AAMMS_M13_U2_A3_SUPERVISANDO EL CONTROL INTERNADO

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MODULO 13. CONTROL INTERNO Y ADIMINISTRACION DE RIESGOS
Unidad 2. Componentes del Sistema de Control Interno.
Actividad 3. Supervisando el Control Interno
GASPAR ARMANDO PACHECO (Docente)
Morales Sandoval Amsi Areli
1
Tabla de contenido
INTRODUCCIÓN.	3
Desarrollo de la actividad.	4
Pasos de calidad (Reporte).	4
CONCLUSIÓN.	10
Referencias	11
INTRODUCCIÓN.
A pesar de la implementación de las políticas de Control Interno en cualquier tipo de entidad, dígase del sector privado o público es claro que los resultados principalmente están determinados por la conducta de los dirigentes; es decir cada entidad no es mas que el reflejo de los valores de los altos mandos, esto hablando operativamente.
Por ello es compromiso de las entidades atraer, desarrollar y retener personas con los valores éticos alineados a los objetivos institucionales establecidos. Los valores de la entidad quedan exhibidos en todos los componentes del Control Interno, es decir, durante todo su proceso.
¿Qué pasa cuando no se cuenta con el equipo operativo necesario o que no esta capacitado, o peor aun, cuando no se cuenta con los valores necesarios para cubrir los puestos requeridos?, en este reporte se abordara un caso en especifico con acciones, conductas que no son claras y personal deshonesto, presentando un informe de supervisión
Desarrollo de la actividad. (Reporte).
Reporte de Verificación del Bando de Policia y Buen Gobierno
Entidad: El Municipio de San Miguel
Área de Supervisión: Bando de Policia y Buen Gobierno
Responsable: Juez Calificador
Supervisor: Morales Sandoval Amsi Areli
Descripción del Caso: 
El Presidente Municipal se encuentra preocupado porque en Tesorería entra el importe de una o dos multas al mes y el Comandante menciona el arresto de muchas más personas en sus bitácoras, 70 aproximandamente, sin embargo normalmente la cárcel Municipal está vacía.
Los policías gozan de buena fama, sin embargo existen rumores de que el Juez Calificador no realiza bien su trabajo. 
Personal Involucrado:
· Juez Calificador: Es el responsable de los Asuntos de Infraccion de los Reglamentos y Disposiciones Administrativas, asi como calidicar las faltas a la reglamentación y determinar las sanciones.
· Policia Municipal: Responsable de Cumplir y hacer Cumplir el Bando de Policia, Gobierno, demás ordenamientos reglamentarios, cuyo fin es el de salvaguardar la integridad, derechos de las personas, asi como preservar la libertad, el orden y la Paz. 
· Tesorero: responsable del correcto funcionamiento del Oirgano de Recaudacion de los Ingresos Municipales, como lo son impuestos, infracciones, entre otras funciones.
· Infractores: Personas que infringen la Ley administrativa vigente y que tiene como consecuencia una amonestación económica u horas de arresto en caso de no ser pagada.
· Supervisor: personal de auditoria encargado de Evaluar el control Interno.
De acuerdo a lo estipulado en el informe se puede especular que uno de los involucrados es quien actúa en beneficio propio, dejando de lado las estipulaciones y reglamentos del municipio. Se ha determinado que los policías gozan de buena fama por lo que no son sospechosos, sin embargo las especulaciones que hay sobre el juez deja un tramo ancho por investigar, sin exhimir al tesorero que es el responsable de los movimientos y transacciones de efectivo.
Para poder determinar quien es el posible culpable y hacerlo cumplir con lo estipulado en la ley es necesario realizar un diagnostico o evaluación en el sistema de Control Interno manejado, y por lo tanto obtener las pruebas necesarias y tomar las medidas pertinentes.
A continuación se anexa el procedimiento de imposición de multas por el bando de policía y el buen gobierno:
Se puede vislumbrar que el procedimiento realizado es correcto y en este caso los desvios de dinero son claramente responsabilidad del Juez calificador, siendo que aproximadamente el 80% del procedimiento en cuestiones monetarias recaen sobre el, ya que es la ultima persona que tiene contacto con los infractores y posiblemente acepte disminuciones en multas, desvie los recursos monetarios recibidos entre otras situaciones. 
Por ello es determinante observar la falta de ética, valores y principios del funcionario, quien actúa no de acuerdo a los objetivos del gobierno municipal, sino en beneficio propio.
Procedimiento de Verificación:
Para constituir el grupo de trabajo para evaluar la eficacia y eficiencia del control interno, inicialmente se realiza el reconocimiento de la alta dirección de la entidad la necesidad del sistema de control interno, luego se procede a la capacitación del comité de control, se recomienda que el grupo de trabajo deba contar con personas capacitadas en herramientas dirección, control de gestión y evaluación del desempeño.
A través de lluvias de ideas y el trabajo en equipo, se confecciona y aprueba el cronograma de diseño del sistema de evaluación del control interno, para llevar a cabo una buena supervisión del caso antes expuesto dentro del bando policial y buen gobierno.
Se debe analizar el Control Interno, haciendo especial énfasis en el personal involucrado, por lo que es necesario un sondeo de operaciones y procedimiento de sus funciones para corroborar que se cumplan con los protocolos establecidos, de igual forma se solicita copia de la documentación que avala las fallas que hay en fiscalización, se verifican y se evalúan posibles incongruencias entre los procedimientos y la información plasmada.
Se sugieren estrategias de mejora a implementar para la actualización del control Interno, esto de acuerdo con lo detectado en la supervisión, es realizado y presentado el informe.
Dentro de las estrategias sugeridas para la mejora en el control interno se sugiere 
1. Supervisión de procedimientos: en la que se capacita de forma adecuada al comité de previsión; asi mismo se establece monitoreo y supervisión del control interno actual.
2. Planificación: se definen los objetivos del programa de supervisión y monitoreo, se identifica lo que se debe supervisar y monitorear, revisión de los recursosy medios
3. Implementación: se procesa la información y se emite un reporte con los resultados obtenidos
4. Control y mejora: se revisan los resultados y se proponen estrategias de mejora continua.
	VENTAJAS Y DESVENTAJAS DEL PROCEDIMIENTO
	VENTAJAS
	DESVENTAJAS
	Permite a la dirección del bando policial y el buen gobierno poseer una visión global del riesgo y accionar los planer para una correcta gestión y administración, a travez del análisis general de los procesos implementados dentro de la organización para un buen manejo y control
	El temor de la administeacion del bando policial de perder su autonomía y credibilidad dentro de la institución tanto política como económica, de no ser realizado de forma correcta
	Permite a la organización establecer objetivos institucionales, riesgos clave del negocio, y la efectividad o no de cada uno de los controles implantados, estableciendo herramientas de gestión que garantizaran a la alta gerencia la toma de decisiones efectiva, eficaz y eficiente
	Las diferencias de criterios y objetivos existentesentre los servidores públicos que laboan dentro del bando policial, los cuales sirven de entrada a factores externos que pueden en un momento dado, permear los controles existentes mediante actividades de corrupción en conjunto con los infractores, constituyendo un grave riesgo no solo físico sino económico para el bando policial y el buen gobierno
	Establece una organización de la entidad, basado en la definición de una cultura organizacional que ayuda a determinar los objetivos institucionales claros, políticas internas que al ser socializadas por cada uno de los funcionarios fomenta el sentido de pertenencia dentro del bando municipal
	La mala administración y organización dentro del bando policial y con ello una deficiente competitividad de las actividades a realizar, cayendo en actos de corrupción
	Disminución de fraudes por mediodel establecimiento de controles dentro de cada uno de los sectores involucrados, asi como en los procesos, evaluación y seguimiento, verificación del cumplimiento del objetivo de los mismos y minimización de corrupción como tal
	Corrupción administrativa e incumplimientos de las normas internas y externas, asi como el incumplimiento de los objetivos que permitan el cumplimiento del buen manejo del bando policial y el buen gobierno.
Estrategias de mejora en el procedimiento:
• Que existan cámaras de vigilancia para que se cheque las entradas y salidas de los policías con los infractores y así llevar un mejor control de cuántos son y los montos que se debieron recaudar en caso de pagar la multa o el cumplimiento de su condena de 72 horas se cumpla, con fin de evitar que en la misma lleguen haber actos de soborno. 
• Todos los reportes que los policías llenen al momento de cada remisión serán guardados y entregados al tesorero y el encargado del control interno para evitar malos actos.
• Verificar en el área de tesorería que este claramente en los documentos o bitácoras el registro correcto de los infractores que pagaron multa y los q están pagado su condena, debe de cuadrar, monto de dinero con el número de personas que pagaron su condena.
• Los policías deberán ser evaluados con exámenes psicométricos y psicológicos para saber a cerca de su situación para poder laborar dentro del bando policial y buen gobierno. 
• Todos los recibos que se emitan deberán estar foliados para llevar el control de cada uno, de igual forma habrá un vale en donde se pondrá que se hará con dicho recibo, para evitar extravíos o en su caso se llegue a dar un recibo y no se declare a la Tesorería. 
• Realizar por parte del ayuntamiento auditorias sorpresa para detectar cualquier tipo de fraude y se puedan evitar de la mejor manera para que el juez calificador no actué de mala manera y en beneficio propio. 
Propuesta de un Procedimiento Tecnologico
Conclusión:
El Costo beneficio de los procedimientos del caso analizado consideró que no es correcto pues los documentos que se utilizan para el registro son manualmente y como mencioné anteriormente estos pueden estar más expuestos a alteraciones que ocasionen Actos de Corrupción; si los responsables justifican esta acción por falta de presupuesto, no tienen justificación porque se puede contratar a una empresa para proporcione dispositivos electrónicos a los Policías Municipales para que toda información recabadas sea de forma directa al Control de Mando con un Registro como antecedente; porque en el ejemplo se menciona que por cada infracción el juez estipula un monto de $ 2,000.00 (Dos mil pesos 100/MN) y que en la Bitácora de Registro de los remitidos ante el Juez Calificador se registran aproximadamente 70 personas lo que equivale a $ 140,000.00 (Ciento cuarenta mil pesos 100/MN); por lo que debe actualizar el Control Interno y en el levantamiento de infracciones se tiene que implementar la tecnología.
Porque basándonos en el ejemplo, los efectos del Control Interno no son positivos pues es necesario hacer un análisis y actualizarlo periódicamente para tener el menor grado de fallas en la fiscalización de la Institución Pública; en cuanto al Juez Calificador tiene que ser sancionado de acuerdo a las Leyes que rigen a los Servidores Públicos por el Acto de Corrupción en el que se está manejando.
¿Cómo se podrían evitar las posibles malas prácticas del juez calificador?
Despidiendo y castigar al actual juez calificador que está cometiendo actos ilícitos para que cualquier otro que ocupe su cargo sepa que debe ser una persona con valores, principios y buena ética para no volver a incurrir en actos de corrupción.
Como lo mencione anteriormente contar con un buen sistema de cámaras de vigilancia para ser monitoreados y todas las actividades que se lleven a cabo dentro del bando quede grabado y en caso de querer hacer alguna investigación se cuente con los videos y estos sirvan de pruebas para determinar el daño que puede causar cualquier imprudencia que se suscite dentro del bando.
El buzón de quejas y sugerencias me parece una buena opción para que tanto los servidores públicos como infractores puedan denunciar de manera anónima y no crean que puede haber represalias por reportar algún acto ilícito y así se pueda descubrir y castigar al responsable.
Llevando un buen registro tanto en una bitácora en cuanto llega el policía con el infractor y que después de anotarlo en una bitácora foliada, se registre en una base de datos que solo personas de mucha confianza y buenos principios manejen para que queden registrados los datos y el juez calificador no tenga acceso a ellos y trate de borrar o modificar la información.
Y sobre todo dar a conocer al juez calificador el código de ética del bando municipal y que lo firme de enterado para que sepa que cualquier acto ilícito lo puede llevar a prisión y sobre todo la destitución del puesto y no volver a ejercer un cargo dentro de un puesto de gobierno.
Como se puede constatar, los valores éticos trascienden a distintas disciplinas, el campo de la Administración y del Control Interno en específico no son la excepción. De tal suerte que, del mismo modo en que no se puede concebir a una institución pública sin una misión y principios de valor social, tampoco se pueden omitir en el liderazgo de la labor pública, una serie de valores éticos y principios básicos y fundamentales. 
 
Referencias
Auditoría Superior de la Federación. (2014). Marco Integrado de Control Interno. Recuperado el 22 de julio de 2021, de https://www.asf.gob.mx/uploads/176_Marco_Integrado_de_Control/Marco_Integrado_de_Cont
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Recuperado el 22 de julio de 2021, de https://campus.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M13_VCIAR/U2/descargables/ M13_U2_A1_Codigo_de_conducta.pdf
Moreno Delgado, D. P. (2019). Las universidades públicas dentro de la Estafa Maestra. (I. d. Jurídicas, Ed.) Recuperado el 18 de JULIO de 2021, de Observatorio de la Corrupción e Impunidad: https://oci.juridicas.unam.mx/detalle-casos-de-estudio/119/las-universidades-p%C3%BAblicas- dentro-de-la-estafa-maestra
Ruíz Aguilar, R. E., & Escutia Serrano, J. (s.f.). Sistemas de Control Interno. México: FCA-UNAM. Recuperado el 18 de julio de 2021, de http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/20172/contaduria/4/apunte/1461_3009 6_A_Sistemas_contro_interno_V1.pdf
Serrano Sánchez, J. A. (2016). Control Interno de la Administración Pública: ¿Elemento de estancamiento o desarrollo organizacional? Instituto Nacional de Administración Pública A.C. Recuperado el 18 de julio de 2021, de http://archivos.diputados.gob.mx/Centros_Estudio/UEC/prods/EL%20CONTROL%20INTERNO%20 DE%20LA%20ADMINISTREACION%20PUBLICA.pdf
Universidad Abierta y a Distancia de México UnADM. (2021). Material didáctico Módulo 13. Control interno y administración de riesgos. México.
Los policías tendrán la oportunidad de recibir un bono de compensación y prestaciones para que puedan obtener un sueldo justo y no caer en actos de corrupción. 
Contarán con un sistema de cómputo en el cual se capturarán todas las detenciones realizadas por los oficiales, por día, hora y motivo para que quede capturada la información desde el primer momento y así el juez calificador no pueda mover ni borrar ningún dato.
Los servidores públicos de dicha base de datos contaran con un nombre y contraseña para evitar que se capturen datos erróneos y no cualquiera tenga acceso a esa información para que se maneje de la forma adecuada. 
Se contará con cámaras en el lugar de trabajo, en el cual los administradores podrán consultar dichas grabaciones, así se logrará tener registros precisos. 
Por lo menos contar con dos jueces calificadores, para que no solo sea uno el encargado y pueda mover u ocultar información 
Existirá el buzón de quejas y sugerencias, donde de forma anónima se podrá obtener las opiniones de losservidores y personas que gusten llegar a opinar del servicio. 
Asignar a alguien que cobre la multa solo con el formato debidamente foliado tal como debe estar registrado en la base de datos y bitácora de infracciones. 
Se contará con una caja fuerte en el cual se resguardará el dinero que diariamente se recaba por dichas multas, así podremos evitar un robo o el extravío, y diariamente depositarlo al área correspondiente en la tesorería municipal firmando cuanto se entrega y quien recibe estar de acuerdo con la cantidad que se está recibiendo y así llevar un mejor control y manejo de efectivo.
Por ultimo estar al pendiente de los informes financieros mensuales para confirmar que el dinero que se recibe por las multas dentro del municipio sean claras y trasparentes para uso de proyectos sociales en favor de la comunidad.