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UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA 
CENTRO UNIVERSITARIO DE LOS ALTOS 
División de Estudios en Formaciones Sociales 
 
Licenciatura: 
 
CONTADURIA PUBLICA 
 
 
 
Unidad de aprendizaje por objetivos 
 
AUDITORIA II 
 
 
 
 
 
M.A. LCP ENRIQUE CASTRO LOPEZ Dr. ROGELIO MARTINEZ CARDENAS 
Presidente de la Academia de Contabilidad, 
Costos y Auditoria 
Jefe del Departamento de Estudios 
Organizacionales 
 2 
FORMATO GENERAL 
PROGRAMA DE ASIGNATURA 
 
NOMBRE DE MATERIA AUDITORIA II 
 
CÓDIGO DE MATERIA AU – 101 
 
DEPARTAMENTO Departamento de Estudios Organizacionales 
 
ÁREA DE FORMACIÓN Especializante Obligatoria 
 
CENTRO UNIVERSITARIO Centro Universitario de los Altos 
 
CARGA HORARIA TEORÍA 60 
 
CARGA HORARIA PRÁCTICA 40 
 
CARGA HORARIA TOTAL 100 
 
CRÉDITOS 11 
 
TIPO DE CURSO Curso – Taller 
 
NIVEL DE FORMACIÓN PROFESIONAL Licenciatura 
 
P.E. PARTICIPANTES Contaduría Pública 
 
ELABORÓ 
Academia de Especialidades en contabilidad 
Costos y Auditoría 
 
PREREQUISITOS AU 101 
 
FECHA DE ACTUALIZACIÓN ENERO 2012 
 3 
 
OBJETIVO GENERAL 
 
 
 
 
OBJETIVOS ESPECÌFICOS 
 
 
 
 
 
 
 
Al finalizar el curso el alumno tendrá la capacidad y el conocimiento de la aplicación y 
cumplimiento de las normas y técnicas para la planeación y desarrollo del programa de 
auditoría. 
 
 
Unidad I 
 
A) Conocerá las características generales de la entidad a revisar además de llevar 
a cabo las entrevistas necesarias con el probable cliente. 
B) Conocer los objetivos y limitaciones del trabajo a realizar y las características 
de la carta convenio. 
 
Unidad II 
 
A) Conocerá el concepto y utilidad de los programas de auditoria y la forma de 
elaborar el diseño de estos. 
B) Conocerá el concepto y aplicación de los papeles de trabajo y desarrollar el 
proceso teórico-práctico de la auditoría. 
C) Deberá ser capas de identificar la evidencia comprobatoria y estar en 
condiciones de formarse una opinión así como emitir un dictamen. 
 
Unidad III 
 
A) Conocer los objetivos en un enfoque teórico-práctico de la auditoria de cada 
una de las cuentas del activo. 
B) Conocer el control interno aplicable, la importancia relativa, riesgo de auditoría, 
procedimientos aplicables, elaboración de papeles de trabajo, ajustes y 
reclasificaciones pertinentes relacionadas con las cuentas de activo. 
 
 
 
 4 
 
Unidad IV 
 
A) Conocerá los objetivos en un enfoque teórico-práctico de la auditoria de cada una 
de las cuentas del pasivo. 
B) Conocerá el control interno aplicable, la importancia relativa, riesgo de auditoría, 
procedimientos aplicables, elaboración de papeles de trabajo, ajustes y 
reclasificaciones pertinentes relacionadas con las cuentas de pasivo. 
 
Unidad V 
 
A) Conocerá los objetivos en un enfoque teórico-práctico de la auditoria de cada una 
de las cuentas de capital contable. 
B) Conocerá el control interno aplicable, la importancia relativa, riesgo de auditoría, 
procedimientos aplicables, elaboración de papeles de trabajo, ajustes y 
reclasificaciones pertinentes relacionadas con las cuentas de capital contable. 
 
Unidad VI 
 
A) Conocerá los objetivos en un enfoque teórico-práctico de la auditoria de cada una 
de las cuentas de ingresos. 
B) Conocerá el control interno aplicable, la importancia relativa, riesgo de auditoría, 
procedimientos aplicables, elaboración de papeles de trabajo, ajustes y 
reclasificaciones pertinentes relacionadas con las cuentas de ingresos. 
 
Unidad VII 
 
C) Conocerá los objetivos en un enfoque teórico-práctico de la auditoria de cada una 
de las cuentas de costo de ventas. 
D) Conocerá el control interno aplicable, la importancia relativa, riesgo de auditoría, 
procedimientos aplicables, elaboración de papeles de trabajo, ajustes y 
reclasificaciones pertinentes relacionadas con las cuentas de costo de ventas. 
 
Unidad VIII 
 
A) Conocerá los objetivos en un enfoque teórico-practico de la auditoria de cada una 
de las cuentas de gastos 
B) Conocerá el control interno aplicable, la importancia relativa, riesgo de auditoría, 
procedimientos aplicables, elaboración de papeles de trabajo, ajustes y 
reclasificaciones pertinentes relacionadas con las cuentas de gastos 
 
 5 
CONTENIDO TEMÁTICO SINTÉTICO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AAUUDDIITTOORRIIAA IIII 
1. Unidad I. Conocimiento general de la entidad económica, para planear y efectuar la 
revisión de sus estados financieros. 
1.1 Objetivo. 
1.2 Entrevistas con el probable cliente. 
1.3 Investigación de la entidad económica. 
1.3.1 Antecedentes. 
1.3.2 Auditorias anteriores. 
1.3.3 Estructura organizacional de la entidad. 
1.4 Objetivo condiciones y limitaciones del trabajo a realizar. 
1.4.1 Entrevistas con funcionarios. 
 1.5 Carta-convenio. 
 
2. Unidad II. Programas de auditoría. 
 2.1 Concepto. 
 
2.2 El proceso de la auditoría. 
2.2.1 Conocimiento del control interno para planificar la auditoría. 
2.2.2 Determinación del riesgo de control. 
2.2.3 Diseño de pruebas adicionales de los controles. 
2.2.4 Revaluar el riesgo de control y modificar las pruebas sustantivas y de 
cumplimiento planificadas. 
 2.2.5 Realizar pruebas sustantivas y de cumplimiento y terminar la 
auditoría. 
 
 
 2.3 Diseño de los programas de auditoría. 
2.3.1 Seguimiento del registro de transacciones. 
2.3.2 Evaluación de la efectividad del control interno. 
2.3.3 Pruebas sustantivas y de cumplimiento. 
 
2.4 Objetivos de los programas de auditoría. 
2.4.1 Existencia y ocurrencia. 
2.4.2 Inclusión completa. 
2.4.3 Derechos y obligaciones. 
2.4.4 Valuación o asignación. 
2.4.5 Presentación y revelación. 
 
2.5 Papeles de trabajo. 
2.5.1 Definición y objetivos. 
2.5.2 Características y contenido. 
2.5.3 Propiedad y custodia. 
2.5.4 Organización y archivo. 
2.5.5 Referencias y marcas. 
2.5.6 Supervisión. 
 
3. Unidad III. Enfoque teórico-practico en la auditoría de cada una de las cuentas de 
activo. 
 
3.1 Objetivo de la auditoría. 
3.2 Control interno 
3.3 Importancia relativa y riesgo de auditoría. 
 6 
AAUUDDIITTOORRÍÍAA IIII 
3.4 Procedimientos de auditoría. 
3.5 Papeles de trabajo. 
3.6 Ajustes y reclasificación. 
 
4. Unidad IV. Enfoque teórico-practico en la auditoría de cada una de las cuentas de 
pasivo. 
4.1 Objetivo de la auditoría. 
4.2 Control interno 
4.3 Importancia relativa y riesgo de auditoría. 
4.4 Procedimientos de auditoría. 
4.5 Papeles de trabajo. 
4.6 Ajustes y reclasificación. 
 
 
5. Unidad V. Enfoque teórico-practico en la auditoría de cada una de las cuentas de 
capital contable. 
5.1 Objetivo de la auditoría. 
5.2 Control interno 
5.3 Importancia relativa y riesgo de auditoría. 
5.4 Procedimientos de auditoría. 
5.5 Papeles de trabajo. 
5.6 Ajustes y reclasificación. 
 
6. Unidad VI. Enfoque teórico-practico en la auditoría de cada una de las cuentas de 
ingresos. 
6.1 Objetivo de la auditoría. 
6.2 Control interno 
6.3 Importancia relativa y riesgo de auditoría. 
6.4 Procedimientos de auditoría. 
6.5 Papeles de trabajo. 
6.6 Ajustes y reclasificación. 
 
7. Unidad VII. Enfoque teórico-practico en la auditoría de cada una de las cuentas de 
costo de ventas. 
7.1 Objetivo de la auditoría. 
7.2 Control interno 
7.3 Importancia relativa y riesgo de auditoría. 
7.4 Procedimientos de auditoría. 
7.5 Papeles de trabajo. 
7.6 Ajustes y reclasificación. 
 
8. Unidad VIII. Enfoque teórico-practico en la auditoría de cada una de las cuentas de 
gastos. 
8.1 Objetivo de la auditoría. 
8.2 Control interno 
8.3 Importancia relativa y riesgo de auditoría. 
8.4 Procedimientos de auditoría. 
8.5 Papeles de trabajo. 
8.6 Ajustes y reclasificación. 
 
 
 7 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AUDITORIA 
- CONOCIMIENTO DE LA 
ENTIDAD ECONOMICA 
- DISEÑO DE LOS 
PROGRAMAS DE 
AUDITORIA 
- PLANEACION DE LA 
AUDITORIA 
- CARTA-CONVENIO 
- CONOCIMIENTO Y 
APLICACIÓNPRACTICA 
DE LA 
DOCUMENTACION DE 
LA AUDITORIA 
 
DICTAMEN 
 8 
 
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 PRACTICA ELEMENTAL DE AUDITORIA 
VICTOR MANUEL MENDIVIL ESCALANTE 
EDITORIAL ECAFSA 
ULTIMA EDICION 
 BOLETÍN 3040, 3070 DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA. ÚLTIMA EDICIÓN 
Instituto Mexicano de Contadores Públicos. I. M. C. P. A. C. Unidad I. 
 BOLETÍN 5100, 5110, 5120, 5150, 5160, 5170, 5190 Y 5200 DE NORMAS Y 
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA. 
Instituto Mexicano de Contadores Públicos. I. M. C. P. A. C. Unidad II, III, IV, 
V, VI, VII Y VIII. Ultima Edición 
 
 
 AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS, 
 Sanchez Curiel Gabriel, 
 Pearson, Edición 2006 
 
 9 
ENSEÑANZA-APRENDIZAJE 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARACTERÍSTICAS DE LA APLICACIÓN PROFESIONAL DE LA 
ASIGNATURA 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONOCIMIENTOS, APTITUDES, VALORES, ETC. 
 
 
 
 
 
PERFIL DOCENTE 
 
 
 
 
 
 
 
MODALIDADES DE EVALUACIÓN 
 
El profesor desarrollará el proceso de enseñanza-aprendizaje del programa de auditoría, 
apoyado en las siguientes actividades: 
 
Exposición del profesor. 
 Lecturas obligatorias, 
 Análisis y ejemplos de las técnicas de auditoría 
 Exposición audiovisual 
 Investigación documental 
 Cuestionario de auto-diagnostico. 
 
 
Responsabilidad, orden, limpieza, organización de la información, tolerancia. 
El alumno debe comprender los conceptos teóricos que se exponen en el curso para poder 
dominar su aplicación practica, ya que en cualquier tipo de organización, la auditoria es 
una herramienta que lo apoyara en la toma de decisiones relacionada con la evaluación y 
perfiles del personal, planeación estratégica, control interno, etc. 
 Examen departamental 20 pts. 
 Exámenes 10 pts. 
 Investigación (documentales, método de casos y de campo, etc.) 10 pts. 
 Productos de aprendizaje (reportes de lectura, prácticas, tareas, etc.) 60 pts. 
 TOTAL 100 pts. 
El docente debe ser un profesionista competente con habilidades en las disciplinas de la 
contaduría (finanzas, contabilidad, fiscal, costos y auditoria), además experiencia en 
alguno de los siguientes campos: docente, empresarial, consultor independiente o 
formación profesional.