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Procesos Contables Electrónicos I Libro de Compras Electrónicas Contabilidad Escuela de Negocios Libro de Compras Electrónicas 2 Libro de Compras Electrónicas Es un libro auxiliar obligatorio. Se registran comprobantes de pago que la empresa ha recibido de sus proveedores al realizar una compra. Estas pueden ser: mercadería, suministros, activos fijos, servicios públicos, entre otros. Se acredita que la empresa ha pagado I.G.V. al momento de hacer las compras. Los cierres del libro se dan mensualmente. Libro de Compras Electrónicas 3 Registro de Compra Computarizado Observemos el siguiente ejemplo: Libro de Compras Electrónicas 4 Llenado del Registro de Compra Libro de Compras Electrónicas 5 Llenado del Registro de Compra Libro de Compras Electrónicas 6 Registro de Compras TXT El Archivo TXT del registro de compras es enviado a la SUNAT de la siguiente forma: Libro de Compras Electrónicas 7 Constancia de Recepción -TXT Estos documentos son las constancias de recepción de los libros de compras entregados a la SUNAT. Libro de Compras Electrónicas 8 Actividad en clase Formar grupos de 4 estudiantes y realizar lo siguiente: Elaborar de un esquema o mapa visual, explicando como se llena el libro de compras electrónicas para remitir a la SUNAT. FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS PERIODO:ENERO-2020 RUC:20538856674 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: GAVIOTA S.A.C TIPO 2NÚMEROBASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGVNÚMERO FECHA DE EMISIÓN 10-0100013/01/2020 3/01/2020 '01F002 271 0620547821968IMPORTACIONES E INVERSIONES A&T S/. 15,450.00 S/. 2,781.00 18,231.00S/. 1973146884/01/2020 11-0100012/01/20202/01/202001FP12 536937 06202097082079DISTRIBUIDORA DE DENIM S.A.C5,758.67S/. 1,036.56S/. 6,795.23S/. 11-0100028/01/20208/01/202001F635101080620508565934HIPERMERCADOS TOTUS S.A105.80S/. 19.04S/. 124.84S/. 11-01000310/01/202010/01/202001FTV120895220620144364059DISTRIBUIDORA ELECTRONIX S.R.L1,160.00S/. 208.80S/. 1,368.80S/. 11-01000410/01/202010/01/202007F001000300620144364059DISTRIBUIDORA ELECTRONIX S.R.L379.00-S/. 68.22-S/. 447.22-S/. 10/01/202001FTV12089522 11-0100057/01/202014/01/202014C016038962350620100177774TELEFONICA MOVILES S.A127.10S/. 22.88S/. 149.98S/. 11-0100068/01/202024/01/202014S10100151733100620100152356SEDAPAL S.A.34.32S/. 6.18S/. 40.50S/. 11-01000713/01/202028/01/202014S68000004982790620269985900ENEL DISTRIBUCIÓN PERÚ S.A.A527.75S/. 95.00S/. 622.75S/. 11-01000816/01/202016/01/202001F0022760620601115523BANNY'S CHOICKEN E.I.R.L220.05S/. 39.61S/. 259.66S/. 11-01000917/01/202016/02/202001FP394324170620100132592TOYOTA DEL PERU S.A38,215.47S/. 6,878.78S/. 45,094.25S/. 11-01001017/01/202017/01/202008F00700150620100132592TOYOTA DEL PERU S.A1,910.77S/. 343.94S/. 2,254.71S/. 17/01/202001FP39432417 11-01001120/01/202025/01/202001FP174491490620337564373SINGER PERU S.A.C460.00S/. 82.80S/. 542.80S/. 11-01001323/01/202023/01/202001FP265040120620556126764UBER PERU S.A50.00S/. 50.00S/. 11-01001428/01/202028/01/202001FP177765260620604858225LICORERIA 10 E.I.R.L950.00S/. 171.00S/. 2.55S/. 1,123.55S/. TOTALES64,540.93S/. 11,617.37S/. 50.00S/. 2.55-S/. 76,210.85S/. DETALLES MANTENIMIENTO DE MÁQUINAS SERVICIO DE TAXI GASTOS DE REPRESENTACIÓN SERVICIO DE TELÉFONO SERVICIO DE LUZ SEVICIO DE AGUA CONSUMO POR ANIVERSARIO TRABAJADOR ACTIVO FIJO (CARRO) ALQUILER DE MÁQUINAS CON DETRACCIÓN COMPRA DE MERCADERIA UTILES DE LIMPIEZA UTILES DE OFICINA 0 11- SUBDIARIO SIN DETRACCIÓN 10- SUBDIARIO - DETRACCIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CÓDIGO UNICO DE LA OPERACIÓN FECHA DE EMISIÓN DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO FECHA DE VENCIMIENT O O FECHA DE PAGO (1) ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN TIPO DE CAMBIO REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA FECHATIPOSERIE N° DEL COMPROBAN TE DE PAGO O DOCUMENTO VALOR DE LAS ADQUISICIO NES NO GRAVADAS ISC OTROS TRIBUTOS Y CARGOS IMPORTE TOTAL N° DE COMPROBANT E DE PAGO EMITIDO POR SUJETO NO DOMICILIADO (2) CONSTANCIA DE DEPÓSITO DE DETRACCIÓN (3) ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN Y A OPERACIONES NO ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES NO GRAVADAS TIPO 10SERIE DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL N° DEL COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO FORMATO 8.1 - REGISTRO DE COMPRAS RUC :20513941197 EMPRESA:D & L INDUSTRIAL S.A.C.VERDADERO ARCHIVO:LE2051394119720200100080100001111.txt PERIODO:ENERO | 2020 123456789101112131415161718192021222324 1 2020010010-010001M13/01/202001F0012710620547821968IMPORTACIONES E INVERSIONES A&T S.A.C15,450.002,781.0018,231.00 22020010011-010001M12/01/202001FP1253693706202097082079DISTRIBUIDORA DE DENIM S.A.C5,758.671,036.566,795.23 32020010011-010002M18/01/202001F635101080620508565934HIPERMERCADOS TOTUS S.A105.8019.04124.84 42020010011-010003M110/01/202001FTV120895220620144364059DISTRIBUIDORA ELECTRONIX S.R.L1,160.00208.801,368.80 52020010011-010004M110/01/202007F001000300620144364059DISTRIBUIDORA ELECTRONIX S.R.L-379.00-68.22-447.22 62020010011-010005M17/01/202014C016038962350620100177774TELEFONICA MOVILES S.A127.1022.88149.98 72020010011-010006M18/01/202014S10100151733100620100152356SEDAPAL S.A.34.326.1840.50 82020010011-010007M113/01/202014S68000004982790620269985900ENEL DISTRIBUCIÓN PERÚ S.A.A527.7595.00622.75 92020010011-010008M116/01/202001F0022760620601115523BANNY'S CHOICKEN E.I.R.L220.0539.61259.66 102020010011-010009M117/01/202001FP394324170620100132592TOYOTA DEL PERU S.A38,215.476,878.7845,094.25 112020010011-010010M117/01/202008F00700150620100132592TOYOTA DEL PERU S.A1,910.77343.942,254.71 122020010011-010011M120/01/202001FP174491490620337564373SINGER PERU S.A.C460.0082.80542.80 132020010011-010012M120/01/202008F01200180620337564373SINGER PERU S.A.C36.806.6243.42 142020010011-010013M123/01/202001FP265040120620556126764UBER PERU S.A50.0050.00 152020010011-010014M128/01/202001FP177765260620604858225LICORERIA 10 E.I.R.L950.00171.001,123.55 16 17 18 19 20 21 ISC OTROS TRIBUTOS IMPORTE TOTAL SEGÚN COMPROBANTE DE PAGO TIPO DOC ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES NO GRAVADAS BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE BASE IMPONIBLE IGV VALOR DE NO GRAVADAS IMPUESTO CONSUMO BOLSAS PLASTICAS NUMERO DEL REGISTRO O CODIGO INFORMACIÓN RESPECTO AL COMPROBANTE DE PAGO UTILIZADO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL / APELLIDOS Y NOMBRES DATOS DEL REGISTRO PERIODOCUONÚMERO NÚMERO FINAL INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR SERIE AÑO DE LA DUA O DSI NÚMERO DE DOCUMENTO FECHA DE EMISIÓN FECHA DE VCTO TIPO CORRELATIVO DEL ASIENTO LIMPIARIMPORTAR TXT CUO: es la llave única o clave única o clave primaria del sofware contable que identifica de manera únivoca el asiento contable en el Libro Diario o en el Libro Diario de Formato Simplificado en que se registró la operación. El primer dígito debe ser: (A) para el asiento de apertura del ejercicio, (M) para los asientos de movimientos o ajustes del mes o (C) para el asiento de cierre del ejercicio. EJM: M001,M002 El valor del periodo es: año + mes. Por ejemplo "20200100" para el periodo de Enero 2020. 2526272829303132333435363738394041424344 4/01/20201973146881 1 1 1 10/01/202001FTV12089522 1 1 1 1 1 1 17/01/202001FP39432417 1 1 1 1 1 CONSTANCIA DE DEPOSITO DE DETRACCIÓN ERROR TIPO 3: INCONSISTENCIA PROV QUE RENUNCIARON EXO APÉNDICE I IGV ERROR TIPO 4: INCONSISTENCIA DNIS UTIL LIQ DE COMPRA CUENTAN CON RUC CANCELACIÓN MEDIANTE MEDIO DE PAGO REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO ORIGINAL QUE SE MODIFICA ERROR TIPO 2: PROVEEDORES NO HABIDOS OBSERVACION2 CODIGO DE MONEDA CLASE BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS CONTRATOS COLABORACIÓN EMPRESARIAL ERROR TIPO 1: TIPO DE CAMBIO TIPO DE CAMBIOFECHATIPOSERIE CODIGO DUA O DSI ESTADO OBSERVACION 1 NÚMERO FECHA DE EMISIÓN NÚMERO CONSTANCIA MARCA COMPROB. PAGO SUJETO A RETENCIÓN 0: cuando la operación (anotación optativa sin efecto en el IGV) corresponde al periodo. 1: cuando se anota el Comprobante de Pago o documento en el periodo que se emitió o que se pagó el impuesto, según corresponda. 6: cuando la fecha de emisión del Comprobante de Pago o de pago del impuesto, por operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según corresponda. 7: cuando la fecha de emisión del Comprobante de Pago o pago del impuesto, por operaciones que otorgaban derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según corresponda. 9: cuando se realice un ajuste o rectificación en la anotación de la información de una operación registrada en un periodo anterior. 1 - Si el comprobante fue cancelado utilizando un medio de pago - Tabla 1. 1 MERCADERIA, MATERIA PRIMA, SUMINISTRO, ENVASES Y EMBALAJES 2 ACTIVO FIJO 3 OTROS ACTIVOS NO CONSIDERADOS EN LOS NUMERALES 1 Y 2 4 GASTOS DE EDUCACIÓN, RECREACIÓN, SALUD, CULTURALES. REPRESENTACIÓN, CAPACITACIÓN, DE VIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO Y DE PREMIOS 5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4 Si identifica el comprobante sujeto a retención consignar '1', caso contrario nada.