LAVADO_FCEUBA_CORRUPCION_FRAUDE20202

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CORRUPCION y FRAUDE
Profesora Norma Cristobal
CORRUPCION
Desviación de recursos por funcionario público
Profesora Norma Cristobal
CONFLICTO DE INTERESES
COHECHO
EXTORSION
NEPOTISMO
COMPRA/VENTA DECISIONES JUDICIALES
Profesora Norma Cristobal
La Asamblea General de la ONU aprobó, el 29 de septiembre de 2003, la Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción - el primer instrumento jurídico anticorrupción con normas vinculantes a los países signatarios. 
La Convención ofrece un camino para la creación de una respuesta global a un problema también global.
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TRANSPARENCY INTERNATIONAL
INDICE DE PERCEPCION DE LA CORRUPCION
DATOS 2016
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INDICE DE SOBORNO
1 Países Bajos 8,8 
1 Suiza 8,8 
3 Bélgica 8,7 
4 Alemania 8,6 
4 Japón 8,6 
6 Australia 8,5 
6 Canadá 8,5 
8 Singapur 8,3 
8 Reino Unido 8,3 
10 Estados Unidos 8,1 
11 Francia 8,0 
11 España 8,0 
13 Corea del Sur 7,9 
14 Brasil 7,7 
15 Hong Kong 7,6 
15 Italia 7,6 
15 Malasia 7,6
15 Sudáfrica 7,6 
23 Argentina 7,3 
25 Indonesia 7,1 
26 México 7,0 
27 China 6,5 
28 Rusia 6,1
Promedio 7,8  
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FRAUDE
Según ACFE: Actividades/acciones con el propósito de enriquecimiento personal a través del uso inapropiado o la sustracción de recursos/activos de una organziación por parte de una persona. 
Según AICPA: El uso de Acciones que buscan presentar ante los inversionistas, analistas y/o mercado una situación no realista de la Compañía, con el fin de cumplir con las expectativas de alguno o algunos de los grupos de interés. 
Según The institute of internal auditors: Cualquier acto ilegal caracterizado por el engaño, el ocultamiento o la violación de la confianza. Los fraudes son perpetrados por individuos y organizaciones para: •Obtener dinero, propiedades o servicios •Evitar pagos o pérdida de servicios •Asegurar una ventaja personal o del negocio
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TIPOS DE FRAUDES
Corrupción: Esta categoría de fraude encuadra todas aquellas actividades en donde los empleados de una empresa utilizan indebidamente sus influencias para obtener un beneficio personal. 
Fraude de EECC: Son aquellos eventos de fraude en donde se ejecutan maniobras con el propósitos de generar estados financieros que no reflejan adecuadamente la realidad económica de la compañía. 
Apropiación indebida de activos: Son aquellos esquemas de fraude en los cuales la persona que lleva a cabo la acción de fraude realiza sustracciones de activos o utiliza tales activos u otros recursos de la compañía para beneficio propio. 
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PROPENSION AL FRAUDE
REGLA 10-80-10
SOBRE LA POBLACION GENERAL
Profesora Norma Cristobal
10%
NUNCA SE
INVOLUCRARIA
EN CONDUCTAS 
ILEGALES
80%
PUEDE
INVOLUCRARSE
EN CONDUCTAS 
ILEGALES
10% 
Siempre viendo la posibilidad de hacer trampa, robar, etc. (sin importar la profesión)
ELEMENTOS DEL FRAUDE
Profesora Norma Cristobal
OPORTUNIDAD
INCENTIVO/PRESION
RACIONALIZACION
Profesora Norma Cristobal
FRAUDE EN EECC
EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
REPORTES DESVIRTUADOS A ENTES REGULATORIOS
Profesora Norma Cristobal
APROPIACION INDEBIDA DE ACTIVOS
RELACIONADA CON EFECTIVO
INVENTARIOS Y ACTIVOS FIJOS
ROBO DE INFORMACION
Profesora Norma Cristobal
CONTENCION DEL FRAUDE
Profesora Norma Cristobal
CODIGO DE ETICA
MANUALES DE CONDUCTA
POLITICA DE RRHH
EVALUACION DEL CLIMA LABORAL
LINEAS DE REPORTES DE IRREGULARIDADES
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CONTROL INTERNO Y RIESGO
ANTES COSO
 AHORA ERM
Profesora Norma Cristobal
COSO Committee of Sponsoring Organizations 
ERM Enterprise Risk Management ó gestión de riesgos corporativos 
¿Qué es COSO? 
Organización voluntaria del sector privado, establecida en los EEUU formada el año 1985 , dedicada a proporcionar orientación a la gestión ejecutiva y las entidades de gobierno sobre los aspectos fundamentales de organización de este, la ética empresarial, control interno, gestión del riesgo empresarial, el fraude, y la presentación de informes financieros. 
COSO ha establecido un modelo común de control interno contra el cual las empresas y organizaciones pueden evaluar sus sistemas de control. Desde entonces ésta metodología se incorporó en las políticas, reglas y regulaciones y ha sido utilizada por muchas compañías para mejorar sus actividades de control hacia el logro de sus objetivos.
Profesora Norma Cristobal
Gestión de Riesgo. 
Todas las organizaciones independientemente de su tamaño, naturaleza o estructura, enfrentan riesgos. LOS OBJETIVOS DE LA GESTION DE RIESGO SON IDENTIFICAR, CONTROLAR Y ELIMINAR LAS FUENTES DE RIESGOS.
Definición de Riesgo, 
Es la probabilidad que ocurra un determinado evento que puede tener efectos negativos para la institución.
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RIESGOS
GENERALES
RIESGO PAIS
RIESGO DE
NEGOCIOS
RIESGO DE
OPERACIONES
RIESGO OPERACIONALES ILICITOS
RIESGO DE
AUDITORIA
ORIGEN 
 DE LOS RIESGOS
Profesora Norma Cristobal
ESTRUCTURA MINIMA 
PLAN 
ANTI FRAUDES 
CI
Profesora Norma Cristobal
AUDITORIAS SORPRESIVAS
LINEAS DE REPORTES DE IRREGULARIDADES
CAPACITACION AL PERSONAL
Profesora Norma Cristobal
 A INVESTIGAR !!!
Profesora Norma Cristobal