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CATALOGO DE CUENTAS CUENTAS DE MAYOR 1 Activo 01 Activo circulante 010 Caja 020 Fondo fijo de caja 030 Bancos 040 Inversiones a corto plazo 050 Clientes y/ Cuentas por Cobrar 060 Estimación para cuentas de cobro dudoso 070 Inventarios de materias primas 080 Inventario de producción en proceso 090 Inventario de producto terminado 091 Reserva para inventarios de lento movimiento u obsoletos 100 IVA acreditable 110 Documentos por cobrar 120 Anticipos a proveedores 130 Rentas pagadas por anticipado 140 Primas de seguros pagadas por anticipado 150 Propaganda y publicidad pagada por anticipado 160 Intereses pagados por anticipado 170 Instrumentos derivados 180 Cuentas por cobrar a afiliadas 02 Activo no circulante 100 Terrenos 101 Edificios 102 Depreciación acumulada de edificios 103 Maquinaria y equipo 104 Depreciación acumulada de maquinaria y equipo 105 Equipo de transporte o de reparto 106 Depreciación acumulada de equipo de transporte 107 Mobiliario y equipo de oficina 108 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina 109 Equipo electrónico de cómputo 110 Depreciación acumulada de equipo electrónico de cómputo 111 Inversión en acciones 112 Marcas y patentes 113 Impuestos diferidos 03 Activo diferido 01 Gastos de adaptación y mejora a locales. 02 Amortización acumulada de gastos de adapatación y mejora. 03 Gastos preoperativos 03 Amortización acumulada de gastos preoperativos 2 Pasivo 04 Pasivo circulante 010 Proveedores de materias primas 020 Proveedores de producto terminado 030 Proveedores de activo fijo 040 Pasivos acumulados y reservas 050 IMSS por pagar 060 ISR nomina por pagar 070 ISR por pagar 080 IVA trasladado 090 IVA por pagar 100 Sueldos por pagar 110 Prestamos bancarios 120 Documentos por pagar 130 Instrumentos derivados 05 Pasivo no circulante 010 Reserva para beneficios al personal 020 Prestamos bancarios a largo plazo 030 Emisión de bonos 040 Documentos por pagar a largo plazo 050 Arrendamientos financieros 060 Pagares a largo plazo 070 Impuestos diferidos 3 Patrimonio 06 Capital contable 1000 Capital social 1100 Capital preferente 1200 Prima en venta de acciones 1300 Acciones en tesoreria 1400 Utilidades retenidas de ejercicios anteriores 1500 Utilidad del ejercicio 1600 Reservas legales 4 Ingresos 07 Ventas netas 1000 Ventas brutas 1100 Devoluciones sobre ventas 1200 Descuentos y bonificaciones sobre ventas 5 Costo de ventas 08 Costo de manufactura 2100 Compras 2200 Devoluciones sobre compras 2300 Descuentos y bonificaciones sobre compras 2400 Mano de obra directa 2500 Mano de obra indirecta 2600 Costos indirectos de fabricación 2700 Costos indirectos de fabricación de traspaso 2800 Cuenta de control 6 Gastos de operación 09 Gastos de Venta 100 Sueldos y salarios 110 Tiempo extraordinario 120 Comisiones sobre ventas 130 Bonificaciones por puntualidad 140 Bonificaciones por asistencia 150 Prima vacacional 160 Aguinaldo 170 Prima de antigüedad 180 Indeminización al personal 200 IMSS cuota patronal 210 INFONAVIT 220 Impuesto sobre nomina 300 Renta de oficinas 310 Renta de almacenes 320 Renta de instalaciones por convenciones 330 Renta de equipo 340 Arrendamiento operativo 400 Honorarios a auditores 410 Honorarios a abogados 420 Honorarios a consultores 500 Teléfonos 510 Renta de celulares 520 Internet 530 Renta de sistemas de tecnología 600 Papelería 610 Copiadoras 620 Equipo menor de oficina 700 Hospedaje 710 Transporte terrestre 720 Transporte aéreo 730 Gasolina 740 Casetas 750 Alimentos 760 Taxis 770 Seguro de viaje 800 Seguro contra incendio 810 Seguro de autos 820 Seguro de vida 830 Seguro de gastos médicos 840 Seguro contra catastrofes 900 Cursos de capacitación 910 Cuotas y suscripciones 920 Compra de literatura especializada 930 Materiales indirectos 940 Publicidad 950 Provisión para estimación de cuentas de cobro dudoso 960 Provisión para inventarios de lento movimiento 10 Gastos de Administración 100 Sueldos 110 Tiempo extra 120 Bonos a ejecutivos 130 Bonificaciones por puntualidad 140 Bonificaciones por asistencia 150 Prima vacacional 160 Aguinaldo 170 Prima de antigüedad 180 Indeminización al personal 200 IMSS cuota patronal 210 INFONAVIT 220 Impuesto sobre nomina 300 Renta de oficinas 310 Renta de almacenes 320 Renta de instalaciones por convenciones 330 Renta de equipo 340 Arrendamiento operativo 350 Depreciación acumulada de edificios 360 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina 370 Depreciación acumulada de equipo de computo 380 Depreciación acumulada de equipo de trasnporte 400 Honorarios a auditores 410 Honorarios a abogados 420 Honorarios a consultores 500 Teléfonos e internet 510 Renta de celulares 520 Agua 530 Renta de sistemas de tecnología 600 Papelería 610 Copiadoras 620 Equipo menor de oficina 700 Hospedaje 710 Transporte terrestre 720 Transporte aéreo 730 Gasolina 740 Casetas 750 Alimentos 760 Taxis 770 Seguro de viaje 800 Seguro contra incendio 810 Seguro de autos 820 Seguro de vida 830 Seguro de gastos médicos 840 Seguro contra catastrofes 900 Cursos de capacitación 910 Cuotas y suscripciones 920 Compra de literatura especializada 930 Materiales indirectos 940 Multas y recargos 950 Mantenimiento y vigilancia de locales 11 Otros gastos 100 Gastos extraordinarios por restructuración 200 Gastos por contigencias legales 300 Gastos por siniestros 400 Perdida por venta de activos fijos 500 PTU 12 Otros ingresos 100 Ingresos extraordinarios por restructuración 200 Ingresos por litigios legales 300 Ingresos por siniestros 400 Utilidad por venta de desperdicio 500 Utilidad por venta de activos fijos 7 Costo integral de financiamiento 13 Gastos financieros 100 Intereses a cargo 200 Perdida en cambios 300 Perdida de productos derivados 310 Intereses a favor 14 Productos financieros 100 Intereses ganados 200 Utilidad en cambios 300 Utilidad de productos derivados 8 Impuestos a las ganancias 15 Impuesto a las ganancias 100 Impuesto a las ganancias 200 Impuestos diferidos
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