2.3. De sus egresos. 
El pago de gastos se registra por medio de comprobantes relacionados con 
erogaciones. 
2.3. Procesamiento de datos. 
2.3.1. Sistema operativo. 
Consiste en solo la facturación preestablecida por un programa que telcel 
envía a sus distribuidores. 
En referente al procesamiento de datos para sus ingresos y egresos no existe 
uno como tal sino solo la captura de algunos ya que existe documento fuente 
que permita este procesamiento. 
2.3.2. Guía para el procesamiento de datos. 
No existe tal guía para procesar los datos ya que no existen documentos 
fuentes que tengan información financiera confiable. 
 6
2.4. Estados financieros. 
No existen Estados Financieros. 
2.5. Control de activos. 
No existe control de activos. 
2.5.1. Almacén. 
El control del almacén se realiza únicamente una vez por año de manera 
empírica y solo mediante el conteo físico de las existencias. 
Dicho conteo se legista en hojas de papel blancas y sin cobijar con 
documentos contables tales como la orden de compra y el pedido y las 
salidas de almacén. 
2.5.2. Activo Fijo. 
No existe control de los activos fijos que se tienen tales como, equipo de 
cómputo, mobiliario, equipo de oficina y equipo de transporte, y 
consecuente mente tampoco existen asientos contables que aplique el 
registro de la adquisición de estas o su desaparición contable y con mucho 
menos la baja o la veta de algún activo fijo de los antes mencionados en caso 
de haberse realizado tal operación. 
 
 
 
 
 
 
 
 7
2.6. Obligaciones fiscales. 
2.6.1. Presentación de Declaraciones. 
Las obligaciones a las que esta sujeta la empresa son: 
 
 
 
GUÍA DE OBLIGACIONES 
 
Nombre, Denominación o Razón Social: Grupo CACR S.A. de C.V. 
Clave de RFC: GCA000112HJA 
Estimado contribuyente, usted tiene registrado en el Padrón del Registro Federal de 
Contribuyentes las siguientes actividades económicas: 
Otros intermediarios del comercio al por menor 
Servicios de capacitaciónpara el trabajo prestados por el sector privado a personas desempleadas, 
subempleadas o discapacitadas 
Otros servicios recreativos prestados por el sector privado 
y por la información que nos proporcionó está inscrito en los siguientes regimenes 
fiscales: 
 Personas Morales con Fines Lucrativos 
Por lo que deberá cumplir con las siguientes obligaciones: 
Obligaciones Motivo Fundamento Fecha de alta de 
la Obligación 
Presentar la declaración anual de 
Impuestos Sobre la Renta (ISR) 
donde se informe sobre el 
remanente distribuible de 
personas morales con fines no 
lucrativos. 
Por el remanente 
distribuible obtenido. 
 
LISR: Articulo 101, 
Fracción II. 
07/03/2007 
01/12/2000 
Presentar la declaración anual 
donde se informe sobre el crédito 
al salario entregado 
Por la entrega del 
crédito al salario 
Transitorio de 1º de diciembre 
de 2004. 
Disposiciones de vigencia 
temporal del ISR en relación 
al Art. 115 derogado. 
Transitorio 2005, articulo 3, 
fracción XXIV. 
 
07/03/2007 
01/12/2000 
 
 8
Presentar la declaración y pago 
provisional mensual de 
retenciones de impuesto Sobre la 
Renta (ISR) por sueldos y 
salarios. 
Cuando hayan 
realizado retenciones 
por sueldos y salarios 
LISR: Articulo 113 y 118 07/03/2007 
01/12/2000 
Presentar la declaración anual de 
Impuestos Sobre la Renta (ISR) 
donde se informe sobre los 
clientes y proveedores de bienes y 
servicios. 
Por sus clientes y 
proveedores de bienes y 
servicios. 
LISR: III: Articulo 86, 
fracción VIII:RMF: 2.9.3 
07/03/2007 
01/12/2000 
Presentar la declaración anual de 
Impuesto Sobre la Renta (ISR) 
donde informen sobre los pagos y 
retenciones de servicios 
profesionales. (Personas morales). 
Por los pagos y las 
retenciones realizadas a 
personas que presten 
sus servicios 
profesionales 
LISR Art. 86 fracc. IV y 127 
último párrafo, RMF: 2.20.1, 
2.20.2 
07/03/2007 
01/12/2000 
Presentar la declaración anual 
donde se informe sobre las 
retenciones de los trabajadores 
que recibieron sueldos y salarios 
y trabajadores asimilados a 
salarios 
Cuando hayan 
realizado retenciones a 
los trabajadores por 
sueldo y salarios y 
trabajadores asimilados 
a salarios. 
LISR: Artículos 113, 118 
 
07/03/2007 
01/12/2000 
Proporcionar la información del 
Impuesto al Valor Agregado 
(IVA) que se solicite en las 
declaraciones del Impuesto Sobre 
la Renta (ISR). 
 
Cuando haya realizado 
operaciones del 
impuesto al valor 
agregado. 
LIVA: Articulo 32, fracción, 
VII, RMF: Regla 2.20.8 
01/12/2000 
Presentar la declaración mensual 
donde se informe sobre las 
operaciones con terceros para 
efectos de Impuesto al Valor 
Agregado (IVA) 
Cuando se hayan 
realizado operaciones 
con terceros para 
efectos del impuesto al 
valor agregado. 
 
 
LIVA: Articulo 32, fracciones 
V y VIII 
07/03/2007 
01/12/2000 
 9
Presentar la declaración anual de 
Impuesto Sobre la Renta (ISR) de 
personas morales. 
Cuando enajenen 
bienes distintos de su 
activo fijo o presenten 
servicios a personas 
distintas de sus 
miembros y los 
ingresos 
correspondientes 
excedan del 5% de los 
ingresos totales del 
ejercicio, tratándose de 
personas distintas de 
donatarias autorizadas 
LISR: Articulo 93, último 
párrafo; 95; 176, fracción III 
07/03/2007 
01/12/2000 
 
Presentar la declaración y pago 
provisional mensual de Impuesto 
Sobre la Renta (ISR) por las 
retenciones realizadas por 
servicios profesionales. 
Por las retenciones 
realizadas a personas 
que presenten sus 
servicios profesionales 
LISR: Artículos 120, 127, 
último párrafo. 
07/03/2007 
01/12/2000 
Presentar la declaración y pago 
mensual de retenciones de 
Impuesto al Valor Agregado 
(IVA) 
Por las retenciones 
realizadas por la venta 
de bienes y/o servicios. 
LIVA: Articulo 1-A 07/03/2007 
01/12/2000 
 
Presentar la declaración y pago 
definitivo mensual de Impuestos 
al Valor Agregado (IVA). 
Por la venta de bienes 
y/o servicios. 
LIVA: Artículos 1,2, 2-A, 5-
D, CFF: Artículos 6, 12, 20, 
31. 
07/03/2007 
Figura 1 
 
Otras Obligaciones: 
Deberá registrar sus operaciones en: 
Un libro Diario y libro Mayor o en un libro de ingresos, egresos y de registro de inversiones y 
deducciones. 
 
Y por los actos que realice deberá expedir: 
Comprobantes con requisitos fiscales y comprobantes simplificados o ticket de venta cuando 
realicen operaciones con el público en general 
 
 
 
 
 10
2.6.2. Retención de impuestos. 
 Los impuestos que se retiene conforme a la Ley son: 
1. Impuesto sobre renta, sobre impuestos y salarios. 
2. ISR retenido 10% a profesionistas. 
3. ISR retenido a comisionistas. 
2.7. Dictamen de Estados Financieros. 
La empresa no presenta directamente sobre sus estados Financieros en forma anual, 
aunque se encuentra obligado a ello. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 11
SECCIÓN 3. SISTEMA ADMINISTRATIVO ACTUAL. 
 
No existe a la fecha sistema administrativo alguno. Dicho sistema tendría que 
integrarse por cuatro áreas básicas de: Administración, Recuerdos Humanos, Relaciones 
Públicas, y Servicios Generales. 
 
En la sección 5 referente al diagnóstico sobre las debilidades del Sistema 
Administrativo, se mencionaran las consecuencias negativas de dicha carencia. 
 
En la sección 7 relativa al diseño del sistema, se propone la implantación de las 
áreas mencionadas. 
 
Finalmente, la sección 9 se menciona los beneficios que la empresa obtendrá con 
dicho sistema. 
 12
SECCIÓN 4. DIAGNÓSTICO SOBRE LAS DEBILIDADES DEL SISTEMA 
CONTABLE ACTUAL. 
 
 
4.1 Catálogo de Cuentas. 
 
La empresa Grupo CACR S.A. de C.V. al no contar con un Catálogo de cuentas 
contable establecido adolece de su estructura principal para el adecuado registro de las 
aprobaciones en cuanto a su origen y aplicación de sus recursos. 
 
Es por ello que la empresa al no contar con un Catálogo de cuentas nos invita a 
tener por entendido que todo aquel registro de sus operaciones adolece de congruencia 
veracidad y confiabilidad en la información financiera resultante que existe hasta el día de 
hoy. 
 
 4.1.1. Cuentas de Activo. 
 Adolece de dicha clasificación (No existe). 
 
 4.1.2. Cuentas de Pasivo. 
 Adolece de dicha clasificación (No existe). 
 
 4.1.3. Cuentas de Capital contable. 
 Adolece de dicha clasificación (No existe). 
 
 
4.1.4. Cuentas de Ingreso. 
 
Los ingresos parte vital y fundamental para la empresa hasta el día de hoy 
adolece de un adecuado registro de las operaciones que se realizan para el 
control y registro de dichos ingresos. 
 
En el área de venta de telefonía móvil es mucho más fácil hasta hoy detectar 
los ingresos correspondientes a las facturas por el registro hecho en las 
mismas. 
 
Pero también existen aquellos ingresos que no son registrados mediante una 
factura, aun a pesar de que se llevo a cabo la transacción de venta. 
 
 13
Debe agregarse el que no se registra la venta de fichas de crédito para 
teléfonos celulares en donde existe una gran fuga de ingresos ya que son 
muy fáciles de hacer perdidizas. 
 
No existe control ni registro de las fichas que se le entregan a cada uno de 
los vendedores, solo llegan y dicen este dinero corresponde a la venta de 
fichas. 
 
Los cuales declaran determinados ingresos, sin que estos puedan ser 
comprobados. 
Debe tenerse en cuenta que la parte fundamental de los ingresos como ya se 
menciono en la sección I, son los ingresos por mantenimiento y reparación 
de telefonía fija. 
No existe el uso de pólizas de ingresos para estos servicios, ya que esta 
telefonía es intangible toda vez que constituye un servicio. Y por lo tanto los 
instaladores solo presentan sus cuentas cada lunes a la matriz donde a través 
de una hoja blanca llevan el resumen de sus operaciones realizadas durante 
la semana, traen el dinero que se obtuvo por estastransacciones en cada una 
de las sucursales y lo entregan a la administración quien les paga de acuerdo 
a la hoja en blanco que ellos han llenado con anterioridad. 
 
Como puede observarse la información recabada no es confiable. 
 
Los depósitos no coinciden con la facturación efectuada por Grupo CACR al 
recibir el efectivo es llevado a una cuenta del titular de la Empresa, viciando 
y por tanto careciendo de los elementos adecuados para el calculo de los 
ingresos correspondientes a Grupo CACR 
 
4.1.5 Cuentas de Egresos. 
 
El registro de los egresos solo considera aquellos gastos generales que se 
realizan en la empresa tales como luz, teléfono, y renta de algunos de los 
locales de las sucursales a su vez el pago de estos servicios se efectúan en 
efectivo y otros mediante cheque. 
 14
Y aún más grave no existe una póliza de gastos y mucho menos un asiento 
contable que refleje la afectación contable de cada una de las cuentas 
correspondientes al registro de la operación referente a los gastos. 
 
Algo más grave, es que no existe rubros a los cuales se les destine todas y 
cada uno de los gastos realizados en la empresa. 
 
Es por ello que tampoco existe un control adecuado en la emisión de 
cheques para cubrir gastos lo que mas asombra es el hecho de que no son 
cubiertos por Grupo CACR, sino por el Director General. 
 
 
4.2 Documentos Contabilizadores. 
 
La empresa carece de dichos documentos salvo aquellos que se protocolizaran tales 
como la escritura constitutiva., así como las facturas enviadas por TELCEL para la 
facturación de sus transacciones. 
 
 4.2.1. De su patrimonio. 
 
El documento contabilizador existente que es la Escritura constitutiva nos 
permite observar claramente la integración de su capital social con lo cual 
contamos con el documento adecuado para el registro del capital social y 
efectivamente exhibido, siendo así que es confiable y veraz la información 
proporcionada. 
 
 4.2.2. De sus Ingresos. 
 
La empresa carece de un adecuado control de sus operaciones, al no contar 
con los documentos Contabilizadores necesarios, ni un sistema de registro 
confiable lo cual hace dudosa la información financiera y fiscal que se 
presenta. 
 
 4.2.3. De sus Egresos. 
 
No existe mucho menos un comprobante que refleje el movimiento de 
egresos. 
 15
Salvo aquellos gastos que tienen un recibo de pago como luz, teléfono y 
recibo de renta mismos que solo se hace el pago de ellos pero tampoco existe 
registro de asientos contables y mucho menos póliza de egresos propiciando 
con esto que la información sea difícilmente a su vez que no existe un 
control adecuado para la empresa ocasionando fugas que no son reconocidas. 
 
4.3. Procesamiento de Datos. 
 
El método para el procesamiento de datos es inadecuado ya que solo se registraban 
los ingresos de las facturas y se estimaban gastos para maquillar los estados financieros. 
 
Con esto caemos en un grave problema ya que al no existir un método de registro 
contable de la empresa nos encontramos con la problemática real de que no se aplica el 
registro de las operaciones contables de acuerdo con Principios de contabilidad actualmente 
llamadas Normas de Ingeniería Financiera, en donde en este caso particular se han violado 
todos y cada uno de ellos, generando con esto un cáncer contable el cual con la 
reorganización del sistema administrativo actual lograremos erradicar paulatinamente. 
 
 4.3.1. Sistema Operativo. (No existe). 
 
 4.3.2. Guía para el procesamiento de datos (No existe). 
 
 
4.4. Estados Financieros. 
 
Al igual violan todos los Principios de Contabilidad ocasionando con ello que la 
información que se encuentra en ellos no sea confiable, veraz, ni oportuna, con lo que la 
toma de dediciones para los Directivos hasta el día de hoy es un tanto riesgosa al presentar 
la información a terceros. 
 
 
 16
Grupo CACR, S.A. de C.V. 
 
1.- Estado de Posición Financiera (Balance) al día 31 de Diciembre de 2007 
 
Activo 
Circulantes 
Caja 3,000.00 
Bancos 42,590.78 
Inversiones 365,789.50 
Clientes 205,577.04 
Deudores diversos 328,512.62 
Funcionarios y empleados 158,454.60 
Anticipo a proveedores 150,430.50 
Almacén 1,085,499.52 
IVA por acreditar 0.00 2,339,854.56 
 
Fijo 
Mobiliario y equipo de oficina 14,930.00 
Depreciación acumulada (3,567.38) 
Equipo de transporte 202,490.00 
Depreciación acumulada (161,080.21) 
Equipo de computo 91,100.00 
Depreciación acumulada (65,198.75) 74,673.66 
 
Diferido 
Impuestos anticipados 51,230.00 
Gastos de instalación 104,660.00 
Amortización acumulada (17,518.17) 138,371.83 
 2,552,900.05 
Pasivo 
A Corto Plazo 
 
Proveedores nacionales 736,688.15 
Proveedores extranjeros 554,162.13 
Acreedores diversos 250,758.98 
Préstamo bancario 150,000.00 
Impuestos por pagar 1300,381.83 
IVA por pagar 91,279.18 1,916,270.27 
 
Capital Contable 
 
Capital social 250,000.00 
Resultado de ejercicios anteriores (227,222.35) 
Resultado del ejercicio 601,352.13 636,629.78 
 2,552,900.05 
 
Figura 2 
 17
 
Grupo CACR, S.A. de C.V. 
 
2.- Estado de Resultados del 1º. De enero al 31 de diciembre de 2007 
 (Cifras Históricas) 
Concepto Partes Partes no 
 relacionadas relacionadas Total 
 
Ingresos totales 9,640,970.00 9,640,970.00 
- Ventas y/o servicios nacionales 9,438,710.00 9,438,710.00 
- Ventas y/o servicios extranjeros 202,260.00 202,260.00 
Devoluciones, rebajas y descuentos 967,746.00 967,746.00 
Ingresos netos 8,673,224.00 8,673,224.00 
Inventario inicial 861,716.81 861,716.81 
Compras netas 4,268,090.00 4,268,090.00 
- Compras netas nacionales 1,890,850.00 
- Compras netas extranjeras 2,377,240.00 
Inventario final 1,085,499.42 1,085,499.42 
Costo de mercancías 4,044,307.39 4,044,307.39 
Mano de obra 480,054.87 480,054.87
 
Gastos indirectos 236,248.16 236,248.16 
Costo de ventas y/o servicios 4,760,610.42 4,760,610.42 
Utilidad (o perdida) bruta 3,912,613.58 3,912,613.58 
Gastos de operación 3,199,626.53 3,199,626.53 
Utilidad (o perdida) de operación 712,987.05 
712.987.05 
Intereses devengados a favor 81,296.50 
81,296.50 
Intereses devengados a cargo 48,590.00 
48,590.00 
Utilidad cambiaria 34,673.30 
Perdida cambiaria 84,276.88 
Resultado por posición monetaria 
- A favor 
- A cargo 
Otras operaciones financieras 5,840.25 
- A favor 
- A cargo 5,840.25 
Costo integral de financiamiento (22,737.33) 
Ingresos por partidas discontinuas y extraordinarias 44,725.00 
Gastos por partidas discontinuas y extraordinarias 1,250.00 
Utilidad (o perdida) por partidas 
Discontinuas y extraordinarias 43,475.00 
Utilidad (o perdida) antes de impuestos 733,724.72 
ER, IMPAC y PTU 132,372.59 
Utilidad (o perdida) en participación subsidiaria 0.00 
- A favor 
- A cargo 
Efectos de reexpresión (excepto resultados por posición monetaria) 0.00 
- A favor 
- A cargo 
Utilidad (o perdida) neta 601,352.13 
 
Figura 3 
 18
4.5. Control de Activos. 
 
Carece el control de activos, el principio de Valor Histórico ya que nunca se 
registraron contablemente, ocasionando como consecuencia el que no exista asientos 
contables que reflejen la adquisición del activo así como tampoco la aplicación de las 
depreciaciones correspondientes. 
 
 4.6. Obligaciones Fiscales. 
Las obligaciones Fiscales a las que esta sujeta son varias aunque es importante 
aclarar que todas ellas eranpresentadas en forma arbitraria. Es decir la información, no es 
confiable agregando a que se evadieron muchas obligaciones fiscales. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 19
SECCIÓN 5. DIAGNÓSTICO SOBRE LAS DEBILIDADES DEL SISTEMA 
ADMINISTRATIVO ACTUAL. 
 
La carencia absoluta de un sistema administrativo actual, tiene como 
consecuencia que la aplicación de sus recursos humanos y materiales se encuentren 
funcionando sin fundamentos de organización y operen en forma empírica 
 
La empresa adolece del diseño del organigrama de la empresa teniendo como 
consecuencia la falta de confiabilidad ante los usuarios de la información y a su vez de 
nuestro proveedor principal TELCEL, quien ha hecho a últimas fechas la solicitud de dicho 
organigrama. 
 
Además de que el no contar con la estructura orgánica se carece de la creación 
de los departamentos necesarios para la empresa, así como los niveles operativos y 
jerárquicos, y de las líneas de comunicación hacia donde debe dirigirse cada uno de los 
recursos Humanos originando de esta forma la desorganización de la empresa. 
 
El adolecer de un departamento de recursos humanos origina la falta del 
diseño de perfil de puestos, y por ende el reclutamiento inadecuado de personal, con lo que 
a la larga puede generar graves problemas laborales y de desempeño operativo de cada uno 
de los recursos humanos de la empresa. 
 
Como consecuencia no existe optimización de los recursos humanos y 
materiales en la compañía. 
 20
En la Sección 7 se hace mención del rediseño del sistema administrativo y de 
la implantación de las áreas que se mencionan en la Sección 3, así como los detalles del 
rediseño del sistema administrativo con el que se beneficiara a la empresa. 
 
5.1 Administración. 
5.1.1. Organigrama. 
– No existe. 
5.1.2. Manual de organización. 
 – No existe. 
5.1.3. Descripción de puestos. 
– No existe. 
5.2. Recursos Humanos. 
5.2.1. Contratación de personal. 
– No existe. 
5.2.2. Capacitación Personal. 
– No existe. 
5.2.3. Evaluación de Personal. 
– No existe. 
5.3. Relaciones Públicas. 
– No existe. 
5.4. Servicios Generales. 
– No existe. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 21
SECCIÓN 6. REDISEÑO DEL SISTEMA CONTABLE. 
 
En esta sección se proporcionan los elementos faltantes o correctos que nos 
sirven para presentar una organización contable óptima 
 
6.1. Catálogo de Cuentas. 
 
En este apartado mostraremos el Catálogo de cuentas que se ha diseñado para la 
implantación del rediseño contable mostrando como primer elemento el conjunto de 
cuentas que integran nuestro Catálogo así como la clave de cada una de ellas para su 
correcta identificación además de que con esto contamos con una herramienta la cual nos 
dacha la pauta para el desarrollo del ciclo contable de la empresa referente a las 
transacciones financieras de la empresa. 
 
Dicho Catálogo es la columna vertebral en toda entidad. 
A continuación se muestra nuestro Catálogo contable. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 22
GRUPO CACR, S.A. DE C.V. 
 
CATÁLOGO DE CUENTAS 
 
CUENTA DESCRIPCIÓN 
6.1.1. CUENTAS DE ACTIVO 
1000 ACTIVO 
1100 ACTIVO CIRCULANTE 
1110 CAJA 
1110 001 FONDO FIJO MATRIZ 
1110 002 FONDO FIJO ACATLIPA 
1110 002 FONDO FIJO MOVIL ACATLIPA 
1110 003 FONDO FIJO MAZATEPEC 
1110 004 FONDO FIJO ZACATEPEC 
1120 BANCOS 
1150 001 HSBC CTA. 4014761381 
1150 002 BBV CTA. 0453201791 
1150 CLIENTES 
1150 001 CLIENTES ACATLIPA 
1150 002 CLIENTES MOVIL ACATLIPA 
1151 003 CLIENTES MAZATEPEC 
1152 004 CLIENTES ZACATEPEC 
1151 FACTURAS CANCELADAS 
1152 001 DEPOSITOS POR IDENTIFICAR 
1152 002 DEPOSITOS HSBC 
1160 DEPOSITOS BBV 
1160 001 INVENTARIOS 
1160 001 001 ALMACEN CACR 
1160 001 002 MOVIL 
1160 001 003 TARI FARIO 
1160 002 MANTENIMIENTO Y REPARACION 
1160 002 001 ALMACEN ACATLIPA 1 
1160 002 002 MOVIL 
1160 002 003 TARI FARIO 
1160 003 MANTENIMENTO Y REPARACION 
1160 003 001 ALMACEN ACATLIPA 2 
1160 003 002 MOVIL 
1160 004 TARI FARIO 
1160 004 001 MANTENIMIENTO Y REPARACION 
1160 004 02 ALMACEN MAZATEPEC 
1160 004 03 MOVIL 
1160 005 TARI FARIO 
1160 005 001 MANTENIMIENTO Y REPARACION 
1160 005 002 ALMACEN ZACATEPEC 
1160 005 003 MOVIL 
 TARI FARIO 
 MANTENIMIENTO Y REPARACION 
 DEUDORES DIVERSOS 
 23
 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 
 DOCUMENTOS POR COBRAR 
 IVA POR ACREDITAR 
 IVAS EN COMPRA DE ACTIVO FIJO 
 VA SEGUROS Y FIANZAS 
 VA EN IMPORTACIONES 
 IVA EN COMPRAS DE MATERIAL 
 IVA EN COMPRAS EN DIVERSAS 
 IVA �EMUNERACI MENSUAL 
 FIJO 
1270 TERRENOS 
1220 EDIFICIOS 
1230 EQUIPO DE TRANSPORTE 
1240 EQUIPO DE COMPUTO 
1250 EQUIPO DE OFICINA 
1254 REMUNERACIÓN EQ. TRANSPORTE 
1255 REMUNERACIÓN EQ. COMPUTO 
1256 REMUNERACIÓN MOB. EQ. OFICINA 
1300 DIFERIDO 
1310 PAGOS ANTICIPADOS 
1310 001 SEGUROS Y FIANZAS 
1310 002 RENTAS 
1310 003 PAGOS ANTICIPADOS A CLIENTES 
1320 DEPOSITOS EN GARANTIA 
1320 DEPOSITOS DE RENTAS 
1330 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 
1340 GASTOS DE INSTALACION 
 
 
6.1.2. CUENTAS DE PASIVO 
2000 PASIVO 
2100 A CORTO PLAZO 
2110 PROVEEDORES 
2110 RADIO MOVIL DIPSA SA DE CV 
2120 ACREEDORES DIVERSOS 
2130 DOCUMENTOS POR PAGAR 
2150 IMPUESTOS POR PAGAR 
2150 ISR RETENIDO 
2150 2% S/REMUNERACIÓN POR PAGAR 
2150 5% INFONAVIT 
2150 IMSS CUOTAS OBRERO PATRONALES 
2150 2% SAR 
2150 10% RETENIDO S/H0N0RARI0S Y RE 
2150 2% S/N0MINA 
2170 IVA POR PAGAR 
2170 IVA AL 15% 
2180 ANTICIPO DE CLIENTES 
 24
2220 CREDITOS HIPOTECARIOS 
2221 CREDITOS RADIO MOVIL DIPSA AS 
2240 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO 
 
6.1.3. CUENTAS DE CAPITAL CONTABLE 
3000 CAPITAL 
3100 CAPITAL SOCIAL 
3200 RESERVA LEGAL 5% 
3210 RESERVA PARA REINVERSION 
3300 SUPERAVIT POR ACTUALIZACION 
3400 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERI 
3500 RESULTADO DEL EJERCICIO 
 
6.1.4. CUENTAS DE INGRESOS 
 
4000 INGRESOS 
4100 VENTAS 
4101 VENTAS CACR 
4101 VENTAS AMIGO KIT 
4101 VENTAS MOVIL TARIFARIO 
4101 VENTAS MANTTO Y REPAEACION 
4102 VENTAS ACATLIPA FIJO 
4102 VENTAS FICHAS AMIGO 
4102 VENTAS MANTTO Y REPARACION 
4103 VENTAS ACATLIPA MOVIL 
4103 VENTAS AMIGO KIT 
4103 VENTAS TARIFARIO 
4104 VENTAS MAZATEPEC 
4104 001 VENTAS AMIGO KIT 
4104 002 VENTAS TARIFARIO 
4104 003 VENTAS MANTTO Y REPARACION 
4105 VENTAS ZACATEPEC 
4105 001 VENTAS AMIGO KIT 
4105 VENTAS TARIFARIO 
4105 VENTAS MANTTO Y REPARACION 
4200 BONIF. Y REB. S/VENTAS 
4200 BONIF. AL 15% 
4500 PRODUCTOS FINANCIEROS 
4500 INTERESES GANADOS INVERSIONES 
4500 INTERESES COBRADOS A CLIENTES 
4500 INTERSES POR PTMO A GPO CACR 
4501 OTROS PRODUCTOS 
4501 VENTAS EN ACTIVO FIJO 
 
 
 
 25
6.1.5. CUENTAS DE EGRESOS 
4501 OTROS 
5000 EGRESOS 
5100 COSTO DE VENTAS 
6000 GASTOS 
6100 GARANTIAS 
6100 COMISIONES 
6100 DESCUENTOS S/COMPRAS 
6200 GASTOS DE OPERACION 
6200 SUELDOS Y SALARIOS 
6200 DISTRITO FEDERAL 
6200 ACATLI PA 
6200 ACATLIPA MOVIL 
6200 MAZATEPEC 
6200 ZACATEPEC 
6200 BONOS 
6200 GRTI FI CACIONES 
6200 VACACIONES 
6200 PRIMA VACACIONAL 
6200 CUOTAS IMSS 
6200 APORTACIONES AL INFONAVIT 
6200 FONDO DE AHORRO 
6200 GASTOS DE PREVISION SOCIAL 
6200 CURSOS Y BECAS 
6200 DESPENSA Y ART. P/ASEO 
6200 MANTENIMIENTO DE OFICINA 
6200 MANTENIMIENTO EQUIPO COMPUTO 
6200 MANTENIMIENTO DE MOB. Y EQUIPO 
6200 RENTA DE LOCALES 
6200 DISTRITO FEDERAL 
6200 ACATLI PA 
6200 ACATLIPA MOVIL 
6200 MAZATEPEC 
6200 ZACATEPEC 
6200 RENTA DE EQUIPO 
6200 PAPELERIA Y ART. DE OFICINA 
6200 HONORARIOS PROFESIONISTAS 
6200 CUOTAS Y SUSCRIPCIONES 
6200 DONATIVOS 
6200 IMPUESTOS Y DERECHOS DE IMPORT 
6200 GASTOS Y DERECHOS LEGALES 
6200 GASTOS DE VIAJE 
6200 GASTOS DE REPRESENTACION 
6200 GASTOS DE FIN DE AÑO 
 26
6200 VIATICOS 
6200 FLETES Y ACARREOS 
6200 TELEFONOS 
6200 TELMEX 
6200 AXTEL 
6200 FONDO DE AHORRO 
6200 CORREOS 
6200 LUZ ELECTRICA 
6200 DEPROCIACION EQ. COMPUTO 
6200 DEPRECIACION MOB. Y EQUIPO 
6200 DEPRECIACION EQ. TRANSPORTE 
6200 2% S/NOMINA 
6200 COMBUSTIBLESY LUBRICANTES 
6200 CASETAS Y PUENTES FEDERALES 
6200 DEVERSOS 
6200 NO DEDUCIBLES 
6300 GASTOS FINANCIEROS 
6300 INTERESES PAGADOS 
6300 COMISIONES Y SIT. BANCARIAS 
6300 COMISIONES S/CHEQUES DEVUELTOS 
6400 OTROS GASTOS 
6400 RESULTADO EN VENTA ACTIVO FIJO 
6500 ISR 
6600 PTU 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 27
6.2. Documentos Contabilizadores. 
Los documentos contabilizadores son el instrumento fiscal más palpable y 
confiable de carácter administrativo mediante el cual se capta, comprueba, justifica y 
controla las transacciones financieras efectuadas por Grupo CACR. S.A. de C.V. la cual 
permite obtener los datos necesarios para su procesamiento en la contabilidad. Además 
Dichos documentos permitirán verificar las operaciones, por parte de la auditoria interna, 
externa. 
 
6.2.1. De su Patrimonio. 
El documento contabilizador esta representado por el Acta Constitutiva en 
la cual se muestra en forma justificada el capital suscrito y exhibido por 
cada unos de los socios que conforman la sociedad en donde asienta lo 
siguiente. 
 
6.2.2. De sus ingresos. 
El documento contabilizador principal será la factura elaborada para las 
transacciones financieras de venta que la empresa realice como se muestra 
además dichas facturas también habrán de contar con un numero de folio 
esencial. 
 
Las Fichas de depósito bancario por los clientes. 
Reporte cobranza. 
 
6.2.3. De sus Egresos. 
Los documentos contabilizadores de los egresos, serán todos aquellos 
comprobantes de gastos y el registro contabilizador del sistema. 
 
6.3. Procesamiento de datos. 
6.3.1. Sistema Operativo. 
La empresa grupo CACR S.A. de C.V. adopta la instalación de programa 
contable electrónico el cual recibe el nombre de “MACRO PRO” el cual 
permite a la empresa mantener un enlace directo desde su Matriz a la 
 28
G R U P O C A C R 
A S IE N T O S D E M A Y O R
O TR O S G A S TO S
S E C AR G A:
- P O R TO D A S A Q U E L LA S 
E R O G A C IO N E S Q U E 
E F E C T U A E L 
D E P A R T A M E N T O , Q U E 
N O E S T A N 
C O N T E M P L A D A S 
D E N T R O D E L 
C A T Á L O G O .
S E A B O N A:
- A L F IN A L D E L C IE R R E P O R 
A JU S T E .
S U S A LD O E S D E U D O R Y R E P R E S E N T A LA C A N TID A D DE P A G O S R E A LIZ A D O S NO 
C O N T E M P LA D O S D E L G A STO P R E S U P U E S T A L.
O T R O S P R O D U C T O S
S E C AR G A:
- P O R E L T R A S P A S O D E L 
S A L D O - - A C R E E D O R A LA 
C U E N T A D E R E S U L T A D O S. 
S E A B O N A:
- P O R E L IM P O R T E D E 
O T R O S CO N C E P T O S 
D IS T IN T O S A IN G R E S O S 
N O R M A L E S , Q U E S E 
R E C IB A N E N C U E N T A 
B A N C A R IA . 
S U S A LD O R E P R E S E N T A , E L IM PO R T E T O T AL Q U E P O R O T R O S CO N C E P T O S O B T E NG A G R U P O C A C R
sucursal para el intercambio de información financiera de cada una de las 
sucursales y de esta manera por lo tanto: 
 
MACRO PRO es el programa administrativo y contable integral que 
automatiza en un alto grado el proceso contable administrativo de la 
empresa, mejorando la eficiencia y productividad del personal. 
 
Dentro de sus principales características destacan las siguientes. 
 
• Operación en línea, vía Internet con las sucursales del registro de las 
operaciones 
• Configurable a las necesidades de la empresa. 
 Automatiza en alto grado los procesos administrativos y operativos 
• Controla los aumentos y disminuciones de cada uno de los conceptos del 
activo, pasivo, capital, ingresos y egresos. 
 
6.3.2. Guía para el Procesamiento de datos. 
En seguida se presenta una guía contabilizadora para el procesamiento de 
datos incluyendo las cuentas básicas del catálogo, señalando en cada cuenta 
los conceptos por los cuales se carga, por los cueles se abandona, así como el 
significado de su saldo. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Figura 4 
 29
GRUPO CACR 
ASIENTOS DE MAYOR
PRODUCTOS FINANCIEROS
SE CARGA:
- POR EL TRASPASO DEL 
SALDO ACREEDOR A LA 
CUENTA DE RESULTADOS.
SE ABONA:
- POR EL IMPORTE DE 
INTERESES GENERADOS 
POR DEPOSITOS 
BANCARIOS 
SU SALDO REPRESENTA, EL IMPORTE POR CONCEPTO DE INTERESES A FAVOR DE LA EMPRESA
RESULTADO DEL EJERCICIO
SE CARGA:
- POR EL IMPORTE DEL 
DÉFICIT PRESENTADO EN EL 
EJERCICIO QUE TERMINA. 
- POR EL TRASPASO, DEL 
SUPERÁVIT DEL EJERCICIO, A 
LA CUENTA DE RESULTADOS, 
DE RESULTADOS DE 
EJERCICIO ANTERIORES.
SE ABONA:
- POR EL IMPORTE DEL SUPERÁVIT 
PRESENTADO EN EL EJERCICIO 
QUE TERMINA. 
- POR EL TRASPASO DEL DÉFICIT 
DEL EJERCICIO AL SIGUIENTE 
EJERCICIO A LA CUENTA DE 
RESULTADOS DE EJERCICIOS 
ANTERIORES.
SU SALDO REPRESENTA, EL TOTAL DE LA UTILIDAD O PÉRDIDA OBTENIDA EN EL EJERCICIO QUE 
TERMINA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 30
GRUPO CACR 
ASIENTOS DE MAYOR
R E T E N C I O N E S 
SE CARGA:
- SE CARGA POR EL 
VALOR NOMINAL DE LAS 
RETENCIONES PAGADAS 
A CARGO DEL 
DEPARTAMENTO A LA 
TESORERÍA
SE ABONA:
- SE ABONA POR EL VALOR 
NÓMINAL DE LAS 
RETENCIONES 
PENDIENTES DE PAGO AL 
INICIAR EL EJERCICIO.
- POR TODAS LAS 
OBLIGACIONES SUSCRITAS 
POR EL DEPARTAMENTO A 
UN PLAZO MENOR DE UN 
AÑO 
EL SALDO DE ESTA CUENTA ES DE NATURALEZA ACREEDORA Y REPRESENTA LAS OBLIGACIONES POR 
PARTE DEL DEPARTAMENTO, PENDIENTES DE LIQUIDAR.
IMPUESTOS POR PAGAR
SE CARGA:
- POR EL IMPORTE DE LOS PAGOS 
PARCIALES TOTALES DE LOS 
IMPUESTOS RETENIDOS Y 
ENTREGADOS A LAS 
DEPENDENCIA 
CORRESPONDIENTES.
- POR IMPORTE DE IMPUESTOS 
RETENIDOS (DE MÁS) Y 
REINTEGRDOS A LAS DIF. 
PERSONAS.
-POR EL TRASPASO DEL SALDO AL 
SIGUIENTE EJERCICIO. 
SE ABONA:
- POR EL IMPORTE DEL SALDO 
PENDIENTE DE PAGAR AL INICIO 
DEL EJERCICIO.
- POR EL IMPORTE DE LAS 
RETENCIONES QUE POR 
CONCEPTO DEL ISP 10% IVA 
S/HONORARIOS Y OTRO TIPO DE 
IMPUESTOS QUE RETENGA 
PERIODICAMENTE PARA SU PAGO.
SU SALDO REPRESENTA, EL TOTAL DE LOS IMPUESTOS PENDIENTES DE PAGO ANTE LAS 
DEPENDENCIAS GUBERNAMENTALES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 31
GRUPO CACR 
ASIENTOS DE MAYOR
ACREEDORES DIVERSOS
SE CARGA:
- DE LOS PAGOS REALIZADOS 
AL PERSONAL UNA VEZ 
RECUPERADOS LOS GASTOS 
ANTE LA TESORERÍA 
SE ABONA:
- DEL IMPORTE EN 
DOCUMENTOS QUE 
PRESENTA PERSONAL DEL 
DEPARTAMENTO PARA SU 
PAGO Y SEAN PENDIENTES 
DE RECUPERAR A 
CONTROL PRESUPUESTAL. 
SU SALDO ES ACREEDOR Y REPRESENTA EL IMPORTE PENDIENTE DE PAGO AL PERSONAL QUE 
ENTREGO COMPROBANTES PARA SU RECUPERACION 
P R O V E E D O R E S 
SE CARGA:
- DE LOS PAGOS 
EFECTUADOS POR EL 
DEPARTAMENTO A TELCEL 
O CUALQUIER OTRO 
CONCEPTO.
SE ABONA:
- POR LA ADQUISICION DE 
BIENES, YA SEA DE ACTIVO O DE 
CUALQUIER COMPRA REALIZADA 
POR EL DEPARTAMENTO A 
CREDITO 
EL SALDO DE ESTA CUENTA ES DE NATURALEZA ACREEDORA Y REPRESENTA EL VALOR DE LOS 
ADEUDOS PENDIENTES DE CUBRIR POR LOS CONCEPTOS ANTERIORMENTE ANUNCIADOS.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 32
GRUPO CACR 
ASIENTOS DE MAYOR
B A N C O S
SE CARGA:
- POR TODOS AQUELLOS 
INGRESOS QUE TIENE EL 
DEPARTAMENTO Y QUE PUEDEN 
SER: 
LA CAJA.
- PRESUPUESTO ASIGNADO
- INGRESOS POR SERVICIOS 
ESCOLARES
- INGRESOS POR SERVICIOS 
PROFESIONALES.
- INGRESOS POR OTROS.
SE ABONA:
- POR EL IMPORTE DE LOS PAGOS QUE 
TENGA QUE HACER EL DEPARTAMENTO, 
COMO PUEDEN SER: 
- DOCUMENTOS POR PAGAR A CARGO DEL 
DEPARTAMENTO.
- ACREEDORES DIVERSOS
- POR OTROS PAGOS DIVERSOS
EL SALDO DE ESTA CUENTA ES DE NATURALEZA DEUDORA Y REPRESENTA LOS FONDOS DISPONIBLES EN CUENTAS BANCARIAS, EL 
CUAL DEBERA CONCILIARSE CON LOS ESTADOS DE CUENTA QUE PROPORCIONE EL BANCO SOBRE EL MANEJO DE LAS CUENTAS 
RESPECTIVAS. 
ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES
SE CARGA:
- POR LA CANCELACION DE 
ADEUDOS PENDIENTES DE 
COMPROBAR A CARGO DE 
TERCEROS Y A FAVOR DE 
LA ENTIDAD.
SE ABONA:
- POR EL ESTIMADO DE LOS 
SALDOS PENDIENTES DE 
COMPROBAR, QUE SE 
ESTIMEN COMOINCOBRABLES. 
-POR EL INCREMENTO DE LA 
ESTIMACION QUE SE 
DETERMINE POR EL 
TRANSCURSO DEL TIEMPO. 
SU SALDO REPRESENTA, EL IMPORTE DE NO RECUPERAR POR LOS GASTOS PENDIENTES DE COMPROBAR 
O REINTEGRAR DE PARTE DE LOS DEUDORES DIVERSOS. 
OBSERVACIONES: SE UTILIZARÁ AUXILIAR POR PERSONA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 33
GRUPO CACR 
ASIENTOS DE MAYOR
FONDO REVOLVENTE POR RECUPERAR
SE CARGA:
- POR EL IMPORTE POR 
RECUPERAR, SEGÚN 
REQUISICIONES DE 
FONDOS A TESORERIA 
ENVIADAS AL 
DEPARTAMENTO DE 
CONTROL 
PRESUPUESTAL. 
SE ABONA:
- POR EL IMPORTE DE LOS 
CHEQUES COBRADOS EN 
TESORERÍA, SEGÚN 
REQUISICIONES ENVIADAS 
AL DEPARTAMENTO DE 
CONTROL PRESUPUESTAL 
SU SALDO ES DE NATURALEZA DEUDORA
DEUDORES DIVERSOS
SE CARGA:
- DEL IMPORTE DE 
PRESTAMOS QUE SE 
CONCEDAN A OTROS 
DEPARTAMENTOS. 
SE ABONA:
- DE IMPORTE DE LOS PAGOS 
QUE DISMINUYA LOS CARGOS 
QUE SE CONCEDIERON A 
OTROS DEPARTAMENTOS 
EL SALDO DE ESTA CUENTA ES DEUDOR Y REPRESENTA ADEUDOS A FAVOR DEL DEPARTAMENTO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 34
GRUPO CACR 
ASIENTOS DE MAYOR
ANTICIPO A PROVEEDORES
SE CARGA:
- POR EL IMPORTE DEL SALDO 
AL INICIO DEL EJERCICIO.
- POR EL MONTO PARCIAL 
CONCEDIDO PROVEEDORES A 
CUENTA DEL IMPORTE TOTAL 
DE LOS ARTÍCULOS O 
SERVICIOS QUE 
PROPORCIONARÁ.
SE ABONA:
- POR LA APLICACIÓN TOTAL O 
PARCIAL AL GASTO DEL ANTICIPO AL 
PROVEEDOR PARA FINIQUITAR SU 
OBLIGACION DE ENTREGAR TOTAL O 
PARCIALMENTE LOS ARTÍCULOS O 
SERCICIOS ADQUIRIDOS.
- POR LA PARTE PROPORCIONAL 
QUE SE AMORTIZA DEL ANTICIPO 
QUE POR INICIO DE OPERACIÓN SE 
ENTREGO AL DISTRIBUIDOR.
SU SALDO REPRESENTA, EL IMPORTE DE LOS ANTICIPOS CONCEDIDOS A PROVEEDORES TELCEL 
RADIO DIPSA S.A. DE CV. PENDIENTES DE AMORTIZAR.
ALMECEN 
SE CARGA:
POR EL IMPORTE DEL SALDO 
AL INICIO DEL EJERCICIO.
POR EL IMPORTE DE LAS 
MERCANCIAS ADQUIRIDAS 
DURANTE EL EJERCICIO.
POR EL IMPOTE DE LAS 
DEBOLUCIONES QUE 
REALICEN LAS UBPP.
SE ABONA:
POR EL IMPOTE DE LAS MERCANCIAS 
QUE SE ENTREGAN EN LAS UBPP
POR EL IMPOTE DE LAS MERCANCIAS 
QUE SE AGAN EN LOS PROVEDORES.
POR LAS MERMAS Y PERDIDA DE 
MERCANCIA
SU SALDO REPRESENTA EL IMPORTE DEL INVENTARIO FINAL DE LAS EXISTENCIAS DE MERCANCIAS EN EL ALMACEN.
OBSERVACIONES: SE UTILISARA AUXILIAR POR ALMACEN , Y ALMACEN EN COMODATO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ALMACEN 
 35
ALMACEN 
SE CARGA:
POR EL IMPORTE DEL 
SALDO AL INICIO DEL 
EJERCICIO.
POR EL IMPORTE DE LAS 
MERCANCIAS ADQUIRIDAS 
DURENTE EL EJERCICIO 
POR EL IMPORTE DE LA 
DEBOLUCIONES QUE 
REALICEN LAS UBPP 
SE ABONA:
- POR EL IMPORTE DE LAS 
MARCANCIAS QUE SE 
ENTREDAN A LAS UBPP.
POR EL IMPORTE DE LAS 
DEBOLUCIONES DE 
MERCANCÍAS QUE SE HAGAN A 
LOS PROVEEDORES.
POR LA SMERMAS Y PÉRDIDA 
DE MERCANCÍA
SU SALDO REPRESENTA EL IMPORTE DEL INVENTARIO FINAL DE LAS EXISTENCIAS DE MERCANCIAS 
EN EL ALMACEN.
OBSERBACIONES: SE UTILISARA AUXILIAR POR ALMACEN, UBPP., PARTIDA, ARTICULOS.
MAQUINARIA Y EQUIPO
SE CARGA:
POR EL IMPORTE DEL 
SALDO AL INICIO 
POR LAS AQUISICIONES 
QUE SE REALICEN EN EL 
TRANSCURSO DEL 
EJECICIO.
POR DONATIVOS Y APOYOS 
DE PROYECTOS 
SE ABONA:
POR EL IMPORTE DE LAS 
VENTAJAS Y BAJAS POR 
DOFERENTES CONCEPTOS DE LA 
MAQUINARIA Y EQUIPO.
POR EL TRANSPASO DE SALDO AL 
SIGUIENTE EJERCICIO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 36
GRUPO CACR 
ASIENTOS DE MAYOR
MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMON 
SE CARGA:
POR EL IMPORTE DEL 
SALDO AL INICIO DEL 
EJERCICIO 
POR LAS ADQUISCONES 
QUE SE REALIZAN EN EL 
TRANSCURSO DEL 
EJERCICION. 
SE ABONA:
POR EL IMPORTE DE LAS VENTAS O 
VAJAS QUE POR DIFERENTES 
CONCEPTOS SE REALICEN CON EL 
MOBLIARIO Y EQUIPO DE 
ADMINISTRACION.
POR EL TRANSPASO DEL SALDO AL 
SIGUIENTE EJERCICIO.
SU SALDO REPRESENTA, EL IMPORTE TOTAL DEL MOVILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACION EN 
EXISTENCIA.
GASTOS FINANCIEROS.
SE CARGA:
- POR TODAS AQUELLAS 
COMISIONES O INTERESES 
QUE PAGAN A 
INSTITUCIONES BANCARIAS, 
SEA CUAL FUERE SU CAUSA 
(COMISIONES POR CHEQUES 
DEVUELTOS, INTERESES 
POR PRESTAMOS, ETC.)
SE ABONA:
AL CIERRE DEL EJERCICIO POR AJUSTE 
SU SALDO ES DEUDOR Y REPRESENTA EL TOTAL DE GASTOS POR CONDICIONES INDICADAS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 37
VEHICULO Y EQUIPO DE TRANSPORTE 
SE CARGA:
POR EL IMPORTE DEL SALDO 
AL INICIO DEL EJERCICIO 
POR LAS AQUISICIONES QUE 
SE REALICEN EN EL 
TRANSCURSO DEL EJECICIO.
POR DONATIVOS Y APOYOS 
DE PROYECTOS 
SE ABONA:
POR EL IMPORTE DE LAS VENTAJAS Y 
BAJAS POR DOFERENTES CONCEPTOS 
SE REALICEN CON VEHICULOS Y EQUIPO 
DE TRASPORTE 
POR EL TRANSPASO DE SALDO AL 
SIGUIENTE EJERCICIO 
. SU SALDO REPRESENTA EL IMPORTE TOTAL DE LOS VEHICULOS Y EQUIPO DE TRASNPORTE EN 
EXISTENCIA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 38
6.4. Estados Financieros. 
Los estados financieros para la Empresa Grupo CACR S.A. de C.V. serán como se 
muestran en las siguientes figuras según su orden de importancia. 
 
Grupo CACR, S.A. de C.V. 
1.- Estado de Posición Financiera (Balance) al día 31 de Diciembre de 2007 
 
Activo 
Circulantes 
Caja 3,000.00 
Bancos 42,590.78 
Inversiones 365,789.50 
Clientes 205,577.04 
Deudores diversos 328,512.62 
Funcionarios y empleados 158,454.60 
Anticipo a proveedores 150,430.50 
Almacén 1,085,499.52 
IVA por acreditar 0.00 2,339,854.56 
 
Fijo 
Mobiliario y equipo de oficina 14,930.00 
Depreciación acumulada (3,567.38) 
Equipo de transporte 202,490.00 
Depreciación acumulada (161,080.21) 
Equipo de computo 91,100.00 
Depreciación acumulada (65,198.75) 74,673.66 
 
Diferido 
Impuestos anticipados 51,230.00 
Gastos de instalación 104,660.00 
Amortización acumulada (17,518.17) 138,371.83 
 2,552,900.05 
Pasivo 
A Corto Plazo 
 
Proveedores nacionales 736,688.15 
Proveedores extranjeros 554,162.13 
Acreedores diversos 250,758.98 
Préstamo bancario 150,000.00 
Impuestos por pagar 1300,381.83 
IVA por pagar 91,279.18 1,916,270.27 
 
Capital Contable 
 
Capital social 250,000.00 
Resultado de ejercicios anteriores (227,222.35) 
Resultado del ejercicio 601,352.13 636,629.78 
 2,552,900.05 
Figura 5 
 39
2.- Estado de Resultados del 1º. De enero al 31 de diciembre de 2007 
 (Cifras Históricas) 
 
Concepto Partes Partes no 
 relacionadas relacionadas Total 
 
Ingresos totales 9,640,970.00 9,640,970.00 
- Ventas y/o servicios nacionales 9,438,710.00 9,438,710.00 
- Ventas y/o servicios extranjeros 202,260.00 202,260.00 
Devoluciones, rebajas y descuentos 967,746.00 967,746.00 
Ingresos netos 8,673,224.00 8,673,224.00 
Inventario inicial 861,716.81 861,716.81 
Compras netas 4,268,090.00 4,268,090.00 
- Compras netas nacionales 1,890,850.00 
- Compras netas extranjeras 2,377,240.00 
Inventario final 1,085,499.42 1,085,499.42 
Costo de mercancías 4,044,307.39 4,044,307.39 
Mano de obra 480,054.87 480,054.87
 
Gastos indirectos 236,248.16 236,248.16 
Costo de ventas y/o servicios 4,760,610.42 4,760,610.42 
Utilidad (o perdida) bruta 3,912,613.58 3,912,613.58 
Gastos de operación 3,199,626.53 3,199,626.53 
Utilidad (o perdida) de operación 712,987.05 
712.987.05 
Intereses devengados a favor 81,296.50 
81,296.50 
Intereses devengados a cargo 48,590.00 
48,590.00 
Utilidad cambiaria 34,673.30 
Perdida cambiaria 84,276.88 
Resultado por posición monetaria 
- A favor 
- A cargo 
Otras operaciones financieras 5,840.25 
- A favor 
- A cargo 5,840.25 
Costo integral de financiamiento (22,737.33) 
Ingresos por partidas discontinuas y extraordinarias 44,725.00 
Gastospor partidas discontinuas y extraordinarias 1,250.00 
Utilidad (o perdida) por partidas 
Discontinuas y extraordinarias 43,475.00 
Utilidad (o perdida) antes de impuestos 733,724.72 
ER, IMPAC y PTU 132,372.59 
Utilidad (o perdida) en participación subsidiaria 0.00 
- A favor 
- A cargo 
Efectos de reexpresión (excepto resultados por posición monetaria) 0.00 
- A favor 
- A cargo 
Utilidad (o perdida) neta 601,352.13 
 
 
Figura 6 
 
 40
6.5. Control de Activos. 
El control de los activos en esta sección se hará mostrando la forma en que se 
depreciaran y se controlan el almacén y los activos fijos. 
 
6.5.1. Almacén. 
 
 
 
GRUPO CACR, S.A. DE C.V. 
VALOR PROMEDIO ACTIVO FIJO 
 
LUIS ENRIQUE MARTINEZ ARIAS 
ANDADOR DE LA TARDE No. 59 CIUDAD LABOR 
54940 TULTITLAN 
TLALNEPANTLA EDO. MEX. 
 
Pedido Número: 393 
Fecha: 07/04/2006 
 
NUMEROS DE SERIE EN ESTE PEDIDO 
ELABORADO POR IVA OVANDO 
 
 
Unidades: Articulo: Precio: Importe: 
 1 Ericsson K700 S/B Tarifario 2,525.00 2,525.00 
 354008009411997 
 
 1 Sim sin asignar 
 8952020005694107185 
 
 
Base IVA: %IVA IVA: 
2,525.00 
 
 Total: 2,525.00 
Listo 
Figura 7 
 
 
 41
GRUPO CACR, S.A. DE C.V. 
VALOR PROMEDIO ACTIVO FIJO 
 
6.5.2. Activos Fijos. 
FECHA ADQUISICIÓN VALOR DEPRECIACIÓN 
ACUMULADA 2004 
REMANENTE DEPRECIACIÓN 
2005 
DEPRECIACIÓN 
ACUMULADA 2005 
REMANENTE MENSUAL 
EQUIPO DE COMPUTO 
ABR-01 IMPRESORA EPSON 580 929.56 929.56 0.00 0.00 929.56 0.00 23.24 
ABR-01 TARJETA DE SONIDO 990.00 990.00 0.00 0.00 990.00 0.00 24.75 
MAY-01 PC PENTIUM INTEL 8,230.00 8,230.00 0.00 0.00 8,230.00 0.00 205.75 
 SUMA 10,149.56 10,149.56 0.00 0.00 10,149.56 0.00 253.74 
MOB. Y EQ. DE OFICINA 
ABR-01 MESA P/COMPUTADORA 700.00 256.67 443.33 70.00 326.67 373.33 5.83 
ABR-01 MESA P/COMPUTADORA 420.00 154.00 266.00 42.00 196.00 224.00 3.50 
 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 
 SUMA 1,120.00 410.67 709.33 112.00 522.67 597.33 9.33 
 
EQUIPO DE TRANSPORTE 
JUL-01 140,000.00 140,000.00 0.00 0.00 140,000.00 0.00 2,915.67 
DIC-03 156,000.00 39,000.00 117,000.00 39,000.00 78,000.00 78,000.00 3,250.00 
 SUMA 296,000.00 179,000.00 117,000.00 39,000.00 218,000.00 78,000.00 6,166.67 
 
OTROS ACTIVOS 
ENE-31 STAND PROM. C/SOM. 4,050.00 1,596.25 2,463.75 405.00 1,991.25 2,058.75 33.75 
 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 
 SUMA 4,050.00 1,586.25 2,463.75 405.00 1,991.25 2,058.75 33.75 
 311,319.56 
Figura 8 
 42
6.6. Obligaciones Fiscales. 
 
6.6.1. Presentación de Declaraciones. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Figura 9 
 
6.6.2. Retención de Impuestos. 
 
6.7. Dictamen de estados financieros 
 
La Empresa Grupo CACR S.A. de C.V. no esta obligado al dictamen de Estados 
Financieros, pero ha decidido presentar dictamen de Estados Financieros según la LISR y 
CFF de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico. 
 
 
 
 
 43
SECCIÓN 7. REDISEÑO DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO. 
 
7.1. Administración. 
 
La creación del Departamento de Administración el cual como se menciono 
anteriormente no existía. 
 
Es una imperiosa necesidad para “Grupo CACR S.A. de C.V.”. 
 
La importancia de este departamento es que este será encabezado indistintamente 
por un Lic. En Administración de Empresas y el objetivo del departamento será que 
empleados y trabajadores desarrollen su capacidad y habilidades al máximo, así como el 
mayor aprovechamiento de los recursos humanos y materiales con los que cuenta la 
empresa. 
 
Además de aplicar mediante técnicas idóneas lograr coordinadamente, la Asistencia 
del Departamento de Recursos Humanos y lograr la capacitación, desarrollo de los fines 
individuales y comunes de todo el personal. 
 
7.1.1. Organigrama. 
 
El organigrama de “Grupo CACR S.A. de C.V.” se presenta en la siguiente 
carta en la que se representa en cada cuadro el nombre de cada departamento 
que conforma actualmente la empresa. Mostrando a través de las líneas los 
canales de autoridad y responsabilidad. 
 
 
 
 
 
 
 
 44
Grupo CACR S.A. DE C.V. 
ORGANIGRAMA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Figura 10 
 
ASAMBLEA DE 
ACCIONISTAS 
 
CONSEJO DE 
ADMINISTRACIÓN 
DIRECCIÓN 
GENERAL 
JEFATURA DE 
ADMINISTRACIÓN 
ASESORIA 
JURÍDICA 
AUDITORIA 
INTERNA 
JEFATURA DE 
CONTABILIDAD 
JEFATURA DE 
VENTAS 
 
DEPARTAMENTO DE 
TELEMARKETING 
DEPARTAMENTO DE 
RECURSOS 
HUMANOS 
DEPARTAMENTO DE 
MERCADOTECNIA 
DEPARTAMENTO DE 
TELEFONIA MÓVIL 
DEPARTAMENTO DE 
TELEFONIA FIJA 
SERVICIO DE 
INSTALACIÓN, 
MANTENIMIENTO Y 
REPARACION 
AUXILIARES 
CONTABLES 
DEPARTAMENTO 
DE TELEFONIA 
MOVIL 
 45
7.1.2. Manual de Organización. 
 
La creación del Manual de Organización se encuentra en proceso de 
elaboración ya que dado las características de este trabajo se mencionara en 
forma oportuna que la creación del Manuel de organización es de vital 
importancia ya que el diseño de este permite una guía practica de las 
políticas, a seguir así como la descripción de puestos, diagramas de flujo y 
procesos necesarios para el adecuado desempeño del personal de la empresa. 
 
7.1.3. Descripción de Puestos 
 
Lo importante de este apartado es que al mostrar la descripción de cada uno 
de los puestos a realizar por cada trabajador o empleado desarrollen de 
acuerdo a su habilidad y capacidad su función, es decir se detalla 
objetivamente la función específica a desarrollar. 
 
Puesto: Director General. 
 
Descripción: El Director General dentro del organigrama encabeza 
el principal nivel jerárquico es quien en base a la información obtenida por 
cada departamento, y a su habilidad para el desarrollo de los negocios es 
quien determina el objetivo de la empresa y quien toma las decisiones en 
base a información veraz y oportuna. 
 
Puesto: Asamblea de Accionistas. 
 
Descripción: La Asamblea de Accionistas conforma el grupo de 
personas elegidas por la sociedad Grupo CACR S.A. de C.V. para 
presentarse de manera Ordinaria y extraordinaria según sea el caso cuando se 
les convoque a reunión para discutir diversos temas competentes a Grupo 
CARR S.A. de C.V. 
 46
Puesto: el puesto desempeñado en el área Jurídica, se señala como 
una línea de staff, la cual no se encuentra ubicada en la empresa misma, sino 
solo como poyo externo para los fines legales y comerciales que la empresa 
requiera, así como en cuestiones de Asesoría legal y Acciones Jurídicas para 
cobros morosos. 
 
Puesto: Administrador. 
 
Descripción: El Administrador será el encargado de optimizar los 
recursos humanos y materiales con los que cuenta la empresa, a través de la 
aplicación de conocimientos técnicos y profesionales para ser considerado 
una autoridad en su materia y en base a ello delegar responsabilidades y 
funciones del personal a su cargo para lograr el objetivo de la empresa. 
 
Puesto: Vendedor 
 
Descripción: Los vendedores serán los encargados de operar con el 
publico en general en el caso de la telefonía móvil mostrando los diferentes 
planes de pago, sea a contado a crédito o plan tarifario. 
 
Mostrara las ventajas y desventajas del producto que oferta o en su 
caso demande el cliente. 
 
En caso de no existir el teléfono se levantara un orden de pedido para 
informar a ventas que el producto no se encuentra en existencia. 
 
Puesto: Departamento de Ventas. 
 
Descripción: el departamento de ventas será el encargado de recibir 
las órdenes de pedido que serán elaboradas por los vendedores y el 
documento fuente será la factura. 
 47
Concluir las campañas y estrategias de venta a implementar alineados 
a los estatutos de Telcel en cuando a su comercialización. 
 
- Atender en caso extraordinario algún contratiempo con algún cliente 
cuando el asunto lo requiera.- Recopilar las ventas a través de su factura 
- Aumento de ventas. 
- Comercialización del producto. 
 
Puesto: Contabilidad. 
 
Descripción: El puesto de contabilidad esta a cargo del Lic. En 
Contaduría Publica quien mediante los conocimientos técnicos y el ejercicio 
o practica profesional representan los instrumentos idóneos para que se 
elabore la información financiera sobre las transacciones cuantitativas y 
cualitativas que realiza la empresa, ya que el derivado de esto seria la 
información financiera oportuna, veraz y confiable para la entidad y para la 
adecuada toma de decisiones de terceras personas. 
 
 
Puesto: Auxiliares contables. 
 
Descripción: El auxiliar contable será aquel que se encargue de 
clasificar, registra y preparar el registro de las operaciones contables de la 
empresa en forma cuantitativa y cualitativa, la elaboración de pólizas de 
ingresos, egresos etc., así como las balanzas comprobación siendo sujeto su 
trabajo a revisión por el Contador de la entidad. 
 
 
Puesto: Asesor Telefonía Fija. 
 
Descripción: El asesor de telefonía fija se encarga de dar 
mantenimiento reparación de las líneas telefónicas ya existentes en zonas 
conurbanas del estado de Morelos específicamente Acatlipa, Zacatepec y 
Mazatepec. 
 
Los instaladores son personas que presta sus servicios en forma 
externa a la empresa aunque las ordenes de pedido las recogen en la matriz 
Grupo CACR S.A. de C.V. para dar servicio a las líneas ya existentes. 
 
 
 48
7.2. Recursos Humanos. 
El departamento de Recursos Humanos es el encargado de la capacitación, 
desarrollo, contratación, capacitación, evaluación de su personal. 
 
Es decir encausara y reclutara el personal necesario para la empresa de acuerdo a las 
necesidades y perfil del puesto además de encargarse del adecuado desarrollo creciente de 
cada individuo que forme parte de la empresa a través de: 
• Capacitación. 
• Adiestramiento 
• Motivación. 
 
Para el logro común de los objetivos de la empresa Grupo CACR S.A. de C.V. 
 
7.2.1. Contratación de personal. 
La Contratación del personal se llevara acabo mediante las diferentes 
técnicas administrativas que se requieran para considerar si el individuo es 
competente para el puesto que se solicita para lo que se requiere: 
 
• Entrega de solicitud de trabajo. 
• Cita a entrevista. 
• Llenado de diferentes cuestionarios. 
• Examen psicomotriz. 
• Entrevista Personalizada. 
 
 49
SECCIÓN 8. FUNDAMENTACION DEL SISTEMA CONTABLE. 
 
8.1. Catálogo de cuentas. 
 
El Catálogo de cuentas representara una ventaja innumerable para la empresa ya que 
a través de este clasificado por medio de un listado o numeración pormenorizada de los 
conceptos que integran Activos, Pasivos y capital Contable, Ingresos y Egresos de la 
Empresa Grupo CACR S.A. de C.V. de acuerdo a las operaciones que realizan y que a su 
vez se Expresaran en los Estados Financieros. 
 
8.1.1. Cuentas de Activo. 
Las Cuentas de Activo del Catálogo permiten tener conocimiento objetivo de 
cada cuenta que confirma un derecho para la empresa, así como el adecuado 
control para el registro de sus operaciones al momento de su adquisición así 
como la adecuada aplicación de los activos fijos y su depreciación 
correspondiente. 
 
8.1.2. Cuentas de Pasivo. 
Las cuentas de Pasivo permiten clasificar todas aquellas deudas de la 
empresa contrae con los diferentes rubros del pasado clasificado por orden 
de importancia y periodicidad las obligaciones que la empresa tiene a corto 
y largo plazo encontrándose dentro del Catálogo de cuentas todas aquellas 
erogaciones por realizarse permitiendo de este modo una adecuada 
planeación de sus pagos etc. 
 
8.1.3. Cuentas de Capital Contable. 
El Catálogo de cuentas a través de los rubros de Capital Contable nos 
permite conocer el origen del Capital y la Formación en que se encuentra la 
empresa al momento de su creación así como la aplicación a cada cuenta 
correspondiente que abran de sufrir los rubros de capital social, reserva legal 
y en suma el capital contable con el que la empresa termina al cierre de cada 
ejercito. 
 
 50
8.1.4. Cuentas de Ingresos. 
El Catálogo de cuentas en su rubro de ingresos nos permite reconocer y 
clasificar los ingresos percibidos por las transacciones propias de la empresa 
y que se destinan de acuerdo al ingreso percibido así como proporcionar los 
elementos necesarios para la elaboración financiera a futuro en el pago 
adecuado de los importes que se nos adeuden. 
 
8.1.5. Cuentas de Egresos. 
Estas cuentas nos permiten conocer en forma detallada la clasificación de los 
egresos correspondientes a las transacciones de la empresa así como a la 
programación para fechas de pago de las diferentes deudas, servicios o 
contingencias a las cuales haya de hacerles frente. 
 
8.2. Documentos Contabilizadores. 
 
El contar con documentos Contabilizadores para cada cuenta nos proporciona el 
instrumento físico adecuado para la captación, justificación y control de las transacciones 
financieras de la empresa. Donde se derivaran los datos adecuados para la elaboración de la 
contabilidad. 
 
 
8.2.1. De su Patrimonio. 
 
Al contar con el instrumento físico del Capital Contable, acciones, Acta 
 
Constitutiva nos permite un control adecuado de la procedencia del 
 
Capital. Es decir la forma en que se encuentra integrado dicho capital así 
 
Como las modificaciones o variaciones que presente en lo futuro. 
 
8.2.2. De sus Ingresos. 
 
Los documentos Contabilizadores tales como pólizas de ingresos, 
 
Pólizas cheques, fichas de depósito, estados de banco nos proporcionan 
 
Los instrumentos adecuados para el registro de los ingresos en su correcta 
 
 51
Aplicación así como conocer el origen y aplicación de dichos ingresos, 
 
Además de presentarnos una forma clasificada de los ingresos y una 
 
Análisis de información más confiable. 
 
 
8.2.3. De sus Egresos. 
 
De igual forma el contar con un documento contabilizado de los egresos nos 
permite la correcta captación, clasificación y justificación de los gastos por 
cubrir los que han sido devengados y los que son de próximo cobro. Es decir 
nos permite el control adecuado y la justificación de dichos gastos, además 
de proporcionarnos una herramienta que nos proporcione una menor fuga 
innecesaria de dinero sin control 
 
8.3. Procesamiento de Datos. 
 
8.3.1. Sistema Operativo. 
El contar con un sistema Operativo electrónico muy avanzado y de forma 
multifuncional proporciona actualmente a la empresa el desarrollo ágil 
veraz y oportuno del registro de las transacciones que se celebran en la 
empresa y por tanto la obtención, elaboración de la información financiera 
requerida por los usuarios de las mismas. 
 
8.3.2. Guía para el procesamiento de Datos. 
La guía para el procesamiento es de gran utilidad ya que algunos miembros 
desconocían la adecuada aplicación del registro de las operaciones que se 
celebran en la empresa Grupo CACR S.A. de C.V. 
 
8.4. Estados Financieros 
 
En la actualidad podemos presumir de que la empresa cuenta con la información 
necesaria para la correcta elaboración de los Estados Financieros ya que estos representan 
 52
una herramienta de gran utilidad para la tome de decisiones así como para mostrar una 
radiografía a los usuarios de la información y a cualquier tercera persona que accese a 
ellos. 
 
Además de que estos representan un análisis minucioso con anterioridad de cada 
una de las cuentas del Catálogo para transportarse a la balanza y así obtener los Estados 
Financieros básicos. 
 
 8.5. Control de los Activos. 
 
El control de los activos a través de un documento contabilizador nos permitirá 
tener control del activos del almacén y aquellos activos fijos con los que cuenta la empresa 
 
 8.5.1. Almacén. 
 
Los documentos Contabilizadores ahora existen tales como la orden de 
pedidola orden de compra y la salida del almacén así como los documentos 
de los próximos inventarios permiten tener un mayor control de la 
mercancía así como de su rotación y existencia, 
 
Agregados los posible faltantes. 
 
 
8.5.2. Activo Fijo. 
 
Los documentos Contabilizadores ahora son la elaboración de cedulas que 
permitan la correcta aplicación de sus depreciaciones así como de, aquellos 
activos fijos que sean ventas o sean dados de baja por la empresa 
proporcionando de esta manera un control eficiente y oportuno de los activos 
fijos de la empresa. 
 
 
 
 
 
 
 
 53
SECCIÓN 9: FUNDAMENTACIÓN Y CREACIÓN DEL NUEVO SISTEMA 
ADMINISTRATIVO. 
 
9.1. Administración. 
 
La creación de un departamento de Administración permite actualmente, contar con 
un orden administrativo el cual esta representado por el Lic. en Administración de 
Empresas. 
 
Quien actualmente trabaja en la creación, aplicación y evolución de dicho 
departamento. 
 
Encaminando todos sus esfuerzos y el de sus colaboradores a la adecuada 
aplicación, optimización de los recursos materiales y humanos con los que cuenta la 
empresa para llegar a su objetivo final. 
 
9.1.1. Organigrama. 
La creación del organigrama, la cual era necesaria, actualmente nos 
proporciona a través de su estructura organizacional. 
 
Cada uno de los departamentos con los que cuenta actualmente. 
 
Así como las políticas administrativas para cada uno de los departamentos 
existen así como una fotografía de la empresa para poder mostrar su 
estructura a terceros. 
 
Además de que permite a cada área conocer los niveles jerárquicos y las 
líneas de autoridad, además de ayudar a los trabajadores a tener definida su 
organización y a quien o que departamento entregar su información. 
 
 
 
 54
9.1.2. Manual de Organización. 
Se encuentra aún en planeación y llevará un tiempo su estructuración. 
Aunque proporcionará la guía adecuada para el desempeño adecuado del 
personal que labora en Grupo CACR, S.A. de C.V. 
 
9.1.3. Descripción de Puestos. 
Actualmente la empresa cuenta con el adecuado informe de la descripción de 
puestos; lo cual conforme al organigrama permite especificar, de manera 
clara y oportuna la descripción textual del puesto que habrá de desempeñar 
cada uno de los que laboren en la empresa, de acuerdo a lo que se indique 
evitando de esta manera la duplicidad de funciones y permitiendo a su vez 
que el trabajador conozca a la perfección lo que se espera de él en el 
desempeño de su puesto. 
 
9.2. Recursos Humanos. 
 
 9.2.1. Contratación de Personal. 
La contratación del personal actualmente se hace en forma adecuada y 
aplicando cada una de las técnicas administrativas, para el reclutamiento de 
personal, así como el perfil de cada uno de los elementos requeridos por la 
empresa. 
 
Ya no se contrata al personal sin extender un contrato por la prestación de 
servicios, lo que actualmente ayuda no solo a la empresa sino al mismo 
empleado, ya que a través de su contrato actualmente cuenta con 
prestaciones como IMSS, INFONAVIT, Fondo de Ahorro con lo que de 
seguir contratando de forma arbitraria no contarían a la fecha. 
 
 9.2.2 Capacitación de Personal. 
Actualmente Grupo CACR, S.A. de C.V. al contar con un departamento de 
Recursos Humanos permite que se capacite y entrene al personal de la 
 55
empresa, el objetivo principal se fundamenta en el incrementote la capacidad 
y habilidad del personal, permitiendo en consecuencia su eficiencia dentro 
de la organización. 
 
Por lo general la empresa utiliza los siguientes tipos de entrenamiento para 
su personal: 
• Entrenamiento de ingreso a la empresa: se refieren principalmente a las 
reglas, normas y aspectos físicos establecidos, con el fin de que el nuevo 
empleado se familiarice. 
• Entrenamiento de obreros y empleados: El objeto principal es hacer que 
se interesen en el trabajo, lo capten, lo realicen bajo supervisión y hagan 
de la mejor manera. 
• Entrenamiento a los superiores: Lo importante aquí es que sepa instruir, 
informar y tratar de resolver los problemas de los subordinados. 
• Desarrollo del ejecutivo: El cuál tendrá como objeto proporcionar el 
conocimiento real de lo que esta sucediendo en la empresa. 
 
9.2.3. Evaluación del Personal. 
La evaluación del personal en la actualidad es una herramienta útil dentro de 
la empresa ya que actualmente nos permite, como su palabra lo dice, dar el 
aprecio real a cada cosa, persona o sea es justipreciar, valorar en forma 
correcta en caso específico el personal que labora en Grupo CACR S.A. de 
C.V. 
 
Agregado a ello, la evaluación de personal nos permite: 
• Determinación de niveles jerárquicos. 
• El precio del puesto que deberá pagarse a cada persona que labore en 
la empresa. 
• El pago correcto por su puesto. 
• El desempeño en tiempo y movimiento real de cada uno de los 
empleados que labora en la empresa. 
 56
9.3. Relaciones Públicas. 
 
El establecer esta área dentro de la empresa como una alternativa para la captación 
de nuevos clientes, así como el utilizar las diversas estrategias de mercado que tiene Telcel, 
ya sea a nivel Radio y Televisión. Así como las relaciones Públicas a través de los diversos 
medios gráficos y de comunicación y propaganda con los que Telcel cuenta como apoyo a 
cada distribuidor de Telcel. 
 
Los cuales en anteriores fechas no se utilizaban ya que no existía un control 
adecuado para saber el costo-beneficio de esta actividad la cual era desaprovechada en su 
totalidad por Grupo CACR, S.A. de C.V. 
 
9.4. Servicios Generales. 
 
Esta área esté en vías de ser establecida, ya que en lo futuro serán canalizados ahí 
todos los clientes de Grupo CACR, S.A. de C.V., que necesiten mantenimiento, 
cancelaciones y la posibilidad de los reportes por extravío y robo de los equipos a través de 
dicho departamento. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 57
CONCLUSIONES 
 
Después de haber escrito sobre el diseño de un sistema contable-administrativo para la 
empresa Grupo CACR S.A. de C.V. dedicada a la venta de telefonía celular y telefonía fija. 
 
Considero oportuno que el establecer un sistema como parte de la contabilidad y 
administración de cualquier entidad económica, permite el logro de organizar todos sus 
elementos de tal manera que garantice la obtención del objetivo fundamental que es la 
obtención de Información Financiera. 
 
Además dicho diseño de sistema permite obtener beneficio paralelo, ya que al contar con 
un adecuado sistema contable, también se cuenta ahora con un sistema administrativo el 
cual no era siquiera era considerado como necesario y el cual ahora es una herramienta útil 
para la toma de decisiones con lo que directivos, funcionarios, empleados, auditores, tanto 
internos como externos y empresarios contarán con herramientas profesionales y útiles para 
la toma veraz, oportuna y confiable de buenas decisiones en el entorno de la entidad 
económica. 
 
Además de establecer las guías para la obtención de información financiera, sobre las 
transacciones que celebra la entidad. 
 
Elaboro este trabajo para obtener mi título, pero también lo aporto a la sociedad y en 
particular a Grupo CACR, S.A. de C.V. quien requiere de dicho sistema para que su 
empresa tome un mejor rumbo hacia la estructura financiera que requiere todo ente 
económico. 
	Portada
	Índice
	Introducción
	Sección 1. Perfil de la Empresa
	Sección 2. Sistema Contable Actual
	Sección 3. Sistema Administrativo Actual
	Sección 4. Diagnóstico sobre las Debilidades del Sistema Contable Actual
	Sección 5. Diagnóstico sobre las Debilidades del Sistema Administrativo Actual
	Sección 6. Rediseño del Sistema Contable
	Sección 7. Rediseño del Sistema Administrativo
	Sección 8. Fundamentos del Sistema Contable
	Sección 9. Fundamentación y Creación del Nuevo Sistema Administrativo
	Conclusiones