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Portada Actividad 3. Información financiera presupuestal Unidad 3. Estado analítico del ejercicio del presupuesto M11. EJERCICIO PRESUPUESTAL FEDERAL, ESTATAL Y MUNICIPAL Universidad Abierta y a Distancia de México Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas MORALES SANDOVAL AMSI ARELI Instrucciones Módulo 11. Ejercicio presupuestal, federal, estatal y municipal Unidad 3. Estado analítico del ejercicio del presupuesto Actividad 3. Información financiera presupuestal Instrucciones para realizar la práctica En esta práctica emplearás todos los conocimientos adquiridos durante el módulo, desde las políticas y lineamientos para ejercer el gasto, las clasificaciones por objeto del gasto, por tipo de gasto, funcional y administrativa, elaborando los estados analíticos del Presupuesto de Egresos de acuerdo a su clasificación. a) Analiza cada uno de los asientos para que realices el registro en libro diario y en libro mayor, considerando la afectación de las cuentas contables y presupuestales. b) Registra los asientos correspondientes de acuerdo a la Clasificación Funcional, Administrativa, Por objeto del gasto y Por tipo de gasto, considera que el Presupuesto Comprometido no se registra en los clasificadores. c) De acuerdo con las políticas y lineamientos que se analizaron en la Unidad 1, deberás mencionar la documentación y procedimiento que se deben cumplir en el ejercicio. Recuerda que los cuatro Estados Analíticos deben coincidir en cada una de las columnas. OPERACIONES DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 1. Se aprueba una ampliación al presupuesto para la Dirección de Turismo por $70,000.00, para la difusión del nuevo museo y galería de arte, en los siguientes conceptos: Material impreso e información digital $ 10,000.00 Materiales y útiles de impresión y Reproducción $ 25,000.00 Vestuarios y Uniformes $ 35,000.00 2. Se aprueba una ampliación para la Dirección de Obra pública, para construcción de carretera para comunicarse con la junta Auxiliar en el siguiente concepto: Construcción de vías de comunicación por $ 500,000.00 3. Se aprueba una reducción a la Tesorería Municipal de $570,000.00, con respecto a la gestión de tesorería en los siguientes conceptos: Material de Limpieza $ 70,000.00 Combustibles $ 160,000.00 Telefonía celular $ 270,000.00 Viáticos en el país $ 70,000.00 4. Se registra el compromiso de la nómina por la cantidad de $500.000.00 correspondiente a las Dependencias de Tesorería y Contabilidad. 5. Se realiza contrato para el Servicio de telefonía por la cantidad de $15,000.00, correspondiente al Departamento de Catastro. 6. Se realiza pedidos de 10 computadoras para el Departamento de Contabilidad por la cantidad de $ 50,000.00 7. Se formaliza contrato para realizar la construcción de la carretera a la Junta Auxiliar por $500,000.00 8. Se paga la nómina correspondiente a la primera quincena del mes de enero: Remuneraciones al personal de Carácter Permanente $25,000.00 para Tesorería Sueldo Base al Personal de confianza $15,000 para Contabilidad 9. Se registra la estimación de la obra 001 de recursos de ingresos propios, por la cantidad de 250,000.00, pero todavía no se paga, de la empresa “Constructora del tiempo, S.A. de C.V.” 10. Se registra el pago de la estimación de la empresa “Constructora del tiempo, S.A. de C.V.” por la cantidad de 250,000.00 11. Se recibe el pedido de las 10 computadoras $50,000.00 12. Se pagan las computadoras por $50,000.00 13. Se fincan pedidos de lubricantes, para la Presidencia por $30,000.00 Libro Diario NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO LIBRO DIARIO PÁGINA 1 DE 1 DEL 01 AL DE DEL HORA FECHA DÍA/MES/AÑO FECHA NÚMERO DE EVENTO NÚMERO DE ASIENTO DESCRIPCIÓN CODIGO Y NOMBRE DE LA CUENTA MONTO DOCUMENTO FUENTE CONTABLE PRESUPUESTAL DEBE HABER CÓDIGO NOMBRE CÓDIGO NOMBRE 1/1/20 1 PD-001 Acta de cabildo Ampliación del presupuesto de egresos para la dirección de Turismo por 70,000, para difusión del nuevo museo y galeria de arte 8.2..2.1 Presupuesto de egeresos por ejercer 10,000.00 1/1/20 1 PD-001 Acta de cabildo 8.2..2.1 Presupuesto de egeresos por ejercer 25,000.00 1/1/20 1 PD-001 Acta de cabildo 8.2..2.1 Presupuesto de egeresos por ejercer 35,000.00 1/1/20 1 PD-001 Acta de cabildo 8.2.3.1 Modificaciones al presupuesto de egresos aprobado 10,000.00 1/1/20 1 PD-001 Acta de cabildo 8.2.3.1 Modificaciones al presupuesto de egresos aprobado 25,000.00 1/1/20 1 PD-001 Acta de cabildo 8.2.3.1 Modificaciones al presupuesto de egresos aprobado 35,000.00 1/5/20 2 PD-002 Acta de cabildo Ampliación para direccion de obra pública,para construccion de carretera junta auxiliar 8.2.2.1 Presupuesto de egeresos por ejercer 500,000.00 1/5/20 2 PD-002 Acta de cabildo 8.2.3.1 Presupuesto de egeresos por ejercer 500,000.00 1/6/20 3 PD-003 Acta de cabildo Reduccion a la tesoreria municipal de 570,000 con respecto a la tesoreria en los siguientes conceptos. 8.2.3.1 Modificaciones al presupuesto de egresos aprobado 70,000.00 1/6/20 3 PD-003 Acta de cabildo 8.2.3.1 Modificaciones al presupuesto de egresos aprobado 160,000.00 1/6/20 3 PD-003 Acta de cabildo 8.2.3.1 Modificaciones al presupuesto de egresos aprobado 270,000.00 1/6/20 3 PD-003 Acta de cabildo 8.2.3.1 Modificaciones al presupuesto de egresos aprobado 70,000.00 1/6/20 3 PD-003 Acta de cabildo 8.2.2.1 Presupuesto de egeresos por ejercer 70,000.00 1/6/20 3 PD-003 Acta de cabildo 8.2.2.1 Presupuesto de egeresos por ejercer 160,000.00 1/6/20 3 PD-003 Acta de cabildo 8.2.2.1 Presupuesto de egeresos por ejercer 270,000.00 1/6/20 3 PD-003 Acta de cabildo 8.2.2.1 Presupuesto de egeresos por ejercer 70,000.00 1/8/20 4 PD-004 Nomina del personal Se registra compromiso de la nómina correspondiente a la dependencia de tesoreria y contabilidad 8.2.4.1 Presupuesto de egresos comprometido 250,000.00 1/8/20 4 PD-004 Nomina del personal 8.2.4.1 Presupuesto de egresos comprometido 250,000.00 1/8/20 4 PD-004 Nomina del personal 8.2.2.1 presupuesto de egresos por ejercer 250,000.00 1/8/20 4 PD-004 Nomina del personal 8.2.2.1 presupuesto de egresos por ejercer 250,000.00 1/6/20 5 PD-005 Contrato telmex Se realiza contrato de telefonia 8.2.4.1 Presupuesto de egresos comprometido 15,000.00 1/6/20 5 PD-005 Contrato telmex 8.2.2.1 Presupuesto de egresos por ejercer 15,000.00 1/6/20 6 PD-006 Pedido001 se realiza pedido de 10 computadoras para el departamento de contabilidad 8.2.4.1 Presupuesto de egresos comprometidos 50,000.00 1/6/20 6 PD-006 Pedido001 8.2.2.1 presupuesto de egresos por ejercer 50,000.00 1/14/20 7 PD-007 Contrato MAB se formaliza contrato para realizar la carretera 8.2.4.1 Presupuesto de egresos comprometido 500,000.00 1/14/20 7 PD-007 Contrato MAB 8.2.2.1 Presupuesto de egresos por ejercer 500,000.00 1/15/20 8 PE-008 Pago de nomina de tesoreria y departamento de contabilidad 1/15/20 8 PE-008 1/15/20 8 PE-008 5.1.1.1 Renumeración al personal de carácter permanente 40,000.00 1/15/20 8 PE-008 2.1.1.1 servicios personales por pagar a corto palzo 40,000.00 1/15/20 8 PE-008 2.1.1.1 servicios personales por pagar a corto palzo 40,000.00 1/15/20 8 PE-0081.1.1.2 Bancos/tesoreria 40,000.00 1/15/20 8 PE-008 8.2.5.1 Presupuesto de egresos devengado 25,000.00 1/15/20 8 PE-008 8.2.5.1 Presupuesto de egresos devengado 15,000.00 1/15/20 8 PE-008 8.2.4.1 Presupuesto de egresos comprometido 25,000.00 1/15/20 8 PE-008 8.2.4.1 Presupuesto de egresos comprometido 15,000.00 1/15/20 8 PE-008 8.2.6.1 Presupuesto de egresos ejercido 25,000.00 1/15/20 8 PE-008 8.2.6.1 Presupuesto de egresos ejercido 15,000.00 1/15/20 8 PE-008 8.2.5.1 Presupuesto de egresos devengado 25,000.00 1/15/20 8 PE-008 8.2.5.1 Presupuesto de egresos devengado 15,000.00 1/15/20 8 PE-008 8.2.6.1 Presupuesto de egresos ejercido 25,000.00 1/15/20 8 PE-008 8.2.6.1 Presupuesto de egresos ejercido 15,000.00 1/15/20 8 PE-008 8.2.7.1 Presupuesto de egresos pagado 25,000.00 1/15/20 8 PE-008 8.2.7.1 Presupuesto de egresos pagado 15,000.00 1/16/20 9 PD-009 registro de la estimación de la obra 001, construccion de la carretera junta auxiliar 1.2.35. Construcción en proceso de bienes de dominio público 8.2.5.1 Presupuesto de egresoso devengado 250,000.00 1/16/20 9 PD-019 2.1.1.3 Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo 8.2.4.1 Presupuesto de egresos comprometido 250,000.00 1/16/20 9 PD-009 1/19/20 10 PE-010 Estimacion 0001 Se registra pago de la estimación de la obra construcción de carretera la junta auxiliar 8.2.6.1 Presupuesto de egresos ejercido 250,000.00 1/19/20 10 PE-010 Estimacion 0001 8.2.5.1 Presupuesto de egresos devengado 250,000.00 1/19/20 10 PE-010 Estimacion 0001 2.1.1.3 Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo 8.2.7.1 Presupuesto de egreos pagado 250,000.00 1/19/20 10 PE-010 Estimacion 0001 1.1.1.2 Bancos/tesoreria 8.2.6.1 Presupuesto de egresos ejercido 250,000.00 1/20/20 11 PE-011 Pedido 001 Recepción del pedido de la adquisición de las 10 computadoras 1.2.4.1 Mobiliario y equipo y equipo de administración 50,000.00 1/20/20 11 PE-011 Pedido 001 2.1.1.2 Proveedores por pagar a corto plazo 50,000.00 1/20/20 11 PE-011 Pedido 001 8.2.5.1 Presupuesto de egresos devengado 50,000.00 1/20/20 11 PE-011 Pedido 001 8.2.4.1 Presupuesto de egresos comprometido 50,000.00 1/22/20 12 PE-012 Factura 009 Se paga la adquisición de las 10 las computadoras para el departamento de contabilidad 2.1.1.2 Proveedores por pagar a corto plazo 50,000.00 1/22/20 12 PE-012 Factura 009 1.1.1.2 Bancos/Tesoreria 50,000.00 1/22/20 12 PE-012 Factura 009 8.2.6.1 Presupuesto de egresos ejercido 50,000.00 1/22/20 12 PE-012 Factura 009 8.2.5.1 presupuesto de egresos devengado 50,000.00 1/22/20 12 PE-012 Factura 009 8.2.7.1 Presupuesto de egreos pagado 50,000.00 1/22/20 12 PE-012 Factura 009 8.2.6.1 Presupuesto de egresos ejercido 50,000.00 1/22/20 13 PE-013 Pedido 002 se fincan pedidos de lubricantes para la presidencia 8.2.4.1 Presupuesto de egresos comprometido 30,000.00 1/22/20 13 PE-013 Pedido 002 8.2.2.1 Presupuesto de egresos por ejercer 30,000.00 SUBTOTAL | TOTAL 3,435,000.00 3,435,000.00 Libro Mayor ENTE PUBLICO LIBRO MAYOR PÁGINA 1 DE 1 8.2.2. PRESUPUESTO DE EGRESOS POR EJERCER EJERCICIO__________2019____________ HORA 01 DÍA/01/2019 FECHA NÚMERO DE EVENTO DESCRIPCIÓN MONTO SALDO DEBE HABER 1.1.1.2 Bancos tesoreria 1/15/19 8 Pago nomina corerespondiente a la primera quincena del mes de enero 40,000.00 -40,000.00 1/19/19 10 Pago de la estimación deobra construccion de carretera de la junta auxiliar 250,000.00 -290,000.00 1/22/19 12 Pago de la adquisición de 10 computadoras para el departamento de contabilidad 50,000.00 -340,000.00 SUBTOTAL 340,000.00 -340,000.00 TOTAL 340,000.00 -340,000.00 1.2.3.5 Construccion en proceso de bienes de dominio público 1/16/19 9 Recepción de estimación de la obra construcción de la carretera junta auxiliar 250,000.00 250,000.00 SUBTOTAL 250,000.00 250,000.00 tOTAL 250,000.00 250,000.00 1.2.4.1 Moviliario y equipo de administración 1/20/19 11 Recepción de pedido para la adquisición de 10 computadoras 50,000.00 50,000.00 SUBTOTAL 50,000.00 50,000.00 TOTAL 50,000.00 50,000.00 2.1.1..1 Servicios por pagar a corto plazo 1/15/19 8 Pago de nomina tesoreria y departamento de contabilidad 40,000.00 40,000.00 1/15/19 8 Pago de nomina tesoreria y departamento de contabilidad 40,000.00 SUBTOTAL 40,000.00 40,000.00 TOTAL 40,000.00 40,000.00 2.1.1.2. provedores por pagar a corto plazo 1/20/19 11 Recepcion de pedido para la adquisicion de 10 computadoras 50,000.00 1/22/19 12 pago por la adquisicion de 10 computadoras 50,000.00 SUBTOTAL TOTAL 8.2..2.1 Presupuesto de egresoso por ejercer 1/1/19 1 Ampliacion del presupuesto de egresos para la direccion de turismo por 70,000.00 para la difucion del nuevo museo y galeria 10,000.00 10,000.00 1/1/19 1 Ampliacion del presupuesto de egresos para la direccion de turismo por 70,000.00 para la difucion del nuevo museo y galeria 25,000.00 35,000.00 1/1/19 1 Ampliacion del presupuesto de egresos para la direccion de turismo por 70,000.00 para la difucion del nuevo museo y galeria 35,000.00 70,000.00 1/5/19 2 Ampliacion para la construccion de carretera de comuniciacion con la junta auxiliar 500,000.00 570,000.00 1/8/19 4 Registro de compromiso de la nomina para tesoreria y contabilidad 250,000.00 320,000.00 1/6/19 3 Reduccion del presupuesto de egresos aprobado de la tesoreria municipal de 570,000.00 con respecto a la gestion de tesoreria 70,000.00 250,000.00 1/6/19 3 Reduccion del presupuesto de egresos aprobado de la tesoreria municipal de 570,000.00 con respecto a la gestion de tesoreria 160,000.00 90,000.00 1/6/19 3 Reduccion del presupuesto de egresos aprobado de la tesoreria municipal de 570,000.00 con respecto a la gestion de tesoreria 270,000.00 180,000.00 1/6/19 3 Reduccion del presupuesto de egresos aprobado de la tesoreria municipal de 570,000.00 con respecto a la gestion de tesoreria 70,000.00 250,000.00 1/8/19 4 Registro de compromiso de la nomina para tesoreria y contabilidad 250,000.00 -500,000.00 06/01/209 5 Registro de contrato de servicio de telefonia 15,000.00 -515,000.00 1/6/19 6 Registro de pedido para la adquisición de 10 computadoras para el departam,ento de contabilidad 50,000.00 -565,000.00 1/14/19 7 Registro de contrato MAB-0001 para la construccion de carretera de la juntqa auxiliar 500,000.00 -1,065,000.00 1/22/19 13 Pedido de lubricantes para presidencia municipal 30,000.00 1,095,000.00 SUBTOTAL 1,095,000.00 1,095,000.00 TOTAL 1,095,000.00 1,095,000.00 8.2.3.1. Modificaciones al presupuesto Aprobado 1/1/19 1 Ampliacion del presupuesto de egresos para la direccion de turismo por 70,000.00 para la difucion del nuevo museo y galeria 10,000.00 -10,000.00 1/1/19 1 Ampliacion del presupuesto de egresos para la direccion de turismo por 70,000.00 para la difucion del nuevo museo y galeria 25,000.00 -35,000.00 1/1/19 1 Ampliacion del presupuesto de egresos para la direccion de turismo por 70,000.00 para la difucion del nuevo museo y galeria 35,000.00 -70,000.00 1/5/19 2 Ampliacion para la construccion de carretera de comuniciacion con la junta auxiliar 500,000.00 -570,000.00 1/6/19 3 Reducciondel presupuesto de egresos aprobado de la tesoreria municipal de 570,000.00 con respecto a la gestion de tesoreria 70,000.00 1/6/19 3 Reduccion del presupuesto de egresos aprobado de la tesoreria municipal de 570,000.00 con respecto a la gestion de tesoreria 160,000.00 1/6/19 3 Reduccion del presupuesto de egresos aprobado de la tesoreria municipal de 570,000.00 con respecto a la gestion de tesoreria 270,000.00 1/6/19 3 Reduccion del presupuesto de egresos aprobado de la tesoreria municipal de 570,000.00 con respecto a la gestion de tesoreria 70,000.00 SUBTOTAL 570,000.00 570,000.00 TOTAL 570,000.00 570,000.00 8.2.4.1 Presupuesto de egresos Comprometido 1/8/19 4 Registro de compromiso de la nomina para tesoreria y contabilidad 250,000.00 250,000.00 1/8/19 4 Registro de compromiso de la nomina para tesoreria y contabilidad 250,000.00 500,000.00 1/6/19 5 Registro del contrato de servicio de telefonia 15,000.00 515,000.00 1/6/19 6 Registro de pedido para la adquisicion de 10 computadoras para el departamento de contabilidad 50,000.00 565,000.00 1/14/19 7 Registro de contrato 001 para la construcción de la carretera junta auxiliar 500,000.00 1,065,000.00 1/15/19 8 Pago de nomina de tesoreria y departamento de contabilidad 25,000.00 1,040,000.00 1/15/19 8 Pago de nomina de tesoreria y departamento de contabilidad 15,000.00 1,025,000.00 1/16/19 9 Recepcion de estimacion de la obra construccion de carretera de la junta auxiliar 250,000.00 775,000.00 1/20/19 11 Recepcion del pedido para la adquisicion de 10 computadoras para el departamento de contabilidad 50,000.00 725,000.00 1/22/19 13 Pedisdo de lubricantes para presidencia municipal 30,000.00 755,000.00 SUBTOTAL 1,095,000.00 340,000.00 TOTAL 1,095,000.00 340,000.00 8.2.5.1 Presupuesto de egresoso Devengados 1/15/19 8 Pago de nomina de tesoreria y departamento de contabilidad 25,000.00 -25,000.00 1/15/19 8 Pago de nomina de tesoreria y departamento de contabilidad 25,000.00 1/15/19 8 Pago de nomina de tesoreria y departamento de contabilidad 15,000.00 15,000.00 1/15/19 8 Pago de nomina de tesoreria y departamento de contabilidad 15,000.00 1/16/19 9 Recepcion de estimacion de la obra construccion de carretera de la junta auxiliar 250,000.00 250,000.00 1/19/19 10 Recepcion del pedido para la adquisicion de 10 computadoras para el departamento de contabilidad 250,000.00 1/20/19 11 Pedisdo de lubricantes para presidencia municipal 50,000.00 50,000.00 1/22/19 12 pago por la adquisicion de 10 computadoras 50,000.00 SUBTOTAL 340,000.00 340,000.00 TOTAL 340,000.00 340,000.00 8.2.6.1 Presupuesto de Egresos Ejercido 1/15/19 8 Pago de nomina de tesoreria y departamento de contabilidad 25,000.00 25,000.00 1/15/19 8 Pago de nomina de tesoreria y departamento de contabilidad 25,000.00 1/15/19 8 Pago de nomina de tesoreria y departamento de contabilidad 15,000.00 15,000.00 1/15/19 8 Pago de nomina de tesoreria y departamento de contabilidad 15,000.00 1/16/19 9 Recepcion de estimacion de la obra construccion de carretera de la junta auxiliar 250,000.00 250,000.00 1/19/19 10 Recepcion del pedido para la adquisicion de 10 computadoras para el departamento de contabilidad 250,000.00 1/20/19 11 Pedisdo de lubricantes para presidencia municipal 50,000.00 50,000.00 1/22/19 12 pago por la adquisicion de 10 computadoras 50,000.00 SUBTOTAL 340,000.00 340,000.00 TOTAL 340,000.00 340,000.00 8.2.7.1 Presupuesto de Egresoso Pagado 1/15/19 8 Pago de nomina de tesoreria y departamento de contabilidad 25,000.00 25,000.00 1/15/19 8 Pago de nomina de tesoreria y departamento de contabilidad 15,000.00 40,000.00 1/19/19 10 Recepcion del pedido para la adquisicion de 10 computadoras para el departamento de contabilidad 250,000.00 290,000.00 1/22/19 12 pago por la adquisicion de 10 computadoras 50,000.00 340,000.00 SUBTOTAL 340,000.00 340,000.00 TOTAL 340,000.00 340,000.00 COG MUNICIPIO DE ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS CLASIFICACIÓN POR OBJETO DEL GASTO (CAPÍTULO Y CONCEPTO) DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 COG CONCEPTO APROBADO AMPLIACIONES / REDUCCIONES MODIFICADO DEVENGADO PAGADO SUBEJERCICIO PRESUPUESTO DE EGRESOS 250,203,657.56 250,203,657.56 340,000.00 340,000.00 249,863,657.56 1.0.0.0 SERVICIOS PERSONALES 40,257,823.33 40,257,823.33 40,000.00 40,000.00 40,217,823.33 1.1.0.0 REMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARACTER PERMANENTE 23,463,971.84 23,463,971.84 25,000.00 25,000.00 23,438,971.84 1.1.3.1 SUELDOS BASE AL PERSONAL DE BASE 15,723,510.89 15,723,510.89 15,723,510.89 1.1.3.2 SUELDOS BASE AL PERSONAL DE CONFIANZA 1,070,340.60 1,070,340.60 15,000.00 15,000.00 1,055,340.60 2.0.0.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 28,769,907.24 -160,000.00 28,609,907.24 28,609,907.24 2.1.0.0 MATERIALES DE ADMINISTRACIÓN, EMISIÓN DE DOCUMENTOS Y ARTÍCULOS OFICIALES 2,324,084.20 -35,000.00 2,289,084.20 2,289,084.20 2.1.2 MATERIALES Y ÚTILES DE IMPRESIÓN Y REPRODUCCIÓN 272,000.00 25,000.00 297,000.00 297,000.00 2.1.5 MATERIAL IMPRESO E INFORMACIÓN DIGITAL 369,010.00 10,000.00 379,010.00 379,010.00 2.1.6 MATERIAL DE LIMPIEZA 1,683,074.20 -70,000.00 1,613,074.20 1,613,074.20 2.2.0.0 ALIMENTOS Y UTENSILIOS 1,666,800.00 1,666,800.00 1,666,800.00 2.3.4 COMBUSTIBLES, LUBRICANTES, ADITIVOS, CARBÓN Y SUS DERIVADOS ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA 1,666,800.00 1,666,800.00 1,666,800.00 2.4.0.0 MATERIALES Y ARTÍCULOS DE CONSTRUCCIÓN Y DE REPARACIÓN 2,510,000.00 2,510,000.00 2,510,000.00 2.4.6 MATERIAL ELÉCTRICO Y ELECTRÓNICO 1,850,000.00 1,850,000.00 1,850,000.00 2.4.9 OTROS MATERIALES Y ARTÍCULOS DE CONSTRUCCIÓN Y REPARACIÓN 660,000.00 660,000.00 660,000.00 2.6.0.0 COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS 9,743,725.04 -160,000.00 9,583,725.04 9,583,725.04 2.6.1.1 COMBUSTIBLES 9,407,725.04 -160,000.00 9,247,725.04 9,247,725.04 2.6.1.2 LUBRICANTES Y ADITIVOS 336,000.00 336,000.00 336,000.00 2.7.0.0 VESTUARIO, BLANCOS, PRENDAS DE PROTECCIÓN Y ARTICULOS DEPORTIVOS 4,668,280.00 35,000.00 4,703,280.00 4,703,280.00 2.7.1 VESTUARIO Y UNIFORMES 2,949,300.00 35,000.00 2,984,300.00 2,984,300.00 2.7.2 PRENDAS DE SEGURIDAD Y PROTECCIÓN PERSONAL 1,718,980.00 1,718,980.00 1,718,980.00 2.8.0.0 MATERIALES Y SUMINISTROS PARA SEGURIDAD 50,000.00 50,000.00 50,000.00 2.8.2 MATERIALES DE SEGURIDAD PÚBLICA 50,000.00 50,000.00 50,000.00 2.9.0.0 HERRAMIENTAS, REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES 7,807,018.00 7,807,018.00 7,807,018.00 2.9.1 HERRAMIENTAS MENORES 7,657,018.00 7,657,018.00 7,657,018.00 2.9.4 REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES DE EQUIPO DE CÓMPUTO Y TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN 150,000.00 150,000.00 150,000.00 3.0.0.0 SERVICIOS GENERALES 36,893,611.46 -340,000.00 36,553,611.46 36,553,611.46 3.1.0.0 SERVICIOS BÁSICOS 15,794,000.00 -270,000.00 15,524,000.00 15,524,000.00 3.1.1 ENERGÍA ELÉCTRICA 1,359,000.00 1,359,000.00 1,359,000.00 3.1.3 AGUA 515,000.00 515,000.00 515,000.00 3.1.4 TELEFONÍA TRADICIONAL 13,370,000.00 13,370,000.00 13,370,000.00 3.1.5 TELEFONÍA CELULAR 550,000.00 -270,000.00 280,000.00 280,000.00 3.2.0.0 SERVICIOS DE ARREANDAMIENTO 4,630,000.00 4,630,000.00 4,630,000.00 3.2.1 ARRENDAMIENTO DE TERRENOS 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 3.2.2 ARRENDAMIENTO DE EDIFICIOS 3,350,000.00 3,350,000.00 3,350,000.00 3.2.9 OTROS ARRENDAMIENTOS 280,000.00 280,000.00 280,000.00 3.3.0.0 SERVICIOS PROFESIONALES, CIENTIFICOS, TÉCNICOS Y OTROS SERVICIOS 2,300,000.00 2,300,000.00 2,300,000.00 3.3.1 SERVICIOS LEGALES, DE CONTABILIDAD, AUDITORÍA Y RELACIONADOS 2,300,000.00 2,300,000.00 2,300,000.00 3.4.0.0 SERVICIOS FINANCIEROS, BANCARIOS Y COMERCIALES 1,650,000.00 1,650,000.00 1,650,000.00 3.4.1 SERVICIOS FINANCIEROS Y BANCARIOS 1,550,000.00 1,550,000.00 1,550,000.00 3.4.7 FLETES Y MANIOBRAS100,000.00 100,000.00 100,000.00 3.7.0.0 SERVICIOS DE TRASLADO Y VIÁTICOS 1,795,000.00 1,725,000.00 1,725,000.00 3.7.2 PASAJES TERRESTRES 500,000.00 500,000.00 500,000.00 3.7.5 VIÁTICOS EN EL PAÍS 1,295,000.00 -70,000.00 1,225,000.00 1,225,000.00 3.8.0.0 SERVICIOS OFICIALES 5,692,878.00 5,692,878.00 5,692,878.00 3.8.1 GASTOS DE CEREMONIAL 1,800,000.00 1,800,000.00 1,800,000.00 3.8.2 GASTOS DE ORDEN SOCIAL Y CULTURAL 1,619,200.00 1,619,200.00 1,619,200.00 3.8.5 GASTOS DE REPRESENTACIÓN 2,273,678.00 2,273,678.00 2,273,678.00 3.9.0.0 OTROS SERVICIOS GENERALES 5,031,733.46 5,031,733.46 5,031,733.46 3.9.2 IMPUESTOS Y DERECHOS 2,161,733.46 2,161,733.46 2,161,733.46 3.9.4 SENTENCIAS Y RESOLUCIONES POR AUTORIDAD COMPETENTE 100,000.00 100,000.00 100,000.00 3.9.9 OTROS SERVICIOS GENERALES 2,770,000.00 2,770,000.00 2,770,000.00 4.0.0.0 TRANSFERENCIAS,ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 12,330,201.47 12,330,201.47 12,330,201.47 4.2.0.0 TRANSFERENCIAS AL RESTO DEL SECTOR PÚBLICO 100,000.00 100,000.00 100,000.00 4.2.1 TRANSFERENCIAS OTORGADAS A ENTIDADES PARAESTATALES NO EMPRESARIALES Y NO FINANCIERAS 100,000.00 100,000.00 100,000.00 4.3.0.0 SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES 2,318,000.00 2,318,000.00 2,318,000.00 4.3.9 OTROS SUBSIDIOS 2,318,000.00 2,318,000.00 2,318,000.00 4.4.0.0 AYUDAS SOCIALES 9,522,201.47 9,522,201.47 9,552,201.47 4.4.1 AYUDAS SOCIALES A PERSONAS 9,512,201.47 9,512,201.47 9,512,201.47 4.4.8 AYUDAS POR DESASTRES NATURALES Y OTROS SINIESTROS 10,000.00 10,000.00 10,000.00 4.6.0.0 TRANSFERENCIAS A FIDEICOMISOS, MANDATOS Y OTROS ANALOGOS 390,000.00 390,000.00 390,000.00 4.6.5 TRANSFERENCIAS A FIDEICOMISOS PÚBLICOS DE ENTIDADES PARAESTATALES EMPRESARIALES Y NO FINANCIERAS 390,000.00 390,000.00 390,000.00 5.0.0.0 BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES 23,810,157.00 23,810,157.00 50,000.00 50,000.00 23,760,157.00 5.1.0.0 MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN 5,059,760.00 5,059,760.00 50,000.00 50,000.00 5,009,760.00 5.1.1 MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERÍA 2,403,696.00 2,403,696.00 2,403,696.00 5.1.5 EQUIPO DE CÓMPUTO Y DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN 1,156,064.00 1,156,064.00 50,000.00 50,000.00 1,106,064.00 5.1.9 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 5.2.0.0 MOBILIARIO Y EQUIPO EDUCACIONAL Y RECREATIVO 2,100,397.00 2,100,397.00 2,100,397.00 5.2.1 EQUIPOS Y APARATOS AUDIOVISUALES 1,027,000.00 1,027,000.00 1,027,000.00 5.2.3 CÁMARAS FOTOGRÁFICAS Y DE VIDEO 1,073,397.00 1,073,397.00 1,073,397.00 5.4.0.0 VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE 12,650,000.00 12,650,000.00 12,650,000.00 5.4.1 VEHÍCULOS Y EQUIPO TERRESTRE 11,500,000.00 11,500,000.00 11,500,000.00 5.4.9 OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE 1,150,000.00 1,150,000.00 1,150,000.00 5.8.0.0 BIENES INMUEBLES 4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00 5.8.1 TERRENOS 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 5.8.9 OTROS BIENES INMUEBLES 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 6.0.0.0 INVERSIÓN PÚBLICA 108,141,957.06 500,000.00 108,641,957.06 250,000.00 250,000.00 108,391,957.06 6.1.0.0 OBRA PÚBLICA EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO 108,141,957.06 500,000.00 108,641,957.06 250,000.00 250,000.00 108,391,957.06 6.1.3 CONSTRUCCIÓN DE OBRAS PARA EL ABASTECIMIENTO DE AGUA, PETRÓLEO, GAS, ELECTRICIDAD Y TELECOMUNICACIONES 1,516,085.19 1,516,085.19 1,516,085.19 6.1.4 DIVISIÓN DE TERRENOS Y CONSTRUCCIÓN DE OBRAS DE URBANIZACIÓN 73,089,364.88 73,089,364.88 73,089,364.88 6.1.5 CONSTRUCCIÓN DE VÍAS DE COMUNICACIÓN 33,536,506.99 500,000.00 34,036,506.99 250,000.00 250,000.00 33,786,506.99 CTG MUNICIPIO DE ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS CLASIFICACIÓN ECONÓMICA (POR TIPO DE GASTO) DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 CTG CONCEPTO APROBADO AMPLIACIONES / REDUCCIONES MODIFICADO DEVENGADO PAGADO SUBEJERCICIO PRESUPUESTO DE EGRESOS 250,203,657.56 250,203,657.56 340,000.00 340,000.00 249,863,657.56 1 Gasto Corriente 118,251,543.50 118,251,543.50 340,000.00 340,000.00 117,911,543.50 2 Gasto de Capital 131,952,114.06 131,952,114.06 131,952,114.06 3 Amortización de la Deuda y Disminución de Pasivos 0.00 4 Pensiones y Jubilaciones 0.00 5 Participaciones CA MUNICIPIO DE ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 CA-UR CONCEPTO APROBADO AMPLIACIONES / REDUCCIONES MODIFICADO DEVENGADO PAGADO SUBEJERCICIO 900001 PRESUPUESTO DE EGRESOS 250,203,657.56 250,203,657.56 340,000.00 340,000.00 249,863,657.56 31111-0101 PRESIDENTE 1,584,521.00 1,584,521.00 1,584,521.00 31111-0102 SINDICO 1,238,640.00 1,238,640.00 1,238,640.00 31111-0103 REGIDORES 9,680,159.00 9,680,159.00 9,680,159.00 31111-0303 COMUNICACION SOCIAL 3,213,948.00 3,213,948.00 3,213,948.00 31111-0403 DIRECCION JURIDICO 1,700,295.00 1,700,295.00 1,700,295.00 31111-0407 ARCHIVO HISTORICO 244,052.00 244,052.00 244,052.00 31111-0501 TESORERIA 29,000,000.00 - 570,000.00 28,430,000.00 25,000.00 25,000.00 28,405,000.00 31111-0502 CONTABILIDAD 3,717,607.99 3,717,607.99 65,000.00 65,000.00 3,652,607.99 31111-0503 CATASTRO Y PREDIAL 1,235,867.00 1,235,867.00 1,235,867.00 31111-0504 CONTROL PATRIMONIAL 523,101.00 523,101.00 523,101.00 31111-0601 CONTRALORIA 789,836.20 789,836.20 789,836.20 31111-0703 CONTROL DE OBRA 111,193,420.00 500,000.00 111,693,420.00 250,000.00 250,000.00 111,443,420.00 31111-0706 AREA DE CONSTRUCCION 1,848,686.00 1,848,686.00 1,848,686.00 31111-0802 ALUMBRADO PUBLICO 5,222,431.00 5,222,431.00 5,222,431.00 31111-0804 PARQUES Y JARDINES 3,518,471.00 3,518,471.00 3,518,471.00 31111-0805 RASTRO MUNICIPAL 3,055,971.00 3,055,971.00 3,055,971.00 31111-0807 PANTEONES 1,561,347.00 1,561,347.00 1,561,347.00 31111-0903 DEPARTAMENTO DE SALUD 291,653.00 291,653.00 291,653.00 31111-1101 SEGURIDAD PUBLICA Y TRANSITO MUNICIPAL 59,561,768.37 59,561,768.37 59,561,768.37 31111-1102 PROTECCION CIVIL 43,441.00 43,441.00 43,441.00 31111-1202 SERVOS EMPRESARIALES 249,807.00 249,807.00 249,807.00 31111-1504 RECURSOS HUMANOS 10,267,002.00 10,267,002.00 10,267,002.00 31111-1801 DIRECCIÓN DE TURISMO 461,633.00 70,000.00 531,633.00 531,633.00 CF Municipio de ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS CLASIFICACIÓN FUNCIONAL (FINALIDAD Y FUNCIÓN) DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 201x CFG CONCEPTO APROBADO AMPLIACIONES / REDUCCIONES MODIFICADO DEVENGADO PAGADO SUBEJERCICIO 900001 PRESUPUESTO DE EGRESOS 250,203,657.56 250,203,657.56 340,000.00 340,000.00 249,863,657.56 1 Gobierno 76,524,451.05 - 570,000.00 75,954,451.05 90,000.00 90,000.00 75,864,451.05 11 Legislación 12,113,929.55 12,113,929.55 12,113,929.55 12 Justicia 2,831,347.06 2,831,347.06 2,831,347.06 13 Coordinación de la Politica de Gobierno 12,080,635.68 12,080,635.68 12,080,635.68 15 Asuntos Financieros y Hacendarios 4,469,051.39 - 570,000.00 3,899,051.39 90,000.00 90,000.00 3,809,051.39 17 Asuntos de Orden Público y de Seguridad Interior 30,108,254.37 30,108,254.37 30,108,254.37 18 Otros Servicios Generales 14,921,233.00 14,921,233.00 14,921,233.00 2 Desarrollo Social 149,543,990.76 500,000.00 150,043,990.76 250,000.00 250,000.00 149,793,990.76 21 Protección Ambiental 71,504,161.05 71,504,161.05 71,504,161.05 22 Vivienda y Servicios a la Comunidad 51,796,443.02 500,000.00 52,296,443.02 250,000.00 250,000.00 52,046,443.02 23 Salud 491,653.00 491,653.00 491,653.00 24 Recreación, Cultura y Otras Manifestaciones Sociales 16,845,574.83 16,845,574.83 16,845,574.83 25 Educación 3,528,398.00 3,528,398.00 3,528,398.00 26 Protección Social 5,177,760.86 5,177,760.86 5,177,760.86 27 Otros Asuntos Sociales 200,000.00 200,000.00 200,000.00 3 Desarrollo Económico 14,085,030.20 70,000.00 14,155,030.20 14,155,030.20 31 Asuntos Económicos, Comerciales y Laborales en General 4,674,138.00 4,674,138.00 4,674,138.0032 Agropecuaria, Silvicultura, Pesca y Caza 2,331,259.20 2,331,259.20 2,331,259.20 35 Transporte 6,618,000.00 6,618,000.00 6,618,000.00 37 Turismo 461,633.00 70,000.00 531,633.00 531,633.00 4 Otras no Clasificadas en Funciones Anteriores 10,050,185.55 10,050,185.55 41 Transacciones de la Deuda Pública / Costo Financiero de la Deuda 10,050,185.55 10,050,185.55 10,050,185.55 Documentación documentación y presentación que debe cumplir el ejercicio. Operaciones del presupuesto de Egresos Momento Contable Documentación necesaria para el registro Presentación 1. Se aprueba una ampliación al presupuesto para la Dirección de Turismo por $70,000.00, para la difusión del nuevo museo y galería de arte, en los siguientes conceptos:Material impreso e información digital=10,000.00 , Materiales y utiles de Impresión= 25,000.00, Vestuarios y uniformes=35,000.00 Se requiere de acta de asamblea (cabildo) para la realización del registro de la adecuaciones presupuestarias Se presenta el oficio de afectacion ante la SHCP, con sus respectiva justificación y requerimentos, indicando el origen o destino de loa recursos Presupuesto modificado Se aprueba una ampliación para la dirección de obra publica, para construcción de carretera para comunicarse con la junta auxiliar, construccion de vias de comunicación por $500,000.00 Se requiere del Acta de cabildo,para realizar el registro de las modificaciones presupuestarias El ejecutor del gasto, presenta la solicitud ante la SHCP el oficio de afectacion presupuestaria. Presupuesto modificado Se realiza el tramite previamente ante la direccion de planeacion presupuestal, para la autorización presupuestal. 3.Se aprueba reducción a la tesosreria municipal de 570,000.00con respecto a la tesoreria en los siguientes conceptos. Material de limpieza$ 70,000.00, Combustibles$ 160,000.00, Telefonia celular$270,000.00, Viaticos en el pais$70,000.00 Presupuesto modificado Se requiere del Acta de cabildo ,para realizar el registro de las modificaciones presupuestarias Los ejecutores del gasto deberan realizar la verificacion oportuna de la disponibilidad presupuestaria. 4. Se registra compromiso de nomina por la cantidad de 500,000.00 correspondiente a la dependencia de tesoreria y contabilidad. Presupuesto comprometido Se requiere de la Nomina autorizada para realizar el inicio del ejercicio 5.Se realiza contrato para el servicio de telefonia por la cantidad de $15,000.00 correspondiente al departamento de catastro. Presupuesto comprometido Contrato formalizado para la realizacion correspondiente del compromiso presupuestal Revisar oportunamente disponibilidad presupuestal y el oficio de autorización. 6. Se realiza pedidos de 10 computadoras para el departamento de contabilidad por la cantidad de 50,000.00 Presupuesto comprometido Elaborar debidamente el pedido correspondiente Verificacion oportuna de la disponibilidad presupuestaria 7. Se formalizacontrato para realizar la construccion de la carretera de la junta auxiliar por $500,000.00 Presupuesto comprometido Contrato formalizado para la realizacion correspondiente del compromiso presupuestal oficio de autorizacion de las contrataciones y disponibilidad presupuestal 8. se paga nomina correspondiente ala primera quincena del mes de Enero, Renumeración al personal de carácter permanente$25,000.00, Sueldo base al personal de confianza$15,000.00 Presupuesto devengado,ejercido, pagado Registro de la nomina Se analiza oportunamente disponibilidad presupuestal , para el pago de nomina comprometida. 9. Se registra la estimación de la obra 001 de recursos de ingresos propios por la cantidad de 250,000.00 pero toda via no se paga a la empresa construcctora del tiempo S.A de C.U Presupuesto devengado,comprometido Contrato formalizado para la realizacion correspondiente del compromiso presupuestal Se analiza oportunamente disponibilidad presupuestal , para el pago comprometido. 10. Se registra el pago de la estimación de la empresa constructora del tiempo por la cantidad de $250,000.00 presupuesto devengado,ejercido,pagado Oficio de solicitud de pago Se analiza oportunamente disponibilidad presupuestal , para el pago comprometido. Nota de pago o credito de los provedores Se analiza oportunamente disponibilidad presupuestal , para el pago comprometido. 11. se recibe el pedido de 10 computadoras Presupuesto devengado, comprometido 12. Se pagan las computadoras presupuesto ejercido,devengado y pagado Oficio de registro de pago Se analiza oportunamente disponibilidad presupuestal , para el pago de mobiliario comprometido 13.Se fincan pedidos de lubricantes para la presidencia $30,000.00 Presupuesto comprometido, por ejercer Elaborar debidamente el oficio del pedido correspondiente Se analiza oportunamente disponibilidad presupuestal , para el pago comprometido Conclusión Conclusión La finalidad de este ejercicio es la de poner en practica el llenado diciplinario del Libro Diario y Libro Mayor, ya que es de suma importancia llevar a cabo el registro de cada de una de las operaciones de los entes públicos, puesto que la información brindada permite eficientar el ejercicio del gasto, de manera que los ejecutores del gasto seran los responsables del cumplimiento de metas y objetivos previstos en su planes y programa, que es una de las formas mas eficientes de llevar a cabo el ejercicio y control del gasto, asi como cumplir con los lineamientos que se aplican en el ejercicio presupuestal que brindan claridad en las operaciones. Durante el ejercicio podemos identificar como los recursos materiales, economicos, humanos se desagregan de una manera diciplinada para su identificación por medio de los diferentes estados analiticos del ejercicio del presupuesto mostrando los recursos disponibles, comprometido,devengados y pagados asi como las ampliaciones y reduciones que sufre el presupuesto original. Recordemos que todos estos aspectos tienen importancia ya que es obligación de todos los ordenes de gobierno el que cumplan con las normas emitidas por el CONAC, la LFRH, la ley de contabilidad gubernamental para que todos y cada uno de los ejecutores en su cargo implementen los linemaientos para brindar informacion veraz y oportuna para una mejor rendicion de cuentas y que a su vez deberan ejercer los recursos con apego a los programas presupuestales aprobados y autorizados, de no ser asi deberan emitir justificacion de las modificaciones por hacer. de manera que en su integración del estado analitico del ejercicio del presupuesto tambien se puede identificar cuando sucede un sobrejercicio u subejercio brindando informacion oportuna para una mejor toma de desiciones. Referencias Referencias SEGOB. (2009). Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos. Publicado en Diario Oficial de la Federación. 22 de septiembre 2020. México. Recuperado de: http://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5106086&fecha=20/08/2009 CONAC. (2017). Acuerdo por el que se emite el Clasificador por Objeto del Gasto publicado. Publicado en Diario Oficial de la Federación. 22 septiembre 2020. México. Recuperado de: http://www.conac.gob.mx/work/models/CONAC/normatividad/NOR_01_02_006.pdf CONAC. (2008). Ley General de Contabilidad Gubernamental. Publicado en Diario Oficial de la Federación. 20 de septiembre 2020 . México. Recuperado de: www.conac.gob.mx/work/models/CONAC/normatividad/NOR_01_17_001.doc UnADM(2020) Contenido M11-U3 Ejercico presupuestal,estatal y municipal. 19 de septiembre 2020 , recuperado de :https://campus2.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M11_VEFEN/U3/descargables/M11_U3_Contenido.pdf
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