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INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACION CINTLI BELEM CASIANO CASTILLO JULIO CÉSAR SALAZAR GARRIDO JACQUELINE DONAJI ZARAGOZA VELAZQUEZ CONDUCTOR: LIC. JOSE L. SOSA MONSALVO MEXICO, D.F. OCTUBRE 2010 “LA IMPORTANCIA DEL MARCO JURÍDICO EN LA GESTIÓN Y FORMALIDAD LEGAL PARA LAS MPYMES EN MÉXICO” SEMINARIO: LA IMPORTANCIA DE LAS MICRO, PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS (MPYMES) EN EL DESARROLLO ECONOMICO DE MEXICO. Que para obtener el Título de: Presentan: T E S I S LICENCIADO EN RELACIONES COMERCIALES UNIDAD SANTO TOMAS La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México ÍNDICE GENERAL Página Dedicatorias 5 Prólogo 6 Marco de referencia 7 Marco conceptual 9 Marco Teórico 10 Justificación 11 Objetivo General 12 Objetivo Específico 12 Introducción 13 CAPÍTULO I. LA IMPORTANCIA DEL ESTADO DE DERECHO, LEYES Y REGLAMENTOS QUE REGULAN LA ACTIVIDAD ECONÓMICA EN MÉXICO Introducción 14 1.1 ¿Qué es el marco jurídico y su relación con las pymes? 14 1.2 ¿Qué es estado de derecho? 15 1.3 Constitución política de México y las leyes que intervienen en la normatividad empresarial 15 1.3.1 Ley Federal del Trabajo 16 1.3.2 Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo 17 1.3.3 Código de comercio 17 1.3.4 Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única 18 1.3.5 Ley del Impuesto Sobre la Renta 20 1.3.6 Ley de Impuesto al Valor Agregado 20 1.3.7 Ley de Concursos Mercantiles 22 1.3.8 Ley de Inversión Extranjera 23 1.3.9 Ley de la Propiedad Industrial 24 1.3.10 Ley Federal para el Fomento de la Microindustria y la Actividad artesanal 25 1.4 Plan Nacional de Desarrollo 31 1.5 Plan 20 – 30 33 1.6 PROMEXICO 35 1.7 NAFINSA 39 CAPÍTULO II. LA IMPORTANCIA DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES EN LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA Introducción 46 2.1 Clasificación de las Sociedades Comerciales 47 2.2 Disolución y liquidación de las Sociedades Mercantiles 50 La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 2 2.3 Personalidad Jurídica 50 2.4 Patrimonio social y Capital social 51 2.5 Aumento y Reducción de capital 52 2.6 Procedimiento de Constitución 54 2.7 Proceso Constitutivo 54 2.8 Nombre de las Sociedades Mercantiles 55 2.9 Clasificación de las Sociedades Mercantiles 56 2.10 Domicilio 65 2.11 Finalidad Social 66 2.12 Reparto de Utilidades y Pérdidas de las Sociedades 68 2.13 Sociedades Irregulares 70 2.14 Efectos de la irregularidad de las sociedades 73 2.15 Sociedad en Nombre Colectivo 73 2.16 Sociedad en Comandita Simple 75 2.17 Sociedad de Responsabilidad Limitada 76 2.18 Sociedad Anónima 77 2.19 Sociedad en Comandita por Acciones 78 2.20 Escritura Constitutiva 81 2.21 Disolución de Sociedades 84 2.22 Autorización Administrativa 88 Conclusión 100 CAPÍTULO III. LA IMPORTANCIA DE LAS ALIANZAS ESTRATÉGICAS PARA LAS MPYMES Introducción 100 3.1 Alianzas Estratégicas Productivas 101 3.2. Tipos de Alianzas Estratégicas 102 3.2.1 Joint Venture 102 3.2.2 Holdings 107 3.2.3 Conglomerados 108 3.2.4 Consorcios 109 3.2.5 Cadenas Productivas 109 3.3 Beneficios de las Alianzas Estratégicas 110 3.3.1 Alianzas Estratégicas Múltiples 111 3.3.2 Inteligencias que favorecen 111 3.3.3 Como se eligen socios para Alianzas Estratégicas 111 3.3.4 Porqué fracasan las Alianzas Estratégicas 112 3.3.5 Ejemplos de Alianzas Estratégicas 112 3.3.6 Importancia del uso de Alianzas Estratégicas 112 Conclusión 116 La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 3 CAPÍTULO IV. LAS AGRUPACIONES EMPRESARIALES COMO ESTRATEGIA PARA APOYO EN EL DESARROLLO Y CRECIMIENTO DE LAS MPYMES Introducción 117 4.1 Organismos cúpula del sector privado 117 4.2 Organismos cúpula del sector público 121 4.3 Organismos cúpula del sistema financiero (banca de desarrollo) 143 4.4 Organismos cúpula del sistema financiero (banca múltiple) 147 Conclusión 148 CAPITULO V. POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS EN LA REGULACIÓN Y GESTIÓN ADMINISTRATIVA PARA DAR DE ALTA UNA EMPRESA (MPYMES) Introducción 149 5.1 Las MPYMES en México 149 5.2.1 Estado de derecho y seguridad 150 5.2.2 Economía competitiva y generadora de empleos 151 5.2.3 Igualdad de oportunidades 157 5.2.4 Sustentabilidad ambiental 159 5.2.5 Democracia efectiva y política exterior responsable 161 5.3 Marco normativo para los programas MPYMES 163 5.4 Concepto de MPYMES 165 5.5 Proceso administrativo para dar de alta una empresa 166 5.6.1 Sistema de Información Empresarial Mexicano 172 5.6.2 Registro Público de Comercio 174 5.6.3 Certificación de Zonificación 176 5.6.4 Visto bueno y seguridad 176 5.6.5 Declaración de apertura 176 5.6.6 Licencia de anuncio 176 5.6.7 Constitución de comisión de capacitación y adiestramiento 176 5.6.8 Sistema de Apertura Rápida de Empresas 177 Conclusión 177 CAPITULO VI. EL PROCESO ADMINISTRATIVO EN LA CREACIÓN DE UNA MPYME Introducción 178 6.1 Elementos del proceso administrativo 178 6.1.1 Planeación en el proceso administrativo 178 6.1.2 Organización en el proceso administrativo 179 6.1.3 Dirección en el Proceso Administrativo 180 6.1.4 Control en el Proceso Administrativo 180 6.2 La empresa 180 6.3 Clasificación de las empresas 180 La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 4 6.3.1Clasificación según el sector de actividad 181 6.3.2 Clasificación según el tamaño 181 6.3.3 Clasificación según la propiedad del capital 181 6.3.4 Clasificación según el ámbito de actividad 182 6.3.5 Clasificación según la forma jurídica 183 6.4 La pequeña empresa 184 6.5 Características de la pequeña empresa 186 6.5.1 La empresa y su entorno 187 6.6 Los Factores del entorno específico 188 Conclusión 190 CAPITULO VII. EL PEQUEÑO EMPRESARIO ANTE LAS OBLIGACIONES FISCALES Introducción 191 7.1 Regímenes 191 7.2 Las obligaciones fiscales 192 Conclusión 194 Conclusión General 195 Bibliografía 197 Decálogo del Estudiante Politécnico 198 La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 5 DEDICATORIAS L.R.C Cintli Belem Casiano Castillo Para comenzar, me gustaría dedicar esta investigación y expresar total agradecimiento a mis padres Alfonso Casiano Guerrero y Virginia Castillo Pérez y, a mi hermana Brenda Berenice Casiano Castillo; quienes me han apoyado a lo largo de mi vida personal y académica, reconociendo mis logros y señalándome a tiempo los detalles que siempre se pueden mejorar. Por ser los tres mejores ejemplos a seguir que la vida me regaló. Gracias también a mis compañeros de equipo Julio y Jacqueline, que aun con sus actividades dedicaron su esfuerzo a esta investigación en tiempo y forma. Y por último a los familiares y amigos que me han alentado en todo momento, en especiala mi compañero con quien a lo largo de esta licenciatura compartí y llevé a cabo tantas ideas, Edgar Moreno. L.R.C Jacqueline Donaji Zaragoza Velázquez A través de este fragmento el principal motivo es poder expresar mi agradecimiento y toda mi dedicación en primer termino a Dios que me ha permitido llegar hasta aquí, a mis padres Artemio Federico Zaragoza Rincón y Carmen Velazquez Ovando que han sido mi respaldo y gran ejemplo, a mis familiares que me han apoyado durante el trayecto de mi vida; tanto en apoyo moral como en el apoyo académico. A mis compañeros de este valioso proyecto Julio Cesar y Belem, ya que juntos logramos el objetivo del mismo, a pesar de las dificultades, y para finalizar a la fuerza y guía de estos y tantos logros mis profesores de la licenciatura en Relaciones Comerciales del Instituto Politécnico Nacional. L.R.C Julio Cesar Salazar Garrido Quiero agradecer principalmente a la vida, por darme la oportunidad de acercarme al inmenso mar del conocimiento y alejarme de la ignorancia. Asimismo agradezco a mis padres que confiaron en mí y me dieron absolutamente todo y mas, para lograr mi meta que es concluir en primer instancia, una licenciatura, y también agradezco a los profesores que a lo largo de la carrera compartieron su conocimiento a manos llenas conmigo y siempre tuvieron la disposición de ayudar. De verdad gracias, porque este conocimiento que he adquirido me servirá de herramienta para forjar una vida de trabajo basada principalmente en valores y algún día regresar a las aulas que me vieron desarrollar para compartir a futuras generaciones mi experiencia y conocimiento. La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 6 PRÓLOGO Basándonos en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, nuestro país se encuentra regido bajo un Estado de Derecho, una nación donde se ejerce la democracia, representativa conformada por Estados libres y soberanos en lo que a su régimen interior se refiere y juntos conformando una Federación, en este sentido nos rigen leyes en todo momento y cuando hablamos de emprender un negocio no quedamos exentos de ellas, por tal debemos apegarnos a los lineamientos que las leyes nos marcan para poder iniciar las operaciones de un negocio. Es esencial conocer estos lineamientos, para con ello lograr un mayor número de entes económicos establecidos conforme a la ley, y así la generación de MPYMES acarreara un aumento de empleo en el país, la industria se desarrolle y la competitividad entre las empresas sea más fuerte. El Estado debe buscar en todo momento generar una economía competitiva, que las empresas arrojen mejores productos y servicios a buenos precios, que exista una sana competitividad entre ellas, y esto solo se logrará con inversión en infraestructura, así como fortalecer el mercado interno y crear condiciones favorables para el desarrollo de las empresas poniendo especial atención en las micro, pequeñas y medianas. Por tal es necesario e indispensable que las Leyes, normas y reglamentos que de manera directa o indirecta regulan la actividad económica estén diseñados y enfocados a fomentar la productividad y dar un respaldo jurídico. El desconocimiento del marco jurídico dentro de la creación de un negocio puede acarrear una serie de problemas legales y jurídicos por no estar bien constituidos, ya que toda actividad a emprender debe estar apegada a las leyes de nuestro país. El presente documento incluye información de suma importancia para aquellos emprendedores o inversionistas que pretendan la apertura de una empresa y/o invertir en nuestro país, información como las dependencias que están involucradas en la creación de una empresa, que trámites administrativos, trámites fiscales, programas de apoyo y normatividad en general en las empresas. Con el presente documento se espera eliminar ese desconocimiento y la limitación de todos aquellos emprendedores que tienen el objetivo de crear su negocio y que los trámites burocráticos se entiendan de manera más sencilla y no sea una limitante en sus planes. La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 7 MARCO DE REFERENCIA Actualmente en México el 97% de las empresas son MPYMES; son generadoras de empleo del 79% de la población y generan ingresos equivalentes al 23% del Producto Interno Bruto (PIB) esto demuestra la importancia que reviste este tipo de empresas, que conforman una parte fundamental en los procesos de recuperación y de reordenación de la economía nacional y en el cambio estructural del aparato productivo que el país requiere. En el contexto internacional se puede afirmar que el 90% o un porcentaje superior de las unidades económicas totales está conformado por las MPYMES. Aun con ello, las MPYMES se enfrentan a varias problemáticas que frenan su crecimiento e incluso en algunos casos, las lleva a su cierre: La competencia excesiva es uno de los problemas principales de los micro negocios, ya que se establecen y pululan: abarrotes, farmacias, taquerías, papelerías, etcétera. La instalación se debe a una experiencia intuitiva de establecer un negocio. Falta de clientes, puede ser por varias cuestiones: por no haberse instalado en centros habitacionales o comunidades donde se requiere el servicio; por exceso de competencia; por una demanda raquítica que no favorece a la recuperación de la operación, de la inversión o de las necesidades de la organización (no es suficiente la demanda, para ser rentable). Bajas ganancias se debe entre varias cosas, por ejemplo a los beneficios que se llevan no de manera justa las grandes empresas entre ellas las trasnacionales, los intermediarios (coyotes), hacen que el producto vendido sea poco el margen de ganancias. Por otro lado la ausencia de gestión de los recursos en enfoques costos- beneficios y de eficiencia en las operaciones de la organización. Falta de crédito se debe entre otros a la falta de información sobre fuentes de apoyos económicos para crecimiento del negocio, los créditos inaccesibles a los microempresarios como los requisitos y exigencias para los accesos o los intereses demasiado altos y riesgosos. Pensemos en esta demanda con cautela, debido al manejo inadecuado de los recursos financieros, pues se cree que con solo incrementar los recursos monetarios se resuelve los problemas del negocio, sin una planeación y operación adecuada, por ejemplo son los casos de los negocios que piden prestado para pagar deudas. Problemas con las autoridades con referencia a ello, va desde la tramitología; las molestias o excesos de las autoridades (de los tres niveles) en cuanto a las problemáticas fiscales, de salubridad, seguro social, uso del suelo, uso del La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 8 agua, entre otros, que ha llegado el caso de extorsión, corrupción, abusos o estafas de funcionarios o pseudo autoridades. En apoyo a las MPYMES para superar esta situación, existen institutos en México y alrededor del mundo que enseñan, financian y promueven a micro y pequeñas empresas. Este tipo de entidades ha proporcionado una de las mejores alternativas para la independencia económica, estas empresas representan una gran oportunidad, a través de la cual los grupos en desventaja económica han podido iniciar y consolidarse por méritos propios. Por lo anterior, en México la estrategia de atención a las MPYMES, centra su propuesta en la creación de una política de desarrollo empresarial basada en cinco segmentos empresariales: 1.- emprendedores 2.- microempresas 3.- pequeñas y medianas empresas 4.- empresa gacela 5.- empresas tractoras Los cuales reciben atención del Gobierno Federal a través de cinco productos: 1.- Financiamiento2.- Comercialización 3.- Capacitación y Consultoría 4.- Gestión e Innovación 5.- Desarrollo Tecnológico Es por ello que el cumplimiento de un marco jurídico juega un papel fundamental, ya que para contar con estos beneficios, las MPYMES deben estar legalmente constituidas. Logrando así, su óptimo funcionamiento, ya que además se logra la creación de más empleos formales que garanticen seguridad laboral al trabajador. La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 9 MARCO CONCEPTUAL El marco jurídico es una parte fundamental para la creación y desarrollo de un negocio en nuestro país, por ello es necesario conocer los artículos y las leyes que nos rigen, así como el conocimiento de los diferentes trámites en las diferentes dependencias, sean públicas o privadas. El presente trabajo está dirigido a un sector fundamental para el desarrollo del país, pudiéndole considerar como el punto clave para el crecimiento y desarrollo económico de México, y nos referimos al sector industrial, sector dentro del cual se encuentran las MPYMES, las cuales tienen particular importancia para las economías nacionales, no solo por sus aportaciones a la producción y distribución de bienes y gran potencial de generación de empleos. Representan un excelente medio para impulsar el desarrollo económico y una mejor distribución de la riqueza. Las micro, pequeñas y medianas empresas, tienen una gran importancia en la economía, en el empleo a nivel nacional y regional, tanto en los países industrializados como en los de menor grado de desarrollo. Una realidad sin embargo es que las MPYMES presentan una serie de dificultades en virtud de su tamaño, entre las cuales encontramos; bajos niveles de preparación y capacitación de sus recursos humanos, difícil acceso a fuentes de financiamiento, limitados niveles de desarrollo tecnológico e innovación, desconocimiento del mercado, baja calidad de sus productos, desconocimiento para exportaciones, bajos niveles de productividad. De las dificultades citadas con anterioridad, podemos destacar como el más común y más significativo el difícil acceso al financiamiento, que comparándolo con empresas grandes, estas tienen mayor facilidad de acceso a créditos y financiamientos, debido a que presentan mejores planes de negocios, clara y basta información financiera así como mayores activos. Sin embargo aún con estas limitaciones, las MPYMES representan un valor agregado en las economías de los países, generan aportaciones fiscales, fortalecen el mercado interno, ayudan a incrementar las exportaciones, etc. Por estas razones son la causa por la cual se diseñan políticas enfocadas a promoverlas y apoyarlas a elevar su competitividad y prepararlas para enfrentar la globalización. Evaluando estas dificultades, que limitan el crecimiento de las MPYMES contamos con elementos y herramientas que nos guían para no cometer los mismos errores que hoy en día siguen cometiendo las MPYMES. La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 10 MARCO TEÓRICO Las micro, pequeñas y medianas empresas (MPYMES), tienen una gran importancia en la economía, en el empleo a nivel nacional y regional, tanto en los países industrializados como en los de menor grado de desarrollo. Las MPYMES representan a nivel mundial el segmento de la economía que aporta el mayor número de unidades económicas y personal ocupado; de ahí la relevancia que reviste este tipo de empresas y la necesidad de fortalecer su desempeño, al incidir éstas de manera fundamental en el comportamiento global de las economías nacionales; de hecho, en el contexto internacional se puede afirmar que el 90% o un Porcentaje superior de las unidades económicas totales está conformado por las MPYMES. El creciente interés por conocer más acerca de las micro, pequeñas y medianas empresas en las economías de mercado, ha merecido la atención por parte de quienes diseñan e implementan políticas económicas. La micro, pequeña y mediana empresa desempeñan un papel importante en el desarrollo económico de las naciones. En términos numéricos, este segmento representa en promedio 95% (considerando que en general no se define a la microempresa, se asume que está considerada en este porcentaje) del total de empresas en los países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), mientras que en América Latina las cifras oscilan entre 95 y 99% (incluida la microempresa). El segmento más importante es el de las micro empresas. En los países de América Latina este tamaño representa entre 60 y 90% de todas las unidades económicas. Tanto los países avanzados como las economías en desarrollo manejan distintos criterios para clasificar a las empresas por estratos. Un elemento común es el número de trabajadores, como indicador principal. A pesar de la heterogeneidad mundial para definir las Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES), existen criterios que permiten identificarlas; dichos criterios tienen que ver con el propósito para distinguir este tipo de unidades económicas; de ahí que organismos como la Unión Europea y la OCDE reconocen dos grandes vertientes que determinan los criterios de estratificación a utilizar: • Para fines legales y administrativos. Los criterios a utilizar para identificar a las PYMES con este fin son las variables de personal ocupado, ventas anuales y los resultados de la hoja de balance anual. • Para fines estadísticos. El criterio general para clasificar a las PYMES para estos propósitos contempla exclusivamente el personal ocupado total que labora en dichos establecimientos. La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 11 JUSTIFICACIÓN Cualquier actividad realizada en nuestro país, los Estados Unidos Mexicanos, se encuentra regulada bajo un orden jurídico; el emprender un negocio, no queda exento de ello. Es bien conocido que el tema jurídico en nuestro país es amplio, y de difícil acceso para cualquier persona, el desconocimiento de las leyes que regulan las actividades es lo que conlleva a fomentar la corrupción. El ignorar las leyes y reglamentos aplicables a las actividades de la vida diaria genera la ilegalidad y con ello un malestar en la sociedad en su conjunto. Hablando específicamente de las MPYMES en México, las cuales hoy en día son un pilar fundamental en el desarrollo económico de nuestro país, pues para comprender la importancia de estas, basta con decir que 7.9 de cada 10 empleos en México, son generados por MPYMES; y sin embargo hoy en día hay un alto índice de ilegalidad desde la creación y operación de estas. El desconocimiento de las leyes que regulan la creación y el funcionamiento de una empresa atrae problemas al corto y al largo plazo, desde multas y/o sanciones hasta la clausura del negocio; es por ello que con la realización del presente trabajo, pretendemos acercar a quien tiene el objetivo de establecer una empresa al conocimiento, a ese conocimiento que les permita saber que hacer para incorporarse al marco legal y no quedar fuera de este en lo que se refiere a la creación de una empresa. En la presente tesina se encuentran desde cuales son las leyes que regulan las actividades empresariales, hasta que programas gubernamentales puedes tomar en cuenta para hacer crecer tu empresa; programas que ofrezcan desde asesoría hasta recursos financieros; créditos. No menos importante es la información referente a las obligaciones fiscales que el empresario debe acatar y llevar a cabo, información que también se encuentra descrita en el presente trabajo. Es por ello, por el desconocimiento en temas del orden jurídico que creemos necesario crear el presente trabajo, para brindar más que una guía, un apoyopara aquel emprendedor que quiera ser un buen empresario y guiarse por el camino de la legalidad, acarreando así, un éxito seguro para su negocio. La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 12 OBJETIVO GENERAL El principal objetivo de este proyecto, es poder orientar de manera factible y sencilla a cada uno de los emprendedores acerca del marco jurídico en el que deben estar regidas las empresas actualmente, para poder tener mejores y altos resultados en el sector del mercado que deseen desarrollarse en nuestro país. OBJETIVOS ESPECIFICOS Dar a conocer las leyes que actualmente rigen el marco jurídico de una empresa Dar a conocer los reglamentos de las leyes que actualmente rigen este marco jurídico. Orientar de la manera más clara los beneficios y las desventajas que tienen una micro, pequeña o mediana empresa si se encuentran dentro del marco jurídico que las rige en nuestro país. Dar a conocer, dentro de las ventajas de estar bajo el régimen legal. Los diferentes apoyos que existen actualmente en el país por parte del sector tanto público como el privado para lograr mayor desarrollo en las MPYMES. Dar a conocer el proceso que se debe llevar a cabo por parte de las MPYMES, para poder entrar al marco jurídico que se exige en nuestro país para estar al 100% constituida. Dar a conocer las diferentes opciones que las MPYMES tienen al constituirse, tanto en el hecho de poder estar bajo el concepto de sociedad que mejor beneficios le tenga, dependiendo cada una de las características que las mismas puedan cubrir, como también las grandes ventajas que estas opciones le puede proporcionar. Mostrar los principales artículos de las leyes que se inclinan actualmente a regir el marco jurídico de una empresa y así mismo hacerlos más claros para el emprendedor que lee el documento, para poder mostrarle las grandes ventajas que tiene o puede tener si se encuentra constituido por la ley. Dar a conocer las secciones que la Secretaria de Economía tiene dirigida para las MPYMES actualmente, los diferentes apoyos que proporciona; haciendo ver la importancia de pasar el proceso de constituirse bajo la ley, y las grandes posibilidades que se ofrecen de crecimiento en nuestro país. La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 13 INTRODUCCIÓN Las micro, pequeñas y medianas empresas (MPYMES), son un elemento fundamental para el desarrollo económico de los países, tanto por su contribución al empleo, como por su aportación al Producto Interno Bruto. En el caso de México, las MPYMES, generan el 52 por ciento del Producto Interno Bruto y contribuyen con el 72 por ciento de los empleos formales. El presente documento muestra de manera clara y detallada la información referente al marco jurídico en la gestión y formalidad legal para las MPYMES en México. En el capitulo uno se tocaran los temas referentes a leyes y reglamentos que regulan las MPYMES en México, así como la importancia del estado de derecho que rige esta nación. Abarcando temas como la importancia de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, el plan nacional de desarrollo, ley para las cámaras industriales, organismos cúpula del sector privado y organismos cúpula del sector público, etc. Dentro del capítulo dos, tocamos la importancia de la ley general de sociedades mercantiles en la creación de una empresa. Es decir, que tipo de sociedades mercantiles podemos formar y como se administran éstas de acuerdo a su perfil, finalidad social, duración y administración. Las alianzas estratégicas se detallan en el capítulo tres, ¿qué son las alianzas? Para que nos sirven y que tipos de alianzas pueden existir. Pasando al capítulo cuatro esta todo lo referente al tema de las agrupaciones empresariales como estrategia para apoyo en el desarrollo y crecimiento de las MPYMES, es decir, los organismos cúpula del sector privado y del sector público. Un tema fundamental y al cual le podemos nombrar la esencia del presente documento está en el capitulo cinco; políticas y procedimientos en la regulación y gestión administrativa para dar de alta una empresa (MIPYME), tema el cual abarca todo el proceso para la creación de una empresa. Pasando la creación y alta de la empresa detallado en el capitulo cinco, pasamos al interior de la empresa, y esto es, la creación del proceso administrativo , tema explicado en el capítulo seis, aquí se analizaran y explicaran todos los elementos que intervienen en la administración de un ente económico. Y finalmente en el capítulo siete se explica cuales son las obligaciones fiscales de las MPYMES de acuerdo a los fundamentos fiscales establecidos en México. Partiendo de este punto es fundamental conocer el marco jurídico que envuelve la creación y desarrollo de un negocio, es decir que leyes influyen directamente en las empresas. La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 14 CAPITULO I. LEYES Y REGLAMENTOS QUE REGULAN LA ACTIVIDAD ECONÓMICA EN MÉXICO Y LA IMPORTANCIA DEL ESTADO DE DERECHO Introducción Entre los objetivos que debe buscar el Estado es lograr una economía competitiva que ofrezca bienes y servicios de calidad a precios accesibles, mediante el aumento de la productividad, la competencia económica, la inversión en infraestructura, el fortalecimiento del mercado interno y la creación de condiciones favorables para el desarrollo de las empresas, especialmente en las micro, pequeñas y medianas. Es por ello que el Estado de Derecho y la seguridad jurídica son imprescindibles para que se genere un ambiente propicio y confiable para la inversión, tanto interna como externa. Por ello es indispensable que las leyes, normas y reglamentaciones que regulan de distintas maneras la actividad económica estén diseñadas para fomentar la productividad y dar la seguridad jurídica requerida. 1.1 Que es el marco jurídico y su relación con las MPYMES El marco jurídico es el conjunto de disposiciones, leyes, normas, reglamentos y acuerdos decretados dentro de una nación, a los que debe apegarse una dependencia, entidad u organismo privado en el ejercicio de las funciones que tienen encomendadas. Las leyes federales vigentes al 30 de julio del año 2010 en México y en la LXI (61) legislatura (2009 – 2012) son 261 leyes. Partiendo de este punto es fundamental conocer el marco jurídico que envuelve la creación y desarrollo de un negocio, es decir que leyes influyen directamente en las empresas; así mismo es fundamental el conocimiento de los diferentes trámites en las diferentes dependencias, tanto públicas como privadas. ¿PORQUE? Porque es esencial conocer estos lineamientos, para con ello lograr un mayor número de entes económicos establecidos conforme a la ley, y así la generación de MPYMES traerá: • Un aumento de empleo en el país • La industria se desarrollará • La competitividad entre las empresas será mas fuerte, • Se garantiza una supervivencia a largo plazo • Crecimiento y desarrollo económico local y regional. La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 15 1.2 ¿Que es el Estado de Derecho? Estado de Derecho es un concepto con dos componentes; por un lado el Estado como poder político concentrado, y por otro el Derecho como conjunto de normas. El Estado de Derecho es un poder limitado por el Derecho. Un Estado de Derecho es donde la ley es el instrumento preferente para guiar la conducta de los ciudadanos. La transparencia, predecibilidad y generalidad están implícitas en él. Esto conlleva a que se facilite las interacciones humanas, permite la prevención y solución efectiva, eficiente y pacífica de los conflictos; y nos ayudaal desarrollo económico sostenible y a la paz social. Para un Estado de Derecho efectivo es necesario: • Que el Derecho sea el principal instrumento de gobierno • Que la ley sea capaz de guiar la conducta humana • Que los poderes la interpreten y apliquen congruentemente. El Estado de Derecho es una respuesta al Estado absolutista, caracterizado por la ausencia de libertades, la concentración del poder y la irresponsabilidad de los titulares de los órganos del poder. Para que se de un Estado de Derecho efectivo, es necesario: • Que el derecho sea el principal instrumento de gobierno • Que la ley sea capaz de guiar la conducta humana • Que los poderes la interpreten y apliquen congruentemente. 1.3 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y las leyes que intervienen en la Normatividad Empresarial La Constitución Política es la ley fundamental de un Estado, en ella se establecen los derechos y obligaciones esenciales de los ciudadanos y gobernantes. Se trata de la norma jurídica SUPREMA y ninguna otra ley, precepto o disposición puede contravenir lo que ella expresa. Nuestra Carta Magna es la expresión de la soberanía del pueblo. Desde su promulgación el 5 de Febrero de 1917, hace 92 años, ha experimentado algunas modificaciones para responder al entorno político, social y económico de nuestro país. Las leyes que intervienen en la normatividad empresarial de México se muestran en la figura siguiente: La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 16 1.3.1 Ley Federal del Trabajo Esta ley decretada el 1ro de abril de 1970, rige las relaciones de trabajo comprendidas en el artículo 123, apartado A, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, y sus lineamientos tienden a conseguir el equilibrio y la justicia social en las relaciones entre trabajadores y patrones.1 1 Ley del Impuesto a Depósitos en Efectivo Establece que el trabajo es un derecho y un deber social y que no podrán establecerse distinciones entre los trabajadores por motivo de raza, sexo, edad, credo religioso, doctrina política o condición social. Sus principales artículos son: Artículo 3o.- El trabajo es un derecho y un deber sociales. No es artículo de comercio, exige respeto para las libertades y dignidad de quien lo presta y debe efectuarse en condiciones que aseguren la vida, la salud y un nivel económico decoroso para el trabajador y su familia. Fig. 1 Fuente: Independiente “Julio Salazar” La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 17 Artículo 7o.- En toda empresa o establecimiento, el patrón deberá emplear un noventa por ciento de trabajadores mexicanos, por lo menos. Los médicos al servicio de las empresas deberán ser mexicanos. Artículo 11.- Los directores, administradores, gerentes y demás personas que ejerzan funciones de Dirección o administración en la empresa o establecimiento, serán considerados representantes del Patrón y en tal concepto lo obligan en sus relaciones con los trabajadores. 1.3.2 Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (Ley del IDE) Publicada en el Diario Oficial de la Federación el 1º de octubre de 2007. Entró en vigor el 1 de julio del 2008. Artículo 1. Las personas físicas y morales, están obligadas al pago del impuesto establecido en esta Ley respecto de todos los depósitos en efectivo, en moneda nacional o extranjera, que se realicen en cualquier tipo de cuenta que tengan a su nombre en las instituciones del sistema financiero. Artículo 2. No estarán obligadas al pago del impuesto a los depósitos en efectivo: I. La Federación, las Entidades Federativas, los Municipios y las entidades de la administración pública paraestatal II. Las personas morales con fines no lucrativos III. Las personas físicas y morales, por los depósitos en efectivo que se realicen en sus cuentas en una misma institución hasta por un monto acumulado de $15,000.00, en cada mes del ejercicio fiscal, Artículo 3. El impuesto a los depósitos en efectivo se calculará aplicando la tasa del 3% al importe total de los depósitos gravados por esta Ley. Artículo 4. Las instituciones del sistema financiero tendrán las siguientes obligaciones: • Recaudar el impuesto a los depósitos en efectivo el último día del mes de que se trate. Tratándose de depósitos a plazo cuyo monto individual exceda de $15,000.00, el impuesto a los depósitos en efectivo se recaudará al momento en el que se realicen tales depósitos. 1.3.3 Código de Comercio Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 7 de octubre de 1889. Última reforma publicada DOF 27-08-2009 Artículo 3o.- Se reputan en derecho comerciantes: La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 18 I.- Las personas que teniendo capacidad legal para ejercer el comercio, hacen de él su ocupación ordinaria; II.- Las sociedades constituidas con arreglo a las leyes mercantiles; III.- Las sociedades extranjeras o las agencias y sucursales de éstas, que dentro del territorio nacional ejerzan actos de comercio. Artículo 4o.- Las personas que accidentalmente, con o sin establecimiento fijo, hagan alguna operación de comercio, aunque no son en derecho comerciantes, quedan sin embargo, sujetas por ella a las leyes mercantiles. Artículo 16.- Todos los comerciantes están obligados a: II.- A la inscripción en el Registro público de comercio, de los documentos cuyo tenor y autenticidad deben hacerse notorios; IV.- A la conservación de la correspondencia que tenga relación con el giro del comerciante. Artículo 18.- En el Registro Público de Comercio se inscriben los actos mercantiles, así como aquellos que se relacionan con los comerciantes y que conforme a la legislación lo requieran. La operación del Registro Público de Comercio está a cargo de la Secretaría de Comercio y Fomento Industrial, y de las autoridades responsables del registro público de la propiedad en los estados y en el Distrito Federal. Artículo 33.- El comerciante está obligado a llevar y mantener un sistema de contabilidad adecuado. 2 Están obligadas al pago del impuesto empresarial a tasa única, las personas físicas y las morales residentes en territorio nacional, así como los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país, por los ingresos Artículo 47.- Los comerciantes están obligados a conservar debidamente archivadas las cartas, telegramas y otros documentos que reciban en relación con sus negocios o giro, así como copias de las que expidan. Artículo 75.- La ley reputa actos de comercio: I.- Todas las adquisiciones, enajenaciones y alquileres verificados con propósito de especulación comercial, de mantenimientos, artículos, muebles o mercaderías, sea en estado natural, sea después de trabajados o labrados. 1.3.4 Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única (Ley del IETU) Publicada en el Diario Oficial de la Federación el 1º de octubre de 2007 2 Código de Comercio La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 19 que obtengan, Independientemente del lugar en donde se generen, por la realización de las siguientes actividades:3 No serán deducibles en los términos de esta fracción las erogaciones que efectúen los contribuyentes y que a su vez para la persona que las reciba sean ingresos en los términos del artículo 110 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. I. Enajenación de bienes. II. Prestación de servicios independientes. III. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes. Los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país estánobligados al pago del impuesto empresarial a tasa única por los ingresos atribuibles a dicho establecimiento, derivados de las mencionadas actividades. El Impuesto Empresarial a Tasa Única se calcula aplicando la tasa del 17.5% a la cantidad que resulte de disminuir de la totalidad de los ingresos percibidos por las actividades a que se refiere este artículo, las deducciones autorizadas en esta Ley. Artículo 2. Para calcular el Impuesto Empresarial a Tasa Única se considera ingreso gravado el precio o la contraprestación a favor de quien enajena el bien, presta el servicio independiente u otorga el uso o goce temporal de bienes, así como las cantidades que además se carguen o cobren al adquirente por impuestos o derechos a cargo del contribuyente, intereses normales o moratorios, penas convencionales o cualquier otro concepto, incluyendo anticipos o depósitos. Artículo 5. Los contribuyentes sólo podrán efectuar las deducciones siguientes: I. Las erogaciones que correspondan a la adquisición de bienes, de servicios independientes o al uso o goce temporal de bienes, que utilicen para realizar las actividades a que se refiere el Artículo 1 de esta Ley o para la administración de las actividades mencionadas o en la producción, comercialización y distribución de bienes y servicios, que den lugar a los ingresos por los que se deba pagar el impuesto empresarial a tasa única. 4 3 Ley del Impuesto a Depósitos en Efecti 4 Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 20 1.3.5 Ley del Impuesto Sobre la Renta (Ley del ISR) Artículo 1o. Las personas físicas y las morales, están obligadas al pago del Impuesto Sobre la Renta en los siguientes casos: I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos cualesquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan. II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente. III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste. Artículo 10. Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta, aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 28%. El impuesto del ejercicio se pagará mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas, dentro de los tres meses siguientes a la fecha en la que termine el ejercicio fiscal. 1.3.6 Ley del Impuesto al Valor Agregado (Ley del IVA) Publicada en el Diario Oficial de la Federación el 29 de Diciembre de 1978 Artículo 1o.- Están obligadas al pago del Impuesto al Valor Agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes: I.- Enajenen bienes. II.- Presten servicios independientes. III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes. IV.- Importen bienes o servicios. El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del 16%. El impuesto al Valor Agregado en ningún caso se considerará que forma parte de dichos valores. El contribuyente trasladará dicho impuesto, en forma expresa y por separado, a las personas que adquieran los bienes, los usen o gocen temporalmente, o reciban los servicios. Se entenderá por traslado del impuesto el cobro o cargo que el contribuyente debe hacer a dichas personas de un monto equivalente al impuesto establecido en esta Ley, inclusive cuando se retenga en los términos de los artículos 1o.-A o 3o., tercer párrafo de la misma.5 5 Ley del Impuesto Sobre la Renta La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 21 El impuesto se calculará aplicando la tasa del 0% a los valores a que se refiere esta Ley, cuando se realicen los actos o actividades siguientes: I.- La enajenación de: a).- Animales y Vegetales que no estén industrializados, salvo el hule. b) Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación a excepción de: 1. Bebidas distintas de la leche, inclusive cuando las mismas tengan la naturaleza de alimentos. Quedan comprendidos en este numeral los jugos, los néctares y los concentrados de frutas o de verduras, cualquiera que sea su presentación, densidad o el peso del contenido de estas materias. 2. Jarabes o concentrados para preparar refrescos que se expendan en envases abiertos utilizando aparatos eléctricos o mecánicos, así como los concentrados, polvos, jarabes que al diluirse permitan obtener refrescos. 3. Caviar, salmón ahumado y angulas. 4. Saborizantes, micro-encapsulados y aditivos alimenticios. c).- Hielo y agua no gaseosa ni compuesta, excepto cuando en este último caso, su presentación sea en envases menores de diez litros. d).- Ixtle, palma y lechuguilla. e).- Tractores para accionar implementos agrícolas, a excepción de los de oruga, así como llantas para dichos tractores; motocultores para superficies reducidas; arados; rastras para desterronar la tierra arada; cultivadoras para esparcir y desyerbar; cosechadoras; aspersores y espolvoreadoras para rociar o esparcir fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas; equipo mecánico, eléctrico o hidráulico para riego agrícola; sembradoras; ensiladoras, cortadoras y empacadoras de forraje; desgranadoras; abonadoras y fertilizadoras de terrenos de cultivo; aviones fumigadores; motosierras manuales de cadena, así como embarcaciones para pesca comercial, siempre que se reúnan los requisitos y condiciones que señale el Reglamento. A la enajenación de la maquinaria y del equipo a que se refiere este inciso, se les aplicara la tasa señalada en este artículo, sólo que se enajenen completos. La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 22 f).- Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas, siempre que estén destinados para ser utilizados en la agricultura o ganadería. g).- Invernaderos hidropónicos y equipos integrados a ellos para producir temperatura y humedad controladas o para proteger los cultivos de elementos naturales.6 6 Ley del Impuesto al Valor Agregado 1.3.7 Ley de Concursos Mercantiles El Concurso Mercantil es una figura jurídica creada precisamente para que los comerciantes (empresas) hagan frente a situaciones de crisis. En México, al concurso pueden acceder las empresas que tengan vencidas más del 35% de sus obligaciones o que no tengan activos de fácil realización para cubrir el 80% de sus obligaciones vencidas. La declaración de Concurso se solicita a un juez federal. El concurso consta de dos etapas, la conciliación y la quiebra. De no conseguirse el convenio se declara la quiebra de la empresa, procediéndose a vender los activos y a pagar con su producto a los acreedores hasta donde alcance. En la etapa de conciliación: Se suspende todo mandamiento de embargo y de ejecución contra los bienes de la empresa, para que se concentre en la administración de esta y en el estudio y preparación del convenio y la reestructura administrativa y/o financiera. El Concurso Mercantil no debe solicitarse sin antes hacer un cuidadoso análisis de la situaciónparticular de la empresa, porque es muy probable que la empresa no consiga convenio alguno y se le declare en quiebra. Artículo 3o.- La finalidad de la conciliación es lograr la conservación de la empresa del Comerciante mediante el convenio con sus Acreedores. La finalidad de la quiebra es la venta de la empresa del Comerciante, de sus unidades productivas o de los bienes que la integran para el pago a los Acreedores Reconocidos. Artículo 7o.- El juez es el rector del procedimiento de concurso mercantil. La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 23 Artículo 9o.- Será declarado en concurso mercantil, el Comerciante que incumpla generalizadamente en el pago de sus obligaciones. Artículo 20.- El Comerciante que considere que ha incurrido en el incumplimiento generalizado de sus obligaciones podrá solicitar que se le declare en concurso mercantil Artículo 28.- El Comerciante que haya solicitado su declaración de concurso mercantil podrá desistir de su solicitud o demanda, pero sufragará los gastos del proceso, entre otros, los honorarios del visitador y, en su caso, del conciliador. 7 I.- Las personas morales extranjeras que pretendan realizar habitualmente actos de comercio en la República. 1.3.8 Ley de Inversión Extranjera Su objetivo es la determinación de reglas para canalizar la inversión extranjera hacia el país y propiciar que ésta contribuya al desarrollo nacional. Artículo 4o.- La Inversión Extranjera podrá participar en el capital social de sociedades mexicanas. Artículo 7o.- En las actividades económicas y sociedades que se mencionan a continuación la Inversión Extranjera podrá participar en los porcentajes siguientes: I.- Hasta el 10% en: Sociedades cooperativas de producción; II.- Hasta el 25% en: Transporte aéreo nacional; III.- Hasta el 49% en: e) Instituciones de seguros; f) Instituciones de fianzas; g) Casas de cambio; h) Almacenes generales de depósito; o) Administradoras de fondos para el retiro; p) Fabricación y comercialización de explosivos, armas de fuego, cartuchos, municiones y fuegos artificiales. q) Impresión y publicación de periódicos para circulación exclusiva en territorio nacional; Artículo 17.- Deberán obtener autorización de la Secretaría de Relaciones Exteriores: 7 Ley de Concursos Mercantiles La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 24 Artículo 17 A.- La autorización a que se refiere el artículo anterior, se otorgará cuando se cumplan los siguientes requisitos: a) Que dichas personas comprueben que están constituidas de acuerdo con las leyes de su país; b) Que el contrato social y demás documentos constitutivos de dichas personas no sean contrarios a los preceptos de orden público establecidos en las leyes mexicanas.8 1.3.9 Ley de la Propiedad Industrial Ley publicada en el Diario Oficial de la Federación el 27 de junio de 1991. Artículo 2o.- Esta ley tiene por objetivo: I.- Establecer las bases para que, en las actividades industriales y comerciales del país, tenga lugar un sistema permanente de perfeccionamiento de sus procesos y productos; II.- Promover y fomentar la actividad inventiva de aplicación industrial, IV.- Favorecer la creatividad para el diseño y la presentación de productos nuevos y útiles. V. Proteger la Propiedad Industrial mediante la regulación y otorgamiento de patentes de invención; registros de modelos de utilidad, diseños industriales, marcas, y avisos comerciales; publicación de nombres comerciales; declaración de protección de denominaciones de origen, y regulación de secretos Industriales. VI. Prevenir los actos que atenten contra la Propiedad Industrial o que constituyan competencia desleal relacionada con la misma y establecer las sanciones y penas respecto de ellos. Artículo 6o.- El Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial, tendrá las siguientes facultades: IV.- Sustanciar los procedimientos de nulidad, caducidad y cancelación de los derechos de Propiedad Industrial, VIII.- Sustanciar y resolver los recursos administrativos previstos en esta Ley, IX.- Fungir como árbitro en la resolución de controversias relacionadas con el pago de los daños y perjuicios derivados de la violación a los derechos de Propiedad Industrial que tutela esta Ley. 8 Ley de Inversión Extranjera La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 25 Artículo 9o.- La persona física que realice una invención, tendrá el derecho exclusivo de su explotación en su provecho. Artículo 16.- Serán patentables las invenciones que sean nuevas. Artículo 38.- Para obtener una patente deberá presentarse solicitud escrita ante el Instituto, en la que se indicará el nombre, domicilio, nacionalidad del inventor y del solicitante y la denominación de la invención. Artículo 57.- Cuando proceda el otorgamiento de la patente, se comunicará por escrito al solicitante para que, dentro del plazo de dos meses, cumpla con los requisitos el pago de la tarifa correspondiente a la expedición del título.9 Artículo 17.- Las sociedades constituidas e inscritas en el Registro Público de Comercio, podrán obtener de la Secretaría la cédula que las acredite como 1.3.10 Ley Federal para el Fomento de la Microindustria y la Actividad Artesanal Ley publicada en el Diario Oficial de la Federación el 26 de enero de 1988 Articulo 1o.- La presente Ley tiene por objeto fomentar el desarrollo de la microindustria y de la actividad artesanal, mediante el otorgamiento de apoyos fiscales, financieros, de mercado y de asistencia técnica, así como a través de facilitar la constitución y funcionamiento de las personas morales correspondientes, simplificar trámites administrativos ante autoridades federales y promover la coordinación con autoridades locales o municipales para este último objeto. Articulo 2o.- La aplicación de esta Ley en la esfera administrativa corresponde a la Secretaría de Economía. Articulo 6o.- Los empresarios de las microindustrias sólo están obligados a llevar su contabilidad en un libro diario de ingresos y egresos, tratándose de personas físicas; y en libros diario, mayor y de inventarios y balances, cuando se trate de personas morales. Articulo 8o.- Sólo las personas físicas de nacionalidad mexicana, pueden obtener la cédula de microindustria. Articulo 11.- Al cancelarse la inscripción y la cédula, el empresario no podrá seguir utilizando el término "empresa microindustrial" o su sigla "MI", ni solicitar y obtener los beneficios que se conceden a las empresas microindustriales, quedando obligado a devolver la cédula a la Secretaría dentro de un plazo de 15 días hábiles. 9 Ley de la Propiedad Industrial La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 26 empresas microindustriales y, consecuentemente, alcanzar los beneficios cuyo otorgamiento proceda conforme a esta Ley u otras disposiciones. Artículo 18.- Las sociedades a que se refiere este capítulo, ni sus socios, podrán participar en otras sociedades microindustriales, sin perjuicio del agrupamiento de éstas para los fines que se prevén. Articulo 34.- La secretaría comunicará a las autoridades correspondientes la cancelación de la inscripción y la cédula, a fin de que no se continúe otorgando a la microindustria los beneficios de que, en su caso, estuviere disfrutando. Artículo 35.- Se crea la Comisión Intersecretarial para el Fomento de la Microindustria, que tendrá por objeto impulsar el desarrollo de las empresas micro industriales;simplificación de trámites administrativos para obtener registros y autorizaciones y para cumplir obligaciones. 10 1.3.11 Ley de Comercio Exterior Ley publicada en el Diario Oficial de la Federación el 27 de julio de 1993 Última reforma publicada DOF 21-12-2006 Artículo 1o.- La presente Ley tiene por objeto regular y promover el comercio exterior, incrementar la competitividad de la economía nacional, propiciar el uso eficiente de los recursos productivos del país, integrar adecuadamente la economía mexicana con la internacional, defender la planta productiva de prácticas desleales del comercio internacional y contribuir a la elevación del bienestar de la población. Artículo 4o.- El Ejecutivo Federal tendrá las siguientes facultades: I. Crear, aumentar, disminuir o suprimir aranceles, mediante decretos publicados en el Diario Oficial de la Federación, de conformidad con lo establecido en el artículo 131 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; II. Regular, restringir o prohibir la exportación, importación, circulación o tránsito de mercancías, cuando lo estime urgente Artículo 28.- Se consideran prácticas desleales de comercio internacional la importación de mercancías en condiciones de discriminación de precios o de subvenciones en el país exportador, ya sea el de origen o el de procedencia, que causen daño a una rama de producción nacional de mercancías idénticas o similares 10 Ley Federal para el Fomento de la Microindustria y la Actividad Artesanal. La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 27 1.3.12 Ley para el Desarrollo de la Competitividad de la Micro Pequeña y Mediana Empresa. Ley publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de Diciembre de 2002 Última reforma publicada DOF 06-06-2006 Artículo 1.- La presente Ley tiene por objeto promover el desarrollo económico nacional a través del fomento a la creación de micro, pequeñas y medianas empresas y el apoyo para su viabilidad, productividad, competitividad y sustentabilidad. Incrementar su participación en los mercados, en un marco de crecientes encadenamientos productivos que generen mayor valor agregado nacional. Lo anterior, con la finalidad de fomentar el empleo y el bienestar social y económico de todos los participantes en la micro, pequeña y mediana empresa. Artículo 2.- La autoridad encargada de la aplicación de esta Ley es la Secretaría de Economía. Artículo 3.- Se publica en el Diario Oficial de la Federación, lo siguiente:11 Artículo 7.- La Secretaría diseñará, fomentará y promoverá la creación de instrumentos y mecanismos de garantía, así como de otros esquemas que faciliten el acceso al financiamiento a las MPYMES. Artículo 8.- Los esquemas a que se refiere el artículo anterior, podrán ser acordados con los Organismos Empresariales, los Gobiernos de las Entidades Federativas, del Distrito Federal y de los Municipios, así como con entidades financieras. Artículo 17.- El Consejo Nacional para la Competitividad de la Micro, Pequeña y Mediana Empresa es la instancia que promueve, analiza y da seguimiento a 11 Ley de Comercio Exterior Fig. 2 Fuente: Ley Federal del Trabajo La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 28 los esquemas, Programas, instrumentos y acciones que deben desarrollarse en apoyo a las MPYMES. Artículo 18.- El Consejo estará conformado por 31 integrantes: I. El Secretario de Economía, quien lo presidirá. II. El Secretario de Hacienda y Crédito Público; III. El Secretario de Educación Pública; IV. El Secretario del Trabajo y Previsión Social; V. El Secretario de SAGARPA. VI. El Secretario de Medio Ambiente y Recursos Naturales; VII. El Secretario de Energía; VIII. El Secretario de Comunicaciones y Transportes; IX. El Secretario de Turismo; X. El Subsecretario para la Pequeña y Mediana Empresa de la Secretaría de Economía; XI. El Director General de Nacional Financiera, S.N.C.; XII. El Director General del Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C.; XIII. El Director General del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología XIV. Seis representantes de los Secretarios de Desarrollo Económico o su equivalente en el Distrito Federal y en las Entidades Federativas; XV. El Presidente de la Confederación Nacional de Cámaras Industriales de los Estados Unidos Mexicanos; XVI. El Presidente de la Confederación de Cámaras Nacionales de Comercio, Servicios y Turismo; XVII. El Presidente de la Confederación Patronal de la República Mexicana; XVIII. El Presidente de la Cámara Nacional de la Industria de la Transformación; XIX. El Presidente de la Cámara de la Industria de la Transformación de Nuevo León; XX. El Presidente del Consejo de Cámaras Industriales de Jalisco; XXI. Tres miembros de los Sectores que incidan en el cumplimiento de los objetivos de esta Ley, quienes serán designados por la Secretaría, y La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 29 XXII. Dos representantes del Congreso del Trabajo y un representante de la Unión Nacional de Trabajadores. 12 5.- Las instituciones constituidas y organizadas de acuerdo con esta Ley deberán usar en sus denominaciones los términos "Cámara" o "Confederación" 1.3.13 Ley de Cámaras Empresariales y sus Confederaciones Ley publicada en el Diario Oficial de la Federación el 20 de enero de 2005 Las Cámaras estarán conformadas por Comerciantes o Industriales, según lo dispuesto en las fracciones III y IV del artículo 2; sus Confederaciones estarán conformadas sólo por Cámaras. Las Cámaras y sus Confederaciones representan, promueven y defienden nacional e internacionalmente las actividades de la industria, el comercio, los servicios y el turismo y colaboran con el gobierno para lograr el crecimiento socioeconómico, así como la generación y distribución de la riqueza. Son órganos de consulta y colaboración del Estado. El gobierno deberá consultarlas en todos aquellos asuntos vinculados con las actividades que representan. . Artículo 1.- La presente Ley tiene por objeto normar la constitución y funcionamiento de las Cámaras de Comercio, Servicios y Turismo y de las Cámaras de Industria, así como de las Confederaciones que las agrupan. 13 III. Desempeñar la función de árbitro en las controversias de sus confederadas, mediante un órgano constituido expresamente para el efecto; Artículo 7.- Las Cámaras tendrán por objeto: I. Ser órgano de consulta y de colaboración de los tres niveles de gobierno, para el diseño, divulgación y ejecución de las políticas, programas e instrumentos para el fomento de la actividad económica nacional; II. Fomentar la participación gremial de los Comerciantes y los Industriales. Artículo 9.- Las Confederaciones tendrán por objeto: I. Representar los intereses generales de la actividad comercial o industrial, según corresponda; II. Agrupar y coordinar los intereses de las Cámaras que las integran coadyuvando a la unión y desarrollo de las mismas; 12 Ley para el Desarrollo de la Competitividad de la MIPYME 13 Ley de Cámaras Empresariales y sus Confederaciones Artículo La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 30 IV. Establecer relaciones de colaboración con instituciones afines del extranjero; V. Diseñar conjuntamente con sus confederadas los procedimientos para la autorregulación de niveles de calidad de los servicios que presten las Cámaras, y aplicarlos; VI. Promover el sano desarrollo de las actividades que representan, procurando elevarla ética empresarial en los negocios; 1.3.14 Ley de Planeación Ley publicada en el Diario Oficial de la Federación el 5 de enero de 1983 Esta ley tiene como objetivos establecer: I.- Las normas y principios básicos conforme a los cuales se llevará a cabo la Planeación Nacional de: II.- Las bases de integración y funcionamiento del Sistema Nacional de Planeación Democrática. III.- Las bases para que el Ejecutivo Federal coordine sus actividades de planeación con las Entidades Federativas, conforme a la legislación aplicable; IV. Las bases para promover y garantizar la participación democrática de los diversos grupos sociales así como de los pueblos y comunidades indígenas, a través de sus representantes y autoridades, en la elaboración del Plan Nacional de Desarrollo. 14 Artículo 21.- El Plan Nacional de Desarrollo deberá elaborarse, aprobarse y publicarse dentro de un plazo de seis meses contados a partir de la fecha en que toma posesión el Presidente de la República, y su vigencia no excederá del período constitucional que le corresponda, aunque podrá contener consideraciones y proyecciones de más largo plazo. V.- Las bases para que las acciones de los particulares contribuyan a alcanzar los objetivos y prioridades del plan y los programas. Artículo 4o.- Es responsabilidad del Ejecutivo Federal conducir la planeación nacional del desarrollo con la participación democrática de los grupos sociales, de conformidad con lo dispuesto en la presente Ley. Artículo 6o.- El Presidente de la República, al informar ante el Congreso de la Unión sobre el estado general que guarda la administración pública del país, hará mención expresa de las decisiones adoptadas para la ejecución del Plan Nacional de Desarrollo y los Programas Sectoriales. 14 Ley de Planeación La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 31 Artículo 22.- El Plan indicará los programas sectoriales, institucionales, regionales y especiales que deban ser elaborados. 1.4 Plan Nacional de Desarrollo El Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 establece una estrategia clara y viable para avanzar en la transformación de México sobre bases sólidas, realistas y, sobre todo, responsables. Está estructurado en cinco ejes rectores: 1. Estado de Derecho y seguridad. 2. Economía competitiva y generadora de empleos. 3. Igualdad de oportunidades. 4. Sustentabilidad ambiental. 5. Democracia efectiva y política exterior responsable. Este Plan asume como premisa básica la búsqueda del Desarrollo Humano Sustentable. Hoy tenemos la oportunidad histórica de impulsar el Desarrollo Humano Sustentable como motor de la transformación de México en el largo plazo y, al mismo tiempo, como un instrumento para que los mexicanos mejoren sus condiciones de vida. La elaboración de este Plan estuvo sustentada en gran medida en la perspectiva del futuro que queremos los mexicanos a la vuelta de 23 años, de acuerdo con lo establecido en el proyecto Visión México 2030.15 Los objetivos nacionales, las estrategias generales y las prioridades de desarrollo plasmados en este Plan han sido diseñados de manera congruente con las propuestas vertidas en el ejercicio de prospectiva. Visión 2030 es una apuesta común por un Desarrollo Humano Sustentable, una descripción del México deseable y posible por encima de las diferencias. La imagen del país en el que deseamos vivir dentro de 23 años da sentido y contenido a las acciones que como gobierno y como emprendemos a partir de ahora. Pretende fomentar un cambio de actitud frente al porvenir y detonar un ejercicio de planeación y prospectiva que amplíe nuestros horizontes de desarrollo. Se trata de un referente, una guía, un anhelo compartido y a la vez un punto de partida para alcanzar el desarrollo integral de la nación. Existe el firme propósito de que los logros que consigamos los mexicanos en los próximos seis años nos acerquen al país que queremos heredar a las nuevas generaciones. 15 Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 32 Para el Gobierno de la República es fundamental tomar decisiones pensando no sólo en el presente de los mexicanos, sino también en su futuro. La única forma de afrontar con éxito el porvenir es actuar con eficacia hoy. Para la elaboración de este Plan, el conocimiento de las aspiraciones de los ciudadanos ha sido decisivo. Esto, con el fin de ir de lo general a lo particular en el diseño de instituciones, estrategias, programas y proyectos gubernamentales previstos en el Plan Nacional de Desarrollo. Al tomar como referente la Visión México 2030, el Plan Nacional de Desarrollo constituye la fase inicial de un proyecto para lograr la transformación nuestro país con vistas al futuro. Es el primer paso para poner a México en la ruta del Desarrollo Humano Sustentable. Es tiempo de asumir que la superación de los retos del siglo XXI y la construcción del país que queremos son una responsabilidad colectiva. México está inmerso en un proceso de transformaciones que no puede ni debe detenerse. La consolidación democrática del país está abriendo paso a una etapa de modernidad en diversas áreas de nuestra vida económica, política y social. Como nunca antes, el destino de nuestra nación dependerá de lo que los mexicanos hagamos o dejemos de hacer. Enfrentamos retos nacionales y globales que exigen respuestas inmediatas y eficaces. No podemos dejar para después la atención de desafíos como los que representa la sociedad del conocimiento, la competitividad del mundo, el calentamiento global, el crimen organizado y la equidad de género. No debemos evadir la atención de problema tan apremiantes como la inseguridad, la pobreza, la desigualdad, el analfabetismo, la falta de oportunidades educativas, la mortalidad materna y la infantil, la insuficiente generación de empleo entre otros. Éstas son tareas que comprometen y convocan al Poder Ejecutivo, pero también al Congreso de la Unión, a las legislaturas de los estados, al Poder Judicial, a los gobiernos estatales y municipales, a los partidos políticos, al sector privado, a la academia, a las organizaciones sociales y a los ciudadanos. En esta etapa democrática del país, el mayor reto que tenemos los actores políticos, económicos y sociales es otorgar soluciones de fondo –soluciones duraderas y definitivas– a los problemas que enfrentan los mexicanos. Compartimos el desafío de construir una nación de justicia y de leyes, de bienestar y progreso, de libertad y democracia. Si queremos superar los retos del siglo XXI, necesitamos trabajar juntos en el marco del Plan Nacional de Desarrollo y hacer cambios profundos en la estructura del país. El Desarrollo Humano Sustentable nos da la oportunidad de avanzar con una perspectiva integral de beneficio para las personas, las familias y las La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 33 comunidades. La generación de mexicanos de hoy tenemos la energía, la capacidad, y el talento para conducir a México al futuro. Podemos construir un país distinto y mejor al que nos ha tocado vivir. Poseemos los recursos para lograrlo. Contamos con una posición geopolítica estratégica para cumplir nuestros objetivos. El Plan Nacional de Desarrollo marca el rumbo a seguir para abrir cauces al porvenir que queremos, para que los ciudadanos tomemos las riendas de nuestro propio destino. Lo hace apoyado en las normas y valores de la democracia. Sus guías son la libertad, la legalidad, la pluralidad, la honestidad, la tolerancia y el ejercicio ético del poder. En nuestra genteestá la mayor riqueza del país, está el aliento vital de nuestra democracia. En los millones de mexicanos que no se doblegan ante las adversidades. En los millones de trabajadores que laboran de sol a sol para sacar adelante a su familia. En los millones de mujeres que asumen con valentía y entereza el rol de jefas de familia. En los millones de niños y jóvenes que se esfuerzan todos los días por prepararse y continuar sus estudios. Se está forjando una generación de mexicanas y mexicanos libres de complejos, de tabúes, de miedos y de prejuicios. Se está abriendo paso una generación de ciudadanos con una mentalidad ganadora. En cumplimiento con lo dispuesto en el Artículo 26 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, así como por lo previsto en los Artículos 4 y 20 de la Ley de Planeación, el gobierno federal presenta el Plan Nacional de Desarrollo que habrá de regir nuestras acciones en los próximos seis años. Este Plan es resultado de un auténtico proceso de deliberación, democrático, plural e incluyente, que recoge las inquietudes y necesidades de todos los sectores de la sociedad. Asimismo, conforme a lo establecido en los Artículos 5 y 21 de la Ley de Planeación, el Ejecutivo a mi cargo remite este Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 al Honorable Congreso de la Unión para los efectos previstos en la Ley. 1.5 Plan 20-30 Se trata de un Plan de largo plazo, cuya meta es llegar a 2030 a un país muy parecido al que imaginó José María Morelos. La Visión México 2030 expresa una voluntad colectiva de cambio, que es factible y cuyo propósito es alcanzar el Desarrollo Humano Sustentable. Una imagen de país a la vuelta de 23 años permite enfocar la acción conjunta de todos los mexicanos, marca un propósito común, un sueño compartido, un punto de arribo que sólo es posible alcanzar con el esfuerzo de todos. La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 34 1.5.1 Visión México 2030 Hacia el 2030, los mexicanos vemos a México como un país de leyes, donde nuestras familias y nuestro patrimonio están seguros, y podemos ejercer sin restricciones nuestras libertades y derechos; un país con una economía altamente competitiva que crece de manera dinámica y sostenida, generando empleos suficientes y bien remunerados; un país con igualdad de oportunidades para todos, donde los mexicanos ejercen plenamente sus derechos sociales y la pobreza se ha erradicado; un país con un desarrollo sustentable en el que existe una cultura de respeto y conservación del medio ambiente; una nación plenamente democrática en donde los gobernantes rinden cuentas claras a los ciudadanos, en el que los actores políticos trabajan de forma corresponsable y construyen acuerdos para impulsar el desarrollo permanente del país; una nación que ha consolidado una relación madura y equitativa con América del Norte, y que ejerce un liderazgo en América Latina. Objetivos nacionales: 1. Garantizar la seguridad nacional, salvaguardar la paz, la integridad, la independencia y la soberanía del país, y asegurar la viabilidad del Estado y de la democracia. 2. Garantizar la vigencia plena del Estado de Derecho, fortalecer el marco institucional y afianzar una sólida cultura de legalidad para que los mexicanos vean realmente protegida su integridad física, su familia y su patrimonio en un marco de convivencia social armónica. 3. Alcanzar un crecimiento económico sostenido más acelerado y generar los empleos formales que permitan a todos los mexicanos, especialmente a aquellos que viven en pobreza, tener un ingreso digno y mejorar su calidad de vida.16 4. Tener una economía competitiva que ofrezca bienes y servicios de calidad a precios accesibles, mediante el aumento de la productividad, la competencia económica, la inversión en infraestructura, el fortalecimiento del mercado interno y la creación de condiciones favorables para el desarrollo de las empresas, especialmente las micro, pequeñas y medianas. 16 Plan 20 – 30 La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 35 1.6 PROMÉXICO PROMÉXICO es el Organismo del Gobierno Federal encargado de coordinar las estrategias dirigidas al fortalecimiento de la participación de México en la economía internacional; apoyando el proceso exportador de empresas establecidas en nuestro país y coordinando acciones encaminadas a la atracción de inversión extranjera. Fue creada bajo la figura de Fideicomiso mediante Decreto Presidencial en junio de 2007. Para lograr nuestros objetivos ofrecemos una serie de servicios dirigidos a exportadores, inversionistas e instituciones de apoyo, así como una red de 25 Oficinas en la República Mexicana, nuestras Oficinas centrales en la Ciudad de México y 27 Oficinas en el extranjero; Todas ellas al servicio de nuestros clientes, las empresas mexicanas, las radicadas en México y los inversionistas extranjeros. Con la finalidad de apoyar a las empresas mexicanas y a las empresas extranjeras ubicadas en México a crecer, diversificar sus exportaciones e internacionalizarse; así como proveer asistencia a empresas extranjeras interesadas en invertir en México o adquirir productos mexicanos ProMéxico ofrece una gama de servicios para exportadores, inversionistas e instituciones de apoyo que busca facilitar su camino al crecimiento. Programa Soy exportador Empresa mexicana con potencial exportador, preparada para exportar o exportadora. 1. Con potencial exportador: Estoy enfocado al mercado nacional, no sé cómo exportar pero tengo la intención y cuento con productos que pueden ser exportados directa o indirectamente. 2. Preparada para exportar: He pasado por un proceso de formación para la exportación y estoy preparado para hacerlo, o Ya estoy exportando en forma indirecta. 3. Exportadora: He exportado al menos en alguna ocasión. http://www.promexico.gob.mx/work/sites/Promexico/resources/LocalContent/507/2/DecretoProMexico.pdf� http://www.promexico.gob.mx/wb/Promexico/soluciones_de_negocios� http://www.promexico.gob.mx/wb/Promexico/agenda_de_negocios� http://www.promexico.gob.mx/wb/Promexico/agenda_de_inversion� http://www.promexico.gob.mx/wb/Promexico/convocatoria_de_proyectos� http://www.promexico.gob.mx/wb/Promexico/ventanillas_de_servicio� http://www.promexico.gob.mx/wb/Promexico/ventanillas_de_servicio� http://www.promexico.gob.mx/wb/Promexico/ventanillas_de_servicio� http://www.promexico.gob.mx/wb/Promexico/oficinas_exterior� La importancia del Marco Jurídico en la Gestión y Formalidad Legal para las MPYMES en México 36 Servicios Descripción Servicio dirigido a la: Exportación Descripción Servicio que consiste en programar entrevistas para uno o más Beneficiarios con importadores o compradores, en países en donde ProMéxico cuenta con Oficinas de Representación en el Exterior (OREX). Entregable del Servicio El servicio incluye identificación de prospectos, concertación de citas, seguimiento de resultados y confirmación de la Agenda. No incluye transporte, traducción, ni servicios de logística de cualquier tipo. El número de entrevistas será de 3, salvo en aquellos casos en donde se justifique que el número sea menor. Beneficiarios del Servicio Empresa exportadora; Empresa con potencial exportador; Dependencia, Entidad u Organismo federal, estatal y municipal; Organismo Empresarial. Tarifa / Precio $8,000 + IVA Requisitos y Formatos¡Error! Marcador no definido. Fase de Documentación y Factibilidad: Perfil del Beneficiario Solicitud de Servicios con Tarifa Fase de Seguimiento Cuestionario de Satisfacción Figura 3. Programa Soy Exportador. Fuente: www.promexico.gob.mx Programa Soy Inversionista: Empresa de capital mayoritariamente
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