Desarrollo.tema(planeacion operativa).RODRIGUEZ VARGAS LUIS ALBERTO

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Rodriguez Vargas Luis Alberto 
 
Miguel Rodriguez 
 
Instrumentos de Presupuestación Empresarial 
 
IGE 4AV 
 
 
 
 
 
3 Planeación Operativa 
3.1 Concepto y tipos de planeación. 
1- La planeación operativa es aquella que involucra los objetivos recogidos en 
la planeación estratégica y táctica. La gerencia de la empresa suele preparar la 
estrategia, cada director se centra en la táctica y al final muchos Project Managers 
terminan aplicando la planeación operativa. 
2- existen tres tipos: 1) la planeación estratégica, 2) la planeación táctica y 3) la 
planeación operativa. 
3.1.1 Tipos de planes. 
En función del tiempo que se considere para alcanzar los objetivos y metas de 
la planeación existen tres tipos de planeación: 1) corto plazo, 2) mediano plazo y 
3) largo plazo. 
3.1.2 Concepto de presupuesto. 
Un presupuesto, en economía, hace referencia a la cantidad de dinero que se 
necesita para hacer frente a cierto número de gastos necesarios para acometer un 
proyecto. De tal manera, se puede definir como una cifra anticipada que estima el 
coste que va a suponer la realización de dicho objetivo. 
3.2 Ventajas y limitaciones de los presupuestos. 
3.2.1 Ventajas. 
Ventajas 
• Saber cuánto dinero se recibe en el hogar. 
• Saber cuánto y en qué se gasta el dinero. 
• Ajustar los gastos de acuerdo con los ingresos. 
• Fijar metas de ahorro para lograr los sueños. 
• Prepararse mejor para las emergencias. 
 
3.2.2 Limitaciones. 
Limitaciones 
Al basarse en proyecciones y estimaciones, corremos el riesgo de confiar en unos 
datos que posiblemente no sean correctos. En ocasiones no se tienen en cuenta 
imprevistos que pueden surgir. Hace falta tiempo para su realización e 
implementación si se quieren ser del todo fiable 
 
 
3.3 Proceso de elaboración de los presupuestos. 
3.3.1 Elección de períodos. 
Hay distintos periodos de tiempo para los que se puede hacer un presupuesto. 
Normalmente, se hacen con una base anual, semestral o trimestral; es decir, que 
te planteas el futuro de tu negocio para los próximos 3 o 6 meses o para el 
próximo año, aunque algunas empresas prefieren hacer un presupuesto continuo. 
3.3.2 Organización de la preparación del 
presupuesto. 
La organización de la presupuestación en una empresa es la producción y 
planificación financiera de un trabajo, utilizando el presupuesto general y 
los presupuestos de las divisiones. De este modo, resulta posible determinar todos 
los costos y resultados financieros futuros de una empresa. 
3.3.3 Ejecución de los presupuestos. 
La ejecución del presupuesto consta de dos operaciones principales: el 
compromiso y el pago. En la fase de compromiso de gasto se adopta la decisión 
de destinar una suma determinada de una línea presupuestaria concreta a la 
financiación de una actividad específica. 
3.3.4 Control de los presupuestos. 
El control del presupuesto es un proceso que aporta beneficio a la empresa, ya 
que comprueba periódicamente cómo se ajusta la realidad a lo planeado en 
el presupuesto; asimismo, analiza las desviaciones producidas, con el fin de 
entender y corregir las causas 
3.4 Presupuesto base cero. 
3.4.1 Análisis costo-beneficio. 
El análisis del costo-beneficio es un proceso que, de manera general, se refiere a 
la evaluación de un determinado proyecto, de un esquema para tomar decisiones 
de cualquier tipo 
 
 
 
 
 
 
3.5 Presupuesto maestro. 
3.5.1 Concepto. 
Como su nombre lo indica, el presupuesto maestro es una estimación económica 
que ayuda a pronosticar y proyectar el futuro de la empresa y a establecer el 
proceso administrativo que se debe seguir para obtener las ganancias y utilidades 
esperadas. 
3.5.2 Elementos que lo integran. 
. Presupuesto Operativo 
A)Presupuesto Maestro 
B)Presupuesto Financiero 
3.6 Presupuesto Operativo. 
3.6.1 Presupuesto de ventas. 
Presupuesto de Ventas Son estimados que tienen como prioridad determinar el 
nivel de ventas real y proyectado de una empresa, para determinar límite de 
tiempo. Es el punto de apoyo del cual dependen todas las fases del plan de 
utilidades. Existen una multitud de factores que afectan a las ventas, como las 
políticas de precio, el grado de competencia, el ingreso disponible, la actitud de los 
compradores, la aparición de nuevos productos, las condiciones económicas, etc. 
3.6.2 Presupuesto de producción. 
El presupuesto de producción está íntimamente vinculado al presupuesto de 
ventas pues sin él resultaría imposible saber cuánto va a intentar vender una 
empresa en un período determinado. 
El presupuesto de producción se refiere al proceso de crear o fabricar artículos por 
parte de una empresa en el período presupuestado y en unas condiciones 
concretas. 
El presupuesto de producción convierte el volumen de ventas en unidades de 
fabricación. Con él es posible calcular los costes necesarios para conseguir las 
ventas deseadas y los beneficios planificados. Indica el número de unidades que 
debe producir la empresa en un período concreto para conseguir las ventas 
presupuestadas. 
https://www.emprendepyme.net/presupuesto-de-ventas.html
https://www.emprendepyme.net/presupuesto-de-ventas.html
3.6.3 Presupuesto de materia prima. 
En este sentido, se puede afirmar que el presupuesto operativo incluye los 
siguientes presupuestos: de ventas, de producción, de materia prima, de 
mano de obra, de gastos indirectos de producción, de gastos de operación 
y los de IVA. 
3.6.4 Presupuesto de mano de obra. 
El Presupuesto de Mano de Obra Directa, representa el segundo reglón del costo 
de producción y muestra las estimaciones hechas con respecto al esfuerzo 
humano necesario para realizar la manufactura de los productos; se elabora en 
función de los sueldos, salarios y demás retribuciones que cubrirán las exigencias 
del esfuerzo humano necesario para producir las clases y cantidades de productos 
presupuestados. 
3.6.5 Presupuesto de gastos indirectos de 
fabricación. 
Los gastos indirectos de producción, también se conocen con nombre como: 
Cargos indirectos, Costos indirectos, Gastos de producción, gastos de fabricación 
o de fábrica. 
Como es sabido, en la producción intervienen: la materia prima directa sujeta a 
transformación, acondicionamiento o ensamble, cuya cantidad y monto puede ser 
localizados con exactitud en un artículo producido y la mano de obra directa, que 
es la intervención directa del hombre en la transformación de la materia prima. 
Estos dos elementos del costo, son conocidos como Costos Directos. Aparte de 
ellos, también se debe de considerar el valor que se paga por la renta, luz, el valor 
estimado de la depreciación, etc. Factores indispensables que representan costos 
que deben de acumularse al costo primo para determinar el costo de producción. 
Ejemplos de costos indirectos: 
Mano de obra indirecta y materiales indirectos. 
Calefacción, luz y energía de fábrica. 
 
3.6.6 Presupuesto de gastos de operación. 
 Presupuestos de Gastos de Operación. Los gastos de operación no son costos de 
productos ni tampoco se asignan a éstos. Son gastos de operación todos aquellos 
desembolsos relacionados con las actividades de administrar la empresa y vender 
sus productos. 
 
3.6.7 Presupuesto de costo de venta 
El presupuesto de ventas es el cálculo de los ingresos que esperas ganar en un 
período de tiempo y la cantidad de productos o servicios que debes vender para 
lograrlo. Con él defines mejor tus objetivos de ventas.