ACTIVIDAD 1 DIVIDENDOS 2020

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DIST. DE DIV. PARA RESOLVER
		ELABORE CALCULO ANUAL POR DIVIDENDOS 2020
		El señor Jaime Prieto Gutiérrez percibió dividendos por $1'000,000.00 en noviemnbre de 2020, provenientes de utilidades anteriores a dicho año, según las  constancias de retenciones que le emitieron. 
		Deducciones personales del ejercicio
		  	Concepto	Importe
			Gastos médicos y hospitalarios deducibles	$35,876.00
		Más:	Gastos funerarios	7,628.00
		Más:	Intereses reales por créditos hipotecarios	12,974.00
		Más:	Primas por seguros de gastos médicos	4,632.00
		Igual:	Deducciones personales del ejercicio	$61,110.00
		Límite de deducciones personales conforme a ingresos
			Concepto	Importe
			Dividendos provenientes de CUFIN	$1,000,000.00
		Más:	Dividendos no provenientes de CUFIN	0.00
		Igual:	Total de ingresos del ejercicio	1,000,000.00
		Por:	Por ciento límite	15%
		Igual:	Límite de deducciones personales conforme a ingresos	$150,000.00
		VS	% UMA´s (86.88 X 5 = 434.40 X 365 )	$158,556.00
			El menor	$150,000.00
		Colegiaturas de nivel bachillerato no deducibles
		  	Concepto	Importe
			Colegiaturas de nivel bachillerato pagadas	$32,000.00
		Menos:	Límite deducible para colegiaturas de nivel bachillerato	24,500.00
		Igual:	Colegiaturas de nivel bachillerato no deducibles	$7,500.00
		ISR correspondiente a los dividendos
			Concepto	Importe
			Dividendos	$1,000,000.00
		Por:	Factor	1.4286
		Igual:	Dividendos piramidados	1,428,600.00
		Por:	Tasa del ISR	30%
		Igual:	ISR correspondiente a los dividendos	$428,580.00
		Ingreso acumulable para el accionista
			Concepto	Importe
			Dividendos	$1,000,000.00
		Más:	ISR correspondiente a los dividendos	428,580.00
		Igual:	Ingreso acumulable para el accionista	$1,428,580.00
		Base gravable
		  	Concepto	Importe
			Ingreso acumulable para el accionista	$1,428,580.00
		Menos:	Deducciones personales topadas	61,110.00
		Menos:	Colegiaturas	24,500.00
		Igual:	Base gravable	$1,342,970.00
		ISR del ejercicio				LI	LS	CF	%
			Concepto	Importe		0.01	6,942.20	0.00	1.92%
			Base gravable	$1,342,970.00		6,942.21	58,922.16	133.28	6.40%
		Menos:	Límite inferior	1,166,200.01		58,922.17	103,550.44	3,460.01	10.88%
		Igual:	Excedente del límite inferior	176,769.99		103,550.45	120,372.83	8,315.57	16.00%
		Por:	Por ciento sobre el excedente del límite inferior	34.00%		120,372.84	144,119.23	11,007.14	17.92%
		Igual:	Impuesto marginal	60,101.80		144,119.24	290,667.75	15,262.49	21.36%
		Más:	Cuota fija	304,204.21		290,667.76	458,132.29	46,565.26	23.52%
		Igual:	ISR del ejercicio	$364,306.01		458,132.30	874,650.00	85,952.92	30.00%
						874,650.01	1,166,200.00	210,908.23	32.00%
		ISR a pagar (favor) del ejercicio 				1,166,200.01	3,498,600.00	304,204.21	34.00%
			Concepto	Importe		3,498,600.01	99,999,999.90	1,097,220.21	35.00%
			ISR del ejercicio	$364,306.01
		Menos:	ISR correspondiente a los dividendos (acreditable)	428,580.00
		Igual:	ISR a pagar (favor)	-$64,273.99
		RETENCIÓN DEL 10%
			Concepto	Importe
			Dividendos provenientes de CUFIN	$1,000,000.00
		Más:	Dividendos no provenientes de CUFIN	0.00
		Igual:	Total de ingresos del ejercicio	1,000,000.00
		Por:	Tasa sobre dividendos o utilidades distribuidos	10%
		Igual:	ISR a retener por la persona moral 	$100,000.00
		SALDO DE CUFIN DE LA PERSONA MORAL
			Saldo actualizado al 31 de diciembre de 2019	$799,280.65
		Por:	Factor de actualización a la fecha de la distribución	1.0276
		Igual:	CUFIN actualizada	821,327.38
		Menos:	Dividendos distribuidos	821,327.38
		Igual:	Saldo de la CUFIN noviembre 2020	0.00
			Donde
			INPC noviembre 2020	108.8560
		Entre 	INPC diciembre 2019	105.9340
		Igual:	Factor de actualización	1.0276