Evidencia 1 Cuadro sinoptico sobre la estructura de control interno

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CONTROL INTERNO 
 
MAESTRA: KARINA MARTINEZ CANTU 
 
Evidencia 1. Cuadro sinóptico sobre la estructura de control interno 
 
GRUPO: LDB 
EQUIPO: 7 
 
Helen Quetzaly Arzola Valdez 1961825 
Dorly Herrera Mata 1997628 
Karen Julian Francisco 2004900 
Rodrigo Emilio Rodríguez Hinojosa 2008003 
Johan Alejandro Alonso Juárez 1949461 
Isaac Bennett Moreno Moreno 1964324 
 
 
 
 
6 de febrero de 2023, Ciudad Universitaria, San Nicolas de los Garza, 
Nuevo León. 
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEON 
FACULTAD DE COMTADURIA PUBLICA Y 
ADMINISTRACION 
 
 
 
 
INTRODUCCION 
 
En esta evidencia 1 se ve el COSO que tiene un sistema donde nos promueve las 
gestiones de riesgos en los niveles de la organización para la toma de decisiones 
para tener ciertas asignaciones de responsabilidades para desarrollar los marcos y 
las orientaciones generales desde los directivos para hacer la toma de riesgos en 
las organizaciones que haya en el control interno, para prevenir y comprobar las 
cantidades de fraudes que asumen las empresas. 
 
 
 
 
 
 
 
COSO l 
Con el informe COSO de 1992, se modificaron los principales conceptos del 
Control Interno dándole a este una mayor amplitud 
Proceso integrado a los procesos, y no un conjunto de pesados mecanismos 
burocráticos añadidos a los mismos, efectuado por el consejo de la 
administración, la dirección y el resto del personal de una entidad. 
* Efectividad y eficiencia de las operaciones. 
 
* Confiabilidad de la información financiera. 
 
* Cumplimiento de las leyes y normas que sean 
aplicables. 
 
* Salvaguardia de los recursos. 
La seguridad a la que aspira solo es la razonable, en tanto siempre existirá 
el limitante del costo en que se incurre por el control, que debe estar en 
concordancia con el beneficio que aporta. 
Pretende ahora 
garantizar 
Evaluación de 
riesgos 
A través de la 
implantación de 
5 componentes 
que son: 
Ambiente de 
control 
Supervisión 
Actividades de 
control 
Información y 
comunicación 
Marca el comportamiento en una 
organización. 
Mecanismos para identificar y 
evaluar riesgos para alcanzar los 
objetivos de trabajo. 
Acciones, Normas y Procedimientos 
que tiende a asegurar que se 
cumplan las directrices y políticas de 
la Dirección para afrontar los riesgos 
identificados. 
Sistemas que permiten que el 
personal de la entidad capte e 
intercambie la información requerida 
para desarrollar, gestionar y 
controlar sus operaciones. 
Evalúa la calidad del control interno en 
el tiempo. 
Las empresas trazaran objetivos anuales encaminados a la eficiencia y eficacia 
de las operaciones, la confiabilidad de la información financiera, el cumplimiento 
de las leyes y la salvaguarda de los recursos que mantiene. 
 
 
 
 
 
COSO lI 
El Marco de Control denominada COSO II de Septiembre del 2004, establece nuevos conceptos 
que no entran en contradicción con los conceptos establecidos en COSO I. 
El nuevo marco amplia la visión del riesgo a eventos negativos o positivos, o sea, a amenazas 
u oportunidades. 
El ambiente interno abarca el talante de una organización, que influye en la 
conciencia de sus empleados sobre el riesgo y forma la base de los otros 
componentes de la gestión de riesgos corporativos, proporcionando disciplina y 
estructura. 
 
Tiene un impacto significativo en el modo como se implanta la gestión de riesgos 
corporativos y en su funcionamiento continuado. 
La filosofía de la gestión de riesgos de una organización es el conjunto de creencias 
y actitudes compartidas que caracterizan de modo en que a entidad contempla el 
riesgo en todas sus actuaciones desde el desarrollo e implantación de la estrategia 
hasta sus actividades cotidianas. 
1. AMBIENTE 
INTERNO 
2. 
ESTABLECIMIE
NTO DE 
OBJETIVOS 
Es necesario 
establecer objetivos 
para que la 
dirección pueda 
evaluar los posibles 
riesgos, que 
puedan impedir su 
consecución y 
adoptar las medidas 
necesarias para 
evitar que tales 
riesgos impidan el 
logro de estos 
objetivos. 
1. Obtener la conformidad y seguridad de que los 
niveles interiores de la organización cumplen con las 
directrices provenientes de las gerencias o la 
dirección de la empresa. 
2. Determinar ineficiencias y errores de sistemas, 
operaciones y humanos para de esta manera, se 
puedan establecer normas, métodos y 
procedimientos de control. 
3. Determinar y evaluar la mejor utilización de 
recursos humanos, físicos y tecnológicos con el fin de 
lograr operaciones más eficientes, seguras y rápidas. 
4. Comprobar la exactitud y veracidad de los datos 
informativos suministrados por la contabilidad y lograr 
que se presenten de manera oportuna. 
5. Salvaguardar y custodiar los bienes, valores o 
patrimonio de la empresa, prevenir robos, fraudes y 
desfalcos 
Los acontecimientos 
o eventos internos y 
externos que afectan 
a los objetivos de la 
entidad deben ser 
identificados, 
diferenciando entre 
riesgos y 
oportunidades. 
1. Utilizar herramientas de medición e identificación de 
eventos, para evaluar la probabilidad de ocurrencia e 
impacto que pueda producir. 
2. Para la identificación correcta de eventos, el contralor 
debe considerar las fuentes internas o externas que 
puedan afectar a la implementación de la estrategia o la 
consecución de objetivos. 
3. Establecer metodologías para datos de eventos con 
pérdidas, los archivos de datos individuales con pérdidas 
en el pasado son una fuente útil de información para 
determinar las tendencias. 
4. Establecer un lenguaje común que incluya medidas 
para el impacto y la probabilidad de ocurrencia de u 
evento, así como categorías de conflictos estándares. 
5. Elaborar un inventario de eventos en base a detalles 
de acontecimientos potenciales comunes de un sector 
determinado o a un proceso o actividad específica. 
3-
DENTIFICACIÓ
N DE 
EVENTOS 
 
 
 
 
 
 
COSO lI 
4- 
EVALUACIÓN 
DE RIESGOS 
5- RESPUESTA 
AL RIESGO. 
Permite a una 
entidad considerar 
como los eventos 
potenciales podrían 
afectar el logro de 
sus objetivos. 
Evitarlo: Se toman acciones de modo de discontinuar las 
actividades que generan riesgo. 
 
Reducirlo: Se toman acciones de modo de reducir el 
impacto, la probabilidad de ocurrencia del riesgo 
o ambos. 
 
Compartirlo: Se toman acciones de modo de reducir el 
impacto o la probabilidad de ocurrencia al transferir o 
compartir una porción del riesgo. 
 
Aceptarlo: No se toman acciones que afecten el impacto 
y probabilidad de ocurrencia del riesgo. 
Son los 
procedimientos y 
políticas que ayudan 
a asegurar que las 
respuestas al riesgo 
apropiadas sean 
ejecutadas. Ocurren 
a través de la 
organización, en 
todos los niveles, y 
en todas las 
funciones. 
* Integración con respuesta al riesgo: Son las políticas y 
procedimientos necesarios para asegurar que las 
respuestas al riesgo se llevan a cabo de manera adecuada 
y oportuna. 
* Selección o revisión de Actividades de Control: 
Comprende la consideración de su relevancia y 
adecuación a la respuesta al riesgo y al objetivo 
relacionado. 
* Tipos de Actividades de Control: Preventivas, detectives, 
manuales, computarizadas y controles gerenciales. 
 
6- 
ACTIVIDADES 
DEL CONTROL 
Riesgo 
Inherente 
Es aquel al que se enfrenta una entidad en 
ausencia de acciones de la dirección para 
modificar su probabilidad o impacto. 
Riesgo 
residual 
Es el que permanece después de que la 
dirección desarrolle sus respuestas a los 
riesgos. 
Probabilidad 
e impacto 
La estimación de probabilidades e impactos 
puede comprender una combinación de 
experiencias y técnicas, junto con 
herramientas de apoyo. 
Técnicas de evaluación 
 
Correlación entre acontecimientos 
La dirección 
selecciona las 
posibles respuestas 
desarrollando una 
serie de acciones 
para alinearlos con 
el riesgo aceptado y 
las tolerancias al 
riesgo de la entidad. 
7- INFORMACION 
Y 
COMUNICACION 
La pertinente información de fuentes internas y externas deben ser 
identificadas, capturadas y comunicadasdentro de una forma y marco de 
tiempo que permita al personal llevar a cabo sus responsabilidades. 
 
 
 
 
COSO lI 8- 
MONITOREO 
La totalidad de la 
administración de 
riesgos corporativos 
es monitoreada y se 
efectúan las 
modificaciones 
necesarias. Este 
monitoreo se lleva a 
cabo mediante 
actividades 
permanentes de la 
dirección, 
evaluaciones 
independientes o 
ambas actuaciones a 
la vez. 
* Establecer las bases para el proceso de monitoreo: El 
contralor como la máxima autoridad debe dar conocimiento 
de la necesidad del monitoreo, en qué consiste, su 
aceptación y de percatarse que su aplicación será efectiva 
para lograr los objetivos trazados en la organización. 
 
* Diseñar el proceso de monitoreo: El contralor y las 
personas que lo acompañan deben tener presente que 
todo monitoreo es eficiente y eficaz. en consecuencia de 
un diseño económicamente factible. 
 
* Implementación del proceso de monitoreo: Para el 
contralor llevar a efecto la implementación del proceso de 
monitoreo, es importante que esté plenamente 
comprometido con la realización de este componente de 
manera eficaz. 
 
* Tamaño de la empresa: Tanto el contralor y su comitiva 
deben comunicar y evaluar las deficiencias del control 
interno de forma oportuna a las partes responsables de 
aplicar medidas correctivas. 
 
* Organización de la entidad: La organización selecciona y 
desarrolla y realiza evaluaciones continuas o 
independientes para determinar si los componentes del 
sistema del control interno están presentes y en total 
funcionamiento 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
VENTAJAS 
 
El informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway) es un 
estudio que se realiza de forma integrada y objetiva en los Estados Unidos con la 
finalidad de establecer un sistema de control interno. 
 
OBJETIVO 
 
CARACTERITICAS 
 
Estos objetivos se refieren a la preparación de reportes para uso 
de la organización y los accionistas, teniendo en cuenta la 
veracidad, oportunidad y transparencia. 
 
Estos reportes relacionan la información financiera y no 
financiera interna y externa y abarcan aspectos de confiabilidad, 
oportunidad, transparencia y demás conceptos establecidos por 
los reguladores, organismos reconocidos o políticas de la 
entidad. 
 
COSO III 
 
• Actualizar el contexto de la aplicación del control interno a muchos 
cambios en las empresas y ambientes operativos. 
• Aclarar los requerimientos del control interno. 
• Ampliar su aplicación al expandir los objetivos operativos y de emisión 
de informes. 
• Permitir una mayor cobertura de los riesgos a los que se enfrentan 
actualmente las organizaciones 
. 
• mejora el marco Integrado para permitir una mayor cobertura de los 
riesgos a los que se enfrentan las organizaciones. 
• Se ajusta a las nuevas tecnologías utilizadas actualmente en las 
organizaciones 
• El ampliar su aplicación ayuda a expandir los objetivos operativos y 
la elaboración de informes 
 
 
 
 
 
 
 
COSO III 
 
COMPONE
NTES 
 
 
Entorno de Control 
Demuestra compromiso con la integridad y valores 
éticos. 
Ejerce responsabilidad de supervisión. 
Establece estructura, autoridad y responsabilidad. 
Demuestra compromiso para la competencia. 
Hace cumplir con la responsabilidad. 
Evaluación de Riesgos 
Demuestra compromiso con la integridad y valores 
éticos 
Ejerce responsabilidad de supervisión. 
Establece estructura, autoridad y responsabilidad. 
Demuestra compromiso para la competencia 
Hace cumplir con la responsabilidad. 
Actividades de Control 
Selecciona y desarrolla actividades de control 
Selecciona y desarrolla controles generales 
sobretecnología. 
Se implementa a través de políticas y procedimientos. 
Usa información relevante 
Información y Comunicación 
Comunica internamente 
Comunica externamente. 
 
Supervisión del Sistema de Control – Monitoreo 
Conduce evaluaciones continuas y/o independientes 
Evalúa y comunica deficienciencias 
 
Incluye los 
principales 
componentes del 
marco anterior, 
pero se agregaron 
17 aspectos que 
ayudan tener mayor 
aplicación en los 
procesos 
 
 
 
 
CONCLUSIONES INDIVIDUALES 
 
 HELEN QUETZALY ARZOLA VALDEZ 1961825 
 
En conclusión, de esta actividad podemos decir la importancia sobre el control 
interno y el como este comprende el sistema administrativo y como este lo adoptan 
las organizaciones y el tipo de métodos y procedimientos que conlleva. A esto 
también vemos las metodología del COSO 1,2 y 3 que esta constituida por las cinco 
organizaciones para implementar el liderazgo, que este también protege los activos 
para salvaguardar los vienes de la empresa a como promueve salvaguardar los 
objetivos de planeamiento del control financiero. 
Una de las importancias que este tiene es prevenir los fraudes y los posibles riesgos 
que corrompen las empresas y también a esto como se pueden proteger los mutuos 
intereses. 
 
Vemos las estructuras del control interno y como dentro de las compañías imponen 
la auditoria internamente y como se pueden realizar distintos tipos de evaluaciones 
para prevenir algún posible riesgo dentro de la organización. 
 
 
 
 
Dorly Herrera Mata 1997628 
En conclusión, el Control Interno es un proceso que debe ser ejecutado por el 
directorio, la gerencia y el personal, es decir, por toda la compañía. Está diseñado 
principalmente para proveer una seguridad razonable acerca de los objetivos 
operacionales de reporte y de cumplimiento de la entidad. En todas las empresas 
es necesario tener un adecuado control interno, pues gracias a este se evitan 
riesgos, y fraudes, se protegen y cuidan los activos y los intereses de las empresas, 
así como también se logra evaluar la eficiencia de esta en cuanto a su organización. 
La función de control posee una especial importancia en la vida de una organización 
ya que le permite determinar el desvío entre lo planeado y lo realizado y como 
consecuencia corregir las acciones para el logro de los objetivos fijados, prevenir 
riesgos, irregularidades y actos de corrupción en las entidades públicas. Al no 
poseerlo se podrían presentar: Sobrecostos o costos innecesarios por controles 
excesivos o trabajo redundante. Deficiencias en la calidad. Impactos negativos en 
la reputación de la organización. 
Esto se me hizo muy importante para que en algún futuro utilizarlo y saber sobre el 
tema cuando se necesite. 
 
 
 
 
Karen Julian Francisco 2004900 
En conclusión, final de este tema considero que el control interno es de suma 
importancia para la estructura administrativa contable de una empresa. Esto 
asegura que tan confiable es su información financiera, frente a los fraudes, 
eficiencia y eficacia operativa. En todas las empresas es necesario tener un 
adecuado control interno, pues gracias a este se evitan riesgos, y fraudes, se 
protegen y cuidan los activos y los intereses de las empresas, así como también se 
logra evaluar la eficiencia de esta en cuanto a su organización. 
El Mantener algo en control es influir sobre algo para obtener un resultado deseado. 
En la gestión empresarial, los objetivos del control interno son justamente poner en 
orden cada una de las áreas y actividades que forman parte de tu organización y 
hacerlas funcionar según se espera, para que así la empresa o empresas puedan 
tener un mejor funcionamiento y organización Llevar a cabo un buen control interno 
empresarial permite tener un mejor aprovechamiento de todos los recursos 
administrativos para lograr un equilibrio y una estabilidad financiera que aumenten 
la productividad de la organización. 
Además, si cada área interna de un negocio es dotada de buenas prácticas y 
tecnología adecuada, la toma de decisiones se vuelve mucho más rápida y eficiente. 
De igual forma, ayuda a que existan menos errores humanos que puedan costar 
pérdidas financieras, que retraseno impidan el cumplimiento de los objetivos de la 
empresa. Es por eso por lo que conforme vamos avanzando iremos viendo un poco 
más de cada una de las áreas que lo conforman ya que tenemos mucho de donde 
poder investigar para poder tener un concepto mucho más claro. 
 
 
 
 
 
 
Rodrigo Emilio Rodríguez Hinojosa 2008003 
En mi opinión el tener o implementar adecuadamente el control interno en las 
actividades que uno realice enfocado en instituciones o empresas es de gran 
importancia ya que así se pueden lograr más fácil los objetivos presupuestados 
logrando una buena efectividad en las operaciones y cumpliendo a la perfección 
cada requisito que sea necesario cumplir. Con un buen manejo de control se puede 
tener un mejor ambiente controlando así la disciplina y diferentes acciones 
administrativas que llegan a ser cruciales y que así no se presenten irregularidades 
o fallas, incluso se pueden controlar más los riesgos que se puedan llegar a tener 
logrando tener protocolos o medios para sobreponerse si hay dificultades. Otro 
factor del porque es importante un buen control interno es que se es más sencillo 
tener una comunicación asertiva con todo el personal, aumentando la cooperación 
y manteniendo un buen trabajo en equipo y que así se asegure que cada persona 
tenga una responsabilidad en la empresa. 
Además de que un buen control interno ayuda a asegurarse que cada actividad sea 
eficazmente realizada por quien se asigna y que no se pierda ese monitoreo 
constante para evitar cualquier percance. Considero que es un tema importante ya 
que tiene muchas áreas en las que se puede enfocar y en este caso en una empresa 
es de suma importancia ya que hay una gran parte de personas que la conforman 
enfocados en lograr el mismo objetivo común, pero mediante tareas diferentes por 
lo que sin el control interno perfectamente establecido lo único que pasaría es un 
descontrol total y una falta de organización por todos lados que a la larga afectaría 
a la empresa y a todos quienes laboran ahí. Por esa razón es una función muy 
importante por tomar en cuenta para evitar el desvío entre lo planeado y lo realizado 
y como consecuencia corregir las acciones para el logro de los objetivos fijados. 
Finalmente, lo que puedo decir es que el control interno es un tema que se puede 
adentrar en muchos aspectos en este caso es en empresas o negocios, pero 
también puede reflejarse en otros lugares como escuelas o el propio hogar siendo 
clave para tener un buen orden y tomar acciones que realmente sean necesarias 
para llegar a un fin positivo dependiendo de los objetivos que se deseen. 
 
 
 
 
Johan Alejandro Alonso Juárez 1949461 
Podemos apreciar la importancia que tiene el control interno en las organizaciones 
ya que implementándolo podemos prevenir algún inconveniente como accidentes 
laborales también así como mantener controlado que tanta materia prima se utiliza 
y como esta es utilizada para tener un margen de perdida mínimo así como detectar 
cuales son los problemas presentadas y como solucionarlos de manera eficaz y lo 
más rápido posible todo esto nos ayuda a que la calidad del producto así como la 
experiencia del cliente sea placentera también que el área laboral y el ambiente en 
esta sea agradable para que los colaboradores de la empresa puedan desarrollar 
su actividades con fluidez y comodidad. 
El ampliar el informe COSO es de gran impacto en su implementación ya que como 
todo en esta vida las cosas se van desarrollando y entre mas pasa el tiempo se 
empiezan a generar nuevas herramientas en este caso en el primer COSO se 
enfocaba en la gestión de riesgos empresariales y nos ayudaba a la identificación y 
evaluación de riesgos que una empresa. Con el tiempo tuvieron que actualizar este 
informe ya que los avances eran evidentes y tenían que abarcar un área mayor es 
aquí cuando implementa el informe COSO 2 el cual se centraba en como las 
organizaciones podían implementar el control interno en las estrategias y 
operaciones de la empresa para así mejorar su efectividad y eficiencia en la toma 
de decisiones y logro de objetivos por lo cual esto represento un gran avance en las 
empresas en cuanto el control interno así podemos visualizar el impacto que tiene 
en el desarrollo del control interno. 
Por último, en la última actualización de este informe se empieza a abarcar un área 
mayor a los 2 informes anteriormente mencionados ya que en mi opinión es el más 
adecuado ya que no solo se preocupa por la organización de la empresa o de los 
procesos sino que también va más allá de estos ya que se empieza a implementar 
un enfoque para evaluar y mejorar todas las prácticas y procesos de las 
organizaciones 
Esto nos hace apreciar cual es la importancia e impacto que tiene la actualización 
de todos los procesos no solo en las organizaciones si no también en el ámbito 
 
 
 
personal en este caso retomando el caso de las organizaciones se tienen que 
adaptar, actualizar y mejorar ante los grandes cambios que constantemente hay 
dentro de la sociedad y sobre todo con los avances tecnológicos que hay tanto en 
cuestión de materiales, envió de productos y sobre todo el uso de las nuevas 
tecnologías en herramientas y maquinaria de trabajo para que este sea más rápido, 
eficiente y de mayor calidad así ahorrando tiempo, mano de obra y sobre todo dinero 
ya que si las empresas se reúsan a la innovación se pueden ver involucradas en un 
estancamiento en sus procesos y quedarían en un nivel inferior ante sus 
competidores es por esto que la actualización de proceso ya sean en el área de 
producción o como en este caso en el área de control interno son necesarios para 
que una empresa avance, mejore y sobre todo sobresalga de su competencia. 
 
 
 
 
Isaac Bennett Moreno Moreno 1964324 
Llegue a la conclusión de que la tecnología actual es una gran herramienta que 
agiliza las cosas, sin embargo esto da hincapié a un nuevo mundo de peligros ya 
que la tecnología está en constante desarrollo y por ello hay personas que se 
especializan en ella tanto para bien como para mal, existen diferentes tipos de 
riesgos en el internet o dentro de programas para ello algunas personas han 
desarrollado medidas de seguridad para contrarrestar las posibles amenazas, 
dejando a un lado los temas de seguridad con los avances tecnológicos han surgido 
métodos de registro y control para llevar un orden sobre los datos o cuentas 
bancarias. Existen algunos términos como lo es la economía que engloban otro 
aspecto que a impactado la tecnología ya que el desarrollo de nuevos métodos y 
programas han potencializado las economías a nivel mundial y eso ha cambiado. 
Las empresas y organizaciones actuales han innovado llevado a nuevo niel la forma 
en la que controlan sus proyectos tanto económicos como de personal, parte de 
estas iniciativas de cambio surgen gracias a los avances en el control interno 
 
 
 
 
 
BIBLIOGRAFIA 
 
Rodríguez, D. (2019, 26 julio). Informe COSO: qué es, componentes, ventajas, 
desventajas. Lifeder. https://www.lifeder.com/informe-coso/ 
 
Informe Coso III - Base Legal - MARCO TEÓRICO. (s. f.). 
https://1library.co/article/informe-coso-iii-base-legal-marco-
te%C3%B3rico.q2n4n0jq 
 
Gaitán, R. E. (2021). Control interno y fraudes: análisis de informe coso I, II y III con 
base en los ciclos transaccionales. Ecoe Ediciones.