CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA SESION 3 18 05 23

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Cuentas de Balance
Semana 1
Curso: Contabilidad General y Financiera
Mgtr. Alejandro Laguna Silva
Facultad de Ingeniería y Arquitectura
PFA
CUENTAS DEL ACTIVO
Elemento 1 Activo disponible y exigible
Incluye las cuentas de la 10 hasta la 19. Comprende los fondos en caja y en instituciones financieras, y las cuentas por cobrar, incluyendo los pagos efectuados por anticipado. 
Elemento 2 Activo Realizable
Incluye las cuentas de la 20 hasta la 29. representa los bienes y servicios acumulados de propiedad de la empresa, cuya finalidades la venta, o su consumo en los procesos internos. Se incluyo también aquellos bienes destinados al proceso productivo.
Elemento 3 Activo Inmovilizado
Incluye las cuentas de la 30 hasta la 39, que incluye a las cuentas de inversiones mobiliarias, las propiedades planta y equipo, los activos biológicos, los activos intangibles y otros activos que conforman el activo no corriente, es decir activos que permanecerán en la empresa por largo plazo.
Solución de la Aplicación práctica
10 EFECTIVO                    4,000.00
 104 Cta.Cte.        
10 EFECTIVO
 101 Caja                                            4,000.00
x/x Por los depósitos en bancos de las cobranzas recibidas en caja 
Solución de la Aplicación práctica
12 CUENTAS POR COBRAR     5,900.00
 121 facturas        
70 VENTAS 5,000.00
 701 mercaderías                                            
40 TRIBUTOS 900.00
 4011 I.G.V.
x/x Por la venta de mercaderías, mas IGV. 
Solución de la Aplicación práctica
33 PROPIEDADES                    2,300.00
 3341 vehículos motorizados        
46 CUENTAS POR PAGAR
 465 Pasivos                                             2,300.00
x/x Por el costo de adquisición de la unidad de transporte mas todos los gastos relacionados con la compra 
Solución de la Aplicación práctica
33 PROPIEDADES     79,500.00
 333 maq.y equi.explotacion        
40 TRIBUTOS 14,310.00
 4011 I.G.V.                                            
46 CUENTAS POR PAGAR 93,810.00
 465 pasivo por compra
x/x Por la compra de la maquinaria mas todos los gastos por la compra mas IGV. 
CUENTAS DEL PASIVO
Agrupa las cuentas de la 40 hasta la 49. Incluye todas las obligaciones presentes, que resultan de hechos pasados, respecto de las cuales se espera que fluyan recursos económicos que incorporan beneficios económicos, fuera de la empresa. Asimismo, incluye las cuentas del impuesto a la renta y participaciones de los trabajadores diferidos, que se espera pagar en el futuro.
Hay ciertos pasivos que solo pueden medirse utilizando estimaciones, estos se consideran como provisiones, por tanto, las provisiones conforman también pasivos, que en todo caso se diferencian de pasivos conformados como deudas, solo porque no se tiene el monto exacto de pago y la fecha de vencimiento es incierto, sin embargo existen probabilidades que su cancelación signifique salida de recursos incorporan beneficios económicos.
Por el registro del recibo de la Municipalidad de Lima por arbitrios.
Solución de la Aplicación práctica
64 GASTOS POR TRIBUTOS     6,300.00
 6432 Arbitrios municipalidad        
40 TRIBUTOS				 6,300.00
 4062 Contribuciones                                           
x/x Para registrar el adeudo a la municipalidad por concepto de alumbrado publico y baja policia
Por la compra de mercaderías.
Solución de la Aplicación práctica
60 COMPRAS      30,000.00
 601 Mercaderías        
40 TRIBUTOS			 5,400.00
 4011 IGV
42 CUENTAS PORPAGAR 35,400.00                                            
x/x Por la compra de mercaderias
Solución de la Aplicación práctica
20 MERCADERIAS      30,000.00
 201 Mercaderías        
61 VARIACION DE EXISTENCIA			 30,000.00
 611 Mercaderías
                                            
x/x Por el destino de la mercaderías adquiridas
Por la compra de un vehículo de transporte.
Solución de la Aplicación práctica
33 PROPIEDAD PLANTA 60,000.00
 334 Unidades de transporte        
40 TRIBUTOS			 10,800.00
 4011 IGV
46 CUENTAS PORPAGAR 70,800.00 
 465 Pasivo por compra                                            
x/x Por la compra de un vehículo mas IGV
CUENTAS DE PATRIMONIO
Agrupa las cuentas de la 50 hasta la 59. Las transacciones patrimoniales provienen de aportes efectuados por accionistas, de los resultados generados por la entidad y de las actualizaciones de valor. Todas ellas modifican el patrimonio neto en su conjunto.
El patrimonio representa las deudas que tiene la empresa con sus propietarios, lo que equivale a todo el activo residual después de haber pagado los adeudos que se encuentran conformando el pasivo.
Se forma la sociedad anónima Cindi Sandi SA, con un capital social de S/.15,000.00 constituido por 5,000 acciones a un valor nominal de S/.30.00 cada uno.
Solución de la Aplicación práctica
14 CUENTAS POR COBRAR 15,000.00
 1421 Suscripciones Unidades de transporte        
52 CAPITAL ADICIONAL			 15,000.00
 522 Capitalización en tramite
x/x Por la suscripción de acciones al constituirse la sociedad anónima Cindi Sandi SA
Solución de la Aplicación práctica
52 CAPITAL ADICIONAL 15,000.00
 522 Capitalización en tramite        
50 CAPITAL 						 15,000.00
 5011 Acciones
x/x Por la transferencia a la cuenta capital una vez concluida el tramite de registro
Cuentas Situación Financiera o Balance General.
Permite apreciar la situación financiera y debe tener tres elementos Básicos.
Cuentas de Activos.
Cuentas de Pasivo.
Cuentas de Patrimonio.
E M P R E S A X S.A. DE  C.V.
ACTIVO
Recursos
que
tiene
una
empresa
para
realizar
sus
operaciones y los que tiene
derecho a recibir tales como:
Dinero en Caja
Dinero en Bancos
Cuentas por Cobrar
Mercancías
Edificios
Mobiliario y Equipo
PASIVO
Deudas u obligaciones contraídas 
por la empresa por:
Compras de mercancías u
otros bienes
Prestamos obtenidos
Servicios Percibidos aun no 
pagados, Etc.
CAPITAL
Aportaciones de los propietarios
o Socios
Capital
Capital
Mas
Menos
Utilidades
Pérdidas
La Empresa EL BARATILLO S.A, se constituyo con Dinero en efectivo : S/.10,000.00, Dinero en
Bancos S/.90,000.00, Mercancías S/.200,000.00 Equipo de Oficina S/.60,000.00, Equipo
de Reparto S/.120,000.00 de los cuales los S/.300,000.00 que aportaron los socios y
los acreedores aportaron S/.180,000.00
EJEMPLOS
E M P R E S A EL BARATILLO, S.A
CAJA
S/.10,000.00
ACREEDORES
S/.180,000.00
BANCOS
S/.90,000.00
MERCANCIAS
S/.200,000.00
EQPO DE OFICINA
S/.60,000.00
CAPITAL SOCIAL
S/.300,000.00
EQPO DE REPARTO
S/.120,000.00
TOTAL:
S/.480,000.00
TOTAL:
S/.
4
80,000.00
Desarrollar de acuerdo a los conocimientos adquiridos
¡¡¡ PRACTICA
CALIFICADA !!!