SESION N6 18 05 23

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Proceso Contable
Semana 2
Curso: Contabilidad General y Financiera
Mgtr. Alejandro Laguna Silva
Facultad de Ingeniería y Arquitectura
PFA
PROCESO CONTABLE
.
LIBROS DE CONTABILIDAD
Definicion: 
En el Sistema Manual: Conjunto de registros especiales donde se registran las operaciones que realiza una empresa, en forma cronológica y ordenada.
En el Sistema Computarizado: Es un conjunto de listados en forma de reporte en hojas, luego según su importancia son o no legalizados.
En ambos casos la finalidad es de mostrar la situación en que se encuentra una empresa, en meses o periodos distintos, sujetándose a las disposiciones legales y a una técnica contable.
LIBROS DE CONTABILIDAD
Importancia: 
Mediante ellos seremos justos, ante la ley.
Nos permite registrar y/o procesar todos los movimientos operacionales.
Nos da garantía a segundas, terceras personas y a quienes tienen interés en el resultado de las operaciones.
Constituyen elementos de prueba, sustentando con los documentos que existen.
CLASIFICACION LIBROS CONTABILIDAD 
PRINCIPALES
Libro Inventarios y Balances
Libro Diario
Libro Mayor
AUXILIARES
Caja
Libro Bancos (Por cada una de las cuentas o sub-cuentas corrientes)
Registro de Ventas
Y otros que requiera la entidad, de acuerdo a sus necesidades
Registro de Compras
Registro de Fondos para Pagos en Efectivo
LIBROS DE CONTABILIDAD
Clasificacion: 
1.- Aspecto Legal: Libros Principales y Obligatorios.
2.- Aspecto Técnico: Libros Auxiliares y Voluntarios.
1.- Libros Principales y Obligatorios:
Estos libros tienen que ser legalizados obligatoriamente para dar su justo valor de todas las operaciones que se registran:
Libro de Inventario y Balances
Libro Diario
Libro Mayor
LIBROS DE CONTABILIDAD
Clasificacion: 
2.- Libros Auxiliares:
Estos libros son llevados de acuerdo a la necesidad y capacidad de la empresa, los libros auxiliares obligatorios tienen que ser legalizados y los libros auxiliares voluntarios no necesitan ser legalizados sirve para el control interno, y para determinar las informaciones con mayor exactitud y facilidad.
Registro de Ventas
Registro de Compras
Planilla de Remuneraciones
Registro de Activos
CONCEPTO DE LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
INVENTARIO Y BALANCES 
Se apertura con el inventario inicial, al empezar sus operaciones
La relación exacta de dinero, valores, créditos, efectos por cobrar, bienes muebles e inmuebles, mercaderías y otros, que constituyan el activo de la Entidad. 
Fijará en su caso, la diferencia exacta entre el activo y el pasivo, que será el patrimonio con que inicia su gestión. 
La entidad además al finalizar el ejercicio reflejará en el mismo libro el Inventario Final y Balance General de su Gestión. 
Este libro será de foliación simple
REVELARÁ 
ENUNCIADO
Desarrollar de acuerdo a los conocimientos adquiridos
¡¡¡ PRACTICA
CALIFICADA !!!
2
I ACTIVO
10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOS/ 30,000.00
10.1CajaS/ 30,000.00
20MERCADERIASS/ 30,000.00
20.1Mercaderias manufacturerasS/ 30,000.00
20.11Mercaderias manufacturerasS/ 30,000.00
20.111CostoS/ 30,000.00
Según relacion
TOTAL ACTIVOS/ 60,000.00
II PASIVO Y PATRIMONIO NETO
50CAPITALS/ 60,000.00
50.1Capital SocialS/ 60,000.00
50.11AccionesS/ 60,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETOS/ 60,000.00
Lima, 01 setiembre 2018
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CONTADORGERENTE
DEBEHABER 3
10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOS/ 30,000.00
10.1CajaS/ 30,000.00
20MERCADERIASS/ 30,000.00
20.1Mercaderias manufacturerasS/ 30,000.00
20.11Mercaderias manufacturerasS/ 30,000.00
20.111Costo
II PASIVO Y PATRIMONIO NETO
50CAPITALS/ 60,000.00
50.1Capital Social
50.11AccionesS/ 60,000.00
S/ 60,000.00S/ 60,000.00
Lima, 01 setiembre 2018
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CONTADORGERENTE
EMPRESA LOS EXITOSOS DEL IV CICLO DE CONTABILIDAD S.A
INVENTARIO INICIAL AL 01 DE SETIEMBRE 2018
EMPRESA LOS EXITOSOS DEL IV CICLO DE CONTABILIDAD S.A
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 01 DE SETIEMBRE DE 2018