AAMS_M13_U1_A3_ANALISIS DE CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS

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MODULO 13. CONTROL INTERNO Y ADMINISTRACION DE RIESGOS
Unidad 1. Control Interno.
Actividad 3. Análisis de cumplimiento de objetivos / categorías de control interno.
Gaspar Armando Pacheco (Docente)
MORALES SANDOVAL AMSI ARELI
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Introducción.
Actualmente el Control Interno es una estructura completa de lo que se debe hacer para el cumplimiento de objetivos, sin embargo a pesar de asumir a las Categorias del Control Interno y sus Objetivos parece no ser suficiente, pues el hecho de cumplir con la eficiencia y la eficacia en las distintas etapas de los procesos que desarrolla la entidad no lo es todo, también es necesario poner énfasis a la información que utilizan y generan dichos procesos, esto sin soslayar el cumplimiento de la normatividad establecida que debe acatarse lo mas posible en el ámbito del sector publico.
El Control Interno tiene como una de sus funciones la evaluación del riesgo, tratando de mantenerlo en niveles mínimos, considerando que el riesgo está implícito en toda actividad productiva. Para el caso que nos ocupa, el tema de la corrupción es de los principales riesgos que se presentan en las entidades públicas en términos generales, motivo por el cual parece oportuno su análisis.
En este caso abordaremos los elementos mencionados: las categorías del control interno y la corrupción como uno de los principales riesgos de la labor pública. Realizaremos su análisis dando respuesta a las preguntas propuestas.
Desarrollo de la actividad. 
¿Cada sistema cumple con los objetivos / categorías del control interno?
Recordemos que el Municipio “A” aplica un sistema de Control Interno con procedimientos aparentemente anticuados, mientras que el Municipio “B” aplica un sistema de Control Interno con procedimientos modernos y basados en utilización de tecnología actual.
Considerando que en ambos municipios se cuenta con personal adecuadamente capacitado y ético en el desempeño de sus funciones podemos afirmar que cualquiera de los dos sistemas en términos generales es viable para cumplir con los objetivos del control interno en operación, información y cumplimiento.
No obstante lo anterior, un sistema de Control Interno idóneo y funcional en una época y lugar determinados, puede ser inoperante y obsoleto en circunstancias distintas y en épocas futuras. De tal modo que, comparativamente hablando, el sistema implementado en el Municipio B se muestra más actual y deja ver deficiencias en el sistema aplicado en el Municipio A, lo que conduce a afirmar que el este último sistema tiene la característica de ser ineficiente y afectar la economía del municipio. Del mismo modo, dentro de algún tiempo y con la aparición de nueva tecnología, el mismo sistema del Municipio B quizás llegue a ser poco eficiente en comparación con un sistema que utilice mayor innovación.
Identifica el cumplimiento o incumplimiento de cada una de las categorías de control interno y justifica el porqué.
	CATEGORÍA
	SISTEMA MUNICIPIO A
	SISTEMA MUNICIPIO B
	
	En cuanto a la eficacia, ambos sistemas cumplen porque llevan a cabo la aplicación de la multa correspondiente mediante el procedimiento establecido
	Operación
	En cuanto a la eficiencia y economía en el municipio “A”, se requiere mayor tiempo y mas personal, dicha utilización de mayores recursos vuelve ineficiente	el	proceso	lo que afecta la economía. Con lo anterior podemos afrimar que no cumple en estos conceptos de la categoria
	El municipio “B” utiliza un procedimiento donde se realiza la actividad con menores recursos de tiempo y personal, utilizando tecnología de vanguardia como el escáner de placa reduce los tiempos operativos y el numero de personal requerido. Con ello se logra la eficiencia con buena economía,por tanto se cumple en totalidad esta categoria
	Información
	La utilización de un procedimiento con más pasos y en donde intervienen más personas puede promover la incidencia de mayores errores. Primero desde que el agente llena una papeleta, luego cuando el capturista introduce la información en el sistema y finalmente cuando el cajero cobra y reporta el informe de cobro; sin mencionar que la información en informes y papeletas es más susceptible a extravío. El cumplimiento de esta categoría se deja en manos de la habilidad y ética del empleado o servidor público por lo cual puede
ser cuestionable.
	El apoyo de equipos poderosos que son capaces de gestionar enormes bases de datos ha evitado en gran medida errores e imprecisiones en los procesos de manejo de información. De tal modo que un código de barras en una placa o una línea de captura en la boleta de infracción proporcionan información precisa, en tiempo real y exenta de cualquier error. Con lo anterior, según el sistema aplicado se tiene la seguridad de manejar información confiable, por lo que se cumple
en esta categoría.
	Cumplimiento
	Todo proceso, incluyendo el de cobro de multas debe realizarse en apego a la ley, sin embargo cualquier error o desconocimiento del agente al realizar y fundamentar la infracción puede viciar el proceso y dejarlo en el terreno de una multa ilegal. Ante esto, nuevamente se deja el cumplimiento normativo en manos del servidor público y de la capacidad y cuidado para realizar su trabajo.
	Utilizando dispositivos de escaneo se evita la labor de fundamentar la infracción en una papeleta, con ello se tiene la garantía de cumplir con la normatividad establecida.
Es también labor de los legisladores integrar dentro del marco normativo la utilización de dispositivos tecnológicos y electrónicos tanto para el procedimiento de multa como su cobro.
¿El uso de tecnologías de la información contribuye a alguna categoría del control interno?, ¿Por qué?
Contribuye sin duda a las tres categorías. Los dispositivos actuales de almacenamiento remoto de información gestionan de forma inmediata bases de datos otorgando acceso a información en tiempo real lo que promueve la eficiencia de muchos de los procesos, incluyendo el del caso que nos ocupa, en el cual un agente puede realizar el trabajo de forma automática evitando llenar papeletas: es decir coadyuva en la categoría de operación.
Teniendo información que genera el escáner se cuenta con los datos para realizar la multa sin errores; del mismo modo se procede a entregar la boleta de infracción con código de línea de captura para que el infractor pague en ventanilla bancaria o mediante su
computadora o teléfono, transfiriendo los recursos de forma inmediata. En todo el proceso la información que se maneja está exenta de errores y se actualiza en tiempo real lo que contribuye a la categoría de la información.
En el caso estudiado y gracias a las tecnologías de la información se puede generar la multa fundamentando en la misma boleta los artículos de tránsito aplicables con toda precisión acatando plenamente la normatividad establecida o categoría de cumplimiento.
¿Cuál de los dos sistemas tiene mayor riesgo de actos de corrupción?, ¿Por qué?
Primero corresponde definir a la corrupción, pero más que tratar de plasmar un concepto doctrinal parece de mayor utilidad incluir todas las actividades que se pueden encuadrar en dicho concepto: “soborno, nepotismo, extorsión, fraude, evasión de impuestos, tráfico de influencias, cohecho, favoritismo, lavado de dinero, malversación de fondos públicos, conflicto de interés, traspaso al sector privado, uso indebido de información privilegiada, enriquecimiento ilícito y los moches.” (Senado de la República. LXII Legislatura., 2015).
Definitivamente el sistema de Control Interno implementado en el Municipio “A” contiene mayor riesgo de actos de corrupción por las siguientes razones principales:
Lentitud en el procedimiento. Muchos contribuyentes generalmente honestos, preferirán no perder el tiempo que tarda acudir en días y horas hábiles a pagar a determinado lugar haciendo filas. A veces representa un “incentivo” arreglar la situación en el mismo lugar y evitar pérdida de tiempo.
Mayor número de áreas vulnerables. Cuando un proceso implica más fases, como enel Municipio “A” el riesgo se incrementa, en este caso, si el contribuyente no fue capaz de corromper al agente tiene otra oportunidad tratando de corromper al cajero o incluso al capturista a cambio, por supuesto, de una retribución.
Medios de registro de información obsoletos. No sólo los medios o comprobantes de registro, como las papeletas de información, son anticuadas y se prestan a errores sino también a actos de corrupción. Mientras el registro en sistemas remotos queda resguardado con seguridad, las infracciones en papel y los informes de cobro se pueden “extraviar”, duplicar, alterar u omitir sin que tales faltas sean detectadas oportunamente y por lo tanto difícilmente sancionadas.
¿Cómo se pueden prevenir los actos de corrupción en la implementación de estos sistemas?
En términos generales, en la medida en que se pueda reducir la intervención de distintos funcionarios públicos en un proceso, se reduce también los actos de corrupción; en ese
sentido, las máquinas y la tecnología se considera incorruptibles. Por ejemplo si gracias a una cámara de vigilancia de vanguardia se pudiera generar este tipo de multas de forma automática, se podría prescindir de la labor del agente de tránsito evitando situaciones de corrupción.
No obstante, considerando a los recursos humanos como insuplantables en ciertas áreas, algunas formas de prevenir los actos de corrupción pueden ser:
· Fomentando los valores éticos al personal clave. En todo caso que los integrantes de una institución sean considerados y se sientan parte importante de la entidad.
· Proporcionando retribuciones justas al personal en sueldos, salarios y prestaciones. Descartar a toda costa el motivo de “necesidad” para cometer un acto de corrupción.
· Sancionando en todos los casos los actos de corrupción en que se incurra. Que analizando la situación, los corruptos no evalúen a los actos de corrupción como una actividad de bajo riesgo.
· Fomentar la confianza de la población hacia las instituciones dirigiendo adecuadamente los recursos. Parte de la ciudadanía prefiere dar un porcentaje de la multa al agente de tránsito creyendo que los mayores actos de corrupción los cometen los altos ejecutivos y políticos.
Conclusión.
La falta de un sistema de Control Interno adecuado en una entidad no sólo repercute negativamente incrementando los costos operativos, quizás el principal perjuicio para muchas instituciones gubernamentales sean los actos de corrupción los cuales se cometen al amparo de la deficiencia de un Control Interno insuficiente.
Regularmente cuando una entidad carece de un sistema de Control Interno apropiado a sus procesos, es común que también carezca de un estudio de evaluación de riesgos. En el caso que nos ocupa tenemos dos municipios con procesos idénticos pero con distintos sistemas implementados. Por supuesto, entre un sistema que arcaico y uno moderno se tendrá diferente gestión de riesgos con distintos resultados: por un lado se presentan mayores costos operativos y mayor riesgo a la corrupción, por otro lado se tiene un proceso más eficiente y económico con menor riesgo a la corrupción.
Sin duda alguna, analizar este tipo de casos prácticos, nos proporciona el enfoque que como profesionales debemos adquirir para proponer soluciones viables a problemáticas reales que aquejan a nuestras instituciones gubernamentales.
Referencias
Moreno Delgado, D. P. (2019). Las universidades públicas dentro de la Estafa Maestra. (I. d. Jurídicas, Ed.) Recuperado el 18 de JULIO de 2021, de Observatorio de la Corrupción e Impunidad: https://oci.juridicas.unam.mx/detalle-casos-de-estudio/119/las-universidades-p%C3%BAblicas- dentro-de-la-estafa-maestra
Ruíz Aguilar, R. E., & Escutia Serrano, J. (s.f.). Sistemas de Control Interno. México: FCA-UNAM. Recuperado el 18 de julio de 2021, de http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/20172/contaduria/4/apunte/1461_3009 6_A_Sistemas_contro_interno_V1.pdf
Senado de la República. LXII Legislatura. (febrero de 2015). La Corrupción en México. Mirada Legislativa(73). Recuperado el 18 de julio de 2021, de http://bibliodigitalibd.senado.gob.mx/bitstream/handle/123456789/2015/ML73.pdf?sequence=1 &isAllowed=y
Serrano Sánchez, J. A. (2016). Control Interno de la Administración Pública: ¿Elemento de estancamiento o desarrollo organizacional? Instituto Nacional de Administración Pública A.C. Recuperado el 18 de julio de 2021, de http://archivos.diputados.gob.mx/Centros_Estudio/UEC/prods/EL%20CONTROL%20INTERNO%20 DE%20LA%20ADMINISTREACION%20PUBLICA.pdf
Universidad Abierta y a Distancia de México UnADM. (2021). Material didáctico Módulo 13. Control interno y administración de riesgos. México.