EJERCICIO INTEGRAL DE IVA

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REGISTRAR EN ASIENTOS DE DIARIO Y ESQUEMAS DE MAYOR LAS SIGUIENTES OPERACIONES
Y DETERMINAR EL IVA A PAGAR O A FAVOR DEL PERIODO.
LA EMPRESA COMERCIAL S A PRESENTA LA SIGUIENTE INFORMACION AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2021
INGRESOS AL 16% POR COBRAR AL 31 AGO-2021 185,500.00$ MAS IVA
GASTOS POR PAGAR AL 16% AL 31 AGO-2021 215,900.00$ MAS IVA
LAS VENTAS SE INTEGRAN COMO SIGUE:
DE CONTADO:
AL 16% 1,945,000.00$ 
AL 0% 753,210.00$ 
EXENTOS 1,120,000.00$ 
A CREDITO
AL 16% 325,000.00$ 
AL 0% 144,000.00$ 
EXENTOS 85,650.00$ 
COMPRAS IDENTIFICADAS CON ACTOS GRAVADOS Y TASA 0%
DE CONTADO:
AL 16% 2,450,000.00$ 
AL 0% 75,000.00$ 
GASTOS NO IDENTIFICADOS 
AL 16% 430,000.00$ 
1 Clientes 215,180.00$ 
Iva causado diferido 16% 29,680.00$ 
Ventas por cobrar grabadas al 16% 185,500.00$ 
2 Gastos generales 215,900.00$ 
iva acreditable diferido 16% 34,544.00$ 
Gastos por pagar 250,444.00$ 
3 Caja y bancos 2,256,200.00$ 
iva causado 16% 311,200.00$ 
ventas grabadas al 16% 1,945,000.00$ 
4 Caja y bancos 753,210.00$ 
iva causado 0% -$ 
ventas grabadas al 0% 753,210.00$ 
5 Caja y bancos 1,120,000.00$ 
ventas excentas 1,120,000.00$ 
6 Clientes 377,000.00$ 
iva causado diferido 16% 52,000.00$ 
ventas por cobrar grabadas al 16% 325,000.00$ 
7 Clientes 144,000.00$ 
iva causado diferido 0% -$ 
ventas grabadas al 0% 144,000.00$ 
8 Clientes 85,650.00$ 
ventas por cobrar excentas 85,650.00$ 
9 Almacen 2,450,000.00$ 
iva acreditable 392,000.00$ 
Compras gravadas 16% 2,842,000.00$ 
10 Almacen 75,000.00$ 
iva acreditable -$ 
Compras gravadas 0% 75,000.00$ 
11 Varias cuentas 430,000.00$ 
iva acreditable no identificado 68,800.00$ 
Gastos no identificados 498,800.00$ 
12 Iva acreditable al 16% 48,618.82$ 
iva acreditable no identificado 48,618.82$ 
Asiento de apertura
CALCULO DEL IVA SEGÚN ARTICULO 5 Y 5a
ACTIVIDADES GRAVADAS
Total de ing al 16% 1,945,000.00$ 
Total de ing al 0% 753,210.00$ 
INGRESOS EXCENTOS
Total de ingresos excentos 1,120,000.00$ 
TOTAL DE ACTOS O ACTIVIDADES 3,818,210.00$ 
Total de actividades grabadas al 16% 2,842,000.00$ 
Total de actividades gravadas al 0% 75,000.00$ 
iva acreditable inciciso a) 392,000.00$ 
NO IDENTIFICADO
iva de gastos no identif 68,800.00$ 
(x) Factor de prorrateo 0.706668832
iva acreditable inciso c) 48,618.82$ 
TOTAL DE IVA ACREDITABLE 440,618.82$ 
IVA CAUSADO 311,200.00$ 
IVA ACREDITABLE 440,618.82$ 
(=)
IVA A FAVOR 129,418.82$ 
INTEGRACION DE IVA ACREDITABLE
DETERMINACIÓN DEL PAGO DE IVA DEL MES
Factor de prorrateo
Actividades gravadas 2,698,210.00$ 
Total de actos o act. 3,818,210.00$ 
Factor de prorrateo sep 0.706668832
Total de ing al 16% 1,945,000.00$ 
Total de ing al 0% 753,210.00$ 
iva causado 311,200.00$ 
INTEGRACION DE IVA CAUSADO
1 215,180.00$ 29,680.00$ 1
6 377,000.00$ 52,000.00$ 6
7 144,000.00$ 81,680.00$ 
8 85,650.00$ 
821,830.00$ 
185,500.00$ 1
2 34,544.00$ 325,000.00$ 6
510,500.00$ 
250,444.00$ 2
2 215,900.00$ 
250,444.00$ 
250,444.00$ 2
250,444.00$ 
CLIENTES
VENTAS POR COBRAR GRAVADAS AL 16%
IVA CAUSADO DIFERIDO 16%
GASTOS GENERALES
IVA ACREDITABLE DIFERIDO 16%
GASTOS POR PAGAR
GASTOS POR PAGAR
3 2,256,200.00$ 753,210.00$ 4
4 753,210.00$ 
5 1,120,000.00$ 
4,129,410.00$ 1,120,000.00$ 5
311,200.00$ 3 -$ 7
144,000.00$ 7
1,945,000.00$ 3
1,945,000.00$ 
85,650.00$ 8
-$ 4
9 2,450,000.00$ 
10 $75,000.00
2,525,000.00$ 
CAJA Y BANCOS
IVA CAUSADO 16%
VENTAS GRAVADAS AL 16%
IVA CAUSADO 0%%
VENTAS POR COBRAR EXCENTAS
ALMACEN
VENTAS GRAVADAS AL 16%
VENTAS EXCENTAS
IVA CAUSADO DIFERIDO 0%%
VENTAS GRAVADAS AL 0%
9 392,000.00$ 
12 48,618.82$ 
2,842,000.00$ 9
10 -$ 
75,000.00$ 10
11 430,000.00$ 
11 68,800.00$ 48,618.82$ 12
20,181.18$ 
498,800.00$ 11
48,618.82$ 
IVA ACREDITABLE
IVA ACREDITABLE AL 16%
COMPRAS GRAVADAS AL 16%
IVA ACREDITABLE AL 0%
COMPRAS GRAVADAS AL 0%
VARIAS CUENTAS
IVA ACREDITABLE NO IDENTIFICADO
GASTOS NO IDENTIFICADOS