cap-8-cont-2

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895ÁREA: COSTOS
MODELO DE UNA LISTA DE CUENTAS
APLICABLES A LOS CENTROS DE COSTOS
Y GASTOS DE UNA EMPRESA MINERA
896 ÁREA: COSTOS
CENTROS DE COSTOS
Y
GASTOS
90 EXPLOTACIÓN MINA
91 PLANTA CONCENTRADORA
93 GENERACIÓN Y DISTRIBUCIÓN DE ENERGÍA
94 SERVICIOS GENERALES
96 GASTOS DE VENTAS
97 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
98 GASTOS FINANCIEROS
99 COSTO DE PRODUCCIÓN
897ÁREA: COSTOS
CENTROS DE COSTOS
90 - EXPLOTACIÓN MINA
900 Prospección
901 Exploración
902 Desarrollo
903 Preparación
904 Explotación
906 Servicios Auxiliares - Operación Mina
907 Mantenimiento y Reparación Mina
908 Depreciaciones - Explotación Mina
909 Costo Total - Explotación Mina -
91 - PLANTA CONCENTRADORA
910 Operación Planta Concentradora
916 Servicios Auxiliares Operación Planta Concentradora
917 Mantenimiento y Reparación Planta Concentradora
918 Depreciaciones - Planta Concentradora
919 Costo Total - Planta Concentradora -
93 - GENERACIÓN Y DISTRIBUCIÓN DE ENERGÍA
930 Operación Planta Termoeléctrica
935 Distribución de Energía
936 Servicios Auxiliares Operación Planta de Fuerza y Distribución
de Energía
937 Mantenimiento y Reparación Planta de Fuerza y Distribución de
Energía
938 Depreciaciones - Plantas de Fuerza y Distribución de Energía
939 Costo Total - Generación y Distribución de Energía -
898 ÁREA: COSTOS
94 - SERVICIOS GENERALES
940 Servicios Generales Dirección Administrativa Unidad Minera
941 Servicios Generales de Ingeniería
942 Servicios Generales de Talleres
943 Servicios Generales RR.II. y Bienestar Social
944 Servicios Generales de Seguridad y Capacitación
947 Servicios Generales de Mantenimiento y Reparación
948 Depreciaciones - Servicios Generales
949 Costo Total - Servicios Generales -
899ÁREA: COSTOS
90 EXPLOTACIÓN MINA
900-010 Prospección - Superficial
900 Prospección 900-015 Prospección - Diamantina
900-099 Costo - Prospección
901-020 Exploración - Cruceros
901-031 Exploración - Chimeneas Convencionales
901-032 Exploración - Chimeneas Excavadoras
901 Exploración 901-040 Exploración - Subniveles
901-051 Exploración - Sondajes Pack Sack
901-052 Exploración - Sondajes Diamantinas
901-099 Costo - Exploración
902-010 Desarrollo - Galerías
902-031 Desarrollo - Chimeneas Convencionales
902-032 Desarrollo - Chimeneas Excavadoras902 Desarrollo 902-040 Desarrollo - Subniveles
902-070 Desarrollo - Rampas
902-099 Costo - Desarrollo
903-010 Preparación - Galerías
903-020 Preparación - Cruceros
903-031 Preparación - Chimeneas Convencionales
903 Preparación 903-032 Preparación - Chimeneas Excavadoras
903-040 Preparación - Subniveles
903-070 Preparación - Rampas
903-080 Preparación - Desquinches
933-099 Costo - Preparación
904-015 Explotación - Tajeos, Corte y Relleno
904-025 Explotación - Relleno Convencional
904 Explotación
904-035 Explotación - Relleno Hidráulico
904-099 Costo - Explotación
900 ÁREA: COSTOS
906-1xx Servicios Auxiliares Operación Mina
(Equipo Movimiento Tierra)
906-105 Servicio Auxiliar Operación Mina
- Cargadores -
906-110 Servicio Auxiliar Operación Mina
- Camiones -
906-115 Servicio Auxiliar Operación Mina
- Locomotoras, Carros Mineros, Rieles
y Accesorios -
906-120 Servicio Auxiliar Operación Mina
- Tractores y Motoniveladoras -
906-125 Servicio Auxiliar Operación Mina
- Palas Neumáticas y Rastrillos -
906-198 Costo - Servicio Auxiliar Operación Mina
906 Servicios - Equipo Movimiento Tierra -
Auxiliares 906-2xx Servicios Auxiliares Operación Mina
Operación (Aire Comprimido)
Mina 906-205 Servicio Auxiliar Operación Mina
- Compresoras -
906-210 Servicio Auxiliar Operación Mina
- Tuberías y Accesorios -
906-298 Costo - Servicio Auxiliar Operación Mina
- Aire Comprimido -
906-3xx Servicios Auxiliares Operación Mina
(Agua de Perforación)
906-305 Servicio Auxiliar Operación Mina
- Bombas -
906-310 Servicio Auxiliar Operación Mina
- Tuberías y Accesorios -
906-315 Servicio Auxiliar Operación Mina
- Tanques -
906-398 Costo - Servicio Auxiliar Operación Mina
- Agua de Perforación -
906-9xx Servicios Auxiliares Operación Mina
(Varios)
906-905 Servicio Auxiliar Operación Mina
- Alumbrado -
906-910 Servicio Auxiliar Operación Mina
- Lamparas Eléctricas -
901ÁREA: COSTOS
906-915 Servicio Auxiliar Operación Mina
- Ventilación -
906-920 Servicio Auxiliar Operación Mina
- Seguridad -
906-950 Servicio Auxiliar Operación Mina
- Supervisión Mina -
906-955 Servicio Auxiliar Operación Mina
- Oficina Mina -
906 Servicios 906-960 Servicio Auxiliar Operación Mina
Auxiliares - Bodegas Mina -
Operación 906-965 Servicio Auxiliar Operación Mina
Mina - Comedores Mina -
906-970 Servicio Auxiliar Operación Mina
- Asesorías Externas -
906-980 Servicio Auxiliar Operación Mina
Transporte Mineral - Mina Planta
906-998 Costo - Servicio Auxiliar Operación Mina
- Varios -
906-999 Costo - Servicios Auxiliares Operación
Mina
902 ÁREA: COSTOS
90 EXPLOTACIÓN MINA
907-1xx Mantenimiento y Reparación Mina
(Equipo Movimiento Tierra)
907-105 Mantenimiento y Reparación Mina
- Cargadores -
907-110 Mantenimiento y Reparación Mina
- Camiones -
907-115 Mantenimiento y Reparación Mina
- Locomotoras, Carros Mineros, Rieles y
Accesorios -
907-120 Mantenimiento y Reparación Mina
- Tractores y Motoniveladoras -
907-125 Mantenimiento y Reparación Mina
- Palas Neumáticas y Rastrilleros -
907-198 Costo - Mantenimiento y Reparación Mina
- Equipo Movimiento Tierra -
907-2xx Mantenimiento y Reparación Mina
907 Mantenimiento (Equipo y Accesorios Aire Comprimido)
y Reparación 907-205 Mantenimiento y Reparación Mina
Mina - Compresoras -
907-210 Mantenimiento y Reparación Mina
- Tuberías y Accesorios -
907-215 Mantenimiento y Reparación Mina
- Equipo Perforación Liviano -
907-220 Mantenimiento y Reparación Mina
- Equipo Perforación Jumbos -
907-225 Mantenimiento y Reparación Mina
- Equipo Perforación Excavadora R.B. -
907-230 Mantenimiento y Reparación Mina
- Equipo Perforación Diamantina -
907-298 Costo - Mantenimiento y Reparación Mina
Equipo y Accesorios - Aire Comprimido
907-3xx Mantenimiento y Reparación Mina
(Equipo y Accesorios - Agua de Perfora-
ción)
907-305 Mantenimiento y Reparación Mina
- Bombas -
903ÁREA: COSTOS
907-310 Mantenimiento y Reparación Mina
- Tuberías y Accesorios -
907-315 Mantenimiento y Reparación Mina
- Tanques -
907-398 Costo - Mantenimiento y Reparación Mina
Equipo y Accesorios-Agua de Perforación
907-8xx Mantenimiento y Reparación Mina
(Labores Mineras)
907-805 Mantenimiento y Reparación Mina
- Echaderos de Mineral -
907-889 Mantenimiento y Reparación Mina
- Labores en General -
907-898 Costo - Mantenimiento y Reparación Mina
907 Mantenimiento Labores Mineras
y Reparación 907-9xx Mantenimiento y Reparación Mina
Mina (Varios)
907-905 Mantenimiento y Reparación Mina
- Alumbrado -
907-910 Mantenimiento y Reparación Mina
- Lamparas Eléctricas -
907-915 Mantenimiento y Reparación Mina
- Ventiladores -
907-955 Mantenimiento y Reparación Mina
- Oficina Mina -
907-960 Mantenimiento y Reparación Mina
- Bodegas Mina -
907-965 Mantenimiento y Reparación Mina
- Comedores Mina -
907-998 Costo - Mantenimiento y Reparación Mina
- Varios -
907-999 Costo - Mantenimiento y Reparación Mina
904 ÁREA: COSTOS
91 PLANTA CONCENTRADORA
910-105 Operación Planta Concentradora
- Recepción y Chancado -
910-115 Operación Planta Concentradora
- Molienda y Clasificación -
910-120 Operación Planta Concentradora
- Flotación -
910-125 Operación Planta Concentradora
910 Operación - Tratamiento MGO -
Planta 910-130 Operación Planta Concentradora
Concentradora - Recuperación Oxidos -
910-135 Operación Planta Concentradora
- Espesamiento y Filtrado -
910-140 Operación Planta Concentradora
- Carguío y Despacho -
910-145 Operación Planta Concentradora
- Almacenamiento Relaves -
910-199 Costo-Operación Planta Concentradora
916-115 Servicio Auxiliar Operación Planta Concen-
tradora - Ventilación Planta y Limpieza-
916-120 Servicio Auxiliar Operación Planta Concen-
tradora - Seguridad -
916 Servicios 916-125 Servicio Auxiliar Operación Planta Concen-
Auxiliarestradora - Abastecimiento Agua -
Operación 916-130 Servicio Auxiliar Operación Planta Concen-
Planta tradora - Talleres Planta Concentradora -
Concentradora 916-140 Servicio Auxiliar Operación Planta Concen-
tradora - Investigaciones Metalúrgicas -
916-150 Servicio Auxiliar Operación Planta Concen-
tradora- Supervisión Planta Concentra-
dora-
905ÁREA: COSTOS
916-155 Servicio Auxiliar Operación Planta Concen-
tradora - Oficina Planta Concentradora -
916 Servicios 916-160 Servicio Auxiliar Operación Planta Concen-
Auxiliares tradora - Bodegas Planta Concentradora -
Operación 916-170 Servicio Auxiliar Operación Planta Concen-
Planta tradora - Asesorías Externas -
Concentradora 916-175 Servicio Auxiliar Operación Planta Concen-
tradora - Modificaciones -
916-189 Servicio Auxiliar Operación Planta Concen-
tradora - Varios -
916-199 Costo - Servicios Auxiliares Operación
Planta Concentradora
917-105 Manten. y Reparación Planta Concentradora
- Recepción Chancado y Faja Transporta-
dora -
917-110 Manten. y Reparación Planta Concentradora
- Tolvas -
917-115 Manten. y Reparación Planta Concentradora
- Molienda y Clasificación -
917 Mantenimiento 917-120 Manten. y Reparación Planta Concentrado-
y Reparación ra - Flotación -
Planta 917-125 Mantenimiento y Reparación Planta Con-
Concentradora centradora - Tratamiento MGO -
917-130 Manten. y Reparación Planta Concentradora
- Recuperación Oxidos -
917-135 Manten. y Reparación Planta Concentradora
- Espesamiento y Filtrado -
917-140 Manten. y Reparación Planta Concentradora
- Carguío y Despacho Concentrados -
917-185 Manten. y Reparación Planta Concentradora
- Edificio -
917-189 Manten. y Reparación Planta Concentradora
- Varios -
917-199 Costo - Mantenimiento y Reparación Plan-
ta Concentradora
906 ÁREA: COSTOS
93 GENERACIÓN Y DISTRIBUCIÓN
DE ENERGÍA
930-310 Operación Planta Termoeléctrica
930 Operación - Grupos Electrógenos -
Planta 930-350 Operación Planta Termoeléctrica
Termoeléc- - Equipo Auxiliar -
trica 930-399 Costo - Operación Planta Termoeléctrica
935-310 Distribución de Energía
935 Distribución - Sub-estaciones -
de Energía 935-389 Distribución de Energía - Varios -
935-399 Costo - Distribución de Energía
936-320 Servicios Auxiliar Operación Plantas de
Fuerza y Distribución Energía - Seguridad
936-325 Servicio Auxiliar Operación Plantas de
Fuerza y Distribución Energía - Agua de
Refrigeración -
936-350 Servicio Auxiliar Operación Plantas de
Fuerza y Distribución Energía - Supervi-
936 Servicios sión Plantas de Fuerza -
Auxiliares 936-355 Servicio Auxiliar Operación Plantas de
Operación Fuerza y Distribución Energía - Oficina
Plantas de Plantas de Fuerza -
Fuerza y 936-360 Servicio Auxiliar Operación Plantas de
Distribución Fuerza y Distribución Energía - Bodegas
de Energía Plantas de Fuerza -
936-370 Servicio Auxiliar Operación Plantas de
Fuerza y Distribución Energía - Asesorías
Externas -
936-389 Servicios Auxiliar Operación Plantas de
Fuerza y Distribución Energía - Varios -
936-399 Costo - Servicios Auxiliares Operación
Plantas de Fuerza y Distribución de Ener-
gía
907ÁREA: COSTOS
937-0xx Mantenimiento y Reparación Plantas de
Fuerza y Distribución Energía (Planta Ter-
moeléctrica)
937-010 Mantenimiento y Reparación Plantas de
Fuerza y Distribución Energía - Grupos
Electrógenos -
937-050 Mantenimiento y Reparación Plantas de
Fuerza y Distribución Energía - Equipo
Auxiliar -
937-085 Mantenimiento y Reparación Plantas de
Fuerza y Distribución Energía - Edificio -
937-098 Costo - Mantenimiento y Reparación Plan-
937 Mantenimiento tas de Fuerza y Distribución Energía- Plan-
y Reparación ta Termoeléctica
Plantas de 937-5xx Mantenimiento y Reparación Plantas de
Fuerza y Fuerza y Distribución Energía (Distribu-
Distribución ción Energía)
Energía 937-510 Mantenimiento y Reparación Plantas de
Fuerza y Distribución Energía - Sub-esta-
ciones -
937-520 Mantenimiento y Reparación Plantas de
Fuerza y Distribución Energía - Línea de
Alta Tensión -
937-530 Mantenimiento y Reparación Plantas de
Fuerza y Distribución Energía - Línea de
Baja Tensión -
937-589 Mantenimiento y Reparación Plantas de
Fuerza y Distribución Energía - Varios -
937-598 Costo - Mantimiento y Reparación Plantas
de Fuerza y Distribución Energía - Distri-
bución Energía
937-999 Costo - Mantenimiento y Reparación Plan-
tas de Fuerza y Distribución Energía
908 ÁREA: COSTOS
94 SERVICIOS GENERALES
940-400 Servicios Generales Dirección Administra-
tiva Unidad Minera - Superintendencia
General -
940-401 Servicios Generales Dirección Administra-
tiva Unidad Minera - Contabilidad -
940-402 Servicios Generales Dirección Administra-
tiva Unidad Minera - Oficina de Tiempos y
Personal -
940-403 Servicios Generales Dirección Administra-
tiva Unidad Minera - Almacén -
940-404 Servicios Generales Dirección Administra-
tiva Unidad Minera - Mercantiles -
940-409 Servicios Generales Dirección Administra-
tiva Unidad Minera - Servicios Generales
Unidad Minera -
940-499 Costo - Servicios Generales Dirección
Administrativa Unidad Minera
941-410 Servicios Generales de Ingeniería
- Ingeniería y Planificación -
941-411 Servicios Generales de Ingeniería
- Geología -
941-412 Servicios Generales de Ingeniería
- Topografía Minera -
941-413 Servicios Generales de Ingeniería
- Topografía Superficial -
941-414 Servicios Generales de Ingeniería
- Laboratorio -
941-418 Servicios Generales de Ingeniería
- Construcciones Civiles -
941-419 Servicios Generales de Ingeniería
- Varios -
941-499 Costo - Servicios Generales de Ingeniería
940 Servicios
Generales
Dirección
Administrativa
U.M
941 Servicios
Generales
de Ingeniería
909ÁREA: COSTOS
942-420 Servicios Generales de Talleres
- Taller de Carpintería -
942-421 Servicios Generales de Talleres
- Taller Eléctrico -
942-422 Servicios Generales de Talleres
- Taller de Maestranza -
942-423 Servicios Generales de Talleres
- Taller de Vehículos Livianos -
942-424 Servicios Generales de Talleres
- Taller de Vehículos Pesados -
942-499 Costo - Servicio Generales de Talleres
943-430 Servicios Generales RR.II. y Bienestar
Social - Campo Deportivo -
943-431 Servicios Generales RR.II. y Bienestar
Social - Cinema -
943-432 Servicios Generales RR.II. y Bienestar
Social - Club Social -
943-433 Servicios Generales RR.II. y Bienestar
Social - Comedores -
943-434 Servicios Generales RR.II. y Bienestar
Social - Guardianías y Vigilancias -
943-435 Servicios Generales RR.II. y Bienestar
Social - Relaciones Industriales -
943-436 Servicios Generales RR.II. y Bienestar
Social - Servicios Sociales -
943-441 Servicios Generales RR.II. y Bienestar
Social - Sindicato Empleados -
943-442 Servicios Generales RR.II. y Bienestar
Social - Sindicato Obreros -
943-443 Servicios Generales RR.II. y Bienestar
Social - Escuelas -
943-444 Servicios Generales RR.II. y Bienestar
Social - Hospital -
943-445 Servicios Generales RR.II. y Bienestar
Social - Hotel -
943-449 Servicios Generales RR.II. y Bienestar
Social - Varios -
943-499 Costo - Servicios Generales de RR.II. y
Bienestar Social
942 Servicios
Generales
de Talleres
943 Servicios
Generales
RR.II. y
Bienestar
Social
910 ÁREA: COSTOS
944-450 Servicios Generales de Seguridad y Ca-
pacitación - Seguridad -
944-455 Servicios Generales de Seguridad y Ca-
pacitación - Unidad de Instrucción -
944-459 Servicios Generales de Seguridad y Ca-
pacitación - Varios -
944-499 Costo - Servicios Generales de Seguridad
y Capacitación
947-480 Servicios Generales de Mantenimiento y
Reparación - Alumbrado Eléctrico -
947-481 Servicios Generales de Mantenimiento y
Reparación - Líneas de Agua y Desagüe -
947-482 Servicios Generales de Mantenimiento y
Reparación - Carreteras y Accesos -
947-483 Servicios Generales de Mantenimiento y
Reparación - Edificios Servicios Genera-
les -
947-484 Servicios Generales de Mantenimiento y
Reparación - Viviendas -
947-485 Servicios Generales de Mantenimiento y
Reparación - Centros de Recreación -
947-486 Servicios Generales de Mantenimientoy
Reparación - Muebles y Enseres Servicios
Generales -
947-489 Servicios Generales de Mantenimiento y
Reparación - Varios -
947-499 Costo - Servicios Generales de Manteni-
miento y Reparación
944 Servicios
Generales
de Seguridad
y Capacitación
947 Servicios
Generales de
Mantenimiento
y Reparación
911ÁREA: COSTOS
DEPRECIACIONES
908-095 Depreciaciones - Explotación Mina -
908 Depreciaciones
Explotación 908-099 Costo - Depreciaciones Explotación
Mina Mina
918-195 Depreciaciones
918 Depreciaciones - Planta Concentradora -
Planta
Concentradora 918-199 Costo - Depreciaciones Planta
Concentradora
938-395 Depreciaciones - Plantas de Fuerza y
938 Depreciaciones Distribución de Energía -
Plantas de
Fuerza y
Distribución
de Energía 938-399 Costo - Depreciaciones Plantas de
Fuerza y Distribución de Energía
948-495 Depreciaciones
948 Depreciaciones - Servicios Generales -
Servicios
Generales 948-499 Costo - Depreciaciones
Servicios Generales
912 ÁREA: COSTOS
96 GASTOS DE VENTAS
960-610 Gastos de Ventas
- Concentrados “A” -
960-611 Gastos de Ventas
- Concentrados “B” -
960-612 Gastos de Ventas
- Concentrados “C” -
960-699 Total - Gastos de Ventas -
960 Gastos
de Ventas
913ÁREA: COSTOS
97 GASTOS DE ADMINISTRACION
970-700 Gastos de Administración Lima
- Dirección -
970-705 Gastos de Administración Lima
- Gerencia General -
970-710 Gastos de Administración Lima
- Administración y Finanzas -
970-715 Gastos de Administración Lima
- Gerencia de Operación -
970-720 Gastos de Administración Lima
- Logística -
970-745 Gastos de Administración Lima
- Procesamiento de Datos -
970-750 Gastos de Administración Lima
- Asesorías Externas -
970-789 Gastos de Administración Lima
- Varios -
970-799 Total - Gastos de Administración Lima -
970 Gastos de
Administración
Lima
914 ÁREA: COSTOS
980 Gastos
Financieros
98 GASTOS FINANCIEROS
980-800 Gastos Financieros
980-899 Total - Gastos Financieros -