Bienes de Cambio RIESGOS SOLUCION - yesica Navarro

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BIENES DE CAMBIO – UNIVERSIDAD DEL ACONCAGUA - AUDITORIA
Son los bienes destinados a la venta en el curso habitual de la actividad del ente o que se encuentran en proceso de producción para dicha venta o que resultan generalmente consumidos en la producción de los bienes o servicios que se destinan a la venta, así como los anticipos a proveedores por las compras de estos bienes.
Identifique factores de riesgos relacionados con el componente, clasifique, evalué, cual es el enfoque, control clave, determine los procedimientos de auditoría, oportunidad y profundidad y haga las recomendaciones para la mejora del control interno.
FACTORES DE RIESGO
a) La empresa es distribuidora mayorista de artículos del hogar, y opera únicamente en el mercado interno. FACTOR INHERENTE MEDIO BIENES DE CAMBIO
b) La empresa mantiene un stock de seguridad muy significativo en 5 ciudades principales del país, maneja 4.000 códigos de artículos diferentes FACTOR INHERENTE ALTO BIENES DE CAMBIO
c) Los encargados de ventas son los mismos que hacen los despachos y responsables de su custodia en depósitos y realizan todos los movimientos de entrada y salida de productos. FACTOR DE RIESGO DE CONTROL ALTO BIENES DE CAMBIO
d) Los mismos responsables de cada salón de ventas y depósitos realizan los inventarios mensuales y corrigen las diferencias, una vez conciliados envían los listados al sector contable centralizado en la ciudad de Mendoza. FACTOR DE RIESGO DE CONTROL ALTO
e) El 50% de los artículos comercializados están en contantes cambios tecnológicos. RIESGO INHERENTE ALTO BIENES DE CAMBIO
j) el sector contable no lleva un sistema informático de stock para determinar los costos de ventas y para llevar el inventario . El área de depósito y ventas llevan fichas de stock en forma manual Los bienes de cambio se miden al cierre a valor neto de realización.
h) El ciclo de rotación y ciclo de cobranzas superan los 360 días FACTORES DE RIESGOS DE CONTROL ALTOS BIENES DE CAMBIO
NO EXISTEN CONTROLES CLAVES. ENFOQUE SUSTANTIVO EN TODO EL RUBRO.
Recomendaciones para la mejora del sistema de control interno vinculado al rubro:
Separación de Funciones. El sector de ventas debe estar separado y diferenciado del sector Despacho y del sector Depósitos
La toma de inventarios las debe realizar personal independiente del sector depósitos, generalmente el sector contable, de encontrar inconsistencia se debe consultar con un funcionario de nivel superior para sugiera los ajustes ( dif, inventario, faltantes, sobrantes, roturas, mermas , obsolescencia. etc.)
Sistematizar el manejo de stock para la valuación de los costos de salida, entrada y los stocks finales.
Capacitar al sector contable para aplicar correctamente las normas contables vigentes. Las valuaciones se deben revisar por funcionario superior en administración. Como así tambien la determinación y exposición de los bienes de cambio corrientes y no corrientes, basado en índices de rotación y cobranzas o basado en operaciones reales de ventas y cobros en hechos posteriores.
 
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:
1)Corte de documentación. 2) observación física de la toma de inventario de bienes de cambio 3) Análisis de índice de rotación y cobranzas para revisar exposición de activos ctes. y no ctes. 4) Cotejo de fichas con remitos de entrada y salida, notas de pedido, ordenes de recepción, facturas. 5) Cotejo de Fichas de Stock con Registros Contables 5
6 ) Confirmación de Terceros depositarios de bienes de cambio de la empresa, como también a propietarios de bienes de cambio de su propiedad en consignación en la empresa, a empresas de transportes, logística, etc. 6 ) Control después del cierre de emisiones de notas de créditos y débitos , devoluciones, descuentos y bonificaciones 7) Indagaciones al personal 8) Carta de Gerencia. 9) Verificación de la razonabilidad de las Previsiones por Desvalorizaciones . 10) Pruebas de razonabilidad 11) Verificación de integridad de las operaciones