Actividad 2 Impuesto Sobre la Renta por Ingresos por actividad empresarial y profesional

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Presentacion
							Nombre del alumno: Medina Pérez Yair
							Matrícula 145130
							Grupo: CF85
							IMPUESTOS III
							Nombre del docente asesor de la materia: MYRIAM ORATO SANCHEZ
					Actividad 2. Impuesto Sobre la Renta por Ingresos por actividad empresarial y profesional.
							Ciudad y fecha.
							Puebla, Pue. 18 de Abril de 2023
ACTIVIDAD 2
		Objetivo:
		Calcular el Impuesto Sobre la Renta por ingresos percibidos por actividades empresariales y profesionales, de acuerdo a las tarifas correspondientes a cada régimen fiscal, para el cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas físicas.
		Tipo de actividad:
		Ejercicio (actividad de aprendizaje 2)
		Instrucciones:
		De acuerdo con el estudio realizado en los apuntes y lecturas, realiza lo que a continuación se te pide:
		1. Determina el ISR mensual de los ingresos obtenidos por las personas físicas, tomando en cuenta el procedimiento a seguir por la propia ley, de la siguiente información:
		2. Determina los pagos provisionales de una persona física, por ingresos percibidos de una persona moral por concepto de servicios profesionales durante el 2021, de acuerdo con la siguiente información:
		Enero: Ingreso $15,000.00 Deducciones $5,000.00
		Febrero: Ingreso $12,000.00 Deducciones $2,200.00
		Considera las tarifas actualizadas emitidas por el SAT
		3. Determina los pagos provisionales por ingresos percibidos por actividades empresariales de una persona física durante el 2021, por los siguientes meses:
		Enero: Ingreso $45,000.00 Deducciones $18,000.00
		Febrero: Ingreso $30,000.00 Deducciones $15,500.00
		Considera las tarifas actualizadas emitidas por el SAT
		4. Determina con la información presentada el ISR mensual de cada persona física por los ingresos obtenidos por servicios profesionales y por actividades empresariales, para posteriormente comparar el ISR mensual obtenido con el Régimen Simplificado de Confianza.
		Considera las tarifas actualizadas emitidas por el SAT
		5. Presenta una opinión crítica sobre la importancia y relevancia de la retención del Impuesto Sobre la Renta a las personas físicas que por concepto de servicios profesionales y actividades empresariales
		6. Integra los elementos que se solicitan en un documento de Excel y súbelo en el espacio indicado en plataforma. 
		Revisa el instrumento de evaluación para que conozcas los criterios con los que serás evaluado
PF1
		2. Determina los pagos provisionales de una persona física, por ingresos percibidos de una persona moral por concepto de servicios profesionales durante el 2021, de acuerdo con la siguiente información:
		Enero: Ingreso $15,000.00 Deducciones $5,000.00
		Febrero: Ingreso $12,000.00 Deducciones $2,200.00
		Considera las tarifas actualizadas emitidas por el SAT
			Ingresos	Deducciones 	ISR Retendido
		Enero	15,000.00	5,000.00	1,500.00
		Febrero	12,000.00	2,200.00	1,200.00
			ENERO 	FEBRERO
		Ingresos	15,000.00	12,000.00
		Total Ingresos del periodo		12,000.00
		Total Ingresos Acumulabos	15,000.00	27,000.00
	-	Deducciones Autorizadas	5,000.00	2,200.00
		Total Deducciones del periodo		2,200.00
		Total Deducciones Acumulabos	5,000.00	7,200.00
	=	Base Gravable	10,000.00	9,800.00
	-	Limite Inferior	6,332.06	1,492.09
	=	Excedente	3,667.94	8,307.91
	X	Porcentaje de Excedente 	10.88%	6.40%
	=	Impuesto Marginal	399.07	531.71
	+	Cuota Fija	371.83	28.64
	=	Total de impuesto	770.90	560.35
	-	ISR Retendido	1,500.00	1,200.00
	=	ISR a Pagar	- 0	- 0
PF2
		3. Determina los pagos provisionales por ingresos percibidos por actividades empresariales de una persona física durante el 2021, por los siguientes meses:
		Enero: Ingreso $45,000.00 Deducciones $18,000.00
		Febrero: Ingreso $30,000.00 Deducciones $15,500.00
		Considera las tarifas actualizadas emitidas por el SAT
			Ingresos	Deducciones 
		Enero	45,000.00	18,000.00
		Febrero	30,000.00	15,500.00
			ENERO 	FEBRERO
		Ingresos	45,000.00	30,000.00
		Total Ingresos del periodo		30,000.00
		Total Ingresos Acumulabos	45,000.00	75,000.00
	-	Deducciones Autorizadas	18,000.00	15,500.00
		Total Deducciones del periodo		15,500.00
		Total Deducciones Acumulabos	18,000.00	33,500.00
	=	Base Gravable	27,000.00	14,500.00
	-	Limite Inferior	15,487.72	12,664.11
	=	Excedente	11,512.28	1,835.89
	X	Porcentaje de Excedente 	21.36%	10.88%
	=	Impuesto Marginal	2,459.02	199.74
	+	Cuota Fija	1,640.18	743.66
	=	Total de impuesto	4,099.20	943.40
	-	Pagos Provisionales Efectuados con Anterioridad		4,099.20
	=	ISR a Pagar	4,099.20	- 0
TABLAS PF
		ENERO							FEBRERO
		Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% sobre excedente de límite inferior				Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% sobre excedente de límite inferior
		0.01	746.04	0	2%				0.01	1,492.08	0	2%
		746.05	6,332.05	14.32	6%				1,492.09	12,664.10	28.64	6%
		6,332.06	11,128.01	371.83	11%				12,664.11	22,256.02	743.66	11%
		11,128.02	12,935.82	893.63	15%				22,256.03	25,871.64	1787.26	15%
		12,935.83	15,487.71	1,182.88	18%				25,871.65	30,975.42	2,365.76	18%
		15,487.72	31,236.49	1,640.18	21%				30,975.43	62,472.98	3,280.36	21%
		31,236.50	49,233.00	5,004.12	24%				62,472.99	98,466.00	10,008.24	24%
		49,233.01	93,993.90	9,236.89	30%				98,466.01	187,987.80	18,473.78	30%
		93,993.91	125,325.20	22,665.17	32%				187,987.81	250,650.40	45,330.34	32%
		125,325.21	375,975.61	32,691.18	34%				250,650.41	751,951.22	65,382.36	34%
		375,975.62	En adelante	117,912.32	35%				751,951.23	En adelante	235,824.64	35%
PF RESICO 1
			Ingresos	Deducciones 	ISR Retendido
		Enero	15,000.00	5,000.00	1,500.00
		Febrero	12,000.00	2,200.00	1,200.00
		Ejercicio 2021	Enero	Febrero
		Ingresos de Personas Físicas - Actividad Empresarial -	15,000.00	12,000.00
		Ingresos de Personas Físicas		12,000.00
	Igual:	Total de Ingresos del Mes	15,000.00	27,000.00
	Por:	Tasa ISR 30%	1.00%	1.10%
	Igual:	ISR del Periodo	150.00	297.00
	Menos:	ISR Retenido	1,500.00	1,200.00
	Igual:	ISR a Pagar	0.00	0.00
PF RESICO 2
			Ingresos	Deducciones 
		Enero	45,000.00	18,000.00
		Febrero	30,000.00	15,500.00
		Ejercicio 2021	Enero	Febrero
		Ingresos de Personas Físicas - Actividad Empresarial -	45,000.00	30,000.00
		Ingresos de Personas Físicas		30,000.00
	Igual:	Total de Ingresos del Mes	45,000.00	75,000.00
	Por:	Tasa ISR 30%	1.10%	1.50%
	Igual:	ISR del Periodo	495.00	1,125.00
	Menos:	Pagos Provisionales Efectuados con Anterioridad	0.00	495.00
	Igual:	ISR a Pagar	495.00	630.00
Personas Físicas
		TABLA MENSUAL
		1.00	25,000.00	1.00%
		25,001.00	50,000.00	1.10%
		50,001.00	83,333.33	1.50%
		83,334.33	208,333.33	2.00%
		208,334.33	3,500,000.00	2.50%
		TABLA ANUAL
		1.00	300,000.00	1.00%
		300,001.00	600,000.00	1.10%
		600,001.00	1,000,000.00	1.50%
		1,000,001.00	2,500,000.00	2.00%
		2,500,001.00	3,500,000.00	2.50%
Comentarios
		Régimen Simplificado de Confianza; RESICO
		Ventajas 
		Disminución en el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Los contribuyentes de este régimen deben pagar entre el 1 y el 2.5 % de sus ingresos únicamente.
		El RESICO toma como base los ingresos facturados y cobrados que se registran automáticamente en el SAT, lo que disminuye la labor contable del contribuyente.
		Facilidad en la presentación de la declaración anual. Solo deberás ingresar al sistema del SAT y encontrarás tu declaración precargada con los cálculos listos para revisar, cotejar y enviar.
		‍
		Desventajas 
		‍
		Debido a las bajas tasas de pago de ISR no se pueden realizar deducciones en este impuesto. 
		No pueden participar en este régimen los contribuyentes que ya tengan otros beneficios o estímulos fiscales como los de la región fronteriza norte y sur.
		Los ingresos acumulados por el RESICO y sueldos y salarios si fuera el caso no deben superar los 3.5 millones de pesos.
		Régimen Simplificado de Confianza; RESICO
		Ventajas
		‍
		No tiene un límite de ingresos anuales
		El pago de ISR estará acorde a tu nivel de ingresos acumulados en el mes y de manera anual
		Permite realizar deducciones autorizadas, lo que podría resultar en un posiblesaldo a favor y una devolución de impuestos 
		‍
		Desventajas 
		‍
		El pago por ISR puede ser mayor que en el caso de RESICO
		Requiere tener mayor control en sus registros contables para tomar las decisiones pertinentes
		Tienen la obligación de presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)
		Conclusiones RESICO vs Actividad empresarial y profesional
		En conclusión podríamos decir que si los ingresos no superan los 3.5 millones de pesos y se desea pagar un porcentaje menor de ISR; el RESICO es ideal, solo que no se podran realizar deducciones y por lo tanto tampoco se tendra la posibilidad de obtener una devolución de impuestos.
		Por otro lado, si la meta está en crecer un negocio optar por el régimen de actividad empresarial y profesional, donde no se tiene límite de ingresos y el pago de ISR será acorde al nivel de ingresos acumulado.
		Además en este régimen se tiene la posibilidad de realizar deducciones autorizadas y con ello una posibilidad de obtener saldo a favor.
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BIBLIOGRAFIA
				Bibliografía
		https://contadormx.com/2018/04/16/tarifa-de-isr-2018-para-el-rif-para-el-calculo-de-pagos-bimestrales-definitivos/
		https://contadorcontado.com/2017/12/30/tarifas-y-tablas-de-isr/
		https://www.grupoconsultorefe.com/noticias/tarifa-para-el-calculo-de-pagos-bimestrales-definitivos-del-rif-en-2018
https://contadormx.com/2018/04/16/tarifa-de-isr-2018-para-el-rif-para-el-calculo-de-pagos-bimestrales-definitivos/https://contadorcontado.com/2017/12/30/tarifas-y-tablas-de-isr/https://www.grupoconsultorefe.com/noticias/tarifa-para-el-calculo-de-pagos-bimestrales-definitivos-del-rif-en-2018