DOC-20230321-WA0007

Vista previa del material en texto

Contabilidad Administrativa
Presupuesto
El pronóstico de ventas es el punto de partida para la elaboración de los presupuestos.
El pronóstico de ventas es una estimación de las ventas futuras para un periodo determinado. Para su proyección se toman en cuenta las ventas históricas, estadísticas o índices de crecimiento del sector o del mercado, para luego analizar las tendencias, y con base a ellas hacer una proyección.
Unidades por vender x precio de venta
Presupuesto de ventas
Presupuesto de ventas
El pronóstico de ventas realizado por el departamento de marketing de Ecomuebles para el mes de enero del año próximo es de 800 mesas ovaladas y 300 redondas. Se espera que para febrero las ventas se incrementen 5% en ambos modelos. 
El precio de venta establecido es de $1,800 para la mesa ovalada y de $2,000 para la mesa redonda. No se contempla incrementar el precio durante los próximos 6 meses.
Elabore el presupuesto de ventas bimestral 
Presupuesto de producción
Está estrechamente relacionado con el presupuesto de ventas.
Para determinar la producción necesaria es preciso tomar en consideración las unidades que se planean vender y los niveles de inventario que se desea mantener.
Presupuesto de ventas (unidades)
(+) Inventario final deseado (unidades)
 (-) Inventario inicial (unidades)
 (=) Presupuesto de producción (unidades)
Ecomuebles planea iniciar el año con un inventario de 50 mesas de cada uno de sus modelos. Al terminar enero espera contar con un inventario de 40 mesas ovaladas y 20 redondas, y al final de febrero con 30 mesas ovaladas y 18 redondas.
Prepare el presupuesto de producción bimestral.
Presupuesto de producción
Presupuesto de requerimiento y compra de materiales directos.
Para garantizar el abastecimiento oportuno de la demanda interna de materias primas, es necesario presupuestar las necesidades de cada uno de los materiales directos y programar las compras considerando calidad, tiempo de entrega, precio, cumplimiento de especificaciones, etc. 
	Presupuesto de producción
	(x) Material directo requerido por unidad
	(=) Materiales requeridos para producción
	(+) Inventario final deseado de material
	(-) Inventario inicial de material
	(=) Volumen de material a comprar
	(x) Costo unitario del material
	(=) Compras de material ($)
Las mesas que produce Ecomuebles requieren de materias primas directas: madera y vidrio.
La cantidad de dichos materiales a presupuestar depende de las especificaciones de cada producto. Los requerimientos por unidad se indican a continuación.
Presupuesto de requerimiento y compra de materiales directos.
	Concepto	Mesa ovalada	Mesa redonda	Costo por metro
	Madera	2 metros	2.5 metros	$180
	Vidrio	1 metro	1.5 metros	$150
Los inventarios presupuestado para el 1 de enero son de 35 metros de madera y 40 metros de vidrio. Después de considerar el tiempo de entrega del proveedor y el costo que genera el almacenamiento, se contempla un inventario final deseado para el mes de enero 45 metros de madera y 50 metros de vidrio, y para febrero la misma cantidad de madera y 30 metros de vidrio.
En este presupuesto se estima la cantidad de horas de mano de obra directa (MOD) que se necesitarán para convertir las materias primas en producto terminado.
Se utiliza como base el tiempo estándar que debería emplearse para fabricar las unidades, así como el costo que se genera por dicho tiempo, este costo incluye el salario integrado, es decir, incluye prestaciones, seguro social, beneficios, etc.
Presupuesto de mano de obra directa
Presupuesto de producción
(x) Tiempo empleado en una unidad (horas)
(=) Horas requeridas de mano de obra directa
(x) Costo por hora
(=) Costo de mano de obra directa.
En Ecomuebles el tiempo necesario para fabricar una mesa ovalada es de 3.5 horas a un costo de $50 por hora; por su parte, la fabricación de una mesa redonda exige 4 horas de trabajo con el mismo costo por hora.
Presupuesto de mano de obra directa