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Proyecto de Inversión Pizzería Universidad Nacional Pedro Ruíz Gallo Facultad de Ciencias Económicas Administrativas y Contables Escuela Profesional de Administración CURSO: ADMINISTRACION DE PROYECTOS I TEMA: PROYECTO DE INVERSIÓN – PIZZERÍA D’AESSANDRO DOCENTE: LIC. ADM. ALARCÓN VILLANUEVA, Guido. INTEGRANTES: CHOZO BRAVO, Edwin Manuel. FLORES NOVOA,Keyla Yanira. HUAMÁN HUIMAN,Fiorella MENA TANTALEAN, Marisol. RODRIGUEZ RODRIGUEZ, Fanny. TESÉN SOPLOPUCO, Jhan Carlos. TIPARRA TORRES, Yovana. VASQUEZ PERÉZ, Luis Alberto. CICLO: 2018 – II Lambayeque, diciembre del 2018 CONTENIDO Módulo 1: 7 Resumen Ejecutivo 7 1.1. DESCRIPCION DEL SERVICIO 8 1.2. CLIENTES POTENCIALES 8 1.3. REQUERIDA Y ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO 8 1.4. ESTRATEGIA DEL PROYECTO 9 1.5. RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN FINANCIERA Y SUS INDICADORES: TIR – VAN 9 1.6. CONCLUSIONES 11 Módulo 2: 12 Información General del Proyecto 12 2. INFORMACION GENERAL DEL PROYECTO 13 2.1. Nombre: 13 2.2. Naturaleza: 13 2.3. Ubicación: 13 2.4. Unidad ejecutora: 13 2.5. Idea de la necesidad u oportunidad del negocio: 13 2.6. Objetivo general 14 2.7. Objetivos específicos 14 2.8. Estrategia del proyecto 14 Módulo 3: 15 Estudio de Mercado 15 3. ESTUDIO DE MERCADO 16 3.1. DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO 16 3.1.1. Definición Del Producto 16 3.1.2. Producto Principal 16 3.1.3. Producto Secundario 16 3.2. ANALISIS DEL ENTORNO DEL MERCADO 16 3.2.1. Estudio del marco económico 16 3.2.2. Estudio del marco sociocultural 17 3.2.3. Estudio del marco tecnológico 17 3.2.4. Estudio del marco político 17 3.3. ANÁLISIS DE LA DEMANDA. 18 3.3.1. Mercado Objetivo 18 3.3.2. Demanda Actual 18 3.3.3. Demanda Efectiva 18 3.3.4. Demanda Proyectada 19 3.4. ANÁLISIS DE LA OFERTA 19 3.4.1. Oferta Actual 19 3.4.2. Oferta Competitiva 19 3.4.3. Oferta Proyectada 20 3.5. BALANCE OFERTA DEMANDA 21 3.6. DEMANDA A CUBRIR CON EL PROYECTO 22 3.7. ANÁLISIS DEL MERCADO DE PROVEEDORES 22 3.7.1. Identificación y Localización De Proveedores 22 3.7.2. Capacidad Instalada y Volumen de Venta de los Proveedores 23 3.7.3. Precios y Políticas de Venta de los Proveedores 23 3.8. ANÁLISIS DE LA COMERCIALIZACIÓN 23 3.8.1. Producto 23 3.8.2. Precio 24 3.8.3. Plaza 24 3.8.4. Promoción 24 Módulo 4: 26 Estudio Técnico 26 4. ESTUDIO TECNICO 27 4.1. TECNOLOGÍA 27 4.1.1. Requerimiento de mano de obra directa 27 4.1.2. Requerimiento de materia prima: 28 4.1.3. Requerimiento de Maquinaria y Equipo 31 4.1.4. Utensilios 31 4.1.5. Muebles y enseres 32 4.2. PROCESO PRODUCTIVO. 33 4.2.1. Descripción de proceso productivo 33 4.2.1.1. Descripción de atención al cliente 33 Módulo 5: 42 Estudio Legal y de Aspectos Ambientales 42 5. ESTUDIO LEGAL Y DE ASPECTOS AMBIENTALES 43 5.1. ANÁLISIS LEGAL 43 5.1.1. Forma societaria: 43 5.1.2. Legislación municipal 43 5.1.3. Costos de la licencia municipal (en soles) 45 5.1.4. Legislación laboral 45 5.1.5. Legislación tributaria: 47 5.2. ANÁLISIS AMBIENTAL 48 5.2.1. Identificación de impactos ambientales 48 5.2.2. Plan de mitigación de impactos ambientales 48 Módulo 6: 49 Estudio de la Organización 49 6. ESTUDIO DE LA ORGANIZACIÓN 50 6.1. DEFINICIÓN DEL ESQUEMA DE ORGANIZACIÓN 50 6.1.1. Estructura orgánica 50 6.1.2. Organigrama estructural 50 6.2. ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE LOS PUESTOS DE TRABAJO 50 6.3. RÉGIMEN LABORAL 50 6.4. ESCALA REMUNERATIVA 53 Módulo 7: 54 Estudio de la Inversión y su Financiamiento 54 7. ESTUDIO DE LA INVERSIÓN Y SU FINANCIAMIENTO 55 7. 1. INVERSIÓN 55 7.1.1. Inversión fija. 55 7.1.1.1. Activo tangible. 55 7.1.1.2. Activo intangible 57 7.1.2. Capital de trabajo 58 7.1.3. Inversión total 58 7.2. PROGRAMA DE INVERSIÓN 59 7.3. FINANCIAMIENTO 60 7.3.1. Fuentes de financiamiento 60 7.3.2. Estructura de Financiamiento 60 7.3.3. Servicio de la Deuda 61 Módulo 8: 62 Estudio de los Ingresos y Egresos 62 8. ESTUDIO DE LOS INGRESOS Y EGRESOS 63 8.1. INGRESOS 63 8.1.1. Fuentes de ingreso 63 8.1.2. Ingreso por la venta del producto principal y productos secundarios 63 8.1.3. Valor residual del proyecto 64 8.2. EGRESOS 66 8.2.1. Costos de producción 66 8.2.2. Gastos Administrativos 67 8.2.3. Gastos de ventas 67 8.2.4. Gastos financieros 68 8.3. AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES 69 8.4. CLASIFICACIÓN GENERAL DE COSTOS Y GASTOS 70 8.5. ESTRUCTURA DE COSTOS 71 8.6. PUNTO DE EQUILIBRIO 71 Módulo 9: 72 Estudio de la Evaluación Económica y Financiera 72 9. ESTUDIO DE LA EVALUACIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA 73 9.1. ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS 73 9.1.1. Estados de ganancias y pérdidas 73 9.1.2. Flujo de caja económico 74 9.1.3. Flujo de caja financiero 74 9.1.4. Balance general 75 9.2. INDICADORES DE RENTABILIDAD 77 9.2.1. Valor actual neto (VAN) 77 9.2.2. Tasa interna de retorno (TIR) 77 9.2.3. Periodo de recuperación de capital 78 9.3. RAZONES FINANCIERAS 79 9.3.1. Ratios de liquidez: 79 9.3.2. Ratios de solvencia 80 9.3.3. Razones de rentabilidad 81 Anexos: 83 Módulo 1: Resumen Ejecutivo 1.1. DESCRIPCION DEL SERVICIO Pizzería “D’ Alessandro” S.A.C es una pequeña empresa dedicada a la producción y comercialización de pizzas. Pizzería “D’ Alessandro” S.A.C ofrece al público pizzas de diversas variedades, las cuales están hechas con los mejores productos seleccionados cuidadosamente para la satisfacción del cliente y con precios sumamente asequibles, además se centra en una rapidez y calidad adecuada, una excelente higiene y el mejor trato al público. Tiene como principal objetivo buscar mejoras a sus productos y servicios, con el fin de satisfacer las necesidades de sus clientes y cumplir con las expectativas de los mismos. VENTAJAS COMPETITIVAS Pizzería “D’ Alessandro” S.A.C cuenta con las siguientes ventajas competitivas: · Atención personalizada. · Buen servicio al cliente. · Precios asequibles. · Producto de calidad. 1.2. CLIENTES POTENCIALES Nuestros clientes potenciales son todos los estudiantes que asisten en el turno tarde a las diferentes facultades de la Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo. 1.3. REQUERIDA Y ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO Inversión total Detalle Total Activo tangible S/. 6820.00 Activo intangible S/.1747.50 Capital de trabajo S/. 7381.50 TOTAL S/. 15949.00 Fuente: Elaboración Propia Estructura del financiamiento Detalle Préstamo financier Aporte de socios Total Inversión total S/ 4,466.00 S/ 11483.00 S/ 15,949.00 % 28 72 100 Fuente: Elaboración Propia 1.4. ESTRATEGIA DEL PROYECTO Pizzería “D’ Alessandro” S.A.C desarrollará la estrategia de enfoque, con el objetivo de conseguir una ventaja competitiva en el determinado segmento objetivo, los estudiantes de la Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo - Lambayeque, nos enfocaremos en ofrecer un servicio de calidad para el bienestar y satisfacción de nuestros clientes. 1.5. RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN FINANCIERA Y SUS INDICADORES: TIR – VAN · VALOR ACTUAL NETO (VAN) Evalúa la rentabilidad del proyecto comparando el valor actual de todos los flujos de entrada de efectivo con el valor actual de todos los flujos de salida de efectivo. VAN ECONOMICO Valor actual neto (flujo económico) (en soles) Descripción Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Flujo económico -15,949.00 67,336.00 70,199.00 68,950.00 71,457.00 73,344.00 VAN 219,469.00 Fuente: Elaboración Propia VAN FINANCIERO Valor actual neto (flujo financiero) (en soles) Descripción Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Flujo financiero -11,483.00 62,476.00 70,199.00 68,950.00 71,457.00 73,344.00 VAN 219,701.00 Fuente: Elaboración Propia · TASA INTERNA DE RETORNO (TIR) Es una tasa porcentual que indica la rentabilidad promedio anual que genera el capital que permanece invertido en el proyecto. TIR ECONOMICO Tasa interna de retorno (flujo económico) (en soles) Descripción Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Flujo económico -15,949.00 67,336.00 70,199.00 68,950.00 71,457.00 73,344.00 TIR 425% Fuente: Elaboración Propia TIR FINANCIERO Tasa interna de retorno (Flujo financiero) (En soles) Descripción Año 0 Año1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Flujo financiero -11,483.00 62,476.00 70,199.00 68,950.00 71,457.00 73,344.00 TIR 554% Fuente: Elaboración Propia 1.6. CONCLUSIONES · El departamento de Lambayeque es reconocido por su deliciosa comida; la gastronomía juega un papel muy importante para poder desarrollarse económica y culturalmente. En el mercado actual se puede observar la existencia de demanda insatisfecha del producto que estamos desarrollando “pizza”. · La actividad principal de nuestra empresa será brindar un bien gastronómico, la pizza es perfecta para una cena, un almuerzo romántico o un sencillo encuentro con los amigos. · Los clientes potenciales son los estudiantes de turno tarde de la Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo. · El producto principal de la empresa es la Pizza Hawaina está compuesta por masa preparada, cubierto de jamón, queso mozzarella fresca, piña natural, especias variadas y salsa de tomate. · Para realizar el proyecto se necesitará una inversión de S/ 15,949.00 de los cuales S/ 11483.28 será financiado por los socios y S/ 4,465.72 por un préstamo financiero. · Realizando el estudio de factibilidad nos dio como resultado: La TIR del flujo financiero es 554%, lo cual quiere decir que el presente proyecto es viable, ya que este indicador es mayor que la tasa efectiva anual del préstamo que se realizará, la cual es 21%. El VAN del flujo económico financiero nos dio como resultado S/. 219,701.373 lo cual indica que el proyecto es viable debido a que los resultados obtenidos son positivos. Módulo 2: Información General del Proyecto 2. INFORMACION GENERAL DEL PROYECTO 2.1. Nombre: Estudio de pre-factibilidad para la apertura de un negocio de producción y comercialización de pizzas: D’ Alessandro S.A.C 2.2. Naturaleza: Negocio especializado en producir y comercializar pizzas de acuerdo con el gusto y preferencia de cada uno de nuestros clientes, ofreciendo diferentes presentaciones y sabores de pizzas. 2.3. Ubicación: · Departamento: Lambayeque · Provincia: Lambayeque · Distrito: Lambayeque 2.4. Unidad ejecutora: Promotores del proyecto · Chozo Bravo, Edwin Manuel. · Flores Novoa, Keyla Yanira. · Huaman Huiman, Fiorella. · Mena Tantalean, Marisol. · Rodriguez Rodriguez, Fanny · Tesén Soplopuco, Jhan Carlos. · Tiparra Torres, Yovana. · Vásquez Pérez, Luis. 2.5. Idea de la necesidad u oportunidad del negocio: La pizza es una de las comidas amada por casi todos los habitantes, siendo perfectas para una cena, un almuerzo romántico o un sencillo encuentro con los amigos. Los grandes secretos del negocio de la pizza están en la masa, la salsa, la mozzarella y la cocción. En el mercado, podemos encontrar pizzas de diferentes sabores, tamaños y hasta precios, pero esto no significa que haya una saturación del rubro, ya que aún hay oportunidad para que ingresen nuevos participantes, es así que decidimos aprovechar la oportunidad de satisfacer una necesidad básica de los estudiantes de la Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo, considerando el turno académico al cual asisten. 2.6. Objetivo general · Determinar la factibilidad económica y financiera del negocio de pizzas ubicado en el distrito de Lambayeque. 2.7. Objetivos específicos · Ofrecer a la comunidad universitaria una alternativa diferente al momento de consumir y disfrutar una pizza. · Determinar la demanda a abarcar con el proyecto de negocio. 2.8. Estrategia del proyecto Estrategias de enfoque En nuestro presente proyecto, la pizzería D’ Alessandro acorde con querer alcanzar un buen potencial de crecimiento, desarrollará la estrategia de enfoque, con el objetivo de conseguir una ventaja competitiva en el determinado segmento o nicho de mercado objetivo, los estudiantes de la Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo - Lambayeque, asimismo responder óptimamente a las necesidades específicas de los clientes segmentados y cubrir parte de la demanda insatisfecha. Esta estrategia posiblemente no nos permita ser los mejores del mercado, pero si ser los mejores del segmento escogido, compitiendo de manera excelente frente a mercados más amplios y exigente. La efectividad de esta estrategia será mucho más alta y fácilmente medible que una estrategia general. Módulo 3: Estudio de Mercado 3. ESTUDIO DE MERCADO 3.1. DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO 3.1.1. Definición Del Producto La pizza es un pan liso horneado, elaborado con harina de trigo y cubierto por diversos ingredientes, habitualmente se prepara de forma circular y es cortada en porciones. Comida que consiste en una base de masa de pan, generalmente delgada y redonda, que se recubre con salsa de tomate, queso mozzarella o similar y diversos ingredientes troceados y se cocina al horno. La pizza es perfecta para una cena, un almuerzo romántico o un sencillo encuentro con los amigos. 3.1.2. Producto Principal Pizza Hawaiana está compuesta por masa preparada, cubierto de jamón, queso mozzarella fresca, piña natural, especias variadas y salsa de tomate. 3.1.3. Producto Secundario Pizza americana está compuesta por masa preparada, cubierta de cubitos de salsa de tomate, queso mozzarella, jamón y un tarro de salsa rosa. 3.2. ANALISIS DEL ENTORNO DEL MERCADO 3.2.1. Estudio del marco económico La actividad económica ha mantenido un ritmo de crecimiento estable en los últimos meses a pesar de los escándalos de corrupción de la constructora brasileña Odebrecht ya que tiene un cargo importante sobre la reconstrucción privada y para el empleo que depende de este sector. El Banco Central de Reserva del Perú (BCRP), en su reporte de inflación de agosto del 2018, estima un crecimiento del PBI de alrededor de 3.2% en el 2018. Si bien las remuneraciones han crecido alrededor de 5% en el último año, se observa que el número de contrataciones por parte de las empresas se ha reducido ligeramente, en línea con el menor ritmo de la actividad económica. Por otro lado, el nivel de inflación se mantiene dentro del rango meta del BCRP (2,80%); mientras que el tipo de cambio durante agosto del 2018 fluctúa alrededor de 3.27%, En líneas generales, la economía peruana presenta un marco económico retador que debe afianzar y consolidar los sectores de producción y extracción, desarrollando innovación y capital intelectual que ponga nuestros productos en la palestra del mundo, evidenciando un real crecimiento nacional y que permita competir con los más altos estándares de calidad en el mercado. 3.2.2. Estudio del marco sociocultural Actualmente, el Perú experimenta un boom gastronómico. En el 2014 fue reconocido por los premios World Travel Awards como el mejor destino culinario del mundo. Existe un mayor interés de la población en temas gastronómicos. La Asociación Peruana de Gastronomía (Apega), por medio de la feria Mistura, ha logrado posicionar la gastronomía peruana no solo como un factor de identidad cultural, sino como un motor de desarrollo sostenible. Según Apega, las familias peruanas gastan alrededor del 35% de sus ingresos en alimentación, seguido del 12% en vivienda y 9% en educación. Finalmente, el Instituto Nacional de Estadística e Informática de Perú (INEI) indica que el sector restaurante creció 3.01% a abril del 2018, como consecuencia de la mayor demanda, la cual se refleja en la apertura de nuevos locales, mejor calidad del servicio y diversidad en la oferta. Por lo expuesto, el entorno social se muestra favorable para el desarrollo del presente plan de negocios 3.2.3. Estudio del marco tecnológico Actualmente, las empresas se adaptan rápidamente al entorno tecnológico, con la finalidad de diferenciar su producto en un mercado competitivo y mejorar sus niveles de eficiencia. Los chefs están en constante investigación para descubrir nuevos insumos que logren conquistar los paladares más exigentes y al mismo tiempo fusionar diferentes estilos de gastronomía. 3.2.4. Estudio del marco político Los restaurantes y locales de comidas rápidas se ajustan a las licencias y permisos, requisitos de seguridad y al código de defensa al consumidor para sufuncionamiento normal, sin embargo, los costos de inversión son elevados y para muchos propietarios los estándares de seguridad son muy elevados, así mismo los estándares de calidad a pesar de que estos pueden contrarrestar eventos desfavorables por parte de los consumidores. 3.3. ANÁLISIS DE LA DEMANDA. 3.3.1. Mercado Objetivo Dirigido a los estudiantes que asisten en el turno tarde a las diferentes facultades de la Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo. Donde ofreceremos como pizza principal a la de tipo Hawaiana, la cual podrán encontrar en diferentes presentaciones. 3.3.2. Demanda Actual La demanda actual es el resultado de sacar el 68% de la población total y multiplicarlo por la frecuencia de consumo. · El 68% representa a la población que respondió que si consumen pizza. · La frecuencia está representada por las veces que las personas acuden a consumir pizza, teniendo un promedio de 1.3 veces semanal obteniendo una demanda actual semanal de 6219 pizzas. · La frecuencia está representada por las veces que las personas acuden a consumir pizza, teniendo un promedio de 47 veces anuales obteniendo una demanda actual semanal de 224848 pizzas. Tabla N° 1. DEMANDA ACTUAL ANUAL Año Población % (si) Población Frecuencia Demanda actual 0 7035 68% 4784 47 224848 Fuente: Datos extraídos de la encuesta. 3.3.3. Demanda Efectiva La demanda efectiva es el resultado de tomar el 68% del total de la población que respondió que, si consume pizza y de esta nueva tomar solo los que consumen pizza Hawaiana y lo que gastan entre s/ 12-15 soles en el consumo de pizza, siendo el 44%, multiplicado la frecuencia de consumo. El 44% representan a las personas que cumplen los siguientes criterios. · Prefieren consumir pizza Hawaiana. (55%) · Gastan entre s/ 12-15 soles consumir pizza. (32%) · Demanda efectiva anual 47 veces, obteniendo una demanda actual anual de 145465. Tabla N° 2. DEMANDA EFECTIVA ANUAL Año Población Criterio de segmentación Segmento Frecuencia x 36 semana (anual) Demanda actual (anual) 0 7035 44% 3095 47 145465 Fuente: Datos extraídos de la encuesta. 3.3.4. Demanda Proyectada La demanda proyectada es el resultado de tomar las 3095 estudiantes que constituyen nuestro segmento de mercado y aplicarle la tasa de crecimiento (1.5%) de la población de consumidores, tomando como base el año 0. Tabla N° 3 DEMANDA PROYECTADA Año Segmento proyectado Frecuencia Demanda proyectada 1 3185 47 149703 2 3278 47 154044 3 3373 47 158511 4 3470 47 163108 5 3571 47 167838 Fuente: Elaboración propia 3.4. ANÁLISIS DE LA OFERTA 3.4.1. Oferta Actual Como resultado de la investigación realizada para elaborar el proyecto, se identificó 5 pizzerías ofertantes. En la siguiente tabla se muestra la relación de dichos ofertantes, así como también la zona donde se ubican y sus ventas anuales de pizzas. 3.4.2. Oferta Competitiva La oferta competitiva está representada por aquellos que están establecidos en el distrito de Lambayeque, cerca de la Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo ya que en esa zona se piensa instalar la pizzería y dentro de este grupo tienen las mayores ventas de pizzas, realizan mayor publicidad y son más reconocidas en la localidad. 3.4.3. Oferta Proyectada Según la investigación realizada en el distrito de Lambayeque, surge una pizzería cada 2 años aproximadamente, y para realizar el cálculo de la oferta proyectada se considera las ventas mínimas de la oferta competitiva (5040 pizzas anuales). Tabla N° 4 OFERTA ACTUAL Razón social Ubicación Nº de pizzas anuales 1. Danisse Pizzas y Pastas Calle 02 de Mayo 365 9072 2. Davi’s Pizza Av Juan XXIII 6000 3. Ricadinha Pizza, Pastas y Pollo al brasa 2 De Mayo 289 5040 4. Pissa in casa 2 De Mayo 368 11760 5. La Tía Paty Interior de la UNPRG 2400 Total 34272 Fuente: Elaboración propia Tabla N° 5 OFERTA EFECTIVA Razón Social Ubicación Nº de Pizzas Anuales 1. Pissa in casa 2 De Mayo 368 11760 2. Danisse Pizzas y Pastas Calle 02 de Mayo 365 9072 3. Davi’s Pizza Av Juan XXIII 6000 4. Ricadinha Pizza, Pastas y Pollo al brasa 2 De Mayo 289 5040 Total 31872 Fuente: Elaboración propia Condiciones: · Establecidas en Lambayeque · Mayores ventas de Pizzas · Mayor publicidad y son más reconocidas en la localidad Tabla N° 6 OFERTA PROYECTADA Año Oferta Proyectada Ventas mínimas anuales Oferta Proyectada 1 6 9360 56160 2 7 9360 65520 3 7 9360 65520 4 8 9360 74880 5 8 9360 74880 Fuente: Elaboración propia Datos: Oferta más baja Ricadinha Pizza, Pastas y Pollo al brasa 2 De Mayo 289 5040 Se considera que surge una empresa de turismo cada dos años. Tasa de crecimiento proyectada para el sector en los próximos 5 años 3.5. BALANCE OFERTA DEMANDA Se relaciona la demanda y la oferta proyectada. Se calcula la demanda insatisfecha que es la diferencia entre demanda proyectada y la oferta proyectada. Tabla N° 7 BALANCE OFERTA DEMANDA Año Demanda proyectada Oferta proyectada Demanda Insatisfecha 1 147666 56160 91506 2 149881 65520 84361 3 152129 65520 86609 4 154411 74880 79531 5 156727 25200 131527 Fuente: Elaboración propia 3.6. DEMANDA A CUBRIR CON EL PROYECTO Se decide qué porcentaje de la demanda insatisfecha se busca cubrir. Se debe considera la capacidad productiva de la empresa proyectada. Tabla Nº 8 Porcentaje de mercado a cubrir Prom. Anual % de mercado Unidades anuales Unidades diarias 91506 5% 4575 25 Fuente: Elaboración propia Tabla Nº 8 Demanda Anual Año Demanda insatisfecha % a cubrir Demanda Anual a cubrir en unidades 1 91506 5% 4575 2 84361 5% 4218 3 86609 5% 4330 4 79531 5% 3977 5 81847 5% 4092 Fuente: Elaboración propia 3.7. ANÁLISIS DEL MERCADO DE PROVEEDORES 3.7.1. Identificación y Localización De Proveedores · Insumos: Harina, azúcar Nuestro Proveedor será la empresa SIPAN DISTRIBUCIONES S.A.C. Ubicada en la calle Yaguar huaca #261-Chiclayo-Lambayeque. Los cuales estarán a disposición de la empresa cuando se le solicite. · Insumos: manteca, queso, jamón, aceituna, orégano Nos proveerá la gran mayoría de nuestros insumos NEGOCIOS CARPENAS S.A.C. ubicada en la calle Emiliano niño #159. Lambayeque. · Insumos: Piña, Durazno Los insumos serán proveídos por LA FRUTY STAN #89 - Mercado Modelo de Lambayeque. 3.7.2. Capacidad Instalada y Volumen de Venta de los Proveedores Los proveedores con los cuales contaremos, si tienen la capacidad para satisfacer nuestros requerimientos en la semana, teniendo en cuenta que produciremos 125 pizzas semanales. 3.7.3. Precios y Políticas de Venta de los Proveedores PRECIOS Y POLITICAS DE VENTA. El pago a los proveedores será en efectivo, según detallamos a continuación: Tabla N° 9 Precios y políticas de venta Proveedor Producto Forma de pago SIPAM DISTRIBUCIONES S.A.C Harina, azúcar, Efectivo NEGOCIOS CARPENAS S.A.C Queso mozzarella, jamón, aceituna, manteca, orégano y especias variables. Efectivo MERCADO MODELO LAMBAYEQUE. Piña y durazno Efectivo Fuente: Elaboración propia 3.8. ANÁLISIS DE LA COMERCIALIZACIÓN 3.8.1. Producto El producto principal ofrecido a nuestros clientes es la pizza hawaiana, elaborada con los siguientes ingredientes: · Queso mozzarella · Jamonada o Jamón · Piña · Durazno · Manteca · Harina · Pimiento · Azúcar · Aceituna · Especias variadas: orégano, pimienta, albahaca, romero 3.8.2. Precio Los precios de las diversas presentaciones de la pizza hawaiana son: Porción: S/ 4.50 soles Personal: S/ 8.00 soles Mediana: S/ 20.00 soles Grande: S/ 40.00 soles 3.8.3. Plaza La pizzería “D’ Alessandro” se encargará de ofrecer pizzas al consumidor universitario. CANAL DE DISTRIBUCIÓN. Pizzería “D’ Alessandro” Consumidor universitario Proveedor Especialmente nos ubicaremos en la Calle 2 de mayo 960, al frente de la Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo. 3.8.4. Promoción La pizzería “D’ Alessandro” ha decido que los medios de comunicación que tendremosen cuenta para la promoción van a ser redes sociales (facebook, instagram), volantes y una gigantografia. 1. Redes sociales: · Las páginas web diseñadas para brindar información acerca de los tipos de pizzas que ofrecemos compartiendo fotos y videos. · Comunicar las promociones que tenemos. · Permite obtener información (comentarios) acerca de las necesidades de los clientes. · Es un medio accesible, fácil y rápido para mantenernos en contacto con nuestros clientes. 1. Volantes: Se repartirán volantes en lugares estratégicos como en la entrada de la Universidad Pedro Ruiz Gallo dado que los estudiantes será nuestra demanda, los volantes brindarán información acerca de las características de nuestras pizzas, promociones como (2x1, la segunda pizza a mitad precio, etc) y costos de los diferentes tipos de pizzas. 1. Gigantografia: será diseñada con el logo y nombre de la empresa. Tabla N° 10 Costos en publicidad (en soles) Medios publicitarios Cantidad Precio Volantes 2 millares s/ 120.00 Redes sociales 2 s/ 50.00 Gigantografia 1.50 m x 1m s/ 50.00 TOTAL s/220.00 Fuente: Elaboración propia Módulo 4: Estudio Técnico 4. ESTUDIO TECNICO 4.1. TECNOLOGÍA 4.1.1. Requerimiento de mano de obra directa CUANTITATIVAS: La Pizzería Necesitará contratar a: · 1 Maestro Pizzero · 1 Anfitriona (atención al cliente) CUALITATIVAS: Maestro Pizzero - Experiencia en elaboración de pizzas. - Experiencia mínima de 1año y medio. Anfitriona · Experiencia en atención al cliente · Experiencia mínima 3 meses. Así mismo, deberán utilizar uniforme de color blanco; mandil y gorras. Tabla N° 11 Requerimiento de personal Personal Cantidad Sueldo Maestro Pizzero 1 S/ 950 Anfitriona 1 S/ 930 Fuente: Elaboración propia 4.1.2. Requerimiento de materia prima: Es la materia prima que se utilizará para la elaboración del producto principal y secundario. Tabla N° 12 Requerimiento de materia prima Meses Unidades a producir Pizza Hawaiana Pizza Americana Mes 1 325 175 Mes 2 325 175 Mes 3 325 175 Mes 4 323 110 Mes 5 250 100 Mes 6 325 175 Mes 7 327 177 Mes 8 325 175 Mes 9 300 155 Sub total 2825 1417 Total anual 4242 Fuente: Elaboración propia 63 Tabla N° 13 Cantidad de insumos mensual (unid.) Insumos cant. Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Sub total Total MASA Harina (kg) 500 500 500 433 350 500 504 500 455 4242 85 SACOS Manteca vegetal(kg) 15 15 15 13 11 15 15 15 14 127 13 LATAS Levadura (kg) (1/2) 250 250 250 216.5 175 250 252 250 227.5 2121 42 SACOS PIZZA HAWAINA Queso (kg) 59 59 59 58 45 59 59 59 54 509 42 JABAS Piña (kg) 41 41 36 40 31 41 41 41 38 349 349 LATAS salsa de tomate(g) 32500 32500 32500 32300 25000 32500 32700 32500 30000 282500 1130 SACHETS Jamón ingles(kg) 81 81 72 81 63 81 82 81 75 697 349 PAQUETES Durazno (kg) 41 41 36 40 31 41 41 41 38 349 349 LATAS PIZZA AMERICANA Queso (kg) 32 32 32 20 18 32 32 32 28 258 22 JABAS Jamón ingles 44 44 44 28 25 44 44 44 39 354 177 PAQUETES salsa de tomate(g) 17500 17500 17500 11000 10000 17500 17700 17500 15500 141700 567 SACHETS aceituna verde 14000 14000 14000 8800 8000 14000 14160 14000 12400 113360 453 SACHETS Fuente: Elaboración propia Tabla N° 14 Cantidad de insumos anual (soles) Insumos cant. Cantidad anual Precio Total Masa Harina (kg) 85 SACOS S/. 75 S/. 6375 Manteca vegetal(kg) 13 LATAS S/. 15 S/. 195 Levadura (kg) (1/2) 42 SACOS S/. 79 S/. 3318 Pizza Hawaiana Queso (kg) 42 JABAS S/. 120 S/. 5760 Piña (kg) 349 LATAS S/. 35 S/. 1015 salsa de tomate(g) 1130 SACHETS S/. 20 S/. 1880 Jamón ingles(kg) 349 PAQUETES S/. 12 S/. 4188 Durazno (kg) 349 LATAS S/. 6.50 S/. 228.5 Pizza Americana Queso (kg) 22 JABAS S/. 120 S/. 2640 Jamón ingles 177 PAQUETES S/. 12 S/. 2124 salsa de tomate(g) 567 SACHETS S/. 20 S/. 960 Aceituna verde 38 CAJAS S/. 20 S/. 760 Fuente: Elaboración propia 4.1.3. Requerimiento de Maquinaria y Equipo Los requerimientos de equipos, utensilios, muebles y enseres necesarios para la implementación del negocio se especifican en los siguientes cuadros, que incluyen la cantidad y el precio unitario de cada uno. Tabla N° 15 Requerimiento de maquinaria Detalle Cantidad Valor unitario Valor total Maquina amasadora 1 S/ 1500 S/ 1500 Horno pizzero 1 S/ 1000 S/ 1000 Balanza digital 1 S/ 350 S/ 350 Refrigeradora 1 S/ 1000 S/ 1000 Computadora 1 S/ 1000 S/ 1000 Licuadora 1 S/ 100 S/ 100 Pica todo 1 S/ 100 S/ 100 TOTAL S/ 5050 Fuente: Elaboración propia 4.1.4. Utensilios Tabla N° 16 Requerimiento de Utensilios Detalle Cantidad Valor unitario Valor total Cuchillo 3 S/ 20 S/ 60 Tabla de picar 2 S/ 20 S/ 40 Jarras Medidoras 3 S/ 10 S/ 30 Cucharas medidoras 4 S/ 5 S/ 20 Moldes 10 S/ 20 S/ 200 Utensilios variados ( platos, cubiertos, servilleteros, condimenteros) S/ 300 TOTAL S/ 650.00 Fuente: Elaboración propia 4.1.5. Muebles y enseres Tabla N° 17 Requerimiento de muebles y enseres Muebles y enseres Descripción Cantidad Valor unitario Valor total Mesa escritorio 1 S/. 60.00 S/. 60.00 Silla para escritorio 1 S/. 50.00 S/. 50.00 Sillas atención al publico 10 S/. 30.00 S/. 300.00 Mesas atención al publico 4 S/. 70.00 S/. 280.00 Calculadora 1 S/. 5.00 S/. 5.00 Extintor 1 S/. 30.00 S/. 30.00 Tachos de basura 1 S/. 15.00 S/. 15.00 Andamio 1 S/. 100.00 S/. 100.00 TOTAL S/. 840.00 Fuente: Elaboración propia 4.1.6. Requerimiento de Local El local, de acuerdo a los requerimientos establecidos, deberá tener un área aproximada de 40 m2. Cuya ubicación, distribución y diseño de las áreas se basará en el impacto que este pueda causar en los clientes para garantizar comodidad. El local debe tener fácil acceso y circulación. También se harán las señalizaciones respectivas de áreas de seguridad. Tabla N° 18 Requerimiento de Local Local Costo Alquiler de local S/ 700.00 Fuente: Elaboración propia 4.2. PROCESO PRODUCTIVO. 4.2.1. Descripción de proceso productivo 1. Compra de insumos a los proveedores. 2. Tomar los insumos necesarios para la masa (2min) 3. Elaborar la masa (6 min) 4. Preparar masa en el molde (2min) 5. Verificar que se tenga ingredientes necesarios(1 min) 6. Agregar ingredientes a masa moldeada(2min) 7. Hornear (7min) 8. Sacar del horno y pasar al área de corte.(1min) 9. Cortar en 8 trozos o los que el cliente requiera.(1min) 4.2.1.1. Descripción de atención al cliente 1. Cliente: Ingresa a la pizzería D’Alessandro, para solicitar un pedido de pizza. (2 min) 2. Anfitriona: atiende al cliente y le ofrece una mesa para mayor comodidad. Le brinda la carta y le informa detalladamente acerca de lo que ofrece si este así lo requiere, recomendándole el plato bandera, es este caso Pizza Hawaiana (5min) 3. Cliente: solicita la pizza de su agrado, o la recomendada por el mozo. (1min) 4. Anfitriona (Cajero): registra y ordena el pedido. (1min) 5. Cocinero: prepara el requerimiento del cliente mientras espera. (15min) 6. Anfitriona (Cajero): Registra la venta y despacha el pedido. (1min) 7. Anfitriona: Retira la orden de la cocina, revisa que este completa y le sirve al cliente. (2min) 8. Cliente: come sus alimentos, termia y se pasa a retirar. (20min) 4.2.2. Diagrama del proceso productivo. Figura N° 1 Diagrama del proceso productivo.Fin Fuente: Elaboración propia Figura N° 2 Diagrama del flujo de Atención al Cliente Fuente: Elaboración propia 4.3. TAMAÑO DEL PROYECTO 4.3.1. Relación tamaño-mercado De acuerdo a nuestro estudio de mercado se puede determinar que la demanda a cubrir será 5% de la demandainsatisfecha del mercado. Lo que determina el tamaño de la empresa que debe estar en relación a la demanda a cubrir. 4.3.2 Relación tamaño-recursos · Recursos humanos: Se contará con personal debidamente capacitado para la elaboración y manipulación de los productos. · Recursos materiales: La empresa contará con los equipos, muebles y enseres necesarios para la elaboración, conservación y distribución de los productos. · Recursos financieros: Cada uno de los socios aportará capital equitativamente. 4.3.3 Relación tamaño-tecnología La tecnología a instalarse es de difícil adquisición en el mercado puesto que el rubro de nuestro negocio requiere de maquinaria solo para pizzas y equipos de tecnología avanzada. Se necesita una gran cantidad de dinero y es complicado de estructurar por lo que se ha convertido en un elemento diferenciador para nosotros Cabe mencionar que dichos equipos serán los apropiados para facilitar la elaboración, conservación y distribución de nuestros productos. 4.3.4 Relación tamaño-localización Para nuestra pizzería tenemos que contar con un local apropiado, esta deberá ser ubicada en la ciudad de Lambayeque (Av. Juan XXII # 960) frente a la Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo, puesto que nuestro público objetivo será los estudiantes universitarios del turno tarde, es una zona concurrida, así nos permitirá estar en la zona cercana a nuestra competencia y de esta manera poder ofrecer nuestro servicio 4.3.5 Elección del tamaño El área de nuestro negocio será de 40 m2 (8 x 5) área suficiente para tener un ambiente adecuado para la elaboración del producto, distribución de nuestro mobiliario y un fluido desplazamiento de nuestros clientes. 4.4 LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO 4.4.1 Macrolocalización Para determinar la macro localización de la empresa, utilizamos el método cualitativo por puntos, empleando la técnica de asignación ponderada, comparando las alternativas de ubicación en la ciudad de Lambayeque: · Cercanía al mercado objetivo. · Disponibilidad del alquiler del local. · Disponibilidad de servicios públicos. · Disponibilidad de transporte y fácil acceso. · Seguridad. Para dicho estudio de macrolocalización dividiremos la ciudad de Lambayeque en 3 partes, de la siguiente manera: · Norte · Centro · Sur Nota: Utilizamos el método cualitativo por puntos. Tabla N° 19 Técnica de asignación ponderada de elección de la Macrolocalización Factor relevante Peso Norte Centro Sur (0- 10) Pond. (0- 10) Pond. (0-10) Pond. Cercanía al mercado objetivo 40 5 200 7 280 5 200 Disponibilidad de alquiler del local 20 4 80 6 120 6 120 Disponibilidad de servicios públicos 10 3 30 9 90 6 60 Disponibilidad de transporte y fácil acceso 15 4 60 9 135 4 60 Seguridad 15 5 75 7 105 4 60 TOTAL 100 445 730 500 Escala común (0-10) Fuente: Elaboración propia Luego de realizar la Técnica de Asignación Ponderada y de obtener los resultados respectivos, se determinó que nuestra empresa estaría ubicada en la ciudad de Lambayeque, en la zona centro, ya que según los factores relevantes para tomar esta decisión, obtuvo el más alto puntaje. 4.4.2 Microlocalización Para elegir el lugar adecuado en el que debe ubicarse nuestra empresa, dentro de la ciudad de Lambayeque, utilizaremos también el método cualitativo por puntos, determinando de esta manera la zona en la que realmente debería estar ubicada, ya sea la Av. Juan XIII o la Calle 2 de mayo # 960 , tomando en cuenta estos factores:. · Nivel de competencia · Seguridad · Infraestructura de los locales · Alquileres de los locales. Nota: Utilizamos el método cualitativo por puntos. Tabla N° 20 Técnica de asignación ponderada de elección de la Microlocalización Factor relevante Peso AV. Juan XXVII Calle 2 de Mayo (0- 10) Pond. (0- 10) Pond. Inexistencia de competencia 30 7 210 5 150 Seguridad 30 8 240 7 210 Infraestructura de los locales 15 9 135 7 105 Alquileres de los locales 10 7 70 8 80 Medios de transporte 15 9 135 9 135 Total 100 790 680 Escala común (0-10) Fuente: Elaboración propia Después de realizar la Técnica de Asignación Ponderada, se determinó que la empresa estaría ubicada en la Av. Juan XXII, por obtener el más alto puntaje con relación a los factores determinantes para la decisión. 4.4.3 Elección de la localización Al analizar los factores y posibilidades de la empresa, consideramos que nuestra ubicación será dentro del departamento de Lambayeque, provincia de Chiclayo, específicamente en la Av. Juan XXII Nº 960 4.5. INSTALACIONES 4.5.1. Descripción de las instalaciones y áreas totales El local escogido cuenta solo con una planta, la cual está ubicada en una zona transitada. El área que se requiere para desarrollar todo el proceso productivo y de venta es de un aproximado de 40 m2. a) Entrada La entrada cuenta con una puerta principal de 2 mt. b) Área recepción y caja Estará ubicada la vitrina y los estantes, donde se exhibirán los productos a vender, los cuales estarán correctamente distribuidos, buscando la mejor forma de ahorrar espacios. Aquí se cancelarán los productos que consumen. c) Área de servicios higiénicos Estarán limpios y debidamente acondicionados para comodidad de nuestros clientes. d) Área de comedor Estarán ubicadas y correctamente distribuidas las mesas y sillas para ofrecer un buen servicio al cliente y se nombra un camarero a cargo de cada mesa. e) Tipo de construcción: El local seleccionado cuenta con instalaciones modernas (material noble): · Ventilación: La empresa adquirirá un sistema de ventilación forzada (ventiladores). · Vías de acceso: El local está ubicado en una de las calles más concurridas de la ciudad, por lo tanto es de muy fácil acceso. · Iluminación: Contará con una iluminación apropiada que permitirá el desarrollo normal de las actividades · Puertas: El local cuenta con una puerta principal, una para cada servicios higiénicos (hombres y mujeres), y otra de acceso a la cocina. · Servicio higiénicos: El ambiente cuenta con un baño que es de uso del personal. · Cocina: El local cuenta con un ambiente para la elaboración del producto. 4.5.2. Plano de distribución5mts 8mts SIMBOLOGIA 1 – ENTRADA 6 – LAVADERO 2 – BAÑOS 7 – RECEPCIÓN Y CAJA 3 - MESA PARA ELABORACIÓN 8 – COMEDOR 4 – HORNO 9 – ESTANTES Y VITRINAS PARA PIZZAS 5 – REGRIGERADOR 10 – REGRIGERADOR DE GASEOSA 4.5.3. Plano de ubicación D´ Alessandro Av. Juan XXIII - N° 960 Lambayeque - Perú Módulo 5: Estudio Legal y de Aspectos Ambientales 5. ESTUDIO LEGAL Y DE ASPECTOS AMBIENTALES 5.1. ANÁLISIS LEGAL 5.1.1. Forma societaria: La forma societaria elegida para nuestra empresa, de acuerdo a la Ley de Sociedades, es sociedad anónima cerrada (SAC). Tabla 21 Etapas de constitución (en soles) Etapas de constitución Costo Búsqueda en registros públicos 5.00 Inscripción en registros públicos 90.00 Minuta de constitución 250.00 Copia literal 30.00 Legalización de los Libros Contables y Planillas 40.00 Comprobantes de pago (Impresión). 80.00 Total S/ 495.00 Fuente: Elaboración Propia Tabla N° 22 Pasos para registrar la marca (en soles) Pasos para registrar la marca Búsqueda Fonética 20.00 Figurativa 40.00 Pago por derecho de registro 480.00 Total S/ 540.00 Fuente: Elaboración Propia 5.1.2. Legislación municipal La licencia de funcionamiento es obligatoria y la deben obtener las personas naturales, jurídicas o entes colectivos, nacionales o extranjeros, de derecho privado o público, incluyendo empresas o entidades del Estado, regionales o municipales, que desarrollen, con o sin finalidad de lucro, actividades de comercio, industriales y/o de servicios de manera previa a la apertura, o instalación de establecimientos en los que se desarrollen tales actividades Las municipalidades distritales, así como las municipalidades provinciales, cuando les correspondaconforme a ley, son las encargadas de evaluar las solicitudes y otorgar las licencias de funcionamiento, así como de fiscalizar las mismas y aplicar las sanciones correspondientes, de acuerdo con las competencias previstas en la Ley Nº 27972, Ley Orgánica de Municipalidades. Para obtener la licencia de funcionamiento en la ciudad de Chiclayo, serán exigibles, como máximo, los siguientes requisitos: a. Solicitud de Licencia de Funcionamiento, con carácter de declaración jurada, que incluya: 1. Número de R.U.C. y D.N.I. o Carné de Extranjería del solicitante, tratándose de personas jurídicas o naturales, según corresponda. 2. D.N.I. o Carné de Extranjería del representante legal en caso de personas jurídicas, u otros entes colectivos, o tratándose de personas naturales que actúen mediante representación. b. Vigencia de poder de representante legal, en el caso de personas jurídicas u otros entes colectivos. Tratándose de representación de personas naturales, se requerirá carta poder con firma legalizada. c. Declaración Jurada de Observancia de Condiciones de Seguridad o Inspección Técnica de Seguridad en Defensa Civil de Detalle o Multidisciplinaria, según corresponda. d. Adicionalmente, de ser el caso, serán exigibles los siguientes requisitos: 1. Copia simple del título profesional en el caso de servicios relacionados con la salud. 2. Informar sobre el número de estacionamientos de acuerdo a la normativa vigente, en la Declaración Jurada. 3. Copia simple de la autorización sectorial respectiva en el caso de aquellas actividades que conforme a Ley la requieran de manera previa al otorgamiento de la licencia de funcionamiento. 4. Copia simple de la autorización expedida por el Instituto Nacional de Cultura, conforme a la Ley Nº 28296, Ley General del Patrimonio Cultural de la Nación. Verificados los requisitos señalados, se procederá al pago de la Tasa a que hace referencia el artículo 15º de esta 5.1.3. Costos de la licencia municipal (en soles) Los costos de defensa civil y de cartel publicitario se encuentran incluidos en el trámite de obtención de licencia de funcionamiento según el TUPA 2018 aprobado mediante D.A. Nª008-2018-MPL Tabla N° 23 Costos de la licencia municipal Tipo de licencia COSTO Licencia de funcionamiento para locales de hasta 100m2 en forma conjunta con la autorización de anuncio publicitario (luminoso o iluminado) o toldo. 112.00 Costos de impresión de documentos 5.00 Certificado de vigencia de poder del representante legal 10.00 Total S/ 127.00 Fuente: Elaboración Propia Tabla N° 24 Costo de certificado de defensa civil. Certificado de defensa civil Costo Prerrequisitos Certificado de fumigación 10.00 Poso tierra 50.00 Costo de plano 500.00 Copias 10.00 Total S/. 570.00 Fuente: Elaboración Propia Tabla N° 25 Costo de certificado de salubridad Certificado de salubridad Costo Copias de defensa civil y licencia de funcionamiento 0.50 Carnets 25.00 Total S/ 25.50 Fuente: Elaboración Propia 5.1.4. Legislación laboral Según nuestra forma de constitución la empresa pertenecerá al Régimen Especial de las Microempresas con las características que presenta dicho régimen. Beneficios del régimen especial Si una microempresa se acoge al Régimen Especial debe sujetarse a lo siguiente: · Remuneración: El empleado tiene derecho a percibir por lo menos la remuneración mínima vital, que asciende a S/. 930,00 (quinientos y 00/100 nuevos soles). · Descanso vacacional: El empleado tiene derecho, como mínimo, a quince (15) días calendario de descanso por cada año completo de servicios. · Jornada de trabajo: Es de 8 horas diarias o 48 semanales. · Descanso semanal y descanso por días feriados: 24 horas. · Despido injustificado: Es equivalente a media (1/2) remuneración por año, con un tope de seis remuneraciones. Las fracciones se abonan por dozavos. · Seguro Social (EsSalud): EsSalud otorga a los asegurados y beneficiarios prestaciones de prevención, promoción, recuperación, rehabilitación, prestaciones económicas y prestaciones sociales. El beneficio se otorga a los trabajadores de las microempresas y a las personas naturales con negocio, quienes podrán inscribirse en la planilla de su empresa y ser considerados como asegurados regulares, así como extender el beneficio a su cónyuge e hijos. La tasa que paga el empleador o empresa es de 9 por ciento del monto de la remuneración. · Régimen Provisional o Sistema de Pensiones: Este sistema es brindado por la Oficina de Normalización Provisional (ONP) o el Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones (SPP), y sirve para reconocer, otorgar y pagar los derechos pensionarios de los afiliados. La tasa que debe pagar el empleado a la ONP es de 13 por ciento de su remuneración, y la del SPP fluctúa entre 11 por ciento y 14 por ciento, dependiendo de la AFP que elija el trabajador. Bajo el Régimen Especial el trabajador puede optar por incorporarse o no; si no se incorpora no se efectuará la retención respectiva. Asimismo, se recomienda que la opción de la no incorporación conste en el contrato de trabajo respectivo. · Indemnización especial: En el caso de que un trabajador que goza de los derechos del régimen general sea despedido con la finalidad exclusiva de ser reemplazado por otro dentro del Régimen Especial, tendrá derecho al pago de una indemnización equivalente a dos (2) remuneraciones mensuales por cada año laborado. Las fracciones de año se abonan por dozavos y treintavos, según corresponda. El plazo para interponer cualquier acción judicial caduca a los treinta (30) días de producido el despido. 5.1.5. Legislación tributaria: Este régimen tributario está orientado para las Micro y Pequeñas Empresas, las que puede ser: · Personas Naturales. · Personas Jurídicas. · Sucesiones indivisas. · Sociedades conyugales. Y pueden permanecer en este régimen siempre que no superen las 1700 UIT de Ingresos Netos1 en el año. En este régimen MyPe tributario (RMT) se pueden emitir cualquier tipo de comprobante de pago. Tabla N° 26 Impuestos y tasas Impuestos TASA (%) MyPe 1 IGV + IPM 18 Fuente: Elaboración Propia Libros contables del RMT: Contribuyentes con ingresos anuales hasta 300 UIT: · Registro de ventas. · Registro de compras · Libro diario de formato simplificado. 5.2. ANÁLISIS AMBIENTAL 5.2.1. Identificación de impactos ambientales La sensibilidad y el respecto del medio ambiente es un fenómeno creciente que involucra todos los procesos de las empresas. Todo restaurante de comidas se nutre de unos recursos finitos, y por tanto debe velar por mantener dicho entorno en las mejores condiciones posibles de limpieza, sostenibilidad, y salubridad. Y ello solo es posible, si la empresa se preocupa de controlar y gestionar sus desechos y su impacto ambiental. Reducir las emisiones de gases contaminantes e instalar mecanismos de limpieza, y no olvidar la contaminación acústica o los malos olores, que siempre tienen una repercusión negativa en la sociedad. Todo ello es parte importante de la llamada gestión medioambiental. Son aspectos esenciales que debemos tener en consideración a fin de proteger y conservar nuestro medio ambiente y ser una empresa ecoamigable Finalmente debemos ser conscientes de que existen una serie de razones de peso que justifican por qué implantar un sistema de gestión medioambiental en Pizza D’Alessandro. 5.2.2. Plan de mitigación de impactos ambientales Requisitos para la limpieza e higiene de instalaciones, equipo, utensilios, etc. · El brindar un servicio de comida en un local genera basura por las personas que consumen, ya sea residuos de comida, bolsas, papeles entre otros. Son aspectos esenciales que debemos tener en consideración a fin de proteger y conservar nuestro medio ambiente y ser una empresa ecoamigable. Se debe tener un programa de limpieza y desinfección y llevar los registros respectivos. · Las instalaciones del comedor se deben limpiar al término de cada servicio, con el fin de eliminar los restos de alimentosque se hayan podido caer o esparcir. · Para una correcta limpieza se debe eliminar la suciedad (materia orgánica), utilizando detergentes y a continuación, retirar con abundante agua hasta acabar con cualquier resto de detergente, ya que estos pueden interferir en el proceso de desinfección. · Los residuos se depositaran en tachos de basura según su clasificación orgánica. Módulo 6: Estudio de la Organización 6. ESTUDIO DE LA ORGANIZACIÓN 6.1. DEFINICIÓN DEL ESQUEMA DE ORGANIZACIÓN 6.1.1. Estructura orgánica · Órgano de alta dirección: · Junta general de accionistas · Gerencia general. · Órgano de línea: · Área de producción · Área de ventas 6.1.2. Organigrama estructural Organigrama de la empresa “D´ Alessandro” 6.2. ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE LOS PUESTOS DE TRABAJO Ver ANEXO N° 2 6.3. RÉGIMEN LABORAL Características del régimen especial laboral Microempresa: Remuneración: Los trabajadores de la microempresa tienen derecho a percibir por lo menos la Remuneración Mínima Vital (S/.930.00) salvo con acuerdo del Consejo Nacional de Trabajo y Promoción del Empleo podrá establecerse, mediante Decreto Supremo, una remuneración mensual menor. Jornada de trabajo: Ocho (8) horas diarias o cuarenta y ocho (48) horas semanales como máximo. El trabajador que labora en horario nocturno no podrá percibir una remuneración semanal, quincenal o mensual inferior a la remuneración mínima mensual con una sobretasa del treinta y cinco por ciento (35%) de ésta. En los Centros de trabajo cuya jornada laboral se desarrolle habitualmente en horario nocturno, no se aplicará la sobretasa del 35%. Se entiende por jornada nocturna el tiempo trabajado entre las 10.00 p.m. y 6.00 a.m. Trabajo en sobretiempo: El tiempo trabajado que exceda a la jornada diaria o semanal se considera sobretiempo y se abona con un recargo, que para las dos primeras horas no podrá ser inferior al veinticinco por ciento (25%) por hora y treinta y cinco por ciento (35%) para las horas restantes. Descanso vacacional: Tendrá derecho como mínimo a 15 días calendario de descanso por cada año completo de servicios. Puede reducirse a 7 días, recibiendo la respectiva compensación económica. Descanso en días feriados: Se rige de acuerdo al régimen laboral común, los trabajadores tienen derecho a descanso remunerado en los días feriados, se consideran feriados para efecto de la legislación laboral a los siguientes: · Año nuevo (01 de enero) · Jueves santo y viernes santo (movibles) · Día del trabajo (01 de mayo) · San Pedro y San Pablo (29 de junio) · Fiestas patrias (28 y 29 de julio) · Santa Rosa de Lima (30 de agosto) · Combate de Angamos (8 de octubre) · Todos los santos (01 de noviembre) · Inmaculada concepción (08 de diciembre) · Navidad (25 de diciembre). Indemnización por despido injustificado: El importe de la indemnización por despido injustificado para el trabajador de la microempresa es equivalente a diez (10) remuneraciones diarias por cada año completo de servicios, con un máximo de noventa (90) remuneraciones diarias. Gratificaciones Sí les corresponde Aseguramiento en salud: Los trabajadores y conductores de la Microempresa serán (carácter obligatorio) afiliados al Régimen semicontributivo del Sistema Integral de Salud (SIS Microempresa). Sistema de pensiones: Los trabajadores y conductores de la Microempresa podrán (carácter voluntario) afiliarse al Sistema Nacional de Pensiones (ONP) o al Sistema Privado de Pensiones (AFP). Aquellos que no se encuentran afiliados o sean beneficiarios de algún régimen previsional, podrán optar por el Sistema de Pensiones Sociales (SPS). El SPS es de carácter obligatorio para los trabajadores y conductores de la microempresa que no superen los cuarenta (40) años de edad y es de carácter facultativo para aquellos que tengan más de cuarenta (40) años de edad. NECESIDAD DE CAPACITACIÓN La empresa por ser nueva, no presupuestará capacitaciones para su personal, por lo que se elaborará el perfil del personal de acuerdo a las exigencias que nuestra empresa necesita para poder iniciar nuestro negocio. 6.4. ESCALA REMUNERATIVA Se considera todos los sueldos del personal que va a laborar en la empresa con sus respectivos beneficios. Tabla N° 27. Escala remunerativa anual (en soles) Cargos Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Gerente Remuneración básica 1200.00 1,200.00 1,300.00 1,350.00 1,400.00 Remuneración por (9) meses 10,800.00 10,800.00 11,700.00 12,150.00 12,600.00 Gratificación 1,800.36 1,800.36 1,950.39 2,025.40 2,100.42 Sub total 12,600.36 12,600.36 13,650.39 14,175.4 14,700.42 Essalud (9%) 1,134.03 11,34.03 12,28.53 1,275.78 1,323.03 Total S/ 13,734.39 S/ 13,734.39 S/ 14,878.92 S/ 15,451.18 S/ 16,023.45 Maestro Pizzero Remuneración básica 950.00 950.00 1,000.00 1,000.00 1,050.00 Remuneración por (9) meses 8,550.00 8,550.00 9,000.00 9,000.00 9,450.00 Gratificación 1,425.28 1,425.28 1,500.3 1,500.3 1,575.31 Sub total 9,975.28 9,975.28 10,500.3 10,500.3 11,025.31 Essalud (9%) 897.77 897.77 945.02 945.02 992.27 Total S/ 10,873.05 S/ 10,873.05 S/ 11,445.32 S/ 11,445.32 S/ 1,2017.58 Anfitriona Remuneración básica 930.00 930.00 950.00 950.00 980.00 Remuneración por (9) meses 8,370.00 8,370.00 8,550.00 8,550.00 8,820.00 Gratificación 1,395.27 13,95.27 1,425.28 1,425.28 1,470.29 Subtotal 9,765.27 9,765.27 9,,975.28 9,975.28 10,290.09 Essalud (9%) 878.87 8,78.87 897.77 897.77 926.10 Total S/ 10,644.14 S/ 10,644.14 S/ 10,873.05 S/ 10,873.05 S/ 11,216.19 Total sueldo neto anual S/ 35251.58 S/ 35251.58 S/ 37197.29 S/ 37197.29 S/ 39257.22 Fuente: Elaboración Propia Módulo 7: Estudio de la Inversión y su Financiamiento 7. ESTUDIO DE LA INVERSIÓN Y SU FINANCIAMIENTO 7. 1. INVERSIÓN Este proyecto tiene un monto aproximado de inversión total de S/ 15949.80 el cual está compuesto por el activo tangible, activo intangible y capital de trabajo del negocio. 7.1.1. Inversión fija. 7.1.1.1. Activo tangible. En este rubro se detalla todos los materiales físicos necesarios para el funcionamiento de la pizzería. Se ha determinado la siguiente inversión fija: Tabla N° 28 Cuadro de obras civiles Obras civiles Total Pintado del local S/ 80.00 Remodelación del local S/ 200.00 Total S/ 280.00 Fuente: Elaboración Propia Tabla N° 29 Requerimiento de Equipos Detalle Cantidad Valor unitario Valor total Maquina amasadora 1 S/ 1500.00 S/ 1500.00 Horno Pizzero 1 S/ 1000.00 S/ 1000.00 Balanza digital 1 S/ 350.00 S/ 350.00 Refrigeradora 1 S/ 1000.00 S/ 1000.00 Computadora 1 S/ 1000.00 S/ 1000.00 Licuadora 1 S/ 100.00 S/ 100.00 Pica todo 1 S/ 100.00 S/ 100.00 Total S/ 5050.00 Fuente: Elaboración Propia Tabla N° 30 Requerimiento de muebles y enseres Muebles y enseres Descripción Cantidad Valor unitario Valor total Mesa escritorio 1 S/ 60.00 S/ 60.00 Silla para escritorio 1 S/ 50.00 S/ 50.00 Sillas atención al publico 10 S/ 30.00 S/ 300.00 Mesas atención al publico 4 S/ 70.00 S/ 280.00 Calculadora 1 S/ 5.00 S/ 5.00 Extintor 1 S/ 30.00 S/ 30.00 Tachos de basura 1 S/ 15.00 S/ 15.00 Andamio 1 S/ 100.00 S/ 100.00 Total S/ 840.00 Fuente: Elaboración Propia Tabla N° 31 Requerimiento de Utensilios Detalle Cantidad Valor unitario Valor total Cuchillo 3 S/ 20.00 S/ 60.00 Tabla de picar 2 S/ 20.00 S/ 40.00 Jarras Medidoras 3 S/ 10.00 S/ 30.00 Cucharas medidoras 4 S/ 5.00 S/ 20.00 Moldes 10 S/ 20.00 S/ 200.00 Utensilios variados (platos, cubiertos, servilleteros, condimenteros) S/ 300.00 Total S/ 650.00 Fuente: Elaboración Propia Tabla N° 32 Activo tangible Detalle Total Obras civiles S/ 280.00 Equipo S/ 5050.00 Muebles y enseres S/ 1490.00 Total S/ 6820.00 Fuente: Elaboración Propia 7.1.1.2.Activo intangible Está conformado por aquellos gastos que se realizan por los servicios o derechos adquiridos ante los órganos correspondientes a fin de formalizar la empresa. Tabla N° 33 Activos Intangibles Etapas de constitución Costo Búsqueda en registros públicos S/ 5.00 Inscripción en registros públicos S/ 90.00 Minuta de constitución S/ 250.00 Copia literal S/ 30.00 Legalización de los Libros Contables y Planillas S/ 40.00 Comprobantes de pago (Impresión). S/ 80.00 Total S/ 495.00 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO COSTO Licencia de funcionamiento S/ 112.00 Costos de impresión de documentos S/ 5.00 Certificado de vigencia de poder del representante legal S/ 10.00 Total S/ 127.00 CERTIFICADO DE DEFENSA CIVIL COSTOS Certificado de fumigación S/ 10.00 Poso tierra S/ 50.00 Costo de plano S/ 500.00 Total S/ 560.00 CERTIFICADO DE SALUBRIDAD COSTO Copias de defensa civil y licencia de funcionamiento S/ 0.50 Carnets S/ 25.00 Total S/ 25.50 REGISTRO DE LA MARCA COSTO Búsqueda S/ 60.00 Pago por derecho de registro S/ 480.00 Total S/ 540.00 TOTAL DE ACTIVOS INTANGIBLES S/ 1747.50 Elaboración: Equipo de trabajo 7.1.2. Capital de trabajo El capital de trabajo es presupuestado en un proyecto según sea mensual o trimestral para cubrir todos los gastos necesarios antes de la activación del negocio. En el caso la pizzería D`Alessando el capital de trabajo está presupuestado para un mes, y se detallan todos los gastos en que se incurre para la puesta en marcha. Tabla N° 34 Capital de trabajo Detalle Total Alquiler (luz, agua) S/ 700.00 Publicidad y promoción S/ 220.00 Remuneraciones S/ 3080.00 Requerimiento de productos S/ 3271.50 Utensilios S/ 70.00 Útiles de oficina S/ 20.00 Útiles de aseo S/ 20.00 TOTAL S/ 7381.50 Fuente: Elaboración Propia 7.1.3. Inversión total Es la suma total de los puntos anteriores, que facilita la información de la inversión total necesaria para poner en marcha el proyecto de inversión, y permite buscar las mejores alternativas de financiamiento. Tabla N° 35 Inversión total Detalle Total Activo tangible S/ 6820.00 Activo intangible S/ 1747.50 Capital de trabajo S/ 7381.50 TOTAL S/ 15,949.00 Fuente: Elaboración Propia 7.2. PROGRAMA DE INVERSIÓN Refleja la distribución de los diversos componentes de la inversión en el tiempo, es decir cuando se prevé que se ejecutarán los desembolsos para atender cada uno de los rubros considerados. Tabla N° 36 Programa de inversión Detalle Parciales Total Mes 1 Mes 2 I. Inversión S/ 8567.50 Activo intangible S/ 1747.50 S/ 1747.50 Activo tangible S/ 6820.00 Obras civiles S/ 280.00 S/ 280.00 Maquinaria y equipo S/ 5050.00 S/ 5050.00 Muebles y enseres S/ 840.00 S/ 840.00 II. Capital de trabajo S/ 7381.50 Alquiler (luz, agua ) S/ 700.00 S/ 700.00 Publicidad y promoción S/ 220.00 S/ 220.00 Remuneraciones S/ 3080.00 S/ 3080.00 Requerimiento de productos S/ 3271.50 S/ 3271.50 Utensilios S/ 70.00 S/ 70.00 Útiles de oficina S/ 20.00 S/ 20.00 Útiles de aseo S/ 20.00 S/ 20.00 TOTAL S/ 15949.00 S/ 8853.50 S/ 6571.50 Fuente: Elaboración Propia 7.3. FINANCIAMIENTO 7.3.1. Fuentes de financiamiento El proyecto se financiará utilizando dos fuentes; una interna conformada por el capital aportado por los socios el cuál será del 72% y financiamiento externo a través de entidades financieras existentes en el departamento el cuál será del 28 %. Inversión Total: · Inversión Soles: S/ 15,949.00 Fuente Interna: · Aporte Socios: 72% de la inversión Total · Aporte Socios: S/11483.28. Fuente Externa: · Entidad financiera: 28% de la inversión total · Total Préstamo: S/4465.72 7.3.2. Estructura de Financiamiento Tabla Nº 37 Estructura del financiamiento Detalle Préstamo financiero Aporte de socios Total Inversión total S/ 4,465.72 S/ 11483.28 S/ 15,949.00 % 28 72 100 Fuente: Elaboración Propia 7.3.3. Servicio de la Deuda · Entidad Financiera: SCOTIABANK PERÚ. · Préstamo: S/ 4465.72 · TEA: 25% · Forma de pago: Mensual · Comisión: S/ 10 · Plazo de amortización: 1 año Tabla N° 38 Servicio de la deuda Mes Saldo Amortización Interes Cuotas Comisiones Total cuota 0 -4465.72 -4465.72 1 4,465.72 335.27 83.82 419.09 10.00 429.09 2 4,130.45 341.57 77.53 419.09 10.00 429.09 3 3,788.88 347.98 71.11 419.09 10.00 429.09 4 3,440.90 354.51 64.58 419.09 10.00 429.09 5 3,086.40 361.16 57.93 419.09 10.00 429.09 6 2,725.23 367.94 51.15 419.09 10.00 429.09 7 2,357.29 374.85 44.24 419.09 10.00 429.09 8 1,982.45 381.88 37.21 419.09 10.00 429.09 9 1,600.56 389.05 30.04 419.09 10.00 429.09 10 1,211.51 396.35 22.74 419.09 10.00 429.09 11 815.16 403.79 15.30 419.09 10.00 429.09 12 411.37 411.37 7.72 419.09 10.00 429.09 S/ 4,465.72 S/ 563.38 S/ 5,029.10 S/ 120.00 S/ 5,149.10 Fuente: Elaboración Propia Módulo 8: Estudio de los Ingresos y Egresos 8. ESTUDIO DE LOS INGRESOS Y EGRESOS 8.1. INGRESOS 8.1.1. Fuentes de ingreso El rubro en el que se desarrolla el proyecto es de producción de pizzas, la fuente de ingreso por la venta del producto principal (pizza hawaiana) y secundario (pizza americana). 8.1.2. Ingreso por la venta del producto principal y productos secundarios La principal fuente de ingresos está constituida por la venta del producto principal, que en nuestro caso es la Pizza Hawaiana y la venta del producto secundario que es la Pizza Americana. Tabla N° 39 Ingresos por ventas Detalle Precio Cantidad Mes Venta Mes Venta Anual Producto principal Pizza hawaiana S/ 40.00 325 S/ 13000.00 S/ 117000.00 Producto secundario Pizza americana S/ 40.00 175 S/ 7000.00 S/ 63000.00 Total S/ 20000.00 S/ 180000.00 Fuente: Elaboración Propia Tabla N° 40 Ingresos por ventas proyectadas Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Producto principal Pizza hawaiana S/ 117000.00 S/ 118755.00 S/ 120536.33 S/ 122344.37 S/ 124179.54 Producto secundario Pizza americana S/ 63000.00 S/ 63945.00 S/ 64904.18 S/ 65877.74 S/ 66865.90 Total S/ 180000.00 S/ 182700.00 S/ 185440.50 S/ 188222.11 S/ 191045.44 Fuente: Elaboración Propia 8.1.3. Valor residual del proyecto El valor residual es el concepto utilizado para asignarle un valor en cualquier momento de la proyección para efectos de establecer el monto del valor residual de activos del proyecto, procederemos a deducir la depreciación de activos para los próximos 5 años, con un interés del 20% y posteriormente deducimos el monto de valor residual. Tabla N°41 Depreciación de activos y valor residual Detalle Tasa Precio Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Total depreciación Valor residual Muebles y enseres Mesa escritorio 10% S/ 60.00 S/ 6.00 S/ 6.00 S/ 6.00 S/ 6.00 S/ 6.00 S/ 30.00 S/ 30.00 Silla para escritorio 10% S/ 50.00 S/ 5.00 S/ 5.00 S/ 5.00 S/ 5.00 S/ 5.00 S/ 25.00 S/ 25.00 Sillas atención al publico 10% S/ 300.00 S/ 30.00 S/ 30.00 S/ 30.00 S/ 30.00 S/ 30.00 S/ 150.00 S/ 150.00 Mesas atención al publico 10% S/ 280.00 S/ 28.00 S/ 28.00 S/ 28.00 S/ 28.00 S/ 28.00 S/ 140.00 S/ 140.00 Calculadora 10% S/ 5.00 S/ 0.50 S/ 0.50 S/ 0.50 S/ 0.50 S/ 0.50 S/ 2.50 S/ 2.50 Extintor 10% S/ 30.00 S/ 3.00 S/ 3.00 S/ 3.00 S/ 3.00 S/ 3.00 S/ 15.00 S/ 15.00 Tachos de basura 10% S/ 15.00 S/ 1.50 S/ 1.50 S/ 1.50 S/ 1.50 S/ 1.50 S/ 7.50 S/ 7.50 Andamio 10% S/ 100.00 S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 50.00 S/ 50.00 Obras civiles Pintado del local 20% S/ 80.00 S/ 16 S/ 16 S/ 16 S/ 16 S/ 16 S/ 80.00 S/ 0.00 Remodelación del local 20% S/ 200.00 S/ 40 S/ 40 S/ 40 S/ 40 S/40 S/ 200.00 S/ 0.00 Maquinaria y equipo Maquina amasadora 10% S/ 1500.00 S/ 150.00 S/ 150.00 S/ 150.00 S/ 150.00 S/ 150.00 S/ 750.00 S/ 750.00 Horno Pizzero 20% S/ 1000.00 S/ 200.00 S/ 200.00 S/ 200.00 S/ 200.00 S/ 200.00 S/ 1000.00 S/ 0.00 Balanza digital 10% S/ 350.00 S/ 35.00 S/ 35.00 S/ 35.00 S/ 35.00 S/ 35.00 S/ 175.00 S/ 175.00 Refrigeradora 10% S/ 1000.00 S/ 100.00 S/ 100.00 S/ 100.00 S/ 100.00 S/ 100.00 S/ 500.00 S/ 500.00 Computadora 10% S/ 1000.00 S/ 100.00 S/ 100.00 S/ 100.00 S/ 100.00 S/ 100.00 S/ 500.00 S/ 500.00 Licuadora 10% S/ 100.00 S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 50.00 S/ 50.00 Pica todo 10% S/ 100.00 S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 50.00 S/ 50.00 Utensilios Cuchillo 10% S/ 60.00 S/ 6.00 S/ 6.00 S/ 6.00 S/ 6.00 S/ 6.00 S/ 30.00 S/ 30.00 Tabla de picar 10% S/ 40.00 S/ 4.00 S/ 4.00 S/ 4.00 S/ 4.00 S/ 4.00 S/ 20.00 S/ 20.00 Jarras Medidoras 10% S/ 30.00 S/ 3.00 S/ 3.00 S/ 3.00 S/ 3.00 S/ 3.00 S/ 15.00 S/ 15.00 Cucharas medidoras 10% S/ 20.00 S/ 2.00 S/ 2.00 S/ 2.00 S/ 2.00 S/ 2.00 S/ 10.00 S/ 10.00 Moldes 10% S/ 200.00 S/ 20.00 S/ 20.00 S/ 20.00 S/ 20.00 S/ 20.00 S/ 100.00 S/ 100.00 Utensilios variados 10% S/ 300.00 S/ 30.00 S/ 30.00 S/ 30.00 S/ 30.00 S/ 30.00 S/ 150.00 S/ 150.00 Total S/ 6,820.00 S/ 810.00 S/ 810.00 S/ 810.00 S/ 810.00 S/ 810.00 S/4,050.00 S/2,770.00 Fuente: Elaboración Propia 8.2. EGRESOS 8.2.1. Costos de producción Tabla Nº 42 Costos de materias primas Producto Año1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Pizza Hawaiana S/ 22,959.50 S/ 23,303.89 S/ 23,653.45 S/ 24,008.25 S/ 24,368.38 Pizza Americana S/ 16,372.00 S/ 16,617.58 S/ 16,866.84 S/ 17,119.85 S/ 17,376.64 Total S/ 39,331.50 S/ 39,921.47 S/ 40,520.29 S/ 41,128.10 S/ 41,745.02 Fuente: Elaboración Propia Tabla N° 43 Costos de mano de obra directa Cargos Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Maestro Pizzero Remuneración básica 950.00 950.00 1,000.00 1,000.00 1,050.00 Remuneración por año (9) 8,550.00 8,550.00 9,000.00 9,000.00 9,450.00 Gratificación 16,67% 1,425.28 1,425.28 1,500.3 1,500.3 1,575.31 Sub total 9,975.28 9,975.28 10,500.3 10,500.3 11,025.31 ESSALUD (9%) 897.77 897.77 945.02 945.02 992.27 Total S/ 10,873.05 S/ 10,873.05 S/ 11,445.32 S/ 11,445.32 S/ 1,2017.58 Anfitriona Remuneración básica 930.00 930.00 950.00 950.00 980.00 Remuneración por (9) meses 8,370.00 8,370.00 8,550.00 8,550.00 8,820.00 Gratificación (16.67%) 1,395.27 13,95.27 1,425.28 1,425.28 1,470.29 Subtotal 9,765.27 9,765.27 9,,975.28 9,975.28 10,290.09 Essalud (9%) 878.87 8,78.87 897.77 897.77 926.10 Total S/ 10,644.14 S/ 10,644.14 S/ 10,873.05 S/ 10,873.05 S/ 11,216.19 Costo total MOD S/ 21517.19 S/ 21517.19 S/ 22318.37 S/ 22318.37 S/ 23233.77 Fuente: Elaboración Propia Tabla Nº 44 Costos de producción Detalle Año1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Costos de materias primas S/ 39,331.50 S/ 39,921.47 S/ 40,520.29 S/ 41,128.10 S/ 41,745.02 Costos de mano de obra directa S/ 21517.19 S/ 21517.19 S/ 22318.37 S/ 22318.37 S/ 23233.77 Total S/ 60,848.69 S/ 61,438.66 S/ 62,838.66 S/ 63,446.47 S/ 64,978.79 Fuente: Elaboración Propia 8.2.2. Gastos Administrativos Remuneración del gerente (sueldo, gratificaciones y ESSALUD), alquiler (luz, agua), arbitrios. Tabla N° 45 Gastos de administración Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Gerente S/ 13,734.39 S/ 13,734.39 S/ 14,878.92 S/ 15,451.18 S/ 16,023.45 Alquiler (luz, agua) S/ 6300.00 S/ 6300.00 S/ 6300.00 S/ 6300.00 S/ 6300.00 Arbitrios S/ 1080.00 S/ 1080.00 S/ 1080.00 S/ 1080.00 S/ 1080.00 Total S/21,114.39 S/21,114.39 S/22,258.92 S/22,831.18 S/23,403.45 Fuente: Elaboración Propia 8.2.3. Gastos de ventas Publicidad y promoción, útiles de oficina, útiles de limpieza, utensilios. Tabla N° 46 Gastos de ventas Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Publicidad y promoción S/ 1980.00 S/ 0.00 S/ 1980.00 S/ 0.00 S/ 1980.00 Útiles de oficina S/ 180.00 S/ 180.00 S/ 180.00 S/ 180.00 S/ 180.00 Útiles de limpieza S/ 180.00 S/ 180.00 S/ 180.00 S/ 180.00 S/ 180.00 Total S/ 2340.00 S/ 360.00 S/ 2340.00 S/ 360.00 S/ 2340.00 Fuente: Elaboración Propia 8.2.4. Gastos financieros Tabla N° 47 Gastos financieros Mes Año 1 1 S/ 83.82 2 S/ 77.53 3 S/ 71.11 4 S/ 64.58 5 S/ 57.93 6 S/ 51.15 7 S/ 44.24 8 S/ 37.21 9 S/ 30.04 10 S/ 22.74 11 S/ 15.30 12 S/ 7.72 Total S/ 563.38 Fuente: Elaboración Propia 8.3. AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES Tabla Nº 48 Amortización de intangibles Detalle Costo % Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Búsqueda en registros públicos S/ 5.00 20% S/ 1.00 S/ 1.00 S/ 1.00 S/ 1.00 S/. 1.00 Inscripción en registros públicos S/ 90.00 20% S/ 18.00 S/ 18.00 S/ 18.00 S/ 18.00 S/18.00 Minuta de constitución S/ 250.00 20% S/ 50.00 S/ 50.00 S/ 50.00 S/ 50.00 S/ 50.00 Copia literal S/30.00 20% S/ 6.00 S/ 6.00 S/ 6.00 S/ 6.00 S/ 6.00 Legalización de los Libros Contables y Planillas S/ 40.00 20% S/ 8.00 S/ 8.00 S/ 8.00 S/ 8.00 S/ 8.00 Comprobantes de pago (Impresión). S/ 80.00 20% S/ 16.00 S/ 16.00 S/ 16.00 S/ 16.00 S/ 16.00 Licencia de funcionamiento Licencia de funcionamiento S/ 112.00 20% S/ 22.40 S/ 22.40 S/ 22.40 S/ 22.40 S/ 22.40 Costos de impresión de documentos S/ 5.00 20% S/ 1.00 S/ 1.00 S/ 1.00 S/ 1.00 S/ 1.00 Certificado de vigencia de poder del representante legal S/ 10.00 20% S/ 2.00 S/ 2.00 S/ 2.00 S/ 2.00 S/ 2.00 Certificado de defensa civil Certificado de fumigación S/ 10.00 20% S/ 2.00 S/ 2.00 S/ 2.00 S/ 2.00 S/ 2.00 Poso tierra S/ 50.00 20% S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 10.00 S/ 10.00 Costo de plano S/ 500.00 20% S/ 100.00 S/ 100.00 S/ 100.00 S/ 100.00 S/ 100.00 Certificado de salubridad Copias de defensa civil y licencia de funcionamiento S/ 0.50 20% S/ 0.10 S/ 0.10 S/ 0.10 S/ 0.10 S/ 0.10 Carnets S/ 25.00 20% S/ 5.00 S/ 5.00 S/ 5.00 S/ 5.00 S/ 5.00 Registro de la marca Búsqueda S/ 60 20% S/ 12.00 S/ 12.00 S/ 12.00 S/ 12.00 S/ 12.00 Pago por derecho de registro S/ 480 20% S/ 96.00 S/ 96.00 S/ 96.00 S/ 96.00 S/ 96.00 Total de activos intangibles S/ 1747.50 20% S/ 349.50 S/ 349.50 S/ 349.50 S/ 349.50 S/ 349.50 Fuente: Elaboración Propia 8.4. CLASIFICACIÓN GENERAL DE COSTOS Y GASTOS Tabla N° 49 Costos y gastos Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Costo de materias primas S/ 39,331.50 S/ 39,921.47 S/ 40,520.29 S/ 41,128.10 S/ 41,745.02 Costo de mano obra directa S/ 21517.19 S/ 21517.19 S/ 22318.37 S/ 22318.37 S/ 23233.77 Gastos administrativos S/21,114.39 S/21,114.39 S/22,258.92 S/22,831.18 S/23,403.45 Gastos de ventas S/ 2340.00 S/ 360.00 S/ 2340.00 S/ 360.00 S/ 2340.00 Gastos financieros S/ 563.73.16 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 0.00 Total S/76,466.81 S/76,273.05 S/79,037.58 S/79,997.65 S/82,322.24 Fuente: Elaboración Propia 8.5. ESTRUCTURA DE COSTOS Tabla N° 50 Cuadro de costos fijos y costos variables Detalle Año 1 Total Costos fijos S/ 32,015.27 Gastos de administración S/ 21,114.39 Gastos de venta S/ 2340.00 Amortización de intangibles S/ 349.50 Gastos financieros S/ 563.38 Depreciación S/ 810.00 Equipo S/ 5050.00 Muebles y enseres S/ 840.00 Utensilios S/ 650.00 Costos variables S/ 60,848.69 Materias primas S/ 39,331.50 Mano de obra directa S/ 21517.19 Total S/ 92,863.96 Fuente: Elaboración Propia 8.6. PUNTO DEEQUILIBRIO Tabla N° 51 Punto de equilibrio Cantidad de equilibrio (En unidades) 1,229 pizzas Cantidad de equilibrio (En soles) S/ 48,364.96 Costo fijo S/ 32,015.27 Costo variable S/ 60,848.69 Ventas Totales (En soles) S/ 180,000.00 Unidades Producidas 4575 pizzas Fuente: Elaboración Propia S/ 48,364.96 P.E (S/) P.E (Unidades) = 1,229.28 pizzas = 1,229 pizzas Módulo 9: Estudio de la Evaluación Económica y Financiera 9. ESTUDIO DE LA EVALUACIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA 9.1. ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS Tabla Nº 52 Estados financieros proyectados Pizza hawaiana Pizza americana Total de ingresos de ventas Ingresos anuales Ingresos anuales S/ Demanda 1 S/ 117000.00 S/ 63000.00 S/ 180000.00 Demanda 2 S/ 118755.00 S/ 63945.00 S/ 182700.00 Demanda 3 S/ 120536.33 S/ 64904.18 S/ 185440.50 Demanda 4 S/ 122344.37 S/ 65877.74 S/ 188222.11 Demanda 5 S/ 124179.54 S/ 66865.90 S/ 191045.44 Fuente: Elaboración Propia 9.1.1. Estados de ganancias y pérdidas En este estado financiero se dará a conocer la utilidad neta proyectada durante el periodo de vida del proyecto. A continuación, se detalla en el siguiente cuadro: Tabla Nº 53 Estados de ganancias y pérdidas Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Ventas 180,000 182,700 185,441 188,222 191,045 Costos de ventas 60,849 61,439 62,839 63,446 64,979 Utilidad bruta 119,151 121,261 122,602 124,776 126,067 Gastos de ventas 2,340 360 2,340 360 2,340 Gastos de administración 21,114 21,114 22,259 22,831 23,403 Depreciación 810 810 810 810 810 Gastos financieros 563 0 0 0 0 Amortización gastos preoperativos 350 350 350 350 350 Utilidad imponible 93,974 98,627 96,843 100,425 99,164 Impuesto 30% 28,192 29,588 29,053 30,127 29,749 Utilidad neta S/65,782 S/69,039 S/67,790 S/70,297 S/69,415 Fuente: Elaboración Propia 9.1.2. Flujo de caja económico El flujo de caja económico nos muestra el movimiento económico que tiene el negocio, sin considerar los préstamos y amortizaciones de terceros. En el cuadro siguiente se detalla el movimiento económico del proyecto Tabla Nº 54 Flujo de caja económico Descripción Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Ingresos 180000 182700 185441 188222 193815 Ingresos por venta 180000 182700 185441 188222 191045 Valor residual 2770 Egresos Inversión -15949 Costos de ventas 60849 61439 62839 63446 64979 Gastos de ventas 2340 360 2340 360 2340 Gastos de administración 21114 21114 22259 22831 23403 Pago impuesto a la renta 28361 29588 29053 30127 29749 Flujo económico -S/15,949 S/67,336 S/70,199 S/68,950 S/71,457 S/73,344 Fuente: Elaboración Propia 9.1.3. Flujo de caja financiero Representa el capital social más el préstamo. Tabla Nº 55 Flujo de caja financiero (en soles) Descripción Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Flujo económico -15,949 67,336 70,199 68,950 71,457 73,344 Préstamos bancarios 4,466 Amortización préstamos 4,466 Interés préstamos 563 Escudo tributario 169 0 0 0 0 Flujo financiero -S/11,483 S/62,476 S/70,199 S/68,950 S/71,457 S/73,344 Fuente: Elaboración Propia 9.1.4. Balance general Tabla Nº 56 Balance general (en soles) Descripción Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Activo Activo corriente Caja – bancos 4110 66586 136784 205734 277191 350535 Mercaderías 3272 3272 3272 3272 3272 3272 Total activo corriente 7382 69857 140056 209006 280463 353807 Activo no corriente Maquinaria y equipo 6820 6820 6820 6820 6820 4050 Depreciación acumulada -810 -1620 -2430 -3240 -4050 Amortización acumulada 1748 1398 1049 699 350 0 Total activo no corriente 8568 7408 6249 5089 3930 0 Total activo S/15,949 S/77,265 S/146,304 S/214,095 S/284,392 S/353,807 Pasivo Pasivo corriente Préstamo 4,466 0 0 Tota pasivo corriente 4,466 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Pasivo no corriente Préstamo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Total pasivo no corriente 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Total pasivo 4,466 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Patrimonio Capital social 11483 11483 11483 11483 11483 11483 Utilidades acumuladas 65782 134821 202611 272909 342323 Total patrimonio 11483 77265 146304 214095 284392 353807 Total pasivo y patrimonio S/15,949 S/77,265 S/146,304 S/214,095 S/284,392 S/353,807 Fuente: Elaboración Propia 9.2. INDICADORES DE RENTABILIDAD 9.2.1. Valor actual neto (VAN) Tabla 3N° 57 Valor Actual Neto (flujo económico) (en soles) Descripción Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Flujo económico -15,949.00 67,336.00 70,199.00 68,950.00 71,457.00 73,344.00 VAN S/ 219,469.00 Fuente: Elaboración Propia Tabla N° 58 Valor actual neto (flujo financiero) (en soles) Descripción Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Flujo financiero -11,483.00 62,476.00 70,199.00 68,950.00 71,457.00 73,344.00 VAN S/ 219,701.00 Fuente: Elaboración Propia 9.2.2. Tasa interna de retorno (TIR) Tabla N° 59 Tasa Interna de Retorno (flujo económico) (en soles) Descripción Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Flujo económico -15,949.00 67,336.00 70,199.00 68,950.00 71,457.00 73,344.00 TIR 425% Fuente: Elaboración Propia Tabla N° 60 Tasa interna de retorno (Flujo financiero) (En soles) Descripción Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Flujo financiero -11,483.00 62,476.00 70,199.00 68,950.00 71,457.00 73,344.00 TIR 554% Fuente: Elaboración Propia 9.2.3. Periodo de recuperación de capital Tabla N° 61 Periodo de recuperación del capital flujo de caja económico (en soles) Descripción Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Flujo económico -S/15,949.00 S/67,336.00 S/70,199.00 S/68,950.00 S/71,457.00 S/73,344.00 Fuente: Elaboración Propia Es un indicador utilizado para hallar el periodo de tiempo en el que se logra recuperar el capital invertido en el proyecto, para esto se realiza la siguiente operación matemática; 2 meses y 25 días T= periodo de recuperación del capital = 2 meses y 25 días 9.3. RAZONES FINANCIERAS 9.3.1. Ratios de liquidez: 9.3.1.1. Razón corriente Razón corriente = Razón corriente = = 15.64 En el año 2019 la pizzería “D’ Alessandro” S.A.C. contará con S/.15.64 por cada sol de deuda a cubrir. Indica la capacidad que tiene la pizzería “D’ Alessandro” S.A.C para cumplir con sus obligaciones financieras, deudas o pasivos a corto plazo. 9.3.1.2. Prueba acida Prueba acida = Prueba acida = = 15.64 En el año 2019 la pizzería “D’ Alessandro” S.A.C. contará con S/.15.64 por cada sol de deuda a cubrir. La empresa tiene facilidad de pago a corto plazo, pero no recurriendo a sus existencias. 9.3.2. Ratios de solvencia 9.3.2.1. Razón de pasivo a capital contable Razón de pasivo a capital contable = = En el año 2019 la pizzería “D’ Alessandro” S.A.C. presenta una razón pasivo a capital contables de S/ 0.057. Lo que nos permite saber que la empresa “D’ Alessandro” tiene la capacidad de su capital contable para financiar los activos fijos inmovilizados de la empresa Indicando la cantidad de deuda que está utilizando una entidad para financiar sus activos. 9.3.2.2. Razón deuda Razón deuda = x 100 Razón deuda = x 100 = 5.70% La empresa “D’ Alessandro” S.A.C. presenta una razón de deuda de 5.70% sobre sus activos. Indica la razón o porcentaje que representa el total de las deudas de la empresa con relación a los recursos de que dispone para satisfacerlos. 9.3.3. Razones de rentabilidad 9.3.3.1. Margen de utilidad bruta Margen bruto = x 100 Margen bruto = x 100 = 78.15% El porcentaje de la venta que cubre los gastos operativos es 78.15% 9.3.3.2. Margen de utilidad neta Margen neta =
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