EV1 EQ6 ELEMENTOS DEL COSTO 1

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DESCRIPCIÓN
			La compañía industrial Sally .S.A. al principio del ejercicio del 1 de enero de 20XX
			presenta los siguientes saldos
			1100	BANCOS		$ 60,000.00
			1110	CLIENTES NACIONALES		$ 70,000.00
			1140	ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS		$ 30,550.00
			1141	PRODUCCION EN PROCESO 		$ 28,450.00		$ 263,000.00
			1142	ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS		$ 32,450.00
			1240	PLANTAS DE PROCESO		$ 41,550.00			$ - 0
			1241	DEPRECIACION ACUMULADA PLANTAS DE PROCESO		$ 8,310.00		$ 263,000.00
			2120	PROVEEDORES NACIONALES		$ 70,000.00
			3100	CAPITAL SOCIAL		$ 170,000.00
			3130	UTILIDAD ACUMULADA		$ 14,690.00
				ASIENTOS
			1-Se compraron materias primas a credito por la cantidad de $15,000
			2-El departamento de produccion requirio $29,000 de materia prima de los cuales $24,000 y $5,000 eran de
			carácter directo.
			3-El importe de la mano de obra pagada en el periodo ascendio a la cantidad de $14,000 , de los cuales 
			$10,500 eran de carácter directo y $3,500 de carácter indirecto
			4- Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (luz,renta,etc.) que importan $2,500
			5-Las plantas de proceso se deprecian en 5% anual
			6-Se terminaron articulos con importe de $45,000
			7-Las ventas del año fueron de $90,000,cuyo costo ascendio a la cantidad de $44,000
			8-El cobro a clientes fue de $150,000
			9.El pago a proveedores en el año fue de $36,500 
			10- Los gastos de administracion fueron de $10,400
			11- Los gastos de venta efectuados fueron de $12,500
ASIENTOS
				CONCEPTO		DEBE	HABER
				1
				Materias primas		$15,000.00
					Proveedores		$15,000.00
				2
				Almacen de producción en proceso 		$24,000.00
				Cargos indirectos		$5,000.00
					Almacen de materias primas 		$29,000.00
				3
				Mano de obra		$14,000.00
					Bancos		$14,000.00
				3A
				Almacen de producción en proceso 		$10,500.00
				Cargos indirectos		$3,500.00
					Mano de obra		$14,000.00
				4
				Cargos indirectos		$2,500.00
					Bancos		$2,500.00
				5
				Cargos indirectos		$2,077.50			$ 41,550.00	5%	$ 2,077.50
					Depreciacion acumulada de planta en proceso		$2,077.50
				6
				Produccion en Proceso		$13,077.50
					Cargos indirectos		$13,077.50
				7
				Almacen de articulos terminados		$45,000.00
					Produccion en proceso 		$45,000.00
				8
				Clientes nacionales		$90,000.00
					Ventas del pais		$90,000.00
				8A
				Costo de ventas		$44,000.00
					Almacen de articulos terminados		$44,000.00
				9
				Bancos		$150,000.00
					Clientes nacionales		$150,000.00
				10
				Proveedores Nacionales		$36,500.00
					Bancos		$36,500.00
				11
				Gastos de administración		$10,400.00
					Bancos		$10,400.00
				12						$741,055.00
				Gastos de venta		$12,500.00
					Bancos		$12,500.00
				SUMAS IGUALES		$478,055.00	$478,055.00
ESQUEMAS DE MAYOR
			BANCOS				CLIENTES NACIONALES				ALMACEN DE MAT PRIMAS				PRODUCCION EN PROCESO				ALMACEN DE ART TERMINADOS
		SI	$ 60,000.00	$ 14,000.00	3	SI	$ 70,000.00	$ 150,000.00	9	SI	$ 30,550.00	$ 29,000.00	2	SI	$ 28,450.00	$ 45,000.00	7	SI	$ 32,450.00	$ 44,000.00	8A
		9	$ 150,000.00	$ 2,500.00	4	8	$ 90,000.00			1	$ 15,000.00			3A	$ 10,500.00			7	$ 45,000.00
				$ 36,500.00	10					2	$ 24,000.00			6	$ 13,077.50
				$ 10,400.00	11
				$ 12,500.00	12
			$ 210,000.00	$ 75,900.00			$ 160,000.00	$ 150,000.00			$ 69,550.00	$ 29,000.00			$ 52,027.50	$ 45,000.00			$ 77,450.00	$ 44,000.00
				$ 134,100.00				$ 10,000.00				$ 40,550.00				$ 7,027.50				$ 33,450.00
			PLANTAS DE PROCESO				DEP ACUM PLANTA DE PROCESO				PROVEE NACIONALES				CAPITAL SOCIAL				UTILIDAD ACUMULADA
		SI	$ 41,550.00					$ 8,310.00	SI	10	$ 36,500.00	$ 70,000.00	SI			$ 170,000.00	SI			$ 14,690.00	SI
								$ 2,077.50	5			$ 15,000.00	1
			$ 41,550.00	$ - 0			$ - 0	$ 10,387.50			$ 36,500.00	$ 85,000.00			$ - 0	$ 170,000.00			$ - 0	$ 14,690.00
												$ 48,500.00
			CARGOS INDIRECTOS				TOTAL DE MANO DE OBRA				VENTAS DEL PAIS				COSTO DE VENTAS				GASTOS DE ADM
		2	$ 5,000.00	$ 13,077.50	6	3	$ 14,000.00	$ 14,000.00	3A			$ 90,000.00	8	8A	$ 44,000.00			11	$ 10,400.00
		3A	$ 3,500.00
		4	$ 2,500.00
		5	$ 2,077.50
			$ 13,077.50	$ 13,077.50			$ 14,000.00	$ 14,000.00			$ - 0	$ 90,000.00			$ 44,000.00	$ - 0			$ 10,400.00	$ - 0
			GASTOS DE VENTA
		12	$ 12,500.00								$ 741,055.00	$ 741,055.00
			$ 12,500.00	$ - 0
ESTADO DE COSTOS DE P. Y V.
		EMPRESA SALLY S.A.
		Estado de costos de producción y ventas
		Del 1 de mes al 31 de mes del 2021
		(pesos)
			Inventario inicial de materias primas 			$ 30,550.00
		más:	Costo de materias primas recibidas 			$ 15,000.00
		igual:	Materias primas en disponibilidad 			$ 45,550.00
		menos:	Inventario final de materias primas 			$ 40,550.00
		igual:	Total de materias primas utilizadas 			$ 5,000.00
		menos:	Costo de materias primas indirectas utilizadas			$ 5,000.00
		igual:	Costo de materias primas directas utilizadas			$ - 0
		más:	Mano de obra directa utilizada 			$ 10,500.00
			Total mano de obra 	$ 14,000.00
			Menos mano de obra indirecta 	$ 3,500.00
		igual:	Costo primo			$ 10,500.00
		más:	Cargos indirectos			$ 13,077.50
		-	Materia prima indirecta	$ 5,000.00
		-	Mano de obra indirecta 	$ 3,500.00
		-	Diversas erogaciones fabriles 	$ 2,500.00
		-	Depreciaciones fabriles 	$ 2,077.50
		-	Amortizaciones fabriles	$ - 0
		igual:	Costo de la producción procesada			$ 23,577.50
		más:	Inventario inicial de producción en proceso			$ 13,077.50
		igual:	Producción en proceso en disponibilidad 			$ 36,655.00
		menos:	Inventario final de producción en proceso 			$ 7,027.50
		igual:	Costo de la producción terminada 			$ 29,627.50
		más:	Inventario inicial de artículos terminados 			$ 32,450.00
		igual:	Articulos terminados en disponibilidad 			$ 62,077.50
		menos:	Inventario final de artículos terminados			$ 33,450.00
		igual:	Costo de los artículos vendidos 			$ 28,627.50
ESTADO DE RESULTADOS
		EMPRESA SALLY S.A.
		Estado de resultados 
		Del 1 de mes al 31 de mes del 2021
		(pesos)
			Ventas			$ 90,000.00
		-	Costo de ventas		*	$ 44,000.00
		=	Utilidad bruta 			$ 46,000.00
		-	Gastos de operación 
			Gastos de administración 	$ 10,400.00
			Gastos de venta	$ 12,500.00		$ 22,900.00
		=	Utilidad de operación			$ 23,100.00
		+	Otros ingresos 			$ - 0
		-	Otros egresos 			$ - 0
		=	Utilidad antes de PTU e ISR 			$ 23,100.00
		-	PTU (10%)			$ 2,310.00
		-	ISR (30%)			$ 6,930.00
		=	Utilidad del ejercicio			$ 13,860.00
BALANCE GENERAL
		EMPRESA SALLY S.A.
		Balance General 
		a 31 de mes del 2021
		(pesos)
		Activos 	C. c. Activo 	Saldo 	Total de cat. 	Total Activo 	Pasivo	C. c. Activo 	Saldo 	Total de cat. 	Total P y C 
		Circulante 					Corto Plazo
		Bancos		$ 134,100.00			Proveedores		$ 48,500.00
		Clientes		$ 10,000.00			PTU por pagar		$ 2,310.00
		Almacén de materias primas		$ 40,550.00			ISR por pagar 		$ 6,930.00
		Producción en proceso 		$ 7,027.50			Total Corto Plazo			$ 57,740.00
		Almacén de productos terminados		$ 33,450.00
		Total Circulante			$ 225,127.50		Capital Contable
							Capital social		$ 170,000.00
		No Circulante					Utilidad acumulada		$ 14,690.00
		Plantas de proceso	$ 41,550.00				Utilidad del ejercicio	*	$ 13,860.00
		Dep. acum. de plantas de proceso	$ 10,387.50	$ 31,162.50			Total Capital Contable			$ 198,550.00
		Total No Circulante			$ 31,162.50
		Total Activo				$ 256,290.00	Total Pasivo + Capital Contable				$ 256,290.00