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Auditorias-Preventivas-2017

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No. Nombre de la Auditoria Despacho Auditor Acta de Inicio
Acta de 
Cierre
Período o Ejercicio 
Auditado No. Observaciones
Situación
Aclaración o 
Cumplimiento de la 
Observación 
Dictamen o 
Resultado Final
3
4 De la revisión de la documentación sobre el registro y altas en padrón de proveedores se observó un taller del que se percibe un conflicto de intereses. 
Dirección de Asuntos 
Internos y Auditoría 
Preventiva de la 
Fiscalía General.
Fiscalía General del Estado de Jalisco
Dirección General de Contraloría y Visitaduría
Dirección de Asuntos Internos y Auditoría Preventivas
Informe Auditorías, Fondo de Aportaciones para Seguridad Pública, ejercicios 2016-2015
Mejora de los 
controles internos 
para la optimización 
de los Recursos 
Financieros, 
Humanos, 
Materiales y 
Tecnológicos de la 
Dependencia, 
coadyuvando con 
ello, a la mejor 
Procuración de 
Justicia. 
Se dio a conocer las 
observaciones al 
ente auditado 
mediante el acta de 
auditoría y visita 
con el fin de que se 
le de seguimiento y 
realicen las 
adecuaciones 
respectivas. Se 
turnaron las actas al 
área jurídica de la 
Dirección de 
Asuntos Internos y 
Auditoría 
Preventiva. 
Acta 
circunstanciada 
de auditoría.
Área de Aplicación
1 Adquicisiones de 
Servicios de 
Talleres Externos
Coordinación General de 
administracion y 
Profesionalizacion de la 
Fiscalía General del Estado 
de Jalisco 
Área de 
Talleres 
Externos 
Falta de transparencia en la frecuencia de asignación de servicios a proveedores. 
23/03/2016 06/01/2017 2015 y 2016
1
Respecto de la revisión de los procesos, procedimientos y “controles internos” se 
observó lo siguiente: No se cuenta con Manuales de Procesos, Procedimientos y 
Descripción de Funciones. No hay procesos homologados ya que existen 02 
áreas con el mismo fin “Adquisiciones de Servicios de Talleres Externos” más 
con diferente procedimiento y distintos registros documentales. Los documentos 
para control interno emitidos para ambas áreas relacionados con los procesos 
llevados a cabo se vulneran, esto en razón de que no guardan orden cronológico, 
se emiten y firman después de realizado el servicio. Los registros en el sistema 
denominado “Resguardo de Vehículos” o “Carrito” son inconsistentes, debido a 
que se localizaron registros que en la captura se omite información tal como 
placas, concepto de la reparación, número de facturas, número de oficio 
diagnostico o numero de vale. No hay políticas internas para la recepción de la 
facturación de proveedores, es decir el proveedor una vez facturado tarda hasta 
un mes en entregar el documento al área de facturación las facturas sobre los 
servicios realizados son entregadas por el proveedor a las áreas de “facturación” 
la cual se encarga de recabar las firmas del Resguardante de la Unidad, Vo. Bo. 
del Encargado de Taller, Vo. Bo. del Coordinador Vehicular, así como la 
autorización del Director de Área de Recursos Materiales, situación que puede 
tardar desde 5 días hasta seis meses. En el área denominada Taller del Estado 
(Taller Las Animas) no existe segregación de funciones es decir, no cumplen con 
los requisitos de control interno, debido a que en la misma área el personal que 
genera los diagnósticos, la solicitud de reparación, y la asignación de servicio al 
proveedor también firma los documentos de autorización y comprobatorios del 
servicio (facturas).Se localizaron a 05 cinco Elementos Operativos realizando 
funciones administrativas es decir no acordes a la naturaleza de su 
nombramiento. 
2 De la revisión de los registros del software utilizado como “control interno” se identificó que se realizaron adquisiciones no apegadas a normatividad
No. Nombre de la Auditoria Despacho Auditor Acta de Inicio Acta de Cierre
Período o 
Ejercicio Auditado No. Observaciones
Situación Aclaración o Cumplimiento de la Observación 
Dictamen o Resultado 
Final
1 Expediente en los cuales no se percibió documentación para su integracion 
2
Información no registrada en la Estructura Programática en el sistema de control interno, 
presupuestal y patrimonial implementado como herramienta de seguimiento presentada en 
formato electrónico Excel. 
3 Expedientes en los cuales no se encontraba documentada LA PRORROGA, de conformidad en lo establecido en la Ley de Adquisiciones y Enajenaciones del Estado de Jalisco.
4 Expedientes en los cuales al analizar la integración no se localizarón copias de facturas
5
Expedientes en los cuales se percibió falta de transparencia en la documentación mediante 
sello, nombre y firma de que reciben de acuerdo a las especificaciones estipulada en los 
pedidos y contratos respectivos.
6
Expediente en los que no se percibió documentos el medio por el cual se le hace del 
conocimientop al proveedor las tallas de conformidad a lo establecido en el contrato de 
prestación de servicios 
7 Expedientes en cuya orden de compra, no se aprecia firmada por el proveedor
8 Expediente que en la integración no se incluyó lo relacionado con la terminación del servicio a entera satisfacción
9 Expedientes en los cuales no se percibió copia del contrato respectivo
10
Expedientes que durante la auditoria se encuentran en proceso de licitación para 
adjudicación; contraviniendo a lo establecido en los críterios generales para la administración 
y ejercicio de los recursos del fondo de aportaciones para la seguridad pública de los 
estados y del distrito federal en su artículo 13 respecto a la adminiostración de los recursos, 
delimitándolo a lo siguientes las entidades federativas deberan aplicar conforme al principio 
de anualidad los recursos del FASP
11 Expediente en el que no se localizó el documento mediante el cual se realiza el pago por se acreedor a sanción debido a entrega tardía
12 Expediente en el que no se localizó copia de la orden de compra 
13 Expediente en los cuales no se localizó lo relacionado con la copia de las actas de entraga
2 Auditoria relativo a la 
Programación, Ejecución, 
Control Y Seguimiento de los 
Recursos de índole Federal 
(Fonfo de Aportaciónes para 
la Seguridad Pública de los 
Estados y del Distrito Federal) 
proporcionados para los 
ejercicios 2015 y 2016, así 
como los procedimientos y 
controles internos 
implementados para este 
rubro 
Coordinación General de 
Administracion y 
Profesionalizacion, en 
especifico la Dirección 
General de Recursos 
Humanos, Financieros y 
Materiales de la Fiscalía 
General del Estado de 
Jalisco 
Área Coordinación 
de Recursos 
Fedeales
Dirección de Asuntos 
Internos y Auditoría 
Preventiva de la 
Fiscalía General.
Mejora de los controles internos para la 
optimización de los Recursos Financieros, 
Humanos, Materiales y Tecnológicos de la 
Dependencia, coadyuvando con ello, a la 
mejor Procuración de Justicia. 
Se dio a conocer las 
observaciones al ente auditado 
mediante el acta de auditoría y 
visita con el fin de que se le de 
seguimiento y realicen las 
adecuaciones respectivas. Se 
turnaron las actas al área jurídica 
de la Dirección de Asuntos 
Internos y Auditoría Preventiva. 
Acta circunstanciada de 
auditoría.
Fiscalía General del Estado de Jalisco
Dirección General de Contraloría y Visitaduría
Dirección de Asuntos Internos y Auditoría Preventivas
Informe Auditorías, Fondo de Aportaciones para Seguridad Pública, ejercicios 2016-2015
Área de Aplicación
08 de febrero de 
2017
31 de julio de 
2017
2015 - 2016
 
 
Fiscalía General del Estado de Jalisco 
Dirección General de Contraloría y Visitaduría 
Dirección de Asuntos Internos y Auditoría Preventivas 
Informe Auditorías, Fondo de Aportaciones para Seguridad Pública, ejercicios 2016-2015 
 
 
 
 
 
 
No. Nombre de la Auditoria Despacho Auditor Acta de Inicio 
Acta de 
Cierre 
Período o 
Ejercicio 
Auditado 
No. Observaciones Fracción Genérica 
Fracción 
Especifica Observación 
3 Auditoría en la 
Coordinación General 
de Administración y 
Profesionalización en 
especifico a la 
Coordinaciónde 
Vehículos de la 
Dirección de Recursos 
Materiales y Servicios 
Generales adscrita a la 
Dirección General de 
Recursos Humanos 
Materiales y 
Financieros de la 
Fiscalía General del 
Estado 
Coordinación 
General de 
Administración y 
Profesionalización, 
Dirección de 
Recursos 
Materiales y 
Servicios 
Generales adscrita 
a la Dirección 
General de 
Recursos Humanos 
Materiales y 
Financieros de la 
Fiscalía General 
del Estado 
Área Coordinación 
General de Control 
de Vehículos 
Dirección de 
Asuntos Internos y 
Auditoría 
Preventiva de la 
Fiscalía General. 
27 de febrero 
de 2017 
15 de agosto 
de 2017 
2016 
1 
Se evidencio la carencia de 
mecanismos de control 
relativos a la organización, 
descripción de funciones del 
área, definición de procesos, 
procedimientos: 
1.1 
Organigrama.- El documento que se presentó como organigrama carece de 
funcionalidad ya que este deber de ser una representación gráfica que constituye la 
estructura orgánica de un área, en ella visualizar las múltiples relaciones e interacciones 
que tienen los diferentes órganos que se presentan en dicha organización, esta 
herramienta administrativa tiene como fin mostrar las relaciones jerárquicas y 
competencias en una organización. 
1.2 Manual de Procedimientos.- A la fecha de la auditoría no se cuenta con los manuales de procesos procedimientos y descripción de funciones. 
2 
Derivado de la revisión de 
los expedientes de los 
vehículos y de los hallazgos 
que fueron plasmados en la 
presente acta, se detectó 
falta de documentos en su 
conformación, situación no 
apegada a lineamiento 
administrativo respecto a su 
integración de acuerdo a la 
Política Administrativa 
numeral 6.90. 
2.1 31 treinta y uno expedientes, no contenían copia de la licencia de conducir. 
2.2 
 
26 veintiséis expedientes no se encontró resguardo, 
2.3 
 
06 seis no se encontraba la tarjeta de circulación. 
3 
14 catorce expedientes de 
unidades que se encuentran 
en “comodato” a municipios, 
de los cuales se percibió que 
no obra dentro del 
expediente documento que 
acredite las condiciones de 
entrega por este tipo de 
figura contractual, la cual 
debe de ser emitida por la 
instancia conveniente y a su 
vez causar la baja 
correspondiente en el 
parque vehicular de esta 
Fiscalía. 
 
4 
De la revisión física de las 
unidades se observaron 
situaciones no apegadas a 
4.1 157 cincuenta y siete unidades, en las cuales se detectó que el resguardante que presentó el vehículo a revisión es distinto al relacionado en la base de datos. 
normatividad relacionadas 
con: 
4.2 Sobre Placas de Circulación: 
 
4.2.1 46 cuarenta y seis unidades fueron presentadas por el usuario únicamente con una placa de circulación. 
4.2.2 29 unidades que aun cuando cuentan con ambas laminas, fueron presentadas con solo 
una placa instalada en área que para tales efectos está destinada en el vehículo. 
4.2.3 
01 un vehículo presentado a la revisión no portaba placas. 
 
4.2.4 a) 26 veintiséis unidades con alteración en la nomenclatura de la placa de circulación. 
4.2.5 b) 17 diecisiete vehículos con placas de circulación dobladas de tal forma que se impide la visualización de la nomenclatura “correcta lectura”. 
4.2.6 37 treinta y siete automotores contaban con placas de circulación no legibles por daños, dimanado del hallazgo . 
4.3 
 442 cuatrocientas cuarenta y dos unidades no contaban con mecanismos de seguridad o alarma. 
4.4 
 370 trescientos setenta automotores presentaban polarizado en cristales. 
 
4.5 
 89 ochenta y nueve unidades presentaban propaganda comercial (calcomanías). 
 
4.6 685 seiscientos ochenta y cinco vehículos presentaron daños, ya sea en cristales o en su carrocería 
 
4.6.1 
586 quinientos ochenta y seis vehículos que presentaban daños en su carrocería. 
 
4.6.2 
99 noventa y nueve unidades que presentaron daños en los cristales. 
 
5 
Resultado de la revisión 
física de la documentación 
que se deber portar en el 
vehículo, se percibió lo 
siguiente: 
5.1 Relativo a la licencia de conducir del usuario: 
 
5.1.1 
13 trece usuarios no presentaron la licencia de conducir al momento de la revisión. 
 
5.1.2 17 diecisiete servidores públicos o elementos operativos presentaron la licencia de 
conducir con la vigencia expirada al momento de la revisión. 
5.1.3 13 trece unidades los resguardantes mostraron licencia de conducir que no corresponde 
al tipo de vehículo (Automovilista, Chofer, Motociclista). 
5.2 Por lo que ve a la obligación del portar el Resguardo debidamente Firmado. 
 
5.2.1 218 doscientos dieciocho resguardantes de vehículos no presentaron el resguardo 
correspondiente. 
5.2.2 418 cuatrocientos dieciocho los resguardantes o conductores, sólo portaban el 
resguardo con la firma del resguardante, faltando la firma de los diferentes titulares de 
área que en él intervienen 
5.2.3 
01 un resguardante presentó el resguardo de la unidad sin ninguna firma 
 
5.3 262 doscientas sesenta y dos unidades, no portaban la copia tarjeta de circulación 
certificada. 
5.4 285 doscientos ochenta y cinco, usuarios no exhibieron la póliza de seguro relativa a la 
unidad. 
5.5 Por lo que ve a los Holograma de Verificación de Emisión de Gases: 
 
5.5.1 455 cuatrocientas cincuenta y cinco unidades vehiculares, no presentaban ningún 
holograma de verificación. 
5.5.2 
194 ciento noventa y cuatro unidades únicamente portaban un holograma de verificación 
 
 
5.6.2 365 trescientos sesenta y cinco vehículos, no exhibieron la Bitácora de Reparaciones, 
emanado del hallazgo XVIII. 
5.7 
 01 un vehículo fue presentado por persona que no forma parte de la Fiscalía General del Estado de Jalisco. 
5.8 
 11 vehículos fueron localizados en Talleres Externos, internados desde el año 2016, y a la fecha de la revisión no habían sido reparados. 
6 
Un total de 67 sesenta y 
siete unidades que no fue 
posible realizar la revisión 
física, debido a lo siguiente: 
6.1 
 
04 cuatro unidades que no es posible ubicar debido a que el área de “control de 
vehículos” desconoce la ubicación o destino de las mismas, cabe señalar que a la fecha 
de la revisión no había sido presentada la denuncia por el robo de las mismas. 
6.2 
 
14 unidades fueron proporcionadas a diferentes municipios del Estado de Jalisco en 
calidad de “comodato” 12 de las cuales se encuentran con esta figura desde el 2016 las 
cuales obran en plantilla, esto sin mostrar documento que avale dicha situación. 
6.3 
 
04 cuatro unidades que a la fecha de la revisión se encontraban en calidad de “activas 
en plantilla”, aun cuando estas ya fueron declaradas como pérdida total por daños 
materiales en siniestro. 
6.4 
 06 unidades que presentan el estatus de “activas” cuentan con siniestro de robo, de las cuales 03, ya fue realizado el pago de finiquito por parte de la aseguradora. 
6.5 
 43 unidades no fue posible su revisión, en virtud de que los resguardantes no se presentaron. 
7 
Derivado del análisis al 
control interno 
instrumentado por el ente 
auditado, para lo cual se 
realizó el levantamiento del 
proceso del ente con el fin 
de identificar a los actuantes 
y evaluar si estos son los 
idóneos para coadyuvar a 
llevar a cabo los objetivos 
particulares y generales de 
la institución, así como 
verificar que se cumplan con 
las políticas y lineamientos 
para el empleo y buen uso 
de los vehículos, a fin de 
contribuir proactiva y 
constructivamente a la 
mejora continua de los 
sistemas de control interno 
7.1 
Ambiente de Control: Si bien es cierto que las bases del control interno están sentadas 
también lo es que el ente auditado carece de programas de capacitación formal que 
contribuyan a socializar y sensibilizar a los servidores públicos y elementos operativos 
sobre la importancia de aplicar los códigos de conducta y ética institucional,aunado a 
ello, no se han establecido procedimientos para medir el conocimiento y apropiación de 
los documentos por parte de los servidores públicos ni los mecanismos implementados 
por el área para captar e investigar actos contrarios a la ética y conducta debido a que 
de los hallazgos se percibió que se vulneran los procedimientos ya que de la revisión 
física mensual para control interno, efectuada por parte del personal adscrito al área 
revisada en especifico al C. José Refugio Mendoza, no lleva a cabo sus funciones esto 
se menciona a razón de las observaciones realizadas por la Auditoría, tales como 
“Faltas de documentos” “Placas Alteradas” “Cristales Polarizados” “Siniestros al 
Vehículo no informados” y “Actualización de resguardos”. Así mismo se evidencia la 
falta de seguimiento y comunicación del área de siniestros a cargo del C. Víctor 
Gutiérrez Torres, debido a que no se informó a la titular de la unidad de Enlace de 
Control de Vehículos de la Fiscalía Central respecto a las bajas por pérdida total y/o 
daños a la unidades, puesto que en situaciones particulares existen vehículos 
automotores los cuales fueron pérdida total en el año 2016, sin embargo aún se 
encuentran como activos en la plantilla 2017. 
 7.1.1 Administración de Riesgos: No se tienen definidos los objetivos y metas de manera 
se tiene a bien observar lo 
siguiente: 
general de la Dirección de Área de Recursos Materiales así como el procedimiento de 
comunicación y coordinación entre los responsables de las áreas que intervienen en los 
procesos de “Vehículos” tales como “Combustible” “Resguardos” “Talleres”; 
adicionalmente, no están identificados, analizados y administrados los riesgos que 
pueden afectar la consecución de los objetivos y metas de la dependencia, pues se 
disponen de valores sobre el riesgo potencial respecto al uso y empleo de los vehículos 
sin controles encaminados a mitigar riesgos de corrupción en aquellos procesos que 
tienen un impacto en la operación sustantiva. 
7.1.2 
Actividades de Control: Se requiere fortalecer los procedimientos que contribuyen a la 
mitigación de los riesgos y mejorar la calidad de los controles internos en procesos clave 
para el logro de los objetivos institucionales. Asimismo, se requiere alinear el programa 
de trabajo con las políticas y procedimientos emitidos para que sus servidores públicos 
dispongan de los medios para encausar y cumplir con la obligación de establecer, 
actualizar y mejorar los controles internos en sus ámbitos de responsabilidad. 
7.1.3 
Supervisión: Es necesario fortalecer las políticas y procedimientos de supervisión del 
control interno, con la finalidad de consolidar el proceso de atención de las deficiencias 
identificadas y las derivadas de la presente auditoría en los sistemas de información 
para que sean resueltas oportunamente, ante los riesgos que puedan afectar su 
funcionamiento, fortalecimiento y mejora continua, así como la oportuna atención y 
seguimiento de los hallazgos de auditoría y de otras revisiones. 
 
 
 FISCALÍA GENERAL DEL ESTADO DE JALISCO 
DIRECCIÓN GENERAL DE CONTRALORIA Y VISITADURIA 
 DIRECCIÓN DE ASUNTOS INTERNOS Y AUDITORÍA PREVENTIVA. 
 
No. Nombre de la Auditoria Área de Aplicación 
Despacho 
Auditor 
Acta de 
Inicio Acta de Cierre 
Período o 
Ejercicio 
Auditado 
No. Observaciones Fracción Genérica 
Fracción 
Especifica Observación Situación 
Aclaración o 
Cumplimiento de 
la Observación 
Dictamen o 
Resultado Final 
4 Auditoría en la 
Coordinación 
General de 
Administración y 
Profesionalización 
en especifico a la 
Coordinación de 
Contabilidad de la 
Dirección de Área 
de Recursos 
Financieros 
adscrita a la 
Dirección General 
de Recursos 
Humanos 
Materiales y 
Financieros de la 
Fiscalía General 
del Estado 
Coordinación 
General de 
Administración y 
Profesionalización, 
Dirección de Área 
de Recursos 
Financieros adscrita 
a la Dirección 
General de 
Recursos Humanos 
Materiales y 
Financieros de la 
Fiscalía General del 
Estado. 
Coordinación 
de Contabilidad. 
Dirección de 
Asuntos Internos 
y Auditoría 
Preventiva de la 
Fiscalía General. 
27 de 
febrero de 
2017 
15 de 
septiembre de 
2017 
2016 
1 
Respecto de la revisión de 
los procesos se evidenció 
la carencia de mecanismos 
de control relativos a la 
organización, descripción 
de funciones del área y 
responsabilidades de la 
emisión de la información 
con claridad supervisión de 
las mismas así como una 
comunicación efectiva 
1.1 
Organigrama.- El documento 
que presentó como 
organigrama carece de 
funcionalidad ya que este 
debe de ser una 
representación gráfica que 
constituya la estructura 
orgánica de un área, en ella 
visualizar las múltiples 
relaciones e interacciones 
que tienen los diferentes 
órganos que se presentan en 
dicha organización, esta 
herramienta administrativa 
tiene como fin mostrar las 
relaciones jerárquicas y 
competencias en una 
organización. 
Mejora de los 
controles 
internos para la 
optimización de 
los Recursos 
Financieros, 
Humanos, 
Materiales y 
Tecnológicos de 
la Dependencia, 
coadyuvando 
con ello, a la 
mejor 
Procuración de 
Justicia. 
Se dio a conocer 
las observaciones 
al ente auditado 
mediante el acta 
de auditoría y 
visita con el fin 
de que se le de 
seguimiento y 
realicen las 
adecuaciones 
respectivas. Se 
turnaron las actas 
al área jurídica de 
la Dirección de 
Asuntos Internos 
y Auditoría 
Preventiva. 
Acta 
circunstanciada 
de auditoría. 
1.2 
Manual de Procedimientos.- 
A la fecha de la auditoría no 
se cuenta con los manuales 
de procesos procedimientos 
y descripción de funciones 
debidamente validados y 
autorizados. 
1.3 
Responsabilidad y 
Supervisión.- No se advirtió 
quien elabora las 
conciliaciones bancarias así 
como el visto bueno del 
Director de Área de Recursos 
Financieros con el fin de 
ejercer supervisión 
 
 
2 
Los registros de egresos e 
ingresos del auxiliar de 
bancos emitido por el 
sistema “COMPAQ” 
software implementado 
para el control interno y 
para la elaboración de 
conciliaciones bancarias, 
no presentan consistencia 
debido a que se 
localizaron registros que 
en la captura se omite 
información tal como 
beneficiario, número de 
factura, mismos que se 
globalizan sin referenciar. 
 
 
3 
Derivado de la revisión de 
los auxiliares de 
movimientos contables, 
estados de cuenta 
bancarios y de los 
hallazgos que fueron 
plasmados en la presente 
acta, se detectó una 
diferencia a cargo sin 
justificar. 
3.1 
 
Emanado del hallazgo con 
numeral II, inciso a, se 
evidenció que existe una 
diferencia a cargo. 
4 
Los movimientos y 
registros bancarios no se 
apegan a lo establecido en 
los Postulados Básicos de 
Contabilidad 
Gubernamental por lo que 
ve a las Normas y 
Metodología para la 
Determinación de los 
Momentos Contables de 
los Ingresos y Egresos ya 
que no guardan orden 
cronológico, se emiten y se 
registran después de 
realizado el traspaso y/o 
4.1 
 
 Resultado del hallazgo con 
numeral I, inciso c,se 
identificó la conciliación de 
cheques cancelados 
posterior a la fecha de 
cancelación física. 
4.2 
 Derivado del hallazgo con 
numeral I, inciso d, se 
detectaron cheques 
cancelados físicamente, en 
sistema y estos se 
localizaron en circulación 
dentro de la conciliación 
bancaria. 
 
egreso y viceversa, con 
periodos de hasta siete 
meses en realizarse el 
registro contable, por lo 
que al ser una contabilidad 
con base acumulativa al 
emitir un saldo por periodo 
mensual para ser utilizado 
en los diversos procesos 
(Arqueo Mensual etc.) que 
se llevan en la Dirección 
de Área de Recursos 
Financieros, resalta que el 
saldo en libros por los 
errores encontrados no es 
fehaciente. 
4.3 
 Emanado del hallazgo con 
numeral I, inciso e, se 
advirtieron movimientos 
contables por ingresos 
debido a cheques 
certificados cancelados, de 
los cuales no fue localizado 
el deposito bancario 
4.4 
 
Advertido del hallazgo con 
numeral III, inciso l. 
4.4.1 
Procedente de la fracción I, 
se identificaron egresos 
bancarios, contabilizados 
después de la fecha del 
mismo hasta por 236 días. 
4.4.2 
Procedente de la fracción II, 
se identificaron ingresos 
bancarios, contabilizados 
después de la fecha del 
mismo hasta por 147 días. 
5 
Emanado de la revisión de 
los auxiliares de 
movimientos contables y 
bancarios, se identificó que 
no se apega a lo 
establecido en los 
Postulados Básicos de 
Contabilidad 
Gubernamental por lo que 
ve a Sustancia Económica, 
Revelación Suficiente y 
Consistencia debido a: 
5.1 
Procedente del hallazgo con 
numeral I, inciso b, se 
advirtieron cheques 
cancelados, faltantes en el 
orden consecutivo de los 
registros. 
5.2 
 
Proveniente del hallazgo con 
numeral III, inciso f, se 
avistaron cheques en 
circulación que no se 
identificó su cobro o 
cancelación, dejándolos de 
enlistar en el rubro sin dejar 
justificación alguna. 
5.3 
Derivado del hallazgo con 
numeral III, inciso i, se 
detectaron movimientos 
contables de ingresos y 
egresos en pólizas de diario, 
de las cuales no se identificó 
su naturaleza y justificación. 
5.4 
Dimanado del hallazgo con 
numeral III, inciso g, 
resaltaron movimientos 
contables de ingresos, 
aplicados en el sistema, de 
los cuales no se identificó la 
justificación o razón de este 
ingreso es decir deposito en 
 
el estado de cuenta bancario, 
cancelación de cheque etc. 
5.5 
Originado del hallazgo con 
numeral III, inciso j, se 
advirtieron egresos bancarios 
localizados en los estados de 
cuenta que no se 
identificaron dentro de los 
registros contables. 
5.6 
Expedido del hallazgo con 
numeral III, inciso n, se 
detectaron movimientos 
contables registrados en el 
sistema CONTPAQi de los 
cuales no se identificó el 
movimiento respectivo en el 
estado de cuenta bancario. 
5.7 
Obtenido del hallazgo III, 
inciso k, se advirtieron 
movimientos de ingresos en 
el estado de cuenta bancario 
que no se identificaron dentro 
de los registros contables 
6 
Resultado de la revisión de 
los movimientos contables 
y bancarios se observaron 
situaciones no apegadas a 
normatividad. 
6.1 
Procedente del hallazgo con 
el numeral III inciso a, se 
identificó la cuenta de 
cheques 65505242217, de la 
institución Santander México, 
que no es "productiva", 
contraviniendo el artículo 5, 
del Manual para el Manejo 
del Fondo Revolvente, de las 
Dependencias de la 
Administración Pública del 
Estado de Jalisco. 
6.2 
Derivado del hallazgo con 
numeral 1 inciso f, se 
advirtieron intereses que no 
son reintegrados dentro de 
los quince días naturales 
posteriores al período 
inmediato anterior no 
acatando lo dispuesto en el 
articulo 6, del Manual para el 
Manejo del Fondo 
Revolvente, de las 
Dependencias de la 
Administración Pública del 
Estado de Jalisco. 
 
7 
 Los registros de egresos e 
ingresos del auxiliar de 
Bancos emitido por el 
sistema “CONTPAQi” 
software implementado 
para el control interno y 
para la elaboración de 
conciliaciones Bancarias, y 
estado de cuenta 
bancarios, se advirtieron 
situaciones irregulares 
debido a : 
7.1 
 
Resultado del hallazgo con 
numeral III, inciso b, no se 
percibió la gestión y 
reembolso de comisiones 
bancarias, referentes a 
cheques devueltos, cheques 
girados, uso de token, etc. 
7.2 
 Diferencias de cobro y pago. 
7.2.1 
Emanado del hallazgo con 
numeral III, inciso d, el cual 
se refiere a pagos con 
diferencias. 
7.2.2 
Proveniente del hallazgo con 
numeral III, inciso e, se 
identificó en la conciliación 
bancaria un registro de 
egreso de fecha 29 de junio 
del 2016 por la cantidad de 
$2,400.00 (Dos mil 
cuatrocientos pesos 00/100 
M.N) como “pendiente de 
registro en recursos 
financieros” situación que se 
advirtió inconsistente, esto 
debido a que se localizó un 
movimiento bancario a 
nombre de Juan Ramón 
Orozco Martín, por la 
cantidad de $2,400.00 (Dos 
mil Cuatrocientos pesos 
00/100 M.N.) por concepto 
de viáticos según póliza de 
egresos de CONTPAQi 
número 608 fechada con 29 
de junio del 2016. Así mismo 
se localizaron en la 
conciliación bancaria los 
cheques en circulación del 29 
de junio del 2016 de los C.C. 
: 
• Juan Ramón Orozco Martín, 
por la cantidad de $1,200.00 
(Mil doscientos pesos 00/100 
M.N.) 
• Juan Pablo Padilla Ruiz, por 
la cantidad de $1,200.00 (Mil 
doscientos pesos 00/100 
M.N.). 
Mismos que aparecen 
contabilizados con la misma 
fecha y es referencia del 
movimiento señalado como 
egreso pendiente de registro 
 
7.2.3 
Reconocido del hallazgo con 
numeral III, inciso m, se 
advirtieron pagos duplicados 
a proveedores de los cuales 
algunos ya fueron realizadas 
las gestiones para su 
recuperación reembolso. 
7.3 
 
Derivado del hallazgo con 
numeral III, inciso c, se 
advirtieron registros 
inconsistentes, ya que en 
una fecha determinada se 
realizaron movimientos 
contables por conceptos de 
egresos en el software 
CONTPAQi, sin corresponder 
a ningún movimiento en el 
estado de cuenta bancario y 
posteriormente se revierten 
por concepto de “cargo por 
error en registro”. 
8 
Cheques emitidos 
(cobrados, retenidos y en 
circulación), con un plazo 
mayor a la política interna, 
contraviniendo a la misma. 
8.1 
 
Proveniente del hallazgo con 
numeral I, inciso a, se 
identificaron, cheques 
emitidos en los cuales esta 
estipulado mediante leyenda 
“valido 180 días a partir de la 
fecha de expedición”. 
8.2 
 
Cheques cobrados con plazo 
a 90 días naturales.- 
8.2.1 
Derivado del hallazgo con 
numeral II, inciso b, se 
advirtieron cheques que 
fueron cancelados con un 
plazo mayor a noventa días 
de su expedición, aun 
cuando existía la instrucción 
mediante oficio número 
FGE/DRF/263/2016, firmado 
por el Director de Área de 
Recursos Financieros con el 
cual ordeno a la 
Coordinación de Bancos a 
“cancelar los cheques 
emitidos cuyos beneficiarios 
no los recojan dentro de un 
plazo de 3 meses a partir de 
su expedición, haciendo 
nuevamente el registro en 
cuentas por pagar. En cuanto 
a los cheques entregados a 
sus beneficiarios que no 
cobren los mismos dentro del 
plazo señalado, y cuando el 
 
cheque no haya sido 
presentado o protestado a 
tiempo, se procederá a la 
localización del beneficiario 
del cheque para aclarar el 
retraso e invitarlo a realizar el 
cobro”. 
8.2.2 
Dimanado del hallazgo con 
numeral III inciso h, se 
detectaron cheques quefueron cobrados con un plazo 
mayor a noventa días aun 
cuando mediante oficio 
número FGE/DRF/263/2016, 
fueron instruidos para que 
“En cuanto a los cheques 
entregados a sus 
beneficiarios que no cobren 
los mismos dentro del plazo 
señalado, y cuando el 
cheque no haya sido 
presentado o protestado a 
tiempo, se procederá a la 
localización del beneficiario 
del cheque para aclarar el 
retraso e invitarlo a realizar el 
cobro”. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 FISCALÍA GENERAL DEL ESTADO DE JALISCO 
DIRECCIÓN GENERAL DE CONTRALORIA Y VISITADURIA 
 DIRECCIÓN DE ASUNTOS INTERNOS Y AUDITORÍA PREVENTIVA. 
 
No. Nombre de la Auditoria Área de Aplicación 
Despacho 
Auditor 
Acta de 
Inicio 
Acta de 
Cierre 
Período o 
Ejercicio 
Auditado 
No. Observaciones Situación 
Aclaración o 
Cumplimiento de la 
Observación 
Dictamen o Resultado 
Final 
 5 Auditoría relativo al 
Equipo en 
Arrendamiento 
Financiero 
correspondiente al 
contrato 503/14 y 
modificatorio11/16 
Coordinación 
General de 
Administración y 
Profesionalización, 
en especifico la 
Dirección General de 
Recursos Humanos, 
Financieros y 
Materiales de la 
Fiscalía General del 
Estado de Jalisco 
Programación, 
Ejecución, 
Control y 
Seguimiento de 
los Recursos de 
índole Federal 
(Fondo de 
Aportaciones 
para la 
Seguridad 
Pública de los 
Estados y del 
Distrito Federal) 
/Área Unida 
Especializada 
en Combate al 
Secuestro 
Dirección de 
Asuntos Internos y 
Auditoría 
Preventiva de la 
Fiscalía General. 
15 de 
septiembre 
de 2017 
19 de 
septiembre 
de 2017 
2016 - 2017 
1 
17 diecisiete bienes con diferencia en número de serie 
del equipo contra el resguardo personal de mobiliario, 
equipo y el proporcionado por la Coordinación de 
Recursos Federales adscrita a la Dirección General de 
Recursos Humanos, Financieros y Materiales. 
Mejora de los 
controles 
internos para la 
optimización de 
los Recursos 
Financieros, 
Humanos, 
Materiales y 
Tecnológicos 
de la 
Dependencia, 
coadyuvando 
con ello, a la 
mejor 
Procuración de 
Justicia. 
Se dio a conocer las 
observaciones al ente 
auditado mediante el acta 
de auditoría y visita con el 
fin de que se le de 
seguimiento y realicen las 
adecuaciones respectivas. 
Se turnaron las actas al 
área jurídica de la Dirección 
de Asuntos Internos y 
Auditoría Preventiva. 
Acta circunstanciada de 
auditoría. 
 
2 04 Cuatro bienes que no cuenta con etiqueta de resguardo en el equipo. 
3 
En el contrato de arrendamiento financiero inicial 
número 503/2014 en la clausula primera dentro del 
Anexo 1 en el ITEM número 27 hace referencia de que 
se proporcionarán dos equipos, sin embargo en el 
convenio modificatorio 11/16 en los antecedentes 
numeral 2 apartado III donde se señala sobre los 
equipos que sufrieron modificaciones en cantidades, en 
el cual hace la modificación de dos equipos arrendados 
a uno sólo, de igual forma en la carta de entrega - 
recepción por parte del proveedor del día 15 de mayo 
de 2015, especificando solo un número de resguardo 
por parte de la Subsecretaría de Administración, al 
realizar la revisión física se encontraron dos equipos. 
 
4 02 Dos bienes con etiqueta de resguardo ilegible. 
5 02 Dos bienes con que se encuentran en desuso. 
 
6 
08 ocho bienes que se encuentran registrados en Actas 
de Entregas Recepción, sin embargo no se localizaron 
en el resguardo y número de inventario a cargo del 
titular de la Dirección de la Unidad Especial para el 
Combate contra el Secuestro. 
7 
08 ocho bienes localizados físicamente e integradas en 
el listado proporcionada por la Coordinación de 
Recursos Federales, así como no se encuentran en 
Actas de Entrega Recepción. 
8 
06 seis bienes no se localizaron físicamente. 
a. 
01 un bien relacionado 
en Actas de Entrega 
Recepción y no 
localizado físicamente. 
b. 
05 cinco bienes que se 
integraron en la relación 
proporcionada por la 
Coordinación de 
Recursos Federales y no 
localizados físicamente. 
9 06 seis bienes que no cuenta con número de inventario, de acuerdo a sus características son inventariables. 
10 24 veinticuatro bienes que se localizaron en áreas distintas a las del objeto de contrato. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 FISCALÍA GENERAL DEL ESTADO DE JALISCO 
DIRECCIÓN GENERAL DE CONTRALORIA Y VISITADURIA 
 DIRECCIÓN DE ASUNTOS INTERNOS Y AUDITORÍA PREVENTIVA. 
 
No. Nombre de la Auditoria Área de Aplicación 
Despacho 
Auditor Acta de Inicio 
Acta de 
Cierre 
Período o 
Ejercicio 
Auditado 
No. Observación Situación 
Aclaración o 
Cumplimiento de 
la Observación 
Dictamen o 
Resultado 
Final 
6 
Auditoría a la 
Coordinación 
General de 
Administración y 
Profesionalización; 
relativo a la 
Elaboración, 
Aprobación, 
Autorización y 
Publicación de 
Manuales de 
Organización, 
Procesos y 
Descripción de 
Funciones de la 
Fiscalía General del 
Estado de Jalisco así 
como de los órganos 
e instancias que a 
esta Dependencia 
integran 
Coordinación 
General de 
Administración y 
Profesionalización, 
en especifico la 
Dirección General de 
Recursos Humanos, 
Financieros y 
Materiales de la 
Fiscalía General del 
Estado de Jalisco 
Área responsable de 
la Coordinación de 
la Elaboración, 
Aprobación, 
Autorización y 
Publicación de 
Manuales de 
Organización, 
Procesos y 
Descripción de 
Funciones de la 
Fiscalía General del 
Estado de Jalisco 
así como de los 
órganos e instancias 
que a esta 
Dependencia 
integran 
Dirección de 
Asuntos Internos 
y Auditoría 
Preventiva de la 
Fiscalía General. 
10 de 
Septiembre de 
2017 
31 de 
Octubre de 
2017 
2016 1 La Dirección General de Recursos 
Humanos, Financieros y Materiales, en 
el marco de lo establecido en el 
Reglamento Interno de las Instancias 
Administrativas del Despacho del Fiscal 
General del Estado y de acuerdo al 
oficio FGE/DGRHFM/1802/2017, aún se 
encuentra en proceso de actualización 
los manuales administrativos de 
organización, procedimientos y servicios 
de órganos, instancias, áreas, unidadesy consejos que integran a la Fiscalía 
General del Estado. Por lo que a la 
fecha de la auditoría no se cuenta con 
los manuales de procesos 
procedimientos y descripción de 
funciones debidamente actualizados. 
Mejora de los 
controles internos 
para la 
optimización de 
los Recursos 
Financieros, 
Humanos, 
Materiales y 
Tecnológicos de 
la Dependencia, 
coadyuvando con 
ello, a la mejor 
Procuración de 
Justicia. 
Se dio a conocer 
las observaciones 
al ente auditado 
mediante el acta de 
auditoría y visita 
con el fin de que se 
le de seguimiento y 
realicen las 
adecuaciones 
respectivas. Se 
turnaron las actas 
al área jurídica de 
la Dirección de 
Asuntos Internos y 
Auditoría 
Preventiva. 
Acta 
circunstanciada 
de auditoría. 
 
 FISCALÍA GENERAL DEL ESTADO DE JALISCO 
DIRECCIÓN GENERAL DE CONTRALORIA Y VISITADURIA 
 DIRECCIÓN DE ASUNTOS INTERNOS Y AUDITORÍA PREVENTIVA. 
 
No. Nombre de la Auditoria Área de Aplicación 
Despacho 
Auditor Acta de Inicio 
Acta de 
Cierre 
Período o 
Ejercicio 
Auditado 
No. Observación Situación 
Aclaración o 
Cumplimiento de la 
Observación 
Dictamen o 
Resultado Final 
7 
Colaboración con 
la Dirección de 
Recursos 
Humanos 
Financieros y 
materiales; relativo 
al análisis de los 
resultados 
preliminares de la 
Auditoría orden 
número 
0525/DGDE/2016, 
respecto a 
Fideicomisos: 
“Fuerza Única” en 
2014 y 2015, 
“Fuerza Única y de 
Seguridad Pública 
de Jalisco” en 
2016 llevada a 
cabo por personal 
de la Contraloría 
del Estado de 
Jalisco. 
Coordinación General 
de Administración y 
Profesionalización, en 
especifico la Dirección 
General de Recursos 
Humanos, Financieros y 
Materiales de la Fiscalía 
General del Estado de 
Jalisco 
Fideicomiso Fuerza 
Única 
Dirección de 
Asuntos Internos y 
Auditoría Preventiva 
de la Fiscalía 
General. 
21 de Noviembre 
de 2017 
29 de 
Noviembre 
de 2017 
2014, 2015 y 
2016 1 
En relación a los resultados preliminares 
de la Auditoría orden número 
0525/DGDE/2016, respecto a 
Fideicomisos: “Fuerza Única” en 2014 y 
2015, “Fuerza Única y de Seguridad 
Pública de Jalisco” en 2016; llevada a 
cabo por personal de la Contraloría del 
Estado de Jalisco; para este órgano de 
control interno detectó incumplimiento a 
la legislación, reglamentos y demás 
instrumentos jurídicos y administrativos 
que no permitieron evaluar su aplicación 
ni constatar que los Controles Internos, 
Procesos y Sistemas utilizados que 
sustentan la labor administrativa en los 
rubros Auditados, aseguren la calidad 
en la Gestión Pública Gubernamental y 
brinden un marco de transparencia, 
eficiencia, honestidad y legalidad en la 
aplicación de los recursos, se adjunta en 
los apartados anexos relacionado a los 
siguientes preliminares, siendo los 
siguientes: 
§ Resultado Preliminar 6. § Resultado 
Preliminar 18. 
§ Resultado Preliminar 13. § Resultado 
Preliminar 19. 
§ Resultado Preliminar 17. 
Mejora de los controles 
internos para la 
optimización de los 
Recursos Financieros, 
Humanos, Materiales y 
Tecnológicos de la 
Dependencia, 
coadyuvando con ello, a 
la mejor Procuración de 
Justicia. 
Se dio a conocer las 
observaciones al ente 
auditado mediante el acta 
de auditoría y visita con 
el fin de que se le de 
seguimiento y realicen las 
adecuaciones 
respectivas. Se turnaron 
las actas al área jurídica 
de la Dirección de 
Asuntos Internos y 
Auditoría Preventiva. 
Acta 
circunstanciada de 
auditoría. 
	AUDITORIAS PREVENTIVAS
	AUDITORIA PREVENTIVA 3 2017
	AUDITORIAS PREVENTIVAS 2017
	Auditorías 2017 Informacion Fundamental
	01
	Auditorías 2017 Informacion Fundamental2
	Hoja1
	AUDITORIA 3
	aUDITORIA
	AUDITORIAS PREVENTIVA
	AUDITORIA 4
	AUDITORIA 5
	AUDITORIA 6
	AUDITORIA 7

Otros materiales