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CONTABILIDAD DEL SISTEMA FINANCIERO DRA. NANCY SOLIZ,MSC OPERACIONES Y SERVICIOS FINANCIEROS OPERACIONES FINANCIERAS PASIVASACTIVAS Son aquellas en las que participan dos o más sujetos económicos, intercambiando capitales, de tal manera, que el sujeto que presta el capital adquiere el papel de acreedor, mientras que, el otro, actuará de deudor, además, los bienes que se intercambian, tendrán que ser equivalentes en cada momento del tiempo. cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado O P E RACIONES F IN A NCIERAS OPERACIONES PASIVAS DEPÓSITOS DE AHORRO. Es el dinero excedente, que una persona natural o jurídica (empresas o instituciones) deposita en una institución financiera por un plazo indefinido y de libre disponibilidad. Estos fondos pueden ser incrementados o retirados parcial o totalmente por el cliente sin necesidad de un aviso previo a la Institución financiera. CUENTAS CORRIENTES. Son depósitos de dinero realizados en un banco, a nombre de una o más personas. Permite a los titulares de la cuenta retirar el dinero mediante el giro de cheques con cargo a los fondos depositados en la misma. El banco tiene la obligación de hacer efectivos los cheques, de acuerdo a su forma de emisión, a la sola presentación del mismo, a menos de que la cuenta no tenga fondos. DEPÓSITOS A PLAZO. Son depósitos de dinero realizados en una institución financiera, por un monto, determinado y un plazo (30, 60, 90, 180, 360 días o más) a una de tasa de interés pactada. Generalmente son inversiones que ganan mayor interés, porque estos recursos que se depositan permanecen por un período determinado sin ser retirados. En el caso de retirarse antes del plazo estipulado, se pierde parte o la totalidad de los intereses. DEPÓSITOS PARA COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS(CTS.) Es un depósito a plazo que tiene como propósito fundamental prever el riesgo que origina el término de una relación laboral. La totalidad de la CTS, puede ser usada por el trabajador cuando se quede sin empleo. Son operaciones financieras que tienen como fin captar recursos (dinero) del público. cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado OPERACIONES FINANCIERAS OPERACIONES ACTIVAS Son todas aquellas operaciones de crédito mediante el cual las entidades financieras prestan recursos (dinero) a sus clientes por un tiempo determinado, formalizadas en un contrato, y aplicando una tasa de interés. CRÉDITOS HIPOTECARIOS.- Son préstamos de dinero que otorga una institución financiera a las personas naturales para la adquisición, construcción, refacción, remodelación, ampliación, mejoramiento y subdivisión de una vivienda propia. La operación crediticia tiene como garantía una hipoteca, para garantizar el pago préstamo por parte del cliente. Estos créditos están orientados única y exclusivamente a satisfacer necesidades personales de vivienda. CRÉDITOS PRENDARIOS.- Forma de financiamiento que ofrece una institución financiera a los clientes , que equivale a un porcentaje del valor del bien mueble que entrega en garantía. CRÉDITOS DE CONSUMO O PERSONALES .- Son préstamos destinados a satisfacer necesidades de dinero y/o financiamientos para la adquisición de bienes y/o servicios que no tengan ninguna relación con actividades empresariales. Permite obtener rápidamente dinero para usarlo por ejemplo compra de una computadora, pago de matrículas, pago servicios de salud, etc. CRÉDITOS A MICROEMPRESAS.- Son créditos en efectivo, otorgados a Personas Naturales o Personas Jurídicas, para financiar Actividades de producción, comercio o prestación de servicios. TARJETA DE CRÉDITO.- Créditos otorgados por una Institución Financiera a sus clientes que les permite cubrir diversos consumos, compras o pagos como si se tratara de efectivo. cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS PR O DUCTOS F IN A NCIEROS Son instrumentos que sirven para inversión, ahorro o financiación, adecuadas al nivel de riesgo que cada inversor esté dispuesto a asumir con el fin de obtener una rentabilidad. Se presentan dos tipos de actores que intervienen en las operaciones: Unos buscan financiación (operaciones activas)y otros poseen excedentes y la ofrecen para obtener beneficios (operaciones pasivas) CUENTAS DE AHORRO: Es un producto ofrecido por las instituciones financieras que permite guardar el dinero con seguridad, facilita la planificación financiera y el manejo de los recursos. Además, las cuentas de ahorros tienen la característica que son dineros a la vista, es decir, que pueden ser retirados en cualquier momento. CUENTAS CORRIENTES.- Permite que el usuario disponga de sus recursos para pagar productos y servicios utilizando cheques; de esa manera la persona hace uso de los fondos de su cuenta con seguridad sin tener que contar con efectivo. • TIPOS DE CUENTA CORRIENTE: • Cuenta corriente personal • Cuenta corriente colectiva • Cuenta corriente corporativa • Cuentas corrientes de entidades públicas DEPÓSITOS A PLAZO Es cuando el dinero se puede retirar solo después de un período de tiempo, pactado con la institución financiera al momento de hacer el depósito, generando un interés mismo que es mayor al de las cuentas de ahorro debido a que quedan inmovilizados para el depositante durante el plazo fijado mínimo de 30 días. OPERACIONES PASIVAS. cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado PRODUCTOS FINANCIEROS CÓDIGO MONETARIO. - Artículo 194.- OPERACCIONES ACTIVAS 1. Otorgar préstamos hipotecarios y prendarios, con o sin emisión de títulos, así como préstamos quirografarios y cualquier otra modalidad de préstamos que autorice la Junta; 2. Otorgar créditos en cuenta corriente, contratados o no; 3. Constituir depósitos en entidades financieras del país y del exterior; 4. Negociar letras de cambio, pagarés, facturas y otros documentos que representen obligación de pago creados por ventas a crédito, así como el anticipo de fondos con respaldo de los documentos referidos; 6. Negociar títulos valores y descontar letras documentarias sobre el exterior o hacer adelantos sobre ellas; 7. Adquirir, conservar y enajenar, por cuenta propia o de terceros, títulos emitidos por el ente rector de las finanzas públicas y por el Banco Central del Ecuador; 8. Adquirir, conservar o enajenar, por cuenta propia, valores de renta fija, de acuerdo a lo previsto en la Ley de Mercado de Valores, 10. Efectuar inversiones en el capital de una entidad de servicios financieros y/o una entidad de servicios auxiliares del sistema financiero para convertirlas en sus subsidiarias o afiliadas; 12. Comprar o vender minerales preciosos. Leasing cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado cvinu Resaltado SERVICIOS FINANCIEROS Son las actividades inherentes al giro del negocio, ejecutadas por las entidades financieras para satisfacer las necesidades de los clientes y/o usuarios (personas naturales o jurídicas), sujetas a regulación y control financiero. cvinu Resaltado cvinu Resaltado SERVICIOS FINANCIEROS LISTA DE SERVICIOS FINANCIEROS GENÉRICOS catalogo_servicios_financieros.pdf catalogo_servicios_financieros.pdf
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