Actividad 4 Declaración anual del ISR de personas físicas

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PORTADA
							Nombre del alumno: Medina Pérez Yair
							Matrícula 145130
							Grupo: CF85
							IMPUESTOS III
							Nombre del docente asesor de la materia: MYRIAM ORATO SANCHEZ
					Actividad 4. Declaración anual del ISR de personas físicas
							Ciudad y fecha.
							Puebla, Pue. 07 de Mayo de 2023
ARRENDAMIENTO PF
		ARRENDAMIENTO DE PERSONA FISICA ARRENDAMIENTO MENSUAL (excede de 10 SMG (UMAS) 26,411.00 aprox) 
		RENTA MENSUAL POR LOCALES COMERCIALES POR 30,000 A PERSONAS MORALES CON DEDUCCION CIEGA(el 35% del total de ingresos obtenidos por arrendamiento en sustitución de las deducciones autorizadas)
			ENERO 	FEBRERO	MARZO	ABRIL	MAYO	JUNIO	JULIO	AGOSTO	SEPTIEMBRE	OCTUBRE	NOVIEMBRE	DICIEMBRE
		Ingresos	30,000.00	30,000.00	30,000.00	30,000.00	30,000.00	30,000.00	30,000.00	30,000.00	30,000.00	30,000.00	30,000.00	30,000.00
		Total Ingresos del periodo		30,000.00	30,000.00	30,000.00	30,000.00	30,000.00	30,000.00	30,000.00	30,000.00	30,000.00	30,000.00	30,000.00
		Total Ingresos Acumulabos	30,000.00	60,000.00	90,000.00	120,000.00	150,000.00	180,000.00	210,000.00	240,000.00	270,000.00	300,000.00	330,000.00	360,000.00
	-	Deducciones Autorizadas	10,500.00	10,500.00	10,500.00	10,500.00	10,500.00	10,500.00	10,500.00	10,500.00	10,500.00	10,500.00	10,500.00	10,500.00
		Total Deducciones del periodo		10,500.00	10,500.00	10,500.00	10,500.00	10,500.00	10,500.00	10,500.00	10,500.00	10,500.00	10,500.00	10,500.00
		Total Deducciones Acumulabos	10,500.00	21,000.00	31,500.00	42,000.00	52,500.00	63,000.00	73,500.00	84,000.00	94,500.00	105,000.00	115,500.00	126,000.00
	=	Base Gravable	19,500.00	39,000.00	58,500.00	78,000.00	97,500.00	117,000.00	136,500.00	156,000.00	175,500.00	195,000.00	214,500.00	234,000.00
	-	Limite Inferior	15,487.72	31,236.50	49,233.01	49,233.01	93,993.91	93,993.91	125,325.21	125,325.21	125,325.21	125,325.21	125,325.21	125,325.21
	=	Excedente	4,012.28	7,763.50	9,266.99	28,766.99	3,506.09	23,006.09	11,174.79	30,674.79	50,174.79	69,674.79	89,174.79	108,674.79
	X	Porcentaje de Excedente 	21.36%	23.52%	30.00%	30.00%	32.00%	32.00%	34.00%	34.00%	34.00%	34.00%	34.00%	34.00%
	=	Impuesto Marginal	857.02	1,825.98	2,780.10	8,630.10	1,121.95	7,361.95	3,799.43	10,429.43	17,059.43	23,689.43	30,319.43	36,949.43
	+	Cuota Fija	1,640.18	5,004.12	9,236.89	9,236.89	22,665.17	22,665.17	32,691.18	32,691.18	32,691.18	32,691.18	32,691.18	32,691.18
	=	Total de impuesto	2,497.20	6,830.10	12,016.99	17,866.99	23,787.12	30,027.12	36,490.61	43,120.61	49,750.61	56,380.61	63,010.61	69,640.61
	-	ISR Retendido	3,000.00	3,000.00	3,000.00	3,000.00	3,000.00	3,000.00	3,000.00	3,000.00	3,000.00	3,000.00	3,000.00	3,000.00	36,000.00
	-	Pago provisional			3,830.10	9,016.99	14,866.99	20,787.12	27,027.12	33,490.61	40,120.61	46,750.61	53,380.61	60,010.61	66,640.61
	=	ISR a Pagar	- 0	3,830.10	5,186.89	5,850.00	5,920.13	6,240.00	6,463.49	6,630.00	6,630.00	6,630.00	6,630.00	6,630.00
TABLAS PF
		MENSUAL							TRIMESTRAL
		Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% sobre excedente de límite inferior				Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% sobre excedente de límite inferior
		0.01	746.04	0	2%				0.01	2,238.12	0	2%
		746.05	6,332.05	14.32	6%				2,238.13	18,996.15	42.96	6%
		6,332.06	11,128.01	371.83	11%				18,996.16	33,384.03	1115.49	11%
		11,128.02	12,935.82	893.63	15%				33,384.04	38,807.46	2,680.89	15%
		12,935.83	15,487.71	1,182.88	18%				38,807.47	46,463.13	3,548.64	18%
		15,487.72	31,236.49	1,640.18	21%				46,463.14	93,709.47	4,920.54	21%
		31,236.50	49,233.00	5,004.12	24%				93,709.48	147,699.00	15,012.36	24%
		49,233.01	93,993.90	9,236.89	30%				147,699.01	281,981.70	27,710.67	30%
		93,993.91	125,325.20	22,665.17	32%				281,981.71	375,975.60	67.995.51	32%
		125,325.21	375,975.61	32,691.18	34%				375,975.61	1,127,926.83	98,073.54	34%
		375,975.62	En adelante	117,912.32	35%				1,127,926.84	En adelante	353,736.96	35%
DECLARACION ANUAL
			DECLARACION ANUAL P.F.
			DATOS:
			INGRESOS POR ARRENDAMIENTO		$ 360,000.00
			PRESTACION DE SERVICIOS
			DEDUCCIONES ACUMULADAS		$ 126,000.00
			DEDUCCIONES PERSONALES:
			CONSULTAS MEDICAS		$ 14,000.00	$ 22,000.00
			SEGURO DE GMM		$ 8,000.00
			COLEGIATURAS:
			PRIMARIA		$ 22,200.00	$ 12,900.00	$ 32,800.00
			SECUNDARIA		$ 33,200.00	$ 19,900.00
			RETENCIONES:
			ISR RETENIDO P.M.		$ 36,000.00
			PAGOS PROVISIONALES EFECT ANT		$ 66,640.61
			INGRESOS:
			TOTAL DE INGRESOS ACUMULADOS		$ 360,000.00
			DEDUCCIONES ACUMULADAS		$ 126,000.00
			UTILIDAD		$ 234,000.00
			DEDUCCIONES PERSONALES		$ 22,000.00
			ESTIMULO COLEGIATURAS		$ 32,800.00
			BASE ISR		$ 179,200.00
			LIMITE INFERIOR		$ 65,651.08
			EXCEDENTE		$ 113,548.92
			PORCENTAJE		10.88%
			IMPUESTO MARGINAL		$ 12,354.1225
			CUOTA FIJA		$ 3,855.14
			ISR A PAGAR		$ 16,209.26
			PAGOS PROVISIONALES EFECT ANT		$ 66,640.61
			ISR RETENIDO P.M.		$ 36,000.00
			ISR A FAVOR		-$ 86,431.35	SOLICITANDO DEVOLUCION
			Tarifa para el cálculo del impuesto correspondiente al ejercicio 2022
			(Publicado en el  DOF del 12 de enero de 2022)
			Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
			$	$	$	%
			0.01	7,735.00	0	1.92
			7,735.01	65,651.07	148.51	6.4
			65,651.08	115,375.90	3,855.14	10.88
			115,375.91	134,119.41	9,265.20	16
			134,119.42	160,577.65	12,264.16	17.92
			160,577.66	323,862.00	17,005.47	21.36
			323,862.01	510,451.00	51,883.01	23.52
			510,451.01	974,535.03	95,768.74	30
			974,535.04	1,299,380.04	234,993.95	32
			1,299,380.05	3,898,140.12	338,944.34	34
			3,898,140.13	En adelante	1,222,522.76	35
CONCLUSION
		Considero de importancia que las Personas Físicas residentes fiscales
en México lleven un adecuado control de todas sus percepciones
conservando los comprobantes de ingresos y los estados de cuenta
bancarios y ordenando los comprobantes de la erogaciones que se
efectuaron durante todo el ejercicio fiscal, ya que de ello depende el
adecuado cumplimiento de las obligaciones fiscales, por ende de estar
en posibilidad de presentar la declaración anual haciéndola de manera
cuidadosa y correcta lo que, en su caso, permitirá la obtención del saldo
a favor de impuesto sobre la renta de una forma más eficiente o bien el
evitar liquidaciones de impuestos por la autoridad y la posibilidad de ser
acreedor a multas y sanciones.