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Responsabilidad del Auditor, Especializante Selectiva IIIResponsabilidad del
Datos Generales
1. Nombre de la Asignatura 2. Nivel deformación
3. Clave de la
Asignatura
Responsabilidad del Auditor, EspecializanteResponsabilidad del
Selectiva III Licenciatura CU081
4. Prerrequisitos 5. Area deFormación 6. Departamento
Fraude en los Estados Financieros,
Especializante Selectiva II
Especializante
Selectiva
Departamento de
Auditoría
7. Academia 8. Modalidad 9. Tipo deAsignatura
Auditorà  a Fiscal Presencial Curso-Taller
10. Carga Horaria
Teoría Práctica Total Créditos
40 40 80 8
12. Trayectoria de la asignatura
El fraude es una de las principales preocupaciones de una entidad, los porcentajes de pérdidas
que las entidades tienen por esta causa, son un ejemplo importante para combatirla. La
actividad especializada en la prevención y detección del fraude, encamina a buscar
alternativas como la Auditoría Forense, que se ha convertido en una alternativa para combatir
el fraude, participando en investigaciones de ilícitos emitiendo opiniones de valor técnico, que
le permiten a la justicia actuar con mayor certeza.
Contenido del Programa
13. Presentación
La Auditoría Forense es una herramienta para la lucha contra el fraude y la
corrupción, para lo cual es indispensable que los niveles máximos de autoridad
estén convencidos y comprometidos con las entidades para emprender acciones
firmes y definitivas contra estos delitos.
Las entidades son responsables de diseñar y aplicar sistemas y procedimientos
para la prevención y detección del fraude, y para asegurar una cultura y un
ambiente que promuevan la honestidad y el comportamiento ético.
Los especialistas en temas de Auditoría Forense hoy en día son los
profesionales que pueden ayudar a las entidades en conjunción con las
autoridades para la prevención y detección del fraude.
14.- Objetivos del programa
Objetivo General
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Proporcionar habilidades específicas para la evaluar las responsabilidades
profesionales ante el fraude, conocer temas relacionados con criminología,
teorías sobre las causas del delito, los delitos de cuello blanco, el delito
organizacional, y el fraude ocupacional. Describirá los programas de prevención
del Fraude y los requerimientos éticos de examinador de Fraudes.
 
15.-Contenido
Contenido temático
Unidades de Aprendizaje
I. Responsabilidades de la Administración, Auditores y Examinadores de Fraude
II. Introducción a la Criminología
III. Teorías Sobre las Causas del Delito
IV. El Delito de Cuello Blanco
V. Delito Organizacional
VI. Fraude Ocupacional
VII. Programas de Prevención del Fraude
VIII La Ética para los Examinadores de Fraudes
IX. Código de Ética Profesional del ACFE
X. Código de Estándares Profesionales de los CFE
Contenido desarrollado
Unidad I. Responsabilidades de la Administración, Auditores y
Examinadores de Fraude
1.1. La Administración.
1.1.1. Comité de Auditoría Independiente Obligatorio
1.1.2. Reglamento Escrito
1.1.3. Recursos y Autoridad
1.1.4. Comités de Auditoría Informados, Vigilantes y Eficientes 
1.2. Auditores Externos
1.2.1. Responsabilidad de los Auditores por el Fraude
1.2.2. NIA 240 Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados
financieros con respecto al fraude
1.3. Responsabilidades del Auditor Interno 
1.3.1. NEPAI1210 Destrezas y Habilidades 
1.3.2. NEPAI 1220 Debido Cuidado Profesional.
1.3.3. NEPAI 2130 Gobierno
Unidad II. Introducción a la Criminología
2.1. Aplicación de la Teoría Conductista a un Caso de Fraude
2.1.1. El Fraude como un Acto del Comportamiento
2.1.2. El Análisis Conductista y la Detección del Fraude
2.1.3. Las Condicionamientos Operativos y la Disuasión del Fraude
2.1.4. Conclusión
2.2. Por qué las Personas Obedecen la Ley 
2.2.1. La Perspectiva Instrumental
2.2.2. La Perspectiva Normativa
2.2.3. Legitimidad
2.2.4. Cumplimiento Voluntario
2.2.5. Medición de la Legitimidad y el Cumplimiento
2.2.6. Legitimidad y Cumplimiento 
2.2.7. Implicancias del Estudio de Chicago
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Unidad III. Teorías Sobre las Causas del Delito
 3.1. Criminología Clásica
 3.2. Teoría de las Actividades Rutinarias
 3.3. Teorías Biológicas
 3.4. Teorías Psicológicas
 3.4.1. Teorías Cognitivas
 3.4.2. Teorías Integradas 
 3.4.3. Teorías del Condicionamiento
 3.5. Teorías de la Estructura Social
 3.5.1. Teorías de la Anomia
 3.6. Teorías del Proceso Social
 3.6.1. Teorías del Aprendizaje Social
 3.6.2. Teoría de la Asociación Diferencial
 3.6.3. Teoría del Control Social
 3.6.4. Teoría del Refuerzo Diferencial
 
Unidad IV. El Delito de Cuello Blanco
 4.1. ¿Qué es el Delito de Cuello Blanco? 
 4.2. Percepción Pública del Delito de Cuello Blanco
 4.3. Delitos de la Clase Media – Una Visión del Delito de Cuello Blanco
 4.4. Clasificaciones del Delito de Cuello Blanco
 
Unidad V. Delito Organizacional
 5.1. Organización Corporativa y Comportamiento Delictivo
 5.2. Tipos de Transgresiones 
 5.3. Causas del Delito Organizacional
 5.4. Oportunidades para Un Comportamiento Organizativo Ilegal
 5.5. Estructuras Organizacionales Criminogénicas
 5.6. Ejecutivos Corporativos y Responsabilidad Criminal
 5.7. Comportamiento Gerencial
 5.8. Control del Delito Organizacional
 5.9. Programas de Prevención de Fraudes
 
Unidad VI. Fraude Ocupacional
 6.1. Estudios sobre Fraude y Abuso Ocupacional
 6.2. Donald R. Cressey
 6.2.1. La Hipótesis de Cressey 
 6.2.2. Problemas Económicos No Compartibles 
 6.2.3. La Importancia de Resolver el Problema en Secreto
 6.2.4. Oportunidad Percibida
 6.2.5. Racionalizaciones
 6.2.6. Conjunción de Eventos
 6.2.7. Conclusiones 
 6.3. Dr. Steve Albrecht
 6.3.1. El Estudio Albrecht 
 6.3.2. La Balanza del Fraude
 6.4. Richard C. Hollinger
 6.4.1. El Estudio Hollinger - Clark
 6.4.2. Hipótesis del Robo Cometido por los Empleados
 6.5. Desvíos del Empleado
 
Unidad VII. Programas de Prevención del Fraude
 7.1. Responsabilidad por la Prevención del Fraude
 7.2. Implementación de un Programa Efectivo de Cumplimientos de Acuerdo con
los Lineamientos para Sentencias a las Corporaciones 
 7.2.1. Establecimiento de Estándares
 7.2.2. Asignación de Responsabilidades 
 
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7.2.3. No Permitamos que los Lobos Cuiden el Gallinero
 7.2.4. Comunicación de la Política
 7.2.5. Cómo Lograr el Cumplimiento
7.3. Acciones Disciplinarias
 7.4. Respuestas Apropiadas
 7.5. Modelo de Política Corporativa de Cumplimiento
 7.6. Programas de Ética
 7.6.1. Origen de la Ética
 7.6.2. El Lugar Actual de la Ética en los Negocios
 7.6.3. Desarrollo de Programas de Ética
 7.7. Modelo de Programa Corporativo de Cumplimiento
 7.8. Modelo de Política de Fraude
 7.9. Modelo de Código de Ética de Negocios y Conducta
 
Unidad VIII. La Ética para los Examinadores de Fraudes
 8.1. ¿Qué es la Ética?
 8.1.1. Un Rol Ético para Quienes Toman Decisiones 
 8.1.2. Decisiones Éticas
 8.2. Moralidad, Ética Y Legalidad 
 8.2.1. El Sendero Ético 
 8.2.2. Filosofía, Ética y Ley
 8.2.3. Fines y Medios
 8.3. Valores y Principios 
 8.3.1. Valores
 8.3.2. Principios
 8.4. Algunas Conclusiones
 
Unidad IX. Código de Ética Profesional del ACFE
 9.1. Compromiso con el Profesionalismo y la Diligencia
 9.2. Conducta Legal y Ética y Conflicto de Interés
 9.3. Integridad y Competencia
 9.4. Escepticismo Profesional
 9.5. Órdenes Judiciales y Testimonios
 9.6. Opiniones Profesionales Basadas en Evidencias Razonables
 9.7. Opiniones Profesionales Basadas en Evidencias
 9.8. Culpabilidad e Inocencia
 9.9. Información Confidencial
 9.10. Denuncia de Acciones Indebidas
 9.11. Informe Completo de los Hechos Materiales9.12. La Mejora Profesional 
 9.13. Estándares y Prácticas Profesionales
 9.14. Estándares de Predicación
 
Unidad X. Código de Estándares Profesionales de los CFE
 10.1. Preámbulo
 10.2. Aplicabilidad del Código
 10.3. Estándares de Conducta Profesional
 10.4. Estándares del Examen de Fraudes
 10.5. Estándares de Informes
 
16. Actividades Prácticas
Investigación y resolución de casos de estudio
17.- Metodología
Exposición del profesor
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Exposición del profesor
Lecturas obligatorias
Análisis, ejercicios y elaboración de tareas
Exposición audiovisual
Investigación documental
Dinámica grupal y análisis de ejercicios
Uso de bibliografía
18.- Evaluación
Actividades de aprendizaje 45 %
Trabajos colaborativos 5 %
Trabajo de investigación 5 %
Asistencia a congresos, conferencias o tutorías 5 %
Exámenes Parciales 20 %
Examen Departamental 20 %
 Suma 100 %
19.- Bibliografía
Libros / Revistas Libro: Auditoría forense. Delitos contra la Administración Pública
Buchahin Abulhosn, Muna D. (2015) Editorial Bosch No. Ed Primera
ISBN: 978-950-641-609-6
Libro: Control Interno Marco Integrado, Resumen Ejecutivo 
COSO The Committee of Sponsori (2013) PwC No. Ed Primera
ISBN: 978-849-402-909-7
Libro: Contra el Fraude, Prevención e Investigacién en América Latina
Cano, Diego (2011) Granica No. Ed Primera
ISBN: 978-950-641-609-6
Libro: Auditoría: un enfoque integral
Arens, Alwin A. (2011) Prentice Hall Hispanoamer No. Ed Decimoprimera
ISBN: 978-970-260-739-7
Libro: The Anti-Corruption Handbook: How to Protect Your Business in the Global Marketplace
Olsen, William P. (2010) 2010 No. Ed 2010
ISBN: 978-047-048-450-0
Libro: Fraud 101: Techniques and Strategies for Understanding Fraud
Pedneault, Stephen (2009) ACFE No. Ed 2009
ISBN: 978-047-048-196-7
Libro: Identity Theft Handbook: Detection, Prevention and Security
Biegelman, Martin T. (2009) ACFE No. Ed 2009
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ISBN: 978-047-017-999-4
 
Libro: Corrupción y fraude: una plaga de las empresas: cómo detectarla y arrancarla de raíz 
 Fernández Bueno, José Luis (2004) Martínez Roca No. Ed 2004
 
ISBN: 978-968-211-266-9
 
Libro: Auditoría y Control Interno 
 Cepeda Alfonso, Gustavo (1997) Mc Graw Hill Interamerica No. Ed 1997
 
ISBN: 978-958-600-601-9
 
Otros materiales
Legislación Federal: Ley General de Sociedades Mercantiles
Descripción: Vigente
Legislación Federal: Ley del Mercado de Valores
Descripción: Vigente
Normatividad Profesional: Código de Estándares Profesionales de los CFE
Descripción: ACFE
Normatividad Profesional: Código de Ética Profesional del ACFE
Descripción: ACFE
20.- Perfil del profesor
Licenciatura en Contaduría, Experiencia Mínima Profesional de tres años, contar con
conocimientos de comprensión de inglés, tener conocimientos elementales de manejo de
software de Auditoría; recomendable que sea Miembro del ACFE, ACAMS o ACFCS y/o haya
obtenido la distinción Certified Fraud Examiners (Examinador de Fraude Certificado), Certified
Anti-Money Laundering Specialist (Especialista Certificado en Antilavado de Dinero), Certified
Financial Crime Specialist (Especialista Certificado en Delitos Financieros; y/o que cuente con
postgrado u otra certificación profesional internacional o nacional, afín a los temas de la
asignatura.
21.- Nombre de los profesores que imparten la materia
Osuna Quiroz Roberto
Código: 2946744
Sánchez Graciano Sergio Alejandro
Código: 2951521
22.- Lugar y fecha de su aprobación
Zapopan, Jal., 18 de julio de 2016
23.- Instancias que aprobaron el programa
Academia de Otras Auditorías y Colegio Departamental 
24.- Archivo (Documento Firmado)
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Acta del Colegio Departamental de Auditoría 26 de Junio 2014.pdf
 
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