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CERVANTES Técnico Superior en Administración de Empresas ADMINISTRACION AGROPECUARIA Código: TE 23 UNIDAD N °III Profesora: Contadora Pública Nacional / Lic. En Administración de Empresas Maria Paz Gertie Abril, 2023 Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 2 UNIDAD N°3: SISTEMA DE COMERCIALIZACION AGRICOLA –GANADERO ARGENTINO. 3.1: Comercialización de Granos: Concepto. Características de los Cultivos Tradicionales: Atomización de la Producción, Estacionalidad de la Producción, Especialización Espacial, Concentración de la Demanda, Variabilidad Incontrolable de la Oferta, Necesidades de Financiamiento, Alta dependencia de los mercados Internacionales. Etapas del Sistema Comercial: Primaria, Secundaria y Terciaria. 3.2: Modalidades de Negociación: Términos más Usuales: Objeto del Contrato, Lugar de Entrega, Forma de Entrega, Plazo de Entrega. Modalidades: Compraventa con Pago Contra Entrega Actual; Compraventa con Pago con Entrega Futura; Compraventa a Fijar Precio; Compraventa con Pago Anticipado y Entrega Futura; Operación de Canje. 3.3: Instrumentación de las Operaciones en el Comercio de Grano. Operaciones Primarias: Formularios: Certificado Electrónico de Granos- Liquidación Electrónica de Granos. Documentación Exigida Para el Transporte de Granos: Carta de Porte Electrónica – CTG. 3.4: Comercialización Ganadera. Cadena Ganadera. Etapa Primaria: (Comercialización Entre Producción e Industria). Canales. Requisitos Legales: Marcas y Señales, Renspa, DTA. Etapa de Industrialización: Frigoríficos, Matarifes y Abastecedores. Etapa de Consumo: Mercado Interno (Vías de comercialización, Participantes). Mercado Externo. Cuota Hilton. Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 3 3.1 COMERCIALIZACIÓN DE GRANOS1 COMERCIALIZACION DE GRANOS. CONCEPTO. Se entiende por sistema de comercialización a un sistema que comprende todas las actividades económicas que llevan a cabo las necesarias funciones físicas, transmiten la información relacionada y coordinan la producción, de acuerdo con las demandas del consumidor. Esta concepción considera al sistema en su integridad y a la coordinación entre las distintas etapas como un ingrediente fundamental para la eficiencia de la totalidad del sistema. Cuando se menciona la eficiencia del sistema, se esta haciendo referencia a dos tipos de eficiencia: la técnica y la relacionada con el descubrimiento del precio. La eficiencia técnica da cuenta de las relaciones insumos-productos involucradas en la tarea de engendrar utilidad a través de todo el sistema. El producto cambia de forma, adquiere valor forma, se llevan a cambio funciones de almacenamiento y transporte, adquiere valor de tiempo y de espacio, todas las actividades económicas son financiadas y el producto, finalmente, llega a manos del consumidor. Tradicionalmente, la eficiencia de estas actividades ha sido considerada como una función de la tecnología disponible. Por ejemplo, en el caso de la producción, un determinado tipo de tecnología dicta la combinación de tierra, capital, fertilizantes, agua, etc. para producir un producto más eficientemente. En el caso de la industria procesadora, la tecnología disponible impone restricciones respecto como se pueden hacer las cosas. Sin embargo, la combinación de actividades eficientes individualmente no garantiza la eficiencia del sistema. Ésta varía de acuerdo con cuán eficientemente las distintas actividades, al ser combinadas, se funden en un sistema comercial total. La importancia radica en el grado de coordinación alcanzada entre las distintas fases. La eficiencia en el descubrimiento del precio esta relacionada con lo anterior. Es la capacidad del sistema para poner en marcha un cambio y alentar la reasignación de recursos para mantener una consistencia entre lo que se produce y lo que el consumidor demanda. El mecanismo de precio, por lo tanto, es fundamental como sistema de comunicación para retransmitir los deseos del público consumidor a quienes producen. El precio se convierte en una señal. Aquí también, cuanto mayor es la coordinación entre las distintas etapas, mayor es la eficiencia. 1 Material del Curso a distancia Comercialización de Granos en Argentina. Bolsa Cereales de Rosario. Año 2008 Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 4 El sistema de comercialización es un juego de funciones económicas que, lejos de estar rígidamente estructurado, es interactivo y flexible. El funcionamiento de un sistema depende del resultado neto de todas las decisiones tomadas por los individuos que operan en cada una de las fases. Como las decisiones no se toman en el vacío, el ámbito en el que se opera determina que decisiones pueden tomarse. Cuando se estudia el sistema de comercialización de granos en Argentina, se puede apreciar que éste ha debido enfrentar innumerables cambios estructurales para adecuarse a los avances tecnológicos (que modificaron las formas de producción), las intervenciones gubernamentales (que alteraron las practicas comerciales), el surgimiento de nuevos productos, (que dieron a la aparición de nuevos actores en el mercado), etc. A dicha evolución de casi un siglo, que ha variado la forma del sistema, deben sumarse las variaciones cíclicas, estacionales y coyunturales que han ejercido influencia sobre la formación de precios. En esta unidad de la materia veremos una pequeña parte de lo que implica el mundo de la comercialización de granos. Comenzaremos viendo cuales son las características de los cultivos tradicionales, y posteriormente las distintas etapas que conforman el sistema comercial. Una vez que hayamos aprendido los conceptos vistos anteriormente estudiaremos las distintas modalidades entre las que puede optar el productor agropecuario a la hora de vender sus granos. Luego analizaremos los distintos instrumentos que son requeridos por las diferentes disposiciones legales para respaldar las operaciones vinculadas con la comercialización de granos: transporte, depósito, trasferencia y venta. Finalizaremos la unidad, estudiando la comercialización ganadera; sus características, sujetos intervinientes, etapas y disposiciones legales exigidas. CARACTERISTICAS DE LOS CULTIVOS TRADICIONALES. La comercialización de productos agrarios tiene importantes y muy peculiares características que la diferencian de la de otros bienes como los originados en el sector industrial. Dichas características condicionan la organización y el manejo de la comercialización de granos, a la ves, que prestan un comportamiento propio a los precios de estos productos. Estas características principales son las siguientes: Atomización de la Producción: La producción agropecuaria se genera, salvo raras excepciones, en miles de productores, contrariamente a lo que ocurre con la mayor parte de los productos industriales. Éstos, en su mayoría, son elaborados por un limitado número de empresas que ejerce cierta influencia sobre el mercado. Por consiguiente la atomización de los productores resalta la importancia del proceso de acopio, ya que Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 5 permite reunir cantidades adecuadas de producto para comercializar en mejores condiciones. Estacionalidad de la Producción: No es necesario abundar sobre los motivos pero es importante mencionar el hecho: la mayor parte de los productos agrarios en nuestro país se cosechan y afluyen al mercado en un corto lapso de tiempo (básicamente en los meses que van de diciembre a mayo). Dado que estos productos son destinados a ser consumidos durante todo el año,se hace relevante la capacidad de almacenaje para su traslado en el tiempo. Actividad: Averigua la fecha de siembra y cosecha de los principales cultivos de tu zona Por otro lado, las curvas de precios se ven afectadas por esta influencia estacional. Pensemos en la soja: este cultivo se cosecha en los meses de marzo-junio, y es cuando el grano históricamente tiene su menor valor, debido a que es cuando hay mayor oferta. A medida que avanza los meses, el stock va disminuyendo y el precio va subiendo hasta llegar a comienzos de época de cosecha donde se repite la situación. Especialización Espacial: Por razones ecológicas y de rentabilidad, la producción de cada rubro de la actividad agraria se concentra regionalmente generando la necesidad de transporte de la producción. Concentración de la Demanda: Además de las distancias de las zonas de producción a los centros de comercialización y consumo, hay otras razones que justifican la existencia de intermediarios especializados en el comercio de granos. La principal de ellas es el relativamente reducido número de demandantes en el mercado interno (exportadores y procesadores). La participación de los corredores de cereales posibilita concentrar la oferta dispersa en lotes de mayor volumen para negociar los precios en condiciones de mayor equilibrio. Variabilidad Incontrolable de la Oferta: En la producción agraria tienen suma importancia determinados factores naturales como las lluvias, las temperaturas, las enfermedades, las plagas, etc., que influyen en los volúmenes de cosecha haciendo que los mercados agropecuarios se caractericen por una pronunciada variabilidad con marcada incidencia en los precio. Por ejemplo, el mes de diciembre es de vital importancia para la determinación del rendimiento del maíz en la Argentina. Si en ese mes las precipitaciones están por debajo de lo normal, es de prever una caída en el rinde del grano y, por lo tanto, en la producción. Además, desde fines de febrero hasta fines de mayo, cuando terminan las Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 6 últimas labores de recolección, los lotes no cosechados pueden sufrir inconvenientes y arrojar un resultado inferior al esperado de cuando se sembró el maíz. Averigua cual fue la producción de los principales granos del año pasado Necesidades de Financiamiento: Los principales gastos que demanda la iniciación de un ciclo agrícola se producen antes de la finalización del precedente. Al menos, antes del cobro del total del mismo. Esto hace necesario que el productor cuente con recursos que superan los montos que insume una cosecha, generando necesidades financieras que, en general, exceden las disponibilidades de capital propio. Debido a estas características estructurales, nuestro país contó a través de toda su historia, con empresas intermediarias con capacidad comercial, técnica y financiera. Alta Dependencia de los Mercados Internacionales: El hecho de que la mayor parte de nuestras cosechas tengan por destino final su venta al exterior, sea como grano o como producto elaborado o semielaborado, determina que los precios del mercado interno sean altamente dependientes de las cotizaciones de los mercados internacionales. Por ello se dice habitualmente que nuestro país es tomador y no formador de precios. ETAPAS DEL SISTEMA COMERCIAL Cuando hablamos del comercio de granos en nuestro país nos estamos refiriendo a la comercialización de una producción anual que alcanza en términos globales, cerca de cien millones de toneladas de cereales, oleaginosas y subproductos. Las producciones de los cultivos tradicionales están destinadas a satisfacer los siguientes consumos: Autoconsumo: Es decir, aquella parte de la producción que queda en chacra o en las explotaciones y que no ingresa en los canales comerciales. Como ejemplos Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 7 podemos mencionar: los granos que son destinados a semillas, cultivos destinados para alimentar el ganado, etc. Industrialización: Para la obtención de productos tales como harina, pellets, expellers y aceites, que pueden tener como destino el consumo interno o externo, dependiendo el producto y la campaña. Exportación: Como grano tal cual o como producto industrializado. En términos globales, la demanda proveniente de la industria cuyo objetivo es satisfacer el consumo local es la de mayor rigidez. El segundo tipo de demanda en cuanto a que resulta relativamente rígida es la que esta destinada al autoconsumo. La demanda más flexible es la que satisface las necesidades de exportación, de ahí que se califique en forma permanente el volumen de mercadería destinada al comercio exterior como saldo exportable. El volumen de esta demanda responde tanto al tamaño de la producción (exportándose el excedente) como al de los niveles de precios. En el circuito comercial cabe distinguir su estructuración teórica en tres etapas, una primaria, una secundaria y una terciaria. La diferenciación entre ellas surge del análisis de quienes participan en cada una. A continuación veremos cada una de las etapas: Comercialización de Granos: Etapas Etapa TerciariaEtapa Primaria Etapa Secundaria Productor Propietario Contratista Rural Fondos de Inversión Pools agrícolas Exportador Industrial Acopiador Cooperativas Proveedores (canje) Exportador Industrial Empresa o sujeto radicado en otro país Oferta Demanda Oferta Demanda Oferta Demanda Corredores Bolsas de Cereales Cámaras Arbitrales Otros Participantes Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 8 ETAPA PRIMARIA El nivel primario esta dado por las transacciones o por la relación comercial que se establece entre productores y acopiadores o cooperativas, industriales, exportadores, etc. Estas operaciones generalmente se desarrollan en las ciudades o localidades del interior del país en donde los agentes comerciales tienen infraestructura de almacenaje o de procesamiento de granos o, tienen la infraestructura de transporte para asegurar el traslado del grano desde su explotación hacia el punto de elaboración o exportación. En esta etapa, el producto se comercializa tal cual sale de la chacra o explotación, por lo que los gastos de ponerlos en las condiciones de comercialización usualmente corren por cuenta del vendedor. De todas formas, es frecuente observar explotaciones agrícolas de gran tamaño que cuentan con instalaciones adecuadas para el acondicionamiento de la mercadería (silos, secadoras, zarandas) que les posibilitan prescindir de los servicios ofrecidos por los acopio. Sin embargo, son los acopios o cooperativas la contraparte habitual de las transacciones que se dan dentro de esta fase. Los mercados en esta fase no se realizan en recintos ya que las operaciones son concretadas entre las partes. Al encontrarse la oferta atomizada, el poder de negociación del productor es relativamente bajo, particularmente si se tratan de agricultores chicos o medianos (considérese la siguiente situación: varias decenas de productores de una misma zona que deben recurrir a uno dos acopios cercanos para acondicionar y almacenar su mercadería). Por otra parte, la relación, entre depositarios y productores es muy estrecha por los servicios adicionales al almacenaje que brindan los primeros. En esta situación es de gran relevancia la existencia de mercados referentes, de donde se puedan tomar precios que orienten a las dos partes sobre el valor del producto que se esta negociando. En nuestro país la mayor parte de las transacciones primarias se pactan tomando como referencia los precios de las Bolsas de Cereales, principalmente la de Rosario, a los quese descuentan los gastos de comercialización y transporte desde la localidad de origen hasta la localidad de destino referente. Sujetos Participantes de la Oferta. Dentro del universo de productores agropecuarios que participan en el mercado se pueden diferenciar a los que son propietarios de los que son arrendatarios. Los propietarios son aquellos productores que trabajan su propia tierra, mientras que los arrendatarios son los que trabajan tierras de terceros pagando por ello una retribución monetaria o bien una determinada cantidad física de mercadería en concepto de renta. Dentro del grupo de productores propietarios se encuentran el productor clásico capitalizado y el propietario rentista. En el primer caso, el productor trabaja en forma directa su terreno y no concurre al mercado de tierras. En el segundo caso, se encuentran los productores que han cedido su tierra para que sea trabajada por Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 9 terceros a través de contratos de arrendamiento, aparcería o mediería, en este caso la renta que recibe el propietario por el alquiler de su campo puede consistir en un porcentaje de la cosecha obtenida o en una retribución fija en dinero. Otra figura muy usual que existe en esta etapa son los contratistas rurales, que, en virtud del rol que cumplen, se convierten en oferentes. Dentro de este grupo existen dos tipos de empresarios cuyas actividades poseen características muy distintas entre si: Contratistas de Maquinas: Brindan servicios a terceros de laboreo, siembra, protección de cultivos y cosecha. Por dichos servicios reciben como pago dinero y/o especies (granos). Contratistas Tanteros: Toman campos de terceros a través de la celebración en forma oral o escrita de contratos por una ó más cosechas, comprometiéndose a entregar, después de la recolección, un porcentaje de la misma o una cantidad fija previamente estipulada. En el caso del contratista tantero, éste corre con todos los riesgos inherentes a la actividad productiva y por tal motivo conserva la mercadería cosechada, una vez pagada la renta al propietario de la tierra. En casi todos los casos, los productores contratistas son propietarios y arrendatarios a la vez porque además de trabajar su tierra explotan tierras de terceros. Este sector es uno de los mejores dotados en maquinarias para la realización de las labores y la recolección de granos. Hasta aquí hemos visto las formas más tradicionales de oferta granaría en la etapa primaria: productores (propietarios –arrendatarios) y contratistas (de máquinas – tanteros). A partir del Plan de Convertibilidad impuesto en la Argentina en 1991 y la apertura de la economía que en ese entonces se produjo, surgieron nuevos integrantes de la oferta primaria. Estos nuevos operadores forzaron el sinceramiento de la situación de muchas explotaciones y obligaron a una reconversión en las formas de producir y actuar, cediendo terreno la agricultura tradicional y en pequeña escala, a otras alternativas. Pools de Productores: Es una asociación de productores cuyo objetivo es la adquisición de insumos con descuentos (pool de compra), la mejor negociación de la compraventa de sus granos (pool de venta) o el llevar adelante todo el proceso productivo (pool de siembra). Jurídicamente pueden formarse como “Sociedades de Hecho” (SH), “Agrupaciones de Colaboración” (AC) o “Uniones Transitorias de Empresas” (UTE). Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 10 Aunque las SH constituyen la manera más simple y sencilla de asociación, conllevan un elevado riesgo para los socios y para quienes contratan con ellos. Las AC son consorcios de dos ó más empresas con una organización en común, que no reciben aportes de capital de sus miembros, se integran bienes complementarios para que el administrador asigne mejor los recursos naturales, económicos y humanos. Actúa sobre campos alquilados o cedidos por los miembros, la agrupación no gana ni pierde; quienes lo hacen son sus participantes. En el contrato de agrupación está regulado cuales bienes están bajo la administración común, en que proporción cada uno contribuirá al fondo operativo común , cual será la participación de cada uno en los resultados, el plazo de duración de la asociación, las causas de rescisión, las formas de llevarla a cabo, etc. Las UTE son un tipo parecido de asociación pero para una obra determinada, para un objeto más preciso, la unión culmina con la finalización del objetivo. Los requerimientos organizativos del pool cambian en parte la forma de trabajo de los productores, con más responsabilidades desde el punto de vista grupal y empresarial, los productores deben responder y organizarse para cumplir el objetivo de entrega comprometido, tanto en volumen como en calidad. La situación es distinta cuando la entrega se realiza a un acopiador o cooperativa, ya que en este caso no se obliga a cumplir con ninguno de estos requisitos. En esta forma de organización todos tienen que contribuir para un buen funcionamiento, hay muchos productores conservadores que no quieren cambiar o no quieren arriesgarse y asumir una obligación. Frecuentemente los agricultores están vinculados con el acopiador o cooperativa por poseer algún grado de endeudamiento o reciprocidad anterior, que los inhibe para sumir un emprendimiento de estas características. Fondos Comunes de Inversión Agrícola: Los fondos comunes de inversión son fideicomisos financieros por los cuales el inversor entrega sus fondos a una sociedad gerente. Ésta se encarga de la administración de dichos fondos, emitiendo certificados de participación sobre ese dominio colectivo denominado “cuotas-partes”. En el caso particular de los fondos agrícolas, éstos se constituyen con una cantidad máxima de cuotas partes (es decir, son fondos cerrados) las cuales una vez que fueron suscriptas, no pueden ser rescatadas hasta la disolución del fondo o la finalización del plan de inversión. Este tipo de organización lleva implícito el riesgo inherente a la actividad. Por tal motivo se reduce el riesgo productivo a través del alquiler de campos en distintas zonas de acuerdo a la estrategia de siembra. Así se minimiza la pérdida patrimonial del cuotapartista ante la eventualidad de que los rendimientos en el momento de la cosecha no sean los esperados. A continuación se siembra, utilizándose tecnología de punta, incluyéndose buena semilla y el uso intensivo de agroquímicos, contemplando la adecuada Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 11 protección de los cultivos y buscando aprovechar todas las ventajas de operar en escala. La maximización de las ganancias provenientes del capital invertido se logra con la obtención de ventajas en la comercialización de los productos; las ventajas de grandes volúmenes permiten reducir los gastos operativos, ya sea con la intervención de corredores o vendiendo directamente a fabricas ó exportadores. Estos fondos inyectan un gran dinamismo en el mercado y mejoran la perspectiva de negocios de todos los sectores que participan en el mismo. Los productores, porque obtienen una renta elevada por el arrendamiento de sus campos e incluso pueden participar en el negocio. Los intermediarios del sector porque brindan todos los servicios de maquinas y herramientas para la siembra, laboreos intermedios y cosecha de la producción, con los que se suscriben acuerdos convencionales. Los profesionales y técnicos del agro, porque encuentran nuevas fuentes de trabajo. Las compañías de seguros, porque deben emitir pólizas de seguro para cubrir los daños que pudieren sufrir los cultivos. Por último, los mercados de futuros y opciones por los volúmenes importantes que deberían volcarse en los mismos. SujetosParticipantes por la Demanda Los agentes principales que interviene como demandantes en la etapa primaria son los acopiadores y las cooperativas de primer grado. Aunque en la actualidad es creciente el número de industriales y exportadores (demandantes de la etapa secundaria) que adquieren la mercadería directamente de los productores, debido a las estrategias de integración vertical implementadas por algunas empresas del sector ó bien, por la tendencia actual de obviar a los intermediarios. A continuación veremos los demandantes “tradicionales” de la etapa primaria: 1) Acopiadores: En el mercado de granos argentino los agentes principales que intervienen como demandantes en la etapa primaria de la comercialización son los acopiadores y las cooperativas. Los acopiadores privados son empresas -con fines de lucro- que mantienen una relación comercial directa con los productores agropecuarios y, al igual que las cooperativas, se ubican en las zonas productoras teniendo a su cargo el acondicionamiento y conservación de los granos. El negocio natural del acopio es el de operar como depositario de granos, aunque ello no quita que le ofrezcan al productor servicios complementarios, como son la venta de lubricantes y combustibles, el suministro de insumos, el otorgamiento de créditos para la explotación, etc. El Ministerio de Agricultura, Ganadería y Pesca de la Nación clasifica a estos operadores de la siguiente forma: "Se entenderá por Acopiadores-Consignatarios a las personas físicas o jurídicas, que comercialicen granos por su cuenta y/o en consignación, reciban, acondicionen, almacenen en instalaciones propias, y/o exploten instalaciones de Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 12 terceros y realicen canjes de bienes y/o servicios por granos". En esta categoría de "Acopiadores-Consignatarios" se incluyen los acopios cuyos titulares están organizados bajo la Ley de Sociedades Comerciales (por lo general Sociedades de Responsabilidad Limitada y Sociedades Anónimas), aquellos de propiedad de las cooperativas de primer y segundo grado y los establecimientos de almacenaje que pertenecen a los exportadores y fábricas. Los acopiadores -organizados como sociedades comerciales- cumplen funciones de gran relevancia en la economía agrícola de la República Argentina. Al momento de la cosecha, en la mayoría de las áreas de producción, es el acopiador el encargado de suministrar los camiones para el traslado de los granos desde la chacra a sus instalaciones. Una vez que son descargados allí, los granos pierden su identidad y pasan a constituir un todo con el resto. El concepto de "pérdida de identidad" significa que una vez descargada la mercadería, el productor deja de ser el propietario de la misma, para convertirse en el dueño de una cantidad equivalente cuali-cuantitativamente. También el despacho a puerto es un importante servicio que prestan los acopiadores. Normalmente estos agentes necesitan hacer espacio para poder lograr un mayor índice de rotación de mercaderías y operar más giros a los elevadores. La mercadería existente en sus instalaciones puede ser de su propiedad o de terceros, sean éstos productores que entregaron grano en depósito o exportadores o industriales que ya la adquirieron y esperan la fecha de entrega establecida en la operación. Los ingresos brutos de los acopiadores privados provienen, por un lado, de los servicios de acondicionamiento de granos prestados a los clientes (secado, zaranda, fumigación, merma volátil, gastos generales), y por el otro, de la diferencia entre el precio de compra al productor y el obtenido por la venta de los granos. Otros ingresos brutos provienen de la prestación de servicios de almacenaje, fletes y el denominado "beneficio de mezcla" del cereal. 2) Cooperativas de Primer Grado: Son sociedades formadas por los productores que tienen como principal cometido la comercialización de los granos de propiedad de aquellos, se rigen por una ley especial y, a diferencia de los acopiadores, no les está permitido comprar mercadería a sus asociados, sino que éstos les entregan su producción, autorizándolas a efectuar la venta a un precio convenido. En cuanto a la administración y representación, es ejercida por un consejo de administración cuyos miembros son elegidos por asamblea y deben ser asociados. A su vez, este órgano delega facultades y atribuciones en el gerente, que depende de él en forma directa. Las cooperativas están agrupadas en organizaciones de segundo grado, siendo la más grande la Asociación de Cooperativas Argentina (ACA). Agricultores Federados Argentinos (AFA) constituye un caso especial de cooperativa de primer grado con Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 13 delegaciones en distintas zonas, y resulta un caso especial porque su actuación se asemeja a las cooperativas de segundo grado. Las Cooperativas de Segundo Grado suelen actuar como exportadoras, por lo que pueden suceder dos cosas: a) Que necesiten la mercadería para un próximo embarque, y en consecuencia le compre los granos a la cooperativa de primer grado. b) Que en ese momento no necesiten mercadería y por lo tanto todas las órdenes de venta sean llevadas a la rueda de la Bolsa y se vendan a otros exportadores o industriales. En esta alternativa, la cooperativa de segundo grado actúa como corredor (etapa secundaria) y cobra una comisión por los servicios prestados. La administración y representación de las cooperativas de segundo grado las ejerce un consejo directivo cuyos miembros son elegidos por asambleas y deben ser asociados. ETAPA SECUNDARIA En la etapa secundaria, la relación comercial se da entre el acopio o las cooperativas y, como contraparte, la exportación y la industria. Como en la fase primaria, las transacciones se pactan entre las dos partes, existiendo el riesgo de contraparte al no existir un tercero que garantice el cumplimiento de estos contratos. Las operaciones, entonces, son realizadas telefónicamente o por correo electrónico en las mesas de negocios de las empresas acopiadoras, exportadoras, industriales, cooperativas y corredoras. El perfil exportador argentino hace que las principales bocas de consumo, fuera de los grandes centros poblacionales, sean los complejos portuarios graneleros. En Argentina, el 78% de lo que se exporta se despacha por las terminales fluviales del Paraná, que rodean a la ciudad de Rosario, mientras que el resto se distribuyen entre las terminales del sur bonaerense, ubicadas en los puertos de Bahía Blanca y Quequen. Este destino exportador del grueso de la cosecha granaría hace que los productos sean trasladados, como en un embudo, hacia los puertos. Como se desprende de los párrafos anteriores, naturalmente se fue dando la aparición y consolidación de mercados concentradores en las localidades portuarias y, de menor envergadura, en las localidades con gran consumo interno, en dichas ubicaciones, un buen volumen de negocios se cierra diariamente ante la concurrencia de demandantes y representantes de los oferentes. Estos mercados concentradores se fueron constituyendo en las Bolsas de Cereales. En la actualidad la plaza de mayor importancia es la que se encuentra ubicada en la Bolsa de Comercio de Rosario. Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 14 Sujetos Participantes por el Lado de la Oferta En esta etapa los acopiadores y las cooperativas pasan actuar como vendedores. Sus funciones y objetivos fueron analizados en el segmento referido a los sujetos participantes por el lado de la demanda de la fase primaria. Los proveedores de insumos (semillas, fertilizantes, agroquímicos, combustibles, etc.) constituyen también una parte importante de la oferta de granos, ya que generalmente vendenbuena parte de sus productos mediante operaciones de canje. El productor paga los insumos con una determinada cantidad de mercadería al momento de la cosecha, merced a lo cual el grano recibido como pago debe ser colocado por los proveedores en el mercado. Sujetos Participantes por el Lado de la Demanda En esta etapa los exportadores actúan como compradores, constituyendo uno de los eslabones más importantes de la cadena de comercialización de granos dado el fuerte perfil que tiene el país como proveedor del mercado internacional Otro sector participante es el de los industriales, para ellos los granos son la materia prima necesaria para la elaboración de diverso productos. Dentro del sector industrial encontraremos: Molinos harineros Fabricas de alimentos balanceados Molinos arroceros Fabricas aceiteras Industrias elaboradoras de alcohol y otros productos o bebidas que se obtienen por proceso de fermentación Fabricas de almidón, glucosa, etc. En líneas generales, estas diferentes industrias tienen necesidad de proveerse de granos a lo largo de todo el año. El que aprovechen o no la teórica caída de precios durante la época de cosecha, depende de varios factores. Ente ellos podemos mencionar la capacidad financiera, la infraestructura de almacenamiento que posean, la rentabilidad que representa la compra de la mercadería en ese momento en lugar de encausar los fondos hacia otras alternativas (costo de oportunidad), las expectativas del mercado y otros. Existen otros demandantes, tal es el caso de los mayoristas para el consumo interno, ellos compran a los acopiadores para revender a los minoristas que a su vez abastecen al consumo interno de granos sin procesar. En general, operan con granos forrajeros. Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 15 Sujetos Participantes en la Intermediación. El corretaje. Dentro de las figuras que participan en la intermediación en la etapa secundaria, encontramos a las cooperativas de segundo grado, tal como mencionamos en los párrafos dedicados a las cooperativas, como demandantes de la etapa primaria. Cuando la cooperativa de segundo grado vende los granos a exportadores o industriales, en nombre de sus cooperativas miembro, actúa como intermediario y cobra una comisión por ello. La comisión por los servicios prestados suele ser el 0,5% a la cooperativa de primer grado y del 1% al comprador. Tenemos también que considerar a los corredores de cereales, cuya función principal es acercar la oferta y la demanda. La República Argentina cuenta con 287 empresas de corretaje de cereales según por información a marzo 2015 que suministra el Registro Único de la Cadena Agroalimentaria (RUCA) dependiente del Ministerio de Agricultura, Ganadería y Pesca. La provincia de Buenos Aires detenta la mayor cantidad de operadores de corretaje, reuniendo casi la mitad de estos agentes a nivel nacional, situándose éstos especialmente en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. La provincia de Santa Fe por su parte, también presenta una alta concentración de estos operadores, cercana al 41% del total nacional, de los cuáles más del 85% tienen su sede en la ciudad de Rosario, núcleo vivo de la dinámica comercial de granos de la República Argentina. Respecto a las demás provincias que conforman la mencionada región, Córdoba y Entre Ríos reúnen el 4% y el 3% de estos agentes, respectivamente. Hacia el norte del país, sólo se encuentran registrados corredores de granos en Salta y Chaco, alcanzando una representación de un poco más del 1,5% sobre el total nacional, en ambos casos. Para los que desconocen la importante función que cumple el corretaje de cereales en el mercado de granos argentino, pasaremos seguidamente a explicar -en forma sintética- la actividad de intermediación que cumplen estos agentes. Teóricamente, en los mercados de granos se titula como "operaciones de compraventa secundarias" a aquellas donde el oferente es un agente distinto al productor agropecuario. El vínculo comercial se establece normalmente entre el acopio o las cooperativas y, como contraparte, la exportación o la industria. Las transacciones se pactan entre las dos partes, existiendo -en el mercado físico de granos- el riesgo de contraparte al no existir un tercero que garantice el cumplimiento de estos contratos. Las operaciones son pactadas personalmente, telefónicamente o por internet en las mesas de negocios de las empresas acopiadoras, exportadoras, industriales, cooperativas y corredoras. Dentro de las figuras que participan en la intermediación en la etapa secundaria, encontramos a los corredores de cereales. Su función principal es acercar la oferta y la demanda. Los corredores no sólo operan entre el acopiador y las cooperativas (que en este caso sería el vendedor), y el industrial, exportador o mayorista (compradores de la producción de granos), sino que pueden participar en toda la cadena de comercialización. Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 16 En los últimos años es creciente la participación del corredor de cereales en operaciones primarias, vendiendo por cuenta y orden de los productores y en operaciones de ventas realizadas por proveedores de planes canje. Estas empresas de corretaje (unipersonales o sociedades) en ningún momento detentan la propiedad de la mercadería. La función de acercamiento entre oferta y demanda se complementa con una serie de servicios relacionados con la logística y el financiamiento en los negocios, el asesoramiento en estrategias comerciales y cuestiones impositivas, y el seguimiento integral de los negocios, entre otros. Una de las funciones de mayor importancia, en estos tiempos de acceso fácil y rápido a un gran caudal de información, es la de mantener a sus clientes informados con datos de calidad y estratégicos sobre la evolución del mercado. En ejercicio de su función, el corredor interviene en las negociaciones que existen entre las partes, suscribiendo el respectivo boleto de compraventa en el mercado físico de granos. Allí se lo denomina "corredor o comisionista". También efectúa y recibe pagos por cuenta y orden de una de las partes, generalmente de los vendedores; organiza las entregas en el punto acordado por las partes; lleva un registro de las operaciones concertadas por su intermedio; ayuda a financiar las ventas de cereales de los productores por los que interviene, e inclusive, ocasionalmente, otorga fianza respecto del cumplimiento de la entrega de las mercaderías a favor de los compradores. Su retribución consiste en una comisión variable que cobra a una o a ambas partes. El corretaje brinda transparencia al comercio de granos, ya que -en general- opera en el marco institucional de una Bolsa o mercado y aporta mayor fluidez de oferta, facilitando así el ingreso de nuevos compradores. En definitiva, contribuyen al fortalecimiento de la atomizada oferta, ante una demanda concentrada por parte de exportadores, industrias y mayoristas. Para poder ejercer funciones de corretaje, los agentes deben estar inscriptos en el Registro Público de Comercio, en el Registro Único de Operadores de la Cadena Agroalimentaria que lleva el Ministerio de Agricultura, Ganadería y Pesca (RUCA / MAGyP) y en la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP). Muchos de ellos son, además, operadores de los Mercados de Futuros, facultados para registrar contratos a su nombre o de terceros, percibiendo una comisión por las operaciones concertadas y registradas en estos mercados. Gran parte de estos agentes comerciales actualmente se encuentran nucleados en Centros de Corredores. En Argentina operan cinco Centros de Corredores con personería jurídica. Ellos son: · Centro de Corredores de Cereales de Rosario. · Centro de Corredores y Agentes de la Bolsa deCereales de Buenos Aires. · Centro de Corredores de Cereales de Bahía Blanca. · Centro de Corredores, Comisionistas, y Consignatarios de Cereales y Oleaginosos de Santa Fe. · Centro de Corredores de la Bolsa de Comercio de Entre Ríos. Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 17 En forma conjunta estos cinco centros cuentan con 202 empresas asociadas. El nivel de agremiación es excelente ya que están asociados el 70% del total de corredores unipersonales y empresas de corretaje que operan en nuestro país. El Centro de Corredores de Cereales de Rosario es el que cuenta con la mayor cantidad de asociados en Argentina: 97 socios. Esta cantidad representa el 48% del total de corredores asociados a los diversos Centros en el país. Los Centros de Corredores cumplen en Argentina importantes funciones, entre las que se encuentran: a) Velar por los intereses de sus asociados y, en general, por los de la actividad de corretaje, gestionando su defensa. b) Asumir la representación gremial de sus asociados ante los gobiernos, organismos públicos y personas físicas y jurídicas del sector privado; propugnando normas o cualquier tipo de medidas tendientes al mejor cumplimiento de su actividad. c) Hacer respetar las disposiciones legales que rigen la actividad, las reglamentaciones y resoluciones establecidas por las Bolsas, las Cámaras Arbitrales y los mercados institucionalizados, como así también los usos y costumbres de plaza, procurando la uniformidad de sus prácticas. d) Brindar información a sus asociados, como así también ofrecerles todos aquellos servicios que contribuyan a mejorar su formación profesional. e) Formar parte, en representación del sector, de todas aquellas iniciativas que tengan por objeto el mejoramiento de la producción, industrialización y comercio de los productos que se negocien con su intervención; como así también fortalecer y promover la transparencia de los mercados en los que actúe. La mayoría de estos centros tienen una larga historia de defensa de los intereses de los corredores. Específicamente, el Centro de Corredores de Cereales de Rosario, siendo el más antiguo, nació en el año 1908 al impulso de la gran transformación que registraba la República Argentina con su inserción en la economía internacional como productor de materias primas (granos, carnes y lanas, principalmente). Tengamos presente que la primera exportación de granos de nuestro país se realizó en 1878 y tuvo como escenario al Puerto de Rosario. El Centro de Corredores de Cereales de Rosario se constituye, precisamente, 30 años después de esta primera operación de despacho de granos al exterior. En aquella época, la realidad ya demostraba la eficacia e importancia de la función del corredor, ya que su intervención allanaba las dificultades que se producían en las operaciones de compraventa de granos debido a que el vendedor se encontraba radicado en el interior del país y muy lejos de las zonas de concentración de mercadería como eran el Puerto de Rosario, Buenos Aires, Bahía Blanca y Santa Fe. Los historiadores destacan las actividades de los primeros pioneros del corretaje a principios del siglo XX como era el caso de los hermanos Sauberan y sus continuadores, quienes iniciaron su labor de corretaje entre Casilda y Rosario, y luego expandieron su accionar a Buenos Aires y otros puertos. Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 18 En esos años, el corredor representaba al vendedor y se convertía en nexo y vaso comunicante para la obtención del mejor precio corriente en plaza para el cereal que se le confiaba en venta. Luego completaba la operación con la venta al comprador y la liquidación definitiva de la respectiva operación y la remesa de los fondos percibidos por cuenta y orden del vendedor. En 1908, el mismo año en que surgía el Centro de Corredores de Rosario, la Bolsa de Comercio de Rosario inauguraba su amplio edificio de calle San Lorenzo al 1000 en la ciudad de Rosario. Los hombres del Centro de Corredores de Rosario eran socios de la Bolsa e intervinieron en las campañas por la modernización del Puerto de Rosario, la canalización del paso de Martín García y dragado del Río de Paraná y el contralor de las tarifas navieras y ferroviarias. Una muestra más de que la responsabilidad social empresaria de los corredores no es un rasgo que sólo se verifica en actualidad. Ya era una realidad palpable en los inicios del 1900 en pleno desarrollo de la Argentina agroexportadora. Busca información a cerca de empresas corredoras de cereales: como funcionan, ventajas de operar a través de corredores, servicios que ofrecen, comisión que cobran, etc. Otros Sujetos Participantes Dentro de la etapa secundaria, existen instituciones de gran relevancia que intervienen mediante la prestación de sus servicios, colaborando así en la agilización de los distintos procesos. En primer termino, las Bolsas de Comercio o de Cereales tienen como función principal facilitar la circulación de los bienes; ofrecer el ámbito adecuado para una objetiva formación de precios, al posibilitar el encuentro de oferentes y demandantes; y asegurar la transparencia del mercado, mediante la difusión amplia de los precios y condiciones de los negocios transados. Las Bolsas no participan comprando o vendiendo ni garantizando el cumplimiento de los contratos negociados. En cuanto a su forma jurídica, las Bolsas son asociaciones civiles sin fines de lucro (aunque la ley 17.811 que las regula admite que también se constituyan como sociedad anónimas, no hay en la actualidad Bolsas de Cereales con esta forma jurídica). Sus asociados son personas físicas o jurídicas pertenecientes a los distintos sectores de la cadena de comercialización. Los distintos sectores están agrupados en Cámaras o Centros Gremiales que funcionan como entidades adheridas a las Bolsas. Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 19 En el ámbito de las Bolsas funcionan los mercados. Los mercados de futuros y opciones (existen dos en Argentina: el Mercado a Termino de Rosario S.A y el Mercado a Termino de Buenos Aires S.A) son sociedades anónimas independientes de las Bolsas pero vinculadas a las mismas como entidades adheridas. Por su parte, el mercado físico o disponible no tiene una constitución formal, se desarrolla en el seno de la Bolsa y esta regulado por las disposiciones y reglamentos que dicta la propia institución, en los que se establecen las condiciones y requisitos que deben reunir los operadores, sus obligaciones y responsabilidades, régimen de sanciones, etc. Las Bolsas más importantes en cuanto a la comercialización de granos en la Argentina son: Bolsa de Comercio de Rosario y Bolsa de Cereales de Buenos Aires, seguidas por las Bolsas de Cereales de Bahía Blanca, la de Córdoba, la de Entre Ríos y la Bolsa de Comercio de Santa Fe. Otras instituciones que participan en esta etapa son las Cámaras Arbitrales, las que, generalmente funcionan dentro del ámbito de las Bolsas de Comercio o de Cereales. Son órganos de tipo técnico, que están constituidas por asociados representantes de los distintos sectores que participan en la actividad de su competencia respectiva. Cumplen un rol central por las funciones que desempeñan, entre las que podemos mencionar como las más importantes: Reglamentación de las Operaciones de Compraventa Tribunal Arbitral: La Cámara Arbitral de Cereales de la Bolsa de Comercio, es un Tribunal Arbitral al cual le corresponde tratar toda cuestión que surja entre sus asociados, entre estos y terceros o entre terceros. Actúa en carácter de árbitro arbitrador y amigable componedor y, en base a los antecedentes y pruebas que las partes presenten, dicta sentencia según su leal saber y entender.Asimismo, es obligación de la Cámara intervenir en todas las cuestiones de su competencia la que se determinará por la suscripción de la clausula arbitral, que podrá ser expresa o tácita, asumiendo las partes de este modo el compromiso de acatar sus laudos y resoluciones. Fijación del Precio Pizarra: La Cámara Arbitral de Cereales establece diariamente, los "Precios de Cámara", en un horario uniforme, en la mañana del día hábil posterior a aquel a que se refieren los valores. Para ello se toma en cuenta los valores y tonelajes que informen los gremios sobre mercadería entrega enseguida y pago al contado, ponderando además todo antecedentes que surja del recito de operaciones. Los valores establecidos, son publicados inmediatamente en la Rueda de Cereales para conocimiento de los operadores presentes y el comercio en general, detallándose claramente el precio de los productos cotizados ese día, fecha y hora. Estos precios tienen carácter orientativo y no serán obligatorios para las partes. Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 20 Asimismo, se dejará constancia de lo actuado en una planilla confeccionada para tal fin, la que será firmada cada día por los integrantes de la Subcomisión de Semana actuante, que interviene en la fijación. Respecto de los precios establecidos, podrán pedir Reconsideración fundada, hasta quince (15) minutos después de su determinación, cuatro (4) socios de la Bolsa -como mínimo- los cuales deberán pertenecer a diferentes razones sociales. La Subcomisión que intervino, resolverá el respectivo pedido, para lo cual convoca a los recurrentes a exponer las causas que motivan su disconformidad; luego de ello procederán, en función a los argumentos expuestos y evaluaciones obtenidas a "CONFIRMAR" o "RECTIFICAR" el "PRECIO DE CAMARA" que originó la disconformidad. Laboratorio de Análisis: La Cámara Arbitral de Cereales por medio de sus dependencias técnicas efectuará las determinaciones analíticas necesarias para la comercialización de granos, productos y subproductos agropecuarios, por cuenta de quien o quienes lo soliciten y sobre las muestras que presenten para tal fin. Las determinaciones analíticas se efectuarán a pedido de las partes mediante Carta Solicitud de Análisis o sistema de teleprocesamiento acompañada del juego de muestras precintadas y firmadas por las partes. Por otra parte la Cámara se reserva el derecho de no entender en todo asunto sobre ventas por muestras abiertas que no sean previamente reconocidas por los interesados. y regirán las mismas disposiciones que para muestras lacradas. La parte que no esté de acuerdo con el resultado emitido por la Cámara, podrá solicitar Reconsideración de Análisis dentro de los plazos establecidos, de acuerdo con las reglamentaciones vigentes. Formalizado este pedido se les indicará a los interesados el día y hora que se efectuará, invitándolos a concurrir, practicándose nuevo análisis con nueva muestra lacrada. Si abierta la misma se constatara diferencias notables entre ellas, se citará a las partes sobre la forma de proceder. De no lograrse acuerdo, se someterá el caso a la Subcomisión de Semana, la que resolverá el procedimiento a seguir. Verificando la homogeneidad de las muestras y practicado el nuevo ensayo, aún existiera disconformidad con el resultado, la parte disconforme con el fallo definitivo de la Cámara, podrá solicitar Instancia de Apelación ante el organismo Oficial. ETAPA TERCIARIA La tercer etapa del proceso de comercialización es conocida comúnmente como mercado de exportación o mercado FOB. Es importante conocer el proceso de negociación y formación de precios porque los valores que surgen de este mercado son representativos del valor de la mercadería del país de origen en el comercio internacional. Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 21 Los precios del mercado FOB surgen de las operaciones de compra-venta de mercadería entregada a bordo del buque, y libre de gastos. Esto significa, que se negocian granos, harinas proteicas y/o aceites vegetales originados en el país y embarcados. Para la legislación Argentina, el simple hecho de encontrarse la mercadería embarcada significa que la misma ya esta exportada. La denominación de precios FOB o mercados FOB refiere a la condición de contratación, de acuerdo con las normas y costumbres del comercio internacional. Estas siglas corresponden a la frase Free on Board, lo que puede traducirse como libre de gasto sobre buque. Este mercado no está institucionalizado y al igual que en la etapa anterior, las transacciones se realizan vía telefónica o por correo electrónico entre operadores de mesas de negocios de distintas empresas, mayoritariamente exportadoras. Una figura que aparece también en este tipo de negocios es la del corredor de mercado FOB o FOB bróker. Una exportadora es aquella empresa dedicada a la comercialización internacional de uno o más productos determinados. El exportador, u operador de exportación, que lleva a cabo estas transacciones se constituye, por lo tanto, es el responsable del cumplimiento de todas las normas cambiarias, aduaneras e impositivas vigentes en el país de origen de la mercadería. Los operadores o traders de granos cuentan, generalmente, con una estructura a escala global que les permite acercar la oferta y la demanda de estos bienes para suministrar mercadería a sus clientes de la forma más económica posible y con el mayor valor agregado. Este valor agregado se traduce en valor tiempo y valor lugar. Estas empresas, en consecuencia, poseen oficinas tanto en los países consumidores como en las naciones productoras – exportadoras. Estas firmas también gozan de amplias ventajas competitivas frente a otras que están organizadas localmente. Su tamaño y su capacidad logística, informativa y financiera constituyen una verdadera garantía para sus clientes, ya que ello les permite acceder a productos originarios de cualquier parte del mundo. Respecto a los gastos de comercialización en los que incurre el productor dependen de la forma en que se comercialice su mercadería. Según lo visto anteriormente, el productor tiene dos modalidades de venta: Indirecta: el productor entrega la mercadería a un acopiador o cooperativa, quien acondiciona la mercadería y se encarga de buscar el comprador. El momento de venta lo decide el productor. Los gastos en los que incurre el productor bajo esta modalidad de venta son: Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 22 • Fletes: uno denominado "corto" o "acarreo", que transporta la mercadería desde el campo hasta el acopio, y otro denominado "largo" que transporta la mercadería desde el acopio hasta el destino final (exportador, industria, etc.). • Comisiones: pagada al acopio por ser intermediario del negocio, o a un corredor cuando el acopio solo recibe, acondiciona y almacena la mercadería. • Acondicionamiento: en concepto del secado y/o limpieza de la mercadería (en el caso de ser necesario). • Almacenaje: el acopiador, por el servicio de almacenamiento, cobra un porcentaje sobre la mercadería recibida. Generalmente, el almacenaje para los primeros meses es sin cargo. Si el productor no decide vender en ese periodo de tiempo, comienza a correr un cargo mensual por almacenaje. • Paritarias: en concepto de carga y descarga de la mercadería en el acopio y destinatario final. Directa: el productor vende a la industria o a un exportador .Puede intervenir un corredor actuando como intermediario del negocio, quien cobra una comisión por tal concepto. Esta modalidad es utilizada por productores con alta escala de producción, generando un ahorro en sus gastos de comercialización. Por ejemplo: • Fletes: solo uno, que va desde el campo al destinofinal. • Comisiones: no hay acopiador. Puede-intervenir un corredor. • Acondicionamiento: si el productor tiene planta propia de acondicionamiento en el campo, incurre en menos costos. Caso contrario deberá abonar los mismos al comprador final. • Almacenaje: si tiene planta propia, incurre en menos costos. Si entrega en forma directa se eliminan los costos de almacenaje. Ciertos productores agropecuarios de gran escala, exportan directamente su producción. Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 23 Actividades N°3.1 1) ¿Si usted fuese productor agropecuario que opciones de venta en cuanto a canales de comercialización, tendría a la hora de vender sus productos? ¿Que ventajas considera que tiene cada uno? 2) ¿Qué funciones cumplen los corredores de cereales? 3) ¿Que funciones cumplen los acopios? 4) ¿Qué sujetos piensa usted que participan en los FCI agrícolas? ¿Qué finalidad se persigue con estos fondos? 5) De los distintos destinos/consumos de la producción agropecuaria ¿porque cree usted que la demanda por autoconsumo es más rígida que la de exportación? Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 24 3.2 MODALIDADES DE NEGOCIACIÓN En esta unidad de la materia hacemos referencia a la negociación de contratos en donde el objetivo principal es la recepción y/o la entrega del grano, a diferencia de los contratos de futuros en los que el objetivo principal es la administración del riesgo precio y sirven como herramientas de cobertura. Por lo tanto, siempre habrá entrega física de mercadería en este tipo de negocios. Como los intereses de dos partes. En el universo de agentes que componente la comercialización de granos en distintas situaciones de mercado, son innumerables, los términos ó las condiciones de la contratación pueden variar tanto como se pueda imaginar. A su vez, estas transacciones se dan bajo riesgo de contraparte, es decir, sin que un tercero, individuo o institución, actué como garantía del cumplimiento de estos contratos. Por lo tanto, estamos ante un mercado no institucionalizado en el cual todos los términos de un contrato son totalmente negociables, no estando estandarizados. TERMINOS USUALES A continuación se describen los términos contractuales más usuales en los negocios de compraventa de granos con entrega física, no obstante, tratándose se un mercado libre, el comprador y el vendedor pueden pactar condiciones totalmente diferentes. Objeto del Contrato: La mercadería debe cumplir con ciertos estándares o bases estatutarias de comercialización, aprobados por la secretaria de Agricultura, Ganadería, Pesca y Alimentos. Debe ser sana, seca y no debe tener olores objetables. Si es de calidad superior al grado o base de negociación, corresponderá una bonificación respecto al precio pactado, y en caso contrario, una rebaja. Salvo caso contrario, todas las operaciones se realizan con mercadería a granel y el precio se fija cada 1.000 kilogramos de peso neto. En cuanto a la cantidad se debe hacer algunas consideraciones. Si el contrato es por un kilaje determinado, se debe cumplir al pie de la letra con lo estipulado. En contratos de hasta cien toneladas, se dará por cumplido el contrato si se entrega en un 3% más o de menos respecto a dicha cantidad. Cuando los contratos superan las 100 toneladas, la tolerancia será del 1%. De todos modos, existe una clausula que suele incluirse en determinados contratos llamada “MAS O MENOS” , que permite al vendedor entregar hasta un 3% por sobre o por debajo de lo acordado si el contrato es superior a las 100 toneladas; y hasta un 5% si el contratos es de hasta 100 tn. Lugar de Entrega: Desde el punto de vista del lugar donde se realiza la entrega, podemos clasificar el tipo de operación de la siguiente manera: Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 25 a) Compraventa con entrega y recibo en PROCEDENCIA: se recibe la mercadería en el lugar de venta de la misma. El comprador se hace cargo del flete. b) Compraventa con entrega y recibo en DESTINO: La entrega y recepción de la mercadería se concreta sobre camiones o sobre vagones en el establecimiento privado o puerto de embarque que indique el comprador. El vendedor es quien debe afrontar los gastos que implique el transporte y acarreo de los granos hasta que se produzca la entrega. Lo anterior no impide que el comprador se haga cargo de los mismos y luego los descuente al momento de la liquidación Forma de Entrega: La condición bajo la cual se puede realizarse la entrega es: a) Sobre Camión: Es la forma más utilizada. Cuando se trata de largas distancias, los costos son mayores que en el caso de los vagones. Sin embargo, es siempre más económico para distancias cortas. Excepto que se pacte lo contrario, el vendedor no tendrá la obligación de entregar, ni el comprador de recibir más de 200 toneladas por cada contrato. b) Sobre Vagón: Desde la privatización de los ferrocarriles, la utilización de este medio de transporte ha crecido sustancialmente. Ello se debe a que es un medio considerablemente más económico que el camión. Si bien se han observado mejoras en lo que se refiere al servicio, todavía hace falta mucha inversión en vagones y demás obras de infraestructura. Actualmente, casi todas las unidades portuarias tienen recepción de vagones. c) Sobre Camión o Vagón: La opción se considera estipulada a favor del vendedor, quien debe ejercerla dentro de la primera mitad del periodo contractual de entrega, dando aviso al comprador. Si el vendedor no hubieses ejercido la opción, transcurrido el plazo señalado, el comprador podrá asignarle cupo de camiones. Plazo de Entrega: En virtud del tiempo que se pacta, los términos de la entrega pueden clasificarse de la siguiente manera a) Entrega Disponible: El vendedor debe entregar la mercadería dentro de los 30 días de la fecha en que se concretó la operación. b) Entrega Disponible con Fecha Limitada: La entrega debe producirse hasta la fecha determinada en el contrato. En este caso, el vendedor no tiene los 30 días de plazo, sino que debe finalizar la entrega el día establecido previamente. c) Entrega Diferida: La entrega no se efectúa cuando se celebra la operación, sino que se extiende en el tiempo. El plazo se fija por contrato y puede ser para un mes determinado. d) Entrega Inmediata: Es este caso en particular, el vendedor debe efectuar la entrega dentro de las 48 horas de concertada la operación. Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 26 MODALIDADES DE CONTRATACIÓN De los distintos tipos de contratos de físico que se dan en el sistema comercial granario, los más usuales son los que se explican a continuación: Compraventa con Pago Contra Entrega Actual: En este tipo de contratos el pago solo se realiza contra recibo extendido por el recibidor. Si la mercadería se entrega conforme, lo usual es que el comprador pague el importe total de cada recibo, dentro de las 48 horas de presentada la liquidación parcial. De existir desacuerdos entre el entregador y el recibidor en cuanto a la calidad o condiciones en que se encuentra la mercadería, se lacran muestras y se envían a la Cámara Arbitral de Cereal para se analizadas. Cuando el entregador y el recibidor no llegan a un acuerdo sobre la calidad o condición de la mercadería y una de las partes se rehúsa a extraer muestras, la otra puede solicitar a la Cámara Arbitral el envió de un Recibidor Oficial. El pago será equivalente al 97,5% del valor convenido (puede variar según lo convenido), haciéndose efectivo dentro de las 48 horas de la presentación de la liquidación parcial. Una vez que se cuentacon el resultado del análisis de la Cámara, se procede a la liquidación final. El saldo se abona dentro de los 5 días hábiles de presentada la liquidación final. Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 27 Contrato de Venta Contra Entrega Actual Compraventa con Pago con Entrega Futura (Forward): Bajo esta modalidad, tanto el pago como la entrega de la mercadería se realizan en el futuro. Dentro del ámbito de la etapa primaria, es común que se hable de “futuro” cuando se refiere a un contrato forward y de “termino” o “a termino” en referencia a los contratos de futuros. Con los contratos forwards los vendedores pactan un precio con los compradores por mercadería que aún no se cosechó. Es usual que el cobro y la entrega de la mercadería se pacten para época de cosecha. Hasta la campaña 2000-2001, alrededor de un 20% de la producción de los cincos principales cultivos era negociado a cosecha, es decir, previo a que se recolectara efectivamente la mercadería. A partir de 2001/02, con la salida de la convertibilidad, y Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 28 la consiguiente devaluación de la moneda, la ruptura de los términos contractuales, producidas por las medidas adoptadas por las autoridades nacionales, y la generalización del uso de los silos bolsa para el almacenaje de granos secos, el porcentaje de contratos pactados con pago y entrega a cosecha disminuyó. Este tipo de operaciones son una herramienta de arbitraje para aquellos vendedores que no utilizan mercados de futuros institucionales como mecanismo de cobertura del riesgo precio, dado que en cosecha los precios de los productos agrícola son inferiores por la presión que ejerce la oferta del grano recolectado. Contrato de Venta Forward Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 29 Compraventa a Fijar Precio: En estas transacciones, el vendedor entrega la mercadería al comprador. En este momento se determinan calidad y cantidad. Pero el precio queda pendiente de determinación para un momento posterior a opción del vendedor, dentro del plazo estipulado por contrato para dicha fijación. En muchos casos, el comprador, sobre todo el exportador que cuenta con mayor capacidad financiera, suele realizar adelantos financieros a cuenta del precio final de la mercadería entregada, a una tasa de interés fija. De esta manera el vendedor se hace de los fondos, y el comprador está garantizado con los granos que tiene en su poder. Estas operaciones presentan ventajas para los vendedores, el productor soluciona su problema de almacenaje y no se ve obligado a vender rápidamente su producción a cualquier precio. El acopio o cooperativa, a su vez, puede aumentar la rotación de la mercadería almacenada, haciendo más rentable su negocio. En cuanto a los compradores, los negocios a fijar precio permiten asegurarse la mercadería que necesitan para su procesamiento o exportación. El comprador puede utilizar la mercadería desde el momento en la recibe, a pesar de no haber fijado el precio de la misma. El riesgo que corre el comprador de una suba del precio del grano recibido a fijar, se cubre generalmente en el mercado de futuros (tomando una posición compradora o adquiriendo un call). Las distintas formas que existen de fijar el precio son las que se mencionan a continuación: Pizarra Ciega: El vendedor fija el precio sin conocer las cotizaciones de pizarra de la Cámara Arbitral de Cereales convenida. Usualmente es común que el vendedor dice que fijará el precio antes de la apertura del mercado del día anterior, hasta las 11 o 12 horas aproximadas. Por Pizarra Tuerta: Como variante de la modalidad anterior, el vendedor puede fijar el precio antes de que se cierren los negocios del día ó media hora antes del cierre de mercado de Chicago, dependiendo de lo que ocurra antes. Por lo tanto, aunque no conoce el precio, el vendedor puede tener una idea de como evolucionaría el mercado en ese día. Por Pizarra Vista: El vendedor fija el precio una vez conocía la pizarra del día. Por Precio de Mercado: Se fija sobre la base del precio que la empresa compradora ofrece en el mercado disponible. Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 30 Con Primas o Descuentos Sobre Pizarra: Existen actualmente, pocos negocios con bonificaciones o primas, éstas solo se producen por la entrega de mercadería de mayor calidad. En cuanto a los descuentos, podemos decir que en general, son por gastos de almacenaje. Mercado de Futuros. Tema visto en Unidad N° I. Compraventa con Pago Anticipado y Entrega Futura: Los motivos por los cuales se realizan estas operaciones son, por un lado, la necesidad del vendedor de obtener una financiación; y por otro, la necesidad del comprador de asegurarse la originación de la mercadería. También pueden recurrir los compradores a este tipo de operaciones cuando tienen dificultades para recibir la mercadería, por encontrarse desbordada de su capacidad de almacenaje. Las partes acuerdan la cantidad, calidad, precio, y fecha de entrega. El comprador paga el valor de la mercadería en forma anticipada, siempre exigiendo al vendedor otorgamiento de garantías (avales bancarios, seguros de caución, fianzas, etc.). El precio es siempre neto de intereses por el período que media entre el pago y la entrega. En cuanto a las garantías, debemos aclarar que varían en cada caso. Cuanto mayor es el riesgo que corre el comprador, sea por la extensión del plazo o por la poca solvencia patrimonial del vendedor, más exigente será la garantía. En determinados casos sólo se aceptan avales bancarios de entidades de primer nivel. Mediante este tipo de transacciones, el productor asegura un financiamiento para el desarrollo de su actividad. Operaciones de Canje: En la etapa primaria de la comercialización de granos, el acopio o cooperativa suele proveer al productor de una serie de insumos como pueden ser los agroquímicos, fertilizantes, semillas, combustibles, etc. A cambio, el productor se compromete a entregar una determinada calidad y cantidad de granos luego de la cosecha. Este tipo de transacciones es sin lugar a duda, una forma de financiación, ya que en la relación de canje, se encuentran implícitos los intereses correspondientes al pago diferido de los productos entregados por el proveedor de insumos. No obstante, también pueden realizarse operaciones de canje por grano disponible, aunque en realidad esta operación responde más a una venta de insumo con pago en especie. Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 31 Actividades N°3.2 1. Ejemplifique cada una de las modalidades de ventas de granos por las que puede optar el productor. 2. ¿Teniendo en cuenta el contexto actual, (época de cosecha- precios bajos) que modalidad de venta realizaría? Justifique su repuesta. 3. En el caso de que el productor no disponga alternativas de almacenaje, no tuviera la necesidad financiera de vender y el escenario futuro en cuanto a precios es favorable ¿que modalidad de venta aconsejaría? 4. Supongamos que estamos en época de siembra y el productor necesita plata, usted que le aconsejaría: ¿forward o pago anticipado - entrega futuro? ¿Que riesgo tiene la operatoria? Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 32 3.3 INSTRUMENTACION DE LAS OPERACIONES EN EL COMERCIO DE GRANOS. LIQUIDACIÓN ELECTRONICA DE GRANOS Las operaciones primarias de granos son aquellas en las cuales interviene un productor agropecuario en calidad de enajenante de losgranos, siendo la contraparte un comerciante intermediario (acopiador, cooperativa, consignatario) o un adquirente final (industrial, exportador), ya sea que la misma se realice en forma directa o mediante la intervención de un intermediario. Las operaciones mencionadas se documentan mediante los formularios que para cada etapa prevé la legislación vigente y se pueden sintetizar de la siguiente manera: a) El traslado físico de los granos desde las zonas de producción hacia las plantas de los sujetos que actúan como compradores, es respaldado mediante carta de porte. b) A partir de los romaneos de entrada de los granos se realiza el “Certificado de Depósito Intransferible formulario C.1116 A”, el cual constituye la constancia de depósitos de los granos a favor del productor. c) Una vez producida la venta se documenta con un formulario de liquidación primaria de granos, que respalda la transferencia de propiedad de los granos. d) Las operaciones de retiro y de transferencia de granos cuyo depósito se encuentre previamente certificado y no impliquen transferencia de operaciones (respaldada por una liquidación primaria de granos) serán documentadas mediante la Certificación Primaria de retiro de granos (CPRG) y la Certificación Primaria de Transferencia de Granos (CPTG) respectivamente, emitidas en forma electrónica. Los mismos deberán reflejarse en control sistémico para mantener su validez. Formulario Certificado Electrónico de Deposito (C1116 A) Una vez que los granos ingresan a la planta del depositario (acopiador, cooperativa, exportador, industrial, etc.) se generan los “romaneos de entrada”, que dan lugar a la confección del formulario Certificado Electrónico de Deposito o antiguamente llamado C1116. Este formulario está dividido en las siguientes secciones: a) Datos de las Partes: Nombre o razón social, domicilio y CUIT del depositante (productor) y del depositario. Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 33 b) Condiciones de Entrega: Se determina grano, procedencia, lugar de entrega y tarifas de los servicios a prestar por el depositario (almacenaje, acarreo, secado, zarandeo, gastos generales, etc.) c) Mercadería Depositada. Se determina la calidad de los granos depositados. Existe en esta sección un apartado para que el depositante pueda expresar su disconformidad con la calidad y/o el peso indicado por el depositario y la fecha de disconformidad. d) Liquidación de Servicios: En base de las tarifas del inciso b y los kilos del inciso c, surge la liquidación de los servicios prestados, sirviendo el formulario C 1116 A como documento equivalente a una factura. e) Detalle de las Remesas: Se determina el ingreso de la mercadería en función de los distintos romaneos de entrada, consignando fecha, número de romaneo, kilos brutos, además de las mermas de kilos por el zarandeo y el secado. Finalmente, al pie del formulario se asientan la fecha de emisión y las firmas del productor y del depositario. Es importante aclarar que la facturación de los servicios que presta el depositario puede hacerse a través del mismo formulario o mediante el uso de la factura comercial. Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 34 Liquidación Electrónica de Granos: RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 3419 Mediante Resolución General 3419 año 2013 la AFIP instrumentó, un nuevo régimen de emisión de comprobantes respaldatorios de operaciones primarias en el comercio de granos. Esta resolución entró en vigencia el 13 de marzo de 2013. El fisco justificó esta novedad, indicando que resultará un menor costo para los sujetos alcanzados y que es imprescindible que la impresión y nominación de las liquidaciones primarias del comercio de granos sea realizada exclusivamente bajo un medio provisto por el Estado Nacional Bajo estos lineamientos este mercado contará entonces con la emisión electrónica de “liquidaciones primarias de granos” no destinados a la siembra (cereales y Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 35 oleaginosas) y legumbres secas (porotos, arvejas y lentejas), a los fines de documentar las operaciones de compraventa o consignación de tales bienes. La liquidación en cuestión constituirá la única documentación respaldatoria de dichas operaciones, cuando el vendedor revista la condición de productor agrícola. Con la entrada en vigencia de esta resolución general, se habilitó en el sitio oficial www.afip.gob.ar el servicio denominado liquidación primaria degranos, que permite respaldar las operaciones de compraventa y consignación para gra nos no destinados a lasiembra -cereales y oleaginosos- y legumbres secas -porotos, arvejas y lentejas-. Este servicio -disponible mediante uso de clave fiscal- permite emitir de manera electrónica el nuevo comprobante obligatorio, en reemplazo de los formularios C1116/B y C1116/C utilizados para las operaciones primarias de granos, esto es, cuando el vendedor de los granos comercialice mercadería “de su propia producción”. De esta manera, se pone a disposición de los sujetos alcanzados por el régimen particular de emisión de comprobantes, un sistema que permite documentar las distintas operaciones de contenido económico, financiero y patrimonial vinculadas al mercado granario. Los sujetos obligados a “generar” este documento son los adquirentes de los granos, tales como exportadores, cooperativas, acopiadores-consignatarios, acopiadores y demás adquirentes e intermediarios incluidos y habilitados en el RUOCA. En aquellas operaciones en las que actúe un corredor, será este operador quien podrá emitirlo por cuenta y orden de terceros, siempre que se encuentre incluido, no solo en el RUOCA sino también en el RFOG en la categoría corredor. Validez de la Liquidación: La liquidación electrónica de granos contará con el asignado código de operación electrónica por el sistema a través del servicio “liquidación primaria de granos”, sin el cual el documento electrónico emitido no tendrá validez fiscal. En el caso de inoperatividad de los sistemas, los procedimientos que no pudieran ser efectuados deberán realizarse dentro de las veinticuatro (24) horas inmediatas siguientes al restablecimiento de los mismos. Liquidaciones y Ajustes: Debemos considerar que los términos a utilizar serán de “liquidaciones” y luego “ajustes” por débito o por crédito, de una o varias de las emisiones previas. Aunque los Unidad N°3: Sistema de Comercialización Agrícola - Ganadero Administración Agropecuaria Página 36 manuales publicados no utilicen los términos de liquidaciones “parciales” y “finales” -a los que habitualmente refieren los operadores conforme los usos y costumbres del mercado-, lo importante es que el sistema permita diferenciar los “momentos” de las distintas etapas de la comercialización, así como el “tipo de operador” que liquida. De este modo, resulta flexible y se admite la edición de ciertos campos tales como: Base de cálculo de la comisión, alícuota de IVA en el rubro deducciones y base de cálculo de las retenciones. Asimismo, se admite la emisión de la “autoliquidación” para aquellos operadores que documenten la mercadería de su propia producción, es decir, para sujetos que revisten la condición de operador (comprador/consignatario) y productor a la vez. Debemos recordar que para liquidar un solo “ajuste”, debe tratarse de mercadería que provenga de la misma localidad (procedencia de mercadería del certificado de depósito), aunque permite tomar las calidades de los promedios ponderados de los distintos certificados electrónicos de granos vinculados al mismo contrato. Asimismo se podrá generar más de un “ajuste” (admisión de multifinales). Unidad N°3: Sistema de Comercialización
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