Actividad contabilidad en operaciones - David alfonso navarro muñoz (2)

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Actividad inicial contabilidad en operaciones 
1. ¿Qué es retención en la fuente? 
La retención en la fuente es un sistema de recaudo anticipado del impuesto sobre la renta 
y complementarios, del impuesto a las ventas, del impuesto de timbre nacional y del 
impuesto de industria y comercio; que consiste en restar de los pagos o en abonos en 
cuenta un porcentaje determinado por la ley, a cargo de los contribuyentes de dichos 
pagos o abonos en cuenta. 
La retención en la fuente se le aplica al vendedor, a la persona o empresa que recibe el 
pago. Cuando usted hace una compra, por ejemplo, le retiene al vendedor parte del valor 
de la venta, de manera que el vendedor no recibe el valor total que ha cobrado por el 
producto. 
 
La retención en la fuente se fundamenta en los siguientes elementos: 
• Agente retenedor. Es la persona que realiza el pago o abono en cuenta y a quien la ley 
expresamente le ha otorgado tal calidad.? 
 
• Sujeto pasivo. Es la persona beneficiaria del pago o abono en cuenta, afectada con la 
retención según el concepto y el porcentaje aplicable.? 
 
• Pago o abono en cuenta. Determina el momento en que se entendió causada la 
retención en la fuente, según los conceptos y las tarifas. 
 
2. ¿Por qué la retención en la fuente no es un impuesto y el IVA sí? 
La retención en la fuente no es un tributo como tal, sino que es un mecanismo que tiene 
como objeto conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro 
del mismo ejercicio gravable en el que se cause (Articulo 367 E. T.) 
El IVA se define como un impuesto indirecto porque recae sobre los costos de producción 
y venta de las empresas y se incluye en el precio que paga un consumidor final. Distintos a 
los impuestos directos que se basan directamente sobre los ingresos, como por ejemplo 
en la declaración de renta. 
Teniendo en cuenta estos conceptos claros podemos decir que la retención en la fuente es 
solo un recaudo o anticipo que se aplica sobre los mismos impuestos como el IVA, 
declaración de renta e ICA; es decir, en una compra o venta se debe hacer una retención 
en la fuente de los impuestos, que se descontaran al vendedor según el tiempo a declarar. 
 
Vendedor – Retenido 
Comprador – Retenedor 
 
 
 
 
 
 
 
 
3. ¿Qué es medición en contabilidad financiera? 
Medición es el proceso de determinación de los importes monetarios por los que una 
entidad mide los activos, pasivos, ingresos y gastos en sus estados financieros. La medición 
involucra la selección de una base de medición (p. 4.54 marco conceptual). 
 
En los estados financieros se emplean diferentes bases de medición, con diferentes grados 
y en distintas combinaciones entre ellas. Tales bases o métodos son los siguientes: costo 
histórico, costo corriente, valor realizable o de liquidación, valor presente. 
Las dos bases de medición fundamentales son: 
- El costo histórico: cuya base es el precio original pagado en la fecha de la transacción. 
- Bases de valores corrientes: dentro de estas bases de valores corrientes aparece el 
valor razonable que se entiende como un precio de salida del mercado, se encuentra 
también el valor en uso que también se entiende como un precio de salida, pero ya no 
visto desde una perspectiva del mercado sino desde una perspectiva interna de la 
entidad. 
 
Además, existe otro concepto que se conoce cono costo corriente, los costos 
corrientes son costos de entrada 
*Las Normas Internacionales de Información financiera (NIIF) son normas elaboradas con el fin de 
desarrollar una normativa clara y uniforme referente a las normas de valoración aplicables a 
cuentas anuales y consolidadas de determinadas formas sociales, bancos y otras entidades 
financieras*. 
4. ¿Quiénes son los deudores comerciales? 
Cuenta del activo en la que se contabilizan las cantidades debidas a la empresa por 
productos y servicios vendidos en el curso normal de su negocio. Se podría decir que es un 
conjunto de derechos de cobro o crédito a favor de la entidad, esto tiene su procedencia 
de la venta de bienes o prestación de servicios a terceros ya sea desde la actividad 
principal de la empresa o de otras actividades ligadas a la principal. 
 
5. ¿Qué es devengado y deducido? 
Devengado: El Devengado, es el registro de derechos y obligaciones que vencen en fecha 
nor- mal en una gestión fiscal y/o posterior al cierre del periodo contable, como son los 
ingresos, costos, gastos, que deben ser registrados al cierre del período, teniendo en 
cuenta el tiempo, ya sea de corto o largo plazo. 
Deducido: Las deducciones, son los mismos gastos, que pueden ser deducidos o 
descontados de la renta del contribuyente. Una deducción es algo que resta, que se 
descuenta, en este caso, de los ingresos para determinar la renta gravable. Un 
contribuyente, de sus ingresos netos puede descontar o deducir los costos de producción 
o los costos de venta, según el caso, y las deducciones que en le legislación tributaria 
como ya se dijo, hace referencia a los gastos, los cuales deben haber contribuido de forma 
directa o indirecta a generar renta. 
 
6. ¿Qué es la UVT? 
La unidad de valor tributario –UVT– es una medida para representar valores de diferentes 
obligaciones tributarias. Esta unidad de valor se reajusta anualmente con base en el índice 
de precios al consumidor –IPC–, y es publicada por la Dian antes del 1 de enero de cada 
año. 
¿para qué sirve? 
La Unidad de Valor Tributario es una herramienta que se creó en el 2006 a través de la Ley 
1111 de 2006 que modificó el Estatuto Tributario de Colombia. Un cambio que permitió 
homogeneizar los diferentes valores tributarios para facilitarles los trámites a todos los 
ciudadanos. Este valor estandarizado se utiliza para calcular el monto de las 
responsabilidades estatales en Colombia, como lo son los pagos fiscales y tributarios. 
¿Cuál es la UVT del año 2021? 
En días pasados, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN expidió la 
Resolución No. 111 de 2020 “Por la cual se fija el valor de la Unidad de Valor Tributario – 
UVT aplicable para el año 2021”. 
De esta manera, tiene por objeto fijar en treinta y seis mil trescientos ocho ($36.308) 
pesos, el valor de la Unidad de Valor Tributario – UVT que regirá durante el año 2021. 
Así, para efectos de convertir en valores absolutos las cifras y valores expresados en UVT 
aplicables a las disposiciones relativas a los impuestos y obligaciones administrados por la 
Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, debe 
multiplicarse el número de las Unidades de Valor Tributario - UVT por el valor de la UVT y 
su resultado se aproxima de acuerdo con el procedimiento de aproximaciones. 
 
7. ¿Qué son gastos prepagados? 
Son los desembolsos de dinero que el ente económico realiza anticipadamente para hacer 
uso de un bien o de un servicio en el futuro; su amortización debe darse al final de cada 
período contable mediante los asientos de ajuste, lo cual los convierte en gastos del 
período respectivo. 
Descripción: 
* Es una cuenta de origen deudor. * Se debita cuando se paga un gasto por anticipado y 
cargado a la cuenta respectiva. * Se acredita cuando se va consumiendo el gasto pagado 
por anticipado. * Se acredita por el valor amortizado durante el período de causación del 
gasto. Y por la recuperación total o parcial del pago realizado por la no prestación del 
servicio o no recibir la contraprestación respectiva. 
 
8. ¿Qué el principio de reconocimiento en contabilidad? 
Es el proceso de incorporación en los estados financieros de una partida que cumpla con 
las definiciones de activo, pasivo, ingreso o de gasto. Podría decirse que el principio de 
reconocimiento es el proceso donde agregan al balance, la cuenta de pérdidas y ganancias 
o el estado de cambios en el patrimonio neto, los diferentes elementos de las cuentas 
anuales. 
 
 
 
9. ¿Qué es una reformatributaria y cuál es la reforma tributaria vigente en este momento? 
La Reforma Tributaria por definición consiste en la modificación de la estructura de uno o 
varios impuestos o del sistema tributario, con el fin de mejorar su funcionamiento para la 
consecución de sus objetivos. Cada vez que se proponga una reforma fiscal deben existir 
ciertos elementos o pasos a seguir, los cuales son recomendables para su éxito y 
aplicación. 
 
En primer lugar, la propuesta de reforma fiscal debe contar con una descripción del 
sistema impositivo ideal propuesto, es decir, qué se pretende hacer y a dónde se pretende 
llegar con la reforma. Es clave realizar un muy buen diagnóstico del sistema vigente. 
 
¿Cuál es la reforma tributaria vigente actual? 
La Ley de Crecimiento pasará a sanción presidencial en los próximos días y, para los 
impuestos de periodo, entrará a regir a partir del 1 de enero de 2020. El Congreso aprobó 
el texto definitivo de la nueva reforma tributaria denominada “Ley de Crecimiento”. 
Se trata de la nueva versión de la reforma tributaria aprobada en 2018 por el Congreso de 
la República de Colombia. En un principio se llamó Ley de Financiamiento, pero la Corte 
Constitucional “tumbó” esta Ley en 2019 por fallas en la forma en la que fue construida un 
año atrás. 
 
10. ¿Cuáles son las funciones de la DIAN? 
Las funciones de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales son diferentes a las que 
le compete a DANCOOP, pues le ha correspondido y le corresponde la administración de 
los impuestos de renta y complementarios, de timbre nacional y sobre las ventas; los 
derechos de aduana y los demás impuestos internos del orden nacional cuya competencia 
no esté asignada a otras entidades del Estado, según el artículo 2_ del Decreto Ley 1693 
de 1997, y en ejercicio de la función de administración de impuestos efectúa la 
recaudación, fiscalización, discusión, cobro, devolución y todos los demás aspectos 
relacionados con el cumplimiento de las obligaciones tributarias. En atención a lo anterior 
y teniendo en cuenta que las cooperativas son contribuyentes del impuesto de renta y 
complementarios conforme al régimen tributario especial, de acuerdo a lo establecido por 
el artículo 19 del Estatuto Tributario, la Dirección de Impuestos y Aduanas nacionales tiene 
competencia para ejercer sobre ellas un control fiscal, que comprende la facultad de 
inspeccionar la contabilidad de las mismas, toda vez que es la fuente principal en la 
determinación o verificación de los factores necesarios para establecer las bases de 
liquidación de las obligaciones impositivas, por lo tanto y de conformidad con el artículo 
691 del Estatuto Tributario, la División de Liquidación de la Administración de Impuestos 
de Ibagué, sí tenía competencia para imponer la sanción a la actora por las irregularidades 
en la contabilidad. 
DANCOOP: Departamento Nacional de Cooperativas, institución de gobierno encargada 
de definir la política para las formas solidarias de organización en particular para el sector 
cooperativo. 
 
 
 
 
¿Cuáles son las funciones de la secretaria de hacienda? 
Como ya lo mencionamos, la SHCP, más allá de su atribución fiscal que delega al SAT, se 
encarga de la organización de las finanzas públicas. 
 
Entre sus acciones podemos mencionar que le corresponde formular y organizar el Plan 
Nacional de Desarrollo y la programación del Presupuesto de Egresos de la Federación y 
Ley de Ingresos; también se desempeña como asesora del Poder Ejecutivo, para tratar 
temas relacionados a la política fiscal y económica. Esto la convierte en una de las 
dependencias del Gabinete más importantes, pues otras funciones de la Secretaría de 
Hacienda son atender los asuntos vinculados con la economía, los servicios financieros, el 
crédito público, el fisco y el presupuesto público. 
 
Algunas de las funciones atribuidas a la SHCP, según lo estipulado en el artículo 31 de la 
Ley Orgánica de la Administración Pública Federal: 
 
• Proyectar y coordinar la planeación nacional del desarrollo y la elaboración del Plan 
Nacional correspondiente, así como proyectar y calcular los ingresos de la Federación, 
considerando las necesidades del gasto público, el uso razonable del crédito público y la 
sanidad financiera. 
• Estudiar y formular proyectos, disposiciones fiscales, legislación de ingresos y manejo de 
deuda pública. 
• Realizar y autorizar las operaciones en que se utiliza el crédito público. 
• Planear, coordinar, evaluar y vigilar del sistema bancario del país. 
• Proyectar y calcular los egresos del Gobierno Federal. 
• Formular el programa del gasto público federal y el proyecto de Presupuesto de Egresos de 
la Federación, incluso ponerlos a consideración del Presidente de la República. 
• Regular, autorizar y evaluar programas de inversión pública de la administración pública 
federal. 
• Crear la cuenta anual de la Hacienda Pública Federal. 
• Supervisar el cumplimiento de las obligaciones y disposiciones en materia de planeación 
nacional, programación, presupuestos y contabilidad, entre otras tantas.