Guia Elaborar Presupuestos 2016

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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA 
SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN 
Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral 
GUÍA DE APRENDIZAJE 
Versión: 02 
Código: GFPI-F-019 
 
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Programa de Formación: TECNOLOGÍA EN GESTIÓN 
HOTELERA 
Código: 621303 
Versión: 1 
Nombre del Proyecto: DISEÑO DE UN MODELO DE 
GESTION PARA EL SECTOR DE HOSPEDAJE EN MIPYMES 
DE LA CIUDAD DE BOGOTA Y SUS ALREDEDORES 
Código: 198499 
Fase del proyecto: Planeación. 
 
 
Actividad (es) del Proyecto: 
ESTABLECER LOS RECURSOS 
DE ACUERDO A LAS 
NECESIDADES. 
 
Actividad (es) de 
Aprendizaje: 
ELABORAR 
PRESUPUESTOS QUE 
INVOLUCREN 
ACTIVIDADES REALES 
DE UN HOTEL Y 
PERMITAN CONTROLAR 
LA EJECUCIÓN DEL 
GASTO. 
Ambiente de 
formación 
ESCENARIO 
(Aula, 
Laboratorio, 
taller, unidad 
productiva) y 
elementos y 
condiciones de 
seguridad 
industrial, 
salud 
ocupacional y 
medio 
ambiente 
MATERIALES DE FORMACIÓN 
DEVOLUTIVO 
(Herramienta 
- equipo) 
CONSUMIBLE 
(unidades 
empleadas 
durante el 
programa) 
Resultados de Aprendizaje: 3. 
ELABORAR PRESUPUESTO DEL 
PLAN DE TRABAJO PARA EL 
ÁREA CON BASE EN POLÍTICAS 
FINANCIERAS. 
 
 
Competencia: 
ADMINISTRAR 
RECURSOS LOGRANDO 
LA PRODUCTIVIDAD 
DEL ÁREA. 
 
Duración de la guía ( en 
horas): 
 
70 Horas 
GUÍA DE APRENDIZAJE Nº 001 
 
1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE 
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El proceso administrativo en las empresas ha venido cambiando en el mundo, debido a la 
importancia de generar una mayor utilidad con menor inversión y esto se logra minimizando los 
riesgos de la inversión, para ello el gerente o administrador debe conocer de primera mano la 
información necesaria para tomar decisiones en los momentos indicados. 
 
A través de los últimos años los presupuestos, los cuales nacieron en el siglo pasado, han 
permitido a las empresas sortear los cambios que se han dado en el mercado, y por ello es 
necesario conocer las condiciones en que se crean los pronósticos que permiten tomar las 
mejores opciones para las empresas. 
 
En esta guía desarrollaremos cada uno de los elementos que hacen parte de un presupuesto, 
pero iniciaremos por conocer la historia de los presupuestos, la importancia y relación que tiene 
con el desarrollo de los objetivos, general y específicos, y como se elaboran los mismos. 
 
 
 
 
 
 
3.1 Actividades de Reflexión inicial. 
El hotel “Lucho” presenta el número de habitaciones vendías en los últimos cinco (5) años 
del tipo de habitación Suite con esta información desea estimar la tendencia de las ventas 
y el pronóstico de las unidades a vender en el año 2016, considerando un aumento del 
ocho por ciento (8%) en los años anteriores, año 2011 7.400, 2012 7.800, 2013 9.800, 
2014 10.500 y 2015 11.400. 
 
Si usted es el encargo de hacer el pronóstico de las ventas ¿Qué factores tendría en 
cuenta para hacer el pronóstico? Y ¿Cuál cree que es el estimado real que se va a 
obtener en el año 2016? Responda las preguntas a través de un trabajo escrito a mano. 
 
En el ambiente de formación y con el acompañamiento del instructor realice la 
socialización de sus respuestas con los demás compañeros. 
 
3.2 Actividades de contextualización 
En el proceso de elaborar presupuesto es necesario tener en cuenta los procesos de costeo y 
análisis financiero para una correcta proyección de los objetivos del presupuesto, por ello es 
3. ESTRUCTURACION DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 
2. INTRODUCCIÓN 
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fundamental hacer un repaso de los siguientes a través de un mapa conceptual de cada uno de 
ellos: 
- Costos: Conceptos básicos, clasificación, reportes de costos (diarios mensuales). 
- Costos Operacionales. 
- Costos aplicados. 
- Gastos Operacionales. 
- Rentabilidad. 
- Presupuesto. 
Una vez elaborados los mapas conceptuales realice una aplicación de estos conceptos con 
experiencias personales o laborales y socialice estas vivencias en el ambiente de aprendizaje con 
sus compañeros e instructor a través de una mesa redonda. 
Realizar los mapas conceptuales a mano y anexar a la carpeta de evidencias. 
3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización). 
Actividad 1: 
 
NTSH 004 
 
 Realice la lectura de la Norma Técnica Sectorial Hotelera 004, la cual se encuentra como 
material de apoyo en la plataforma y realice un resumen de los aspectos económicos que 
se encuentran en esta norma. 
 Establezca en un mapa conceptual la relación que existe entre los diferentes conceptos 
para la sostenibilidad de la norma. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Evidencia - Trabajo autónomo 
- Mapa Metal. 
Forma de Entrega 
Carpeta de Evidencias (a mano) y soportado en la 
sesión tutorial 
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Actividad 2: 
 
Aspectos generales de presupuesto 
 
Trabajo Autónomo 
 
Realice la lectura del Capítulo 1 “Generalidades del presupuesto empresarial en la gerencia 
estratégica” del libro guía de Burbano, es importante que complemente la lectura con otras fuentes 
de información a través de consulta autónoma. 
 
Trabajo en Ambiente de Formación 
 
Una vez realizada la lectura y complementada con la consulta responda las siguientes preguntas 
a través de un trabajo escrito: 
- ¿Cómo inicio el proceso de presupuesto en las empresas? 
- ¿Cuándo se implementó el presupuesto como parte de la gerencia estratégica? 
- ¿Cuál es la importancia del presupuesto en una empresa hotelera? 
- ¿Cómo se relaciona el presupuesto y la planeación estratégica? 
- ¿Cuál es la clasificación de los presupuestos? 
- Elabore un flujograma donde se muestre los pasos, procesos y principios de la elaboración 
de un presupuesto. 
 
Evidencia - Trabajo autónomo 
- Flujograma. 
Forma de Entrega 
Carpeta de Evidencias (a mano) y soportado en la 
sesión tutorial 
 
 
Actividad 3: 
 
Metodologías para elaborar un presupuesto 
 
Trabajo Autónomo 
 
Realice la lectura del Capítulo 2 “Metodología para la elaboración del presupuesto”, del libro guía 
de Burbano, y establezca los aspectos generales y la determinación de las características 
empresariales de un presupuesto a través de un cuadro comparativo. Puede apoyar su 
conocimiento a través de realizar consultas en otros medios de información. 
 
Trabajo en Ambiente de Formación 
 
En grupo de trabajo, 4 personas, y con asesoría del instructor realice una exposición de los 
aspectos generales del presupuesto, utilice los medios adecuados para realizar esta exposición. 
 
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Trabajo en Plataforma 
 
Participe en el foro “Características y generalidades del presupuesto”, realice una opinión y revise 
las opiniones de los compañeros con el fin de comparar su punto de vista. 
 
Tenga en cuenta las fechas de inicio y cierre de la plataforma 
 
Evidencia 
- Trabajo autónomo 
- Cuadro comparativo. 
- Foro en plataforma. 
Forma de Entrega 
Carpeta de Evidencias (a mano) y soportado en la 
sesión tutorial 
 
Actividad 4: 
 
PresupuestosComerciales 
 
Trabajo Autónomo 
 
Realice la lectura del Capítulo 3 “Planeación del marketing y presupuestos comerciales”, del libro 
guía de Burbano, debe analizar cada uno de los procesos que se tienen en la elaboración del 
presupuesto comercial. Puede ampliar su conocimiento a través de realizar consultas en otros 
medios de información. 
 
Trabajo en Ambiente de Formación 
 
De acuerdo a la lectura elabore un flujograma donde muestre el proceso de estudio de mercado 
en una empresa del sector hotelero; para desarrollar el flujograma tenga en cuenta los pasos que 
requiere para un estudio de mercado. 
 
En grupos de trabajo, máximo de tres (3) personas, y con el acompañamiento del instructor realice 
los ejercicios planteados en el taller 1. 
 
 
Evidencia 
- Trabajo autónomo 
- Flujograma. 
- Ejercicios desarrollados. 
 
Forma de Entrega 
Carpeta de Evidencias (a mano) y soportado en la 
sesión tutorial 
 
 
 
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Actividad 5: 
 
Presupuesto de Producción 
 
Trabajo Autónomo 
 
Realice la lectura del Capítulo 4 “Planeamiento y presupuestos de la producción”, del libro guía 
de Burbano. Puede ampliar su conocimiento a través de realizar consultas en otros medios de 
información. 
 
Terminada la lectura responda en cada una de las siguientes preguntas: 
 
- ¿Cómo se realiza el proceso de Investigación y Desarrollo en las empresas del sector 
hotelero? 
- ¿Cuáles son los requisitos que tiene una empresa del sector hotelero para la prestación 
de servicios? 
- ¿Cuál es la gestión de inventarios que se debe establecer en una empresa del sector 
hotelero? 
- ¿Por qué es importante que un hotel establezca sus necesidades de operación a partir de 
un estudio de mercado? 
- ¿Cuál es la importancia de no tener mucho stock de mercancía en la empresa? 
- ¿Cómo se determina la planeación de la producción en el área de A & B? 
 
Trabajo en el Ambiente de formación 
 
En el ambiente de formación y con el apoyo del instructor realice el taller número 2. 
 
 
Trabajo en Plataforma 
 
Participe en el foro “Elaboración de un presupuesto de operación en una empresa hotelera”, 
realice una opinión y revise las opiniones de los compañeros con el fin de comparar su punto de 
vista. 
 
Tenga en cuenta las fechas de inicio y cierre de la plataforma 
 
 
 
Evidencia 
- Trabajo autónomo. 
- Taller desarrollado. 
- Participación en el foro de la plataforma. 
 
Forma de Entrega 
Carpeta de Evidencias (a mano) y soportado en la 
sesión tutorial 
 
 
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Actividad 6: 
 
Presupuesto de Gastos Operacionales 
 
Trabajo Autónomo 
 
Realice la lectura del Capítulo 5 “Planeamiento y presupuestación de los costos de producción y 
los gastos operacionales”, del libro guía de Burbano. Puede ampliar su conocimiento a través de 
realizar consultas en otros medios de información. 
 
Terminada la lectura responda en cada una de las siguientes preguntas: 
 
- ¿Cuál es la importancia de tener en el presupuesto los gastos operacionales? 
- ¿Qué efecto tendría en la ejecución de un presupuesto el no incluir los gastos de los 
servicios públicos? 
- ¿Cómo afecta la depreciación de los activos fijos la preparación del presupuesto? 
- ¿Por qué se debe incluir los gastos indirectos en el valor de la producción? 
- ¿Cómo se puede determinar los costos de venta en un presupuesto? 
- ¿Por qué los cronogramas de producción y de servicio pueden afectar la ejecución 
presupuestal? 
 
Trabajo en el Ambiente de formación 
 
En el ambiente de formación y con el apoyo del instructor realice un flujograma en el cual detalle 
el proceso de costeo para para producción y los gastos operacionales en la elaboración de un 
presupuesto de costos y gastos. 
 
 
Evidencia 
- Trabajo autónomo 
- Flujograma desarrollado. 
 
Forma de Entrega 
Carpeta de Evidencias (a mano) y soportado en la 
sesión tutorial 
 
 
 
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Actividad 7: 
 
Presupuesto de Caja 
 
Trabajo Autónomo 
 
Realice la lectura del Capítulo 6 “Presupuesto de efectivo (Cash Flow)”, del libro guía de Burbano. 
Puede ampliar su conocimiento a través de realizar consultas en otros medios de información. 
 
Terminada la lectura responda en cada una de las siguientes preguntas: 
 
- ¿Cuál es la importancia de estimar un flujo de efectivo o “caja” en la empresa? 
- ¿Por qué las empresas pueden llegar a la quiebra por no controlar el efectivo? 
- Como se establecen las políticas administrativas para el manejo del efectivo. 
- ¿Cuál es la cantidad de efectivo que debe tener una empresa para su buen 
funcionamiento? 
- ¿Cómo se determina la viabilidad de los proyectos? 
- ¿Cómo intervienen las políticas crediticias, de inversión, de dividendos y de financiamiento 
en la preparación del presupuesto de caja? 
 
Trabajo en el Ambiente de formación 
 
En el ambiente de formación y con el apoyo del instructor realice un mapa conceptual donde se 
encuentren los principales conceptos del flujo de caja. Además desarrolle los ejercicios planteados 
en la formación. 
 
Trabajo en Plataforma 
 
Participe en el foro “¿Porque el flujo de caja determina la viabilidad de una empresa?”, realice una 
opinión y revise las opiniones de los compañeros con el fin de comparar su punto de vista. 
 
Tenga en cuenta las fechas de inicio y cierre de la plataforma 
 
 
 
Evidencia 
- Trabajo autónomo 
- Flujograma desarrollado. 
- Ejercicios resueltos. 
- Participación en el foro de la plataforma. 
 
Forma de Entrega 
Carpeta de Evidencias (a mano) y soportado en la 
sesión tutorial 
 
 
 
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Actividad 8: 
 
Pronóstico Financiero 
 
Trabajo Autónomo 
 
Realice la lectura del Capítulo 7 “Pronósticos financieros en proyectos de inversión”, del libro guía 
de Burbano. Puede ampliar su conocimiento a través de realizar consultas en otros medios de 
información. 
 
Terminada la lectura responda en cada una de las siguientes preguntas: 
 
- ¿Cuál es la importancia de los pronósticos financieros para los proyectos de inversión? 
- ¿Cómo se determina la viabilidad financiera de un proyecto de inversión? 
- ¿Cuál es la forma de establecer la conveniencia de un proyecto? 
- ¿Cómo se establece la tasa de oportunidad en un proyecto financiero? 
 
Además defina el proceso de elaboración de un flujo de caja a través de un flujograma. 
 
Trabajo en el Ambiente de formación 
 
En el ambiente de formación y con el apoyo del instructor realice el estudio de caso planteado en 
el taller número 3. 
 
 
Evidencia 
- Trabajo autónomo 
- Taller desarrollado. 
 
Forma de Entrega 
Carpeta de Evidencias (a mano) y soportado en la 
sesión tutorial 
 
 
 
Actividad 9: 
 
Conceptos para la Elaboración del Presupuesto 
 
Trabajo Autónomo 
 
Realice la lectura del Capítulo 8 “Conceptos y enfoques integrados para la planeación y 
elaboración del presupuesto”, del libro guía de Burbano. Puede ampliar su conocimiento a través 
de realizar consultas en otros medios de información. 
 
Terminada la lectura responda en cada una de las siguientespreguntas: 
 
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- ¿Cómo se denomina el presupuesto que contiene todos los presupuestos generados en 
las áreas que conforman la empresa? 
- ¿Por qué el presupuesto se considera un instrumento de dirección y gestión en las 
empresas? 
- ¿Cómo se establece el presupuesto maestro? 
 
Determine y defina los procesos de construcción de un presupuesto planificado por programas. 
 
Evidencia - Trabajo autónomo 
 
Forma de Entrega 
Carpeta de Evidencias (a mano) y soportado en la 
sesión tutorial 
 
 
 
Actividades de transferencia del conocimiento. 
 
Actividad 1: 
 
Inicio de Proyecto Final 
 
Se les propone a los aprendices establecer grupos de trabajo máximo de tres (3) personas, se les 
explica el procedimiento para la elaboración y entrega del trabajo final. 
 
Los aprendices deben unirse a los grupos de trabajo creados en la plataforma, cada uno de los 
grupos está creado con el nombre de los grupos dados por los aprendices. En la plataforma se 
les habilito al grupo de trabajo el registro de diario, en este espacio deben registrar los procesos 
de consulta y desarrollo del trabajo final, también se habilito un link de Wiki, en el cual deben 
registrar los resultados que van obteniendo en el desarrollo del trabajo. 
 
 
Evidencia 
- Entrega de diario de trabajo en plataforma. 
- Exponer en la Wiki los resultados obtenidos 
del trabajo. 
 
Forma de Entrega 
Archivos generados en la plataforma y soportados en 
la sesión tutorial. 
 
 
 
 
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Actividad 2: 
 
Entrega de Proyecto Final 
 
Una vez establecida la fecha de entrega con el instructor cada grupo de aprendices debe enviar 
el trabajo final al instructor, por lo menos dos (2) días antes de la sustentación, el envío debe ser 
en un archivo en un editor de texto, aplicando las normas técnicas de trabajos escritos al trabajo; 
el instructor realizará una revisión al trabajo final y lo devolverá al grupo de trabajo para que realice 
las correcciones correspondientes y sea sustentado en la fecha acordada. Para la sustentación el 
grupo de aprendices debe tener en cuenta la lista de chequeo que se enviara con la revisión final 
del trabajo. 
 
Evidencia 
- Trabajo Final. 
- Sustentación de Trabajo Final. 
 
Forma de Entrega 
Cargar archivo a la plataforma y sustentación del 
mismo. 
 
 
3.4 Actividades de evaluación. 
Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de 
Evaluación 
Evidencias de Conocimiento : 
 
 
Evidencias de Desempeño: 
 
 
Evidencias de Producto: 
 
 
 
 
 
 
 
 
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ACTIVIDADES DEL 
PROYECTO 
DURACIÓN 
(Horas) 
 Materiales de formación devolutivos: 
(Equipos/Herramientas) 
Materiales de formación 
(consumibles) 
Talento Humano (Instructores) 
AMBIENTES DE 
APRENDIZAJE TIPIFICADOS 
Descripción Cantidad Descripción Cantidad Especialidad Cantidad 
ESCENARIO (Aula, 
Laboratorio, taller, unidad 
productiva) y elementos y 
condiciones de seguridad 
industrial, salud ocupacional 
y medio ambiente 
 
4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE 
 
 
 
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ACCION: Título - valor negociable representativo de una parte proporcional del capital social de una 
empresa. 
ACONTECIMIENTO: Suceso que puede ocurrir. También se le conoce como estado. 
ACTIVOS: Son todas aquellas cosas o bienes de propiedad de un ente económico y que tienen un valor 
positivo para éste. 
ACUMULACIÓN DE COSTOS: Agrupamiento de costos individuales. 
ADAPTACIÓN ORGANIZACIONAL: División de una organización en áreas o centros de responsabilidad 
para el correcto funcionamiento de la empresa donde existe una clara designación de autoridad y 
responsabilidad para cada administrador individual. Se conoce también como estructura organizacional. 
AMORTIZACION: Consiste en la reducción gradual de un gasto prepagado, o de una deuda a través de 
pagos periódicos. 
ANALISIS DE CORRELACION Y REGRESION: Modelo estadístico para medir la cantidad promedio de 
cambio en la variable dependiente que está relacionada con un cambio por unidad en las cantidades de 
una o más de las variables independientes. 
ANALISIS DE SENSIBILIDAD: Técnica de interpretar los cambios en un factor, que básicamente pregunta 
cómo cambiará (“¿qué sucede sí?”) un resultado si la información original pronosticada no se alcanza o si 
cambia una suposición fundamental. 
APLICACIÓN FLEXIBLE: Fundamento presupuestal que dice basado en la necesidad de existir una 
flexibilidad en su aplicación presupuestal, ya que siempre existirán situaciones que pueden ser 
imprevisibles, las cuales sirven de retroalimentación para hacer ajustes posteriores. 
APORTE DE CAPITAL: Cantidad de dinero que se invierte en una empresa mediante la compra de 
acciones o de cuotas partes. 
ASIGNACION DEL COSTO: La distribución de unos costos generales en centros de responsabilidad 
específicos. Términos sinónimos: Acumulación de costos, reubicación del costo, reasignación del costo, 
prorrateo del costo y distribución del costo. BALANCE GENERAL: Estado financiero básico que muestra la 
situación financiera de una empresa (composición financiera), bienes propios, deudas y derechos de los 
dueños, en una fecha determinada. 
BASES PARA LA ASIGNACION DEL COSTO: Una manera sistemática para relacionar unos costos 
determinados con un objetivo específico. 
BENEFICIARIO: Persona a la cual se le emite o transfiere un bien (generalmente un título valor). 
BENEFICIOS Fruto o ganancia derivada de una inversión. 
CALIDAD: La conformidad de un producto o servicio con un estándar previamente especificado. 
CAPACIDAD: Nivel al cual se puede operar una planta, equipo, vehículo, departamento o bien. 
 
 
5. GLOSARIO DE TERMINOS 
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Bibliografía 
 
 Presupuestos – Enfoque moderno de planeación y control de recursos – Jorge E. Burbano 
Ruiz y Alberto Ortiz Gómez - Editorial McGrawHill – Segunda Edición. 
 
 Presupuestos planeación y control de actividades. 
Welsch Glenn. 
 
Cibergrafía (Sistemas de Bibliotecas SENA) 
 http://aprendeenlinea.udea.edu.co/lms/moodle/file.php/482/Modulo_0/Documentos/Glos
ario.pdf 
 
 
Oscar Eduardo Sarmiento Saavedra 
Instructor SENA CNHTyA. 
 
 
6. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS 
7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)