inbound1346963565364212159 - Rocio Condor Blas

Vista previa del material en texto

“UNIVERSIDAD NACIONAL DANIEL ALCIDES CARRION” 
 ESCUELA DE FORMACION PROFESIONAL DE CONTABILIDAD 
Contabilidad básica II 
Docente: MG.CPCC. Fausto LOZANO REYES 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Universidad Nacional Daniel Alcides Carrión 
Facultad de Ciencias Económicas Contables 
Contabilidad Básica II 
Exposiciones 
 
 
Práctica explicada 
 
 
Condor Blas Rocio Emelin 
 
 
IV to semestre 
 
Mg.Cpcc. Fausto LOZANO REYES 
 
 
17 de noviembre del 2020 
“UNIVERSIDAD NACIONAL DANIEL ALCIDES CARRION” 
 ESCUELA DE FORMACION PROFESIONAL DE CONTABILIDAD 
Contabilidad básica II 
Docente: MG.CPCC. Fausto LOZANO REYES 
 
 
Análisis de la Cuenta 10 del Plan Contable General Empresarial (grupo I) 
Que es el Plan Contable: Es el conjunto de cuentas ordenadas y clasificadas, de acuerdo a su 
relación de afinidad y naturaleza. Este es un listado de cuentas permite a la entidad registrar en 
forma ordenada las operaciones que realiza a fin de facilitar la preparación y revelación de sus 
Estados Financieros. 
Objetivo del Plan Contable: El objetivo del plan contable es que es un listado que presenta 
las cuentas necesarias para registrar los hechos contables. 
La Cuenta 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo: Es la que agrupa las subcuentas que 
representan medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros, transferencias electrónicas, 
entre otros, así como los depósitos en instituciones financieras, y otros equivalentes de efectivo 
disponibles a requerimiento del titular. 
101 Caja se aplica para referirse a la parte de la cuenta donde se registran las entradas de dinero 
en efectivo o por cheques o en valores representativos de sumas dinerarias. 
Subcuenta 102 (Fondos fijos) Efectivo establecido en un monto fijo o determinado. 
Subcuenta 103 (Efectivo en tránsito) Fondos en movimiento entre los distintos establecimientos 
de la entidad. 
Subcuenta 104 (Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras) Saldo de efectivo de la 
entidad en cuentas corrientes de disponibilidad inmediata . 
Subcuenta 105 (Otros Equivalentes de Efectivo) Incluye instrumentos financieros equivalentes 
de efectivo ,emitidos por instituciones financieras. 
Subcuenta 106 (Deposito en Instituciones Financieras) muestra el importen de los depósitos en 
moneda nacional o en moneda extranjera . 
Subcuenta 107 (Fondo Sujeto a Restricción) muestra el importe de los depósitos en moneda 
nacional o extranjera que se encuentran sujetas a restricción ya que no pueden ser usadas 
libremente. 
“UNIVERSIDAD NACIONAL DANIEL ALCIDES CARRION” 
 ESCUELA DE FORMACION PROFESIONAL DE CONTABILIDAD 
Contabilidad básica II 
Docente: MG.CPCC. Fausto LOZANO REYES 
 
 
Cuenta 25 Materiales, Auxiliares Suministro y Repuestos (grupo II) 
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los materiales diferentes de los insumos 
principales (materias primas), y los suministros que intervienen indirectamente por relación al 
producto en el proceso de fabricación. 
Subcuenta 251 (Materiales Auxiliares) Materiales destinados para el proceso de fabricación, 
complementarios a las materias primas. 
Subcuenta 252 (Suministros) Insumos que intervienen en los procesos de producción o 
comercialización, o procesos complementarios, como el de mantenimiento. 
Subcuenta 253 (Repuestos) Partes y piezas a ser destinadas a su montaje en instalaciones, equipos 
o máquinas en sustitución de otras semejantes. 
Es debitada por: 
El costo de los materiales y suministros adquiridos o fabricados. 
El costo de los materiales y suministros devueltos por el centro de producción. 
Los sobrantes de este tipo de inventarios. 
Es acreditada por: 
El valor en libros de los materiales y suministros utilizados en la producción. 
El costo de las devoluciones de materiales y suministros a proveedores. 
Los faltantes de este tipo de inventarios. 
El castigo de esta clase de inventarios. 
 
 
 
 
 
 
“UNIVERSIDAD NACIONAL DANIEL ALCIDES CARRION” 
 ESCUELA DE FORMACION PROFESIONAL DE CONTABILIDAD 
Contabilidad básica II 
Docente: MG.CPCC. Fausto LOZANO REYES 
 
 
Cuenta 60 Compras (grupo III) 
Esta cuenta representa las adquisiciones relacionadas con bienes de cambio, en las cuales se deberá 
contabilizar la compra de bienes que se adquieren para ser destinados a la venta o para ser 
consumidos en la producción directa o indirectamente. 
La cuenta 60 Compras Acumula las compras de bienes que efectúa la empresa. 
601.Mercaderias: Adquisición de bienes destinados a la ventas. 
602.Materias primas: Compra de bienes para ser incorporados al proceso productivo de la 
entidad. 
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos: Adquisición de materiales distintos de la 
materia prima destinados a formar parte de proceso productivo de la entidad. 
604. Envases y embalajes: Compras de envases y embalajes se cuenta la relación con la cuentas 
26. 
Costos vinculados con la compras: Costo relacionado con la adquisición de mercaderías y/o 
materiales tales como transporte, seguro y etc. 
Reconocimiento y medición 
Las subcuentas 601 a 604 acumulan el costo de compra al proveedor, mientras que la subcuenta 
609 acumula todos los costos adicionales necesarios para tener los inventarios en condiciones de 
ser utilizadas en el propósito del negocio. 
Dinámica de la cuenta 60: 
Es debitada por: 
El importe de las compras, de acuerdo con su naturaleza, distinguiendo entre el costo de 
adquisición del proveedor y otros costos vinculados, con abono a las cuentas 42 o 43 según 
corresponda a terceros o a entidades relacionadas. 
Se Debita 
Por el valor de las compras, según facturas. 
“UNIVERSIDAD NACIONAL DANIEL ALCIDES CARRION” 
 ESCUELA DE FORMACION PROFESIONAL DE CONTABILIDAD 
Contabilidad básica II 
Docente: MG.CPCC. Fausto LOZANO REYES 
 
 
Por el valor de las cargas vinculadas a las compras de las existencias. 
Con Abono A: 
42 Proveedores 
Se Acreditan 
Por el valor de las devoluciones de las compras de las existencias. 
Para trasladar el saldo de esta cuenta (divisionarias 601) a la cuenta 80 Margen Comercial al cierre 
del ejercicio. 
Para trasladar el saldo de esta cuenta (todas las divisionarias excepto 601) a la cuenta 82 Valor 
Agregado al cierre del ejercicio. 
Con Cargo A: 
42 Proveedores 
80 Margen Comercial 
82Valor Agregado 
Análisis de la Cuenta 62 Gasto de Personal y Directores (grupo IV) 
La cuenta 62 Gastos de personal y directores, agrupa las subcuentas que representan las 
remuneraciones a que tiene derecho el trabajador, tanto en efectivo como en especie así como las 
distintas contribuciones para seguridad y previsión social, y en general todas las cargas que lo 
benefician. Incluye por extensión, las dietas a los miembros del Directorio de la entidad. 
Descripción de las subcuentas 
621 Remuneraciones 
Gastos incurridos por concepto de remuneraciones del personal 
622 Otras remuneraciones 
Gastos por concepto de bonos extraordinarios 
623 Indemnizaciones al personal 
Comprende los gastos por concepto de pagos adicionales a las remuneraciones 
“UNIVERSIDAD NACIONAL DANIEL ALCIDES CARRION” 
 ESCUELA DE FORMACION PROFESIONAL DE CONTABILIDAD 
Contabilidad básica II 
Docente: MG.CPCC. Fausto LOZANO REYES 
 
 
624 Capacitación 
Importe utilizado en la capacitación del personal. 
625 Atención Al Personal 
Gastos de atención al personal, tal como almuerzos, celebración de festividades, entre otros. 
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones 
Contribuciones de la entidad establecidas por ley, tales como seguro social, seguro complementario 
de trabajos de riesgo, SENCICO, SENATI, entre otras similares. También incluye los seguros 
particulares de salud y de prestaciones – EPS, y la contribución a la AFP de cargo de la entidad. 
628 Remuneraciones al directorio 
Importe de las retribuciones por dietas asignadas a los miembros del directorio. 
629 Beneficios sociales de los trabajadores 
Gastospor concepto de compensación por tiempo de servicios de acuerdo a ley. 
Es Debitada Por: 
El monto bruto de las remuneraciones, en efectivo o en especie, del personal permanente o 
eventual. 
El importe total de las contribuciones devengadas a cargo de la entidad. 
Los gastos de capacitación y atenciones con el personal. 
Las retribuciones asignadas a los Directores. 
Los beneficios sociales de los trabajadores, pensiones de jubilación y otros beneficios post-empleo. 
Es Acreditada Por: 
Al cierre del periodo: 
El total de las cargas de personal, al cierre del período, con cargo a la cuenta 83 Excedente bruto 
(insuficiencia bruta) de explotación.