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Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales 2019 (nueva aplicación del SAT) Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 2 Índice: Configuración de la declaración ................................................................................................ 3 Secciones o pestañas de la declaración anual de personas morales.......................................... 4 PESTAÑA DE INGRESOS DE LA DECLARACION ........................................................................... 5 Tipos del ingreso en la declaración anual de personas morales ............................................................ 5 Determinación del ajuste anual por inflación ....................................................................................... 6 Ingresos percibidos en el extranjero .................................................................................................... 7 PESTAÑA DE DEDUCCIONES EN LA DECLARACION .................................................................... 9 Captura de gastos ................................................................................................................................ 9 Sueldos, salarios y asimilados ............................................................................................................ 10 Deducciones relacionadas con la nomina ........................................................................................... 11 Captura de deducción de inversiones ................................................................................................ 12 Costo de lo vendido ........................................................................................................................... 12 Captura de estímulos fiscales .................................................................................................. 13 PESTAÑA DE DETERMINACION DEL ISR (A CARGO O A FAVOR) ............................................... 14 Importes de PTU pagada en el ejercicio ............................................................................................. 15 Captura de perdidas fiscales de ejercicios anteriores ......................................................................... 16 Estímulos al impuesto causado (ISR) .................................................................................................. 17 Impuesto acreditable por dividendos o utilidades distribuidas ........................................................... 18 Impuesto acreditable pagado en el extranjero ................................................................................... 19 Pagos provisionales efectuados ......................................................................................................... 19 ISR retenido al contribuyente acumulado en el ejercicio .................................................................... 20 ISR a favor o a cargo .......................................................................................................................... 21 PESTAÑA DE PAGO DE ISR EN DECLARACIÓN ANUAL .............................................................. 21 Subsidio para el empleo .................................................................................................................... 22 Compensaciones por aplicar al ISR del ejercicio a cargo ..................................................................... 22 Estímulos al impuesto a cargo ........................................................................................................... 23 PESTAÑA DATOS ADICIONALES DE LA DECLARACIÓN ANUAL ................................................. 24 VISTA PREVIA PARA SU ENVIO AL SAT .................................................................................... 26 PREGUNTAS FRECUENTES AL SAT ............................................................................................ 27 CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS ................................................................................................... 29 SIMULADOR DEL SAT............................................................................................................... 29 COMENTARIOS FINALES .......................................................................................................... 30 http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 3 El SAT ha lanzado la nueva herramienta para que las Personas Morales envíen su declaración a partir de 2019, donde se destaca la eliminación de los estados financieros que se enviaron hasta el ejercicio 2018 y tampoco será necesaria la captura de la conciliación contable-fiscal. La declaración anual vendrá prellenada por el SAT, con la información de los pagos provisionales y CFDI, la cual deberá verificar el contribuyente o en su caso modificarla. A continuación, les dejamos los pasos a seguir y los campos a capturar en la nueva plataforma del SAT para el envió de la declaración anual 2019 de personas morales, la cual vence el 31 de marzo de 2020. Configuración de la declaración Para empezar con la captura de la información de la declaración anual, es necesario crear una nueva forma y para eso pedirá los siguientes datos: Ejercicio (2019) Periodo Tipo de declaración Obligaciones a declarar (ISR personas morales o ISR por ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes) ¿Optas por dictaminar tus estados financieros en términos del 32-A del CFF? (si o no) Información sobre su situación fiscal (casilla de verificación) http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 4 Secciones o pestañas de la declaración anual de personas morales El contribuyente tendrá que ingresar a cada una de las secciones y captura la información solicitada, correspondiente al ejercicio que estás declarando. Capturara sus ingresos y deducciones autorizadas, así como los otros datos para la determinación del impuesto. Todas las pestañas deben de estar validadas para poder enviar la declaración al SAT. Pero antes de tener todas las pestañas o secciones de la declaración anual de Personas Morales verificadas, se tienen que analizar y capturar los campos obligatorios dentro del aplicativo para poder avanzar a la siguiente pestaña. http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 5 PESTAÑA DE INGRESOS DE LA DECLARACION Con la información declarada en pagos provisionales, se precarga el importe de tus Ingresos nominales, se necesita capturar el importe de los Anticipos de clientes de ejercicios anteriores, determinar el Ajuste anual por inflación, declarar ingresos no manifestados anteriormente e ingresos en el extranjero. Tipos del ingreso en la declaración anual de personas morales Es necesario que detalles el "Tipo de ingreso" que hayas obtenido durante el ejercicio y captura el importe del concepto seleccionado. En las opciones de tipo de ingreso encontrarás "Ingresos por partidas discontinuas y extraordinarias"; aquí podrás considerar aquellos ingresos que no son de manera recurrente y que además no son parte de tu actividad continua, por ejemplo: Recuperación de créditos incobrables. Ganancia por enajenación de inmuebles. La ganancia por la enajenación de otros bienes, etc... Deberás desglosar el importe total del campo Importe por detallar hasta llegar a cero. Podrás realizar cuantos registros sean necesarios dando clic en el botón “Agregar”, sin duplicar los conceptos. Si deseas borrar algún registro da clic en el botón “Eliminar”. http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Moraleswww.contadormx.net 6 Una vez que hayas finalizado con la captura de los ingresos nominales da clic en el botón "Cerrar". Determinación del ajuste anual por inflación Para la determinación del Ajuste anual por inflación debes proporcionar los siguientes datos. Responde "Sí" a la pregunta ¿La determinación del ajuste corresponde a un ejercicio menor a 12 meses?, siempre que el ejercicio sea irregular. Indica el mes de inicio de operaciones, cuando el ejercicio sea irregular. Captura el importe de Saldo promedio anual de créditos y posteriormente el Saldo promedio anual de deudas, con los que se realizará el cálculo automático. Sí resulta Ajuste anual por inflación acumulable el resultado se muestra en el apartado de Ingresos, en caso de resultar Ajuste anual por inflación deducible se muestra en el apartado de Deducciones Autorizadas. Calculo automático del ajuste anual por inflación Saldo promedio anual de créditos (capturar dato) Saldo promedio anual de deudas (capturar dato) (-) Diferencia en saldos promedio anual de créditos (=) Diferencia en saldos promedio anual de deudas (=) Factor de ajuste anual (X) Ajuste Anual por inflación acumulable http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 7 (=) Ajuste Anual por inflación deducible Al finalizar la captura el aplicativo del SAT realizara el calculo automático basado en la determinación de factor de ajuste anual, basado en los INPC para su aplicación. Ingresos percibidos en el extranjero Para el registro de los ingresos percibidos en el extranjero captura la siguiente información: Tipo de ingreso, debes seleccionar el concepto y capturar el importe del ingreso percibido. Captura el importe del Impuesto pagado en el extranjero de acuerdo al ingreso percibido. Así mismo, registra el monto del Impuesto pagado en el extranjero a acreditar, el cual se mostrará en la “Determinación”. Posteriormente registra la Identificación fiscal del extranjero del país donde se obtuvo el ingreso y se pagó el impuesto. Por último selecciona el país de origen en que se haya obtenido el ingreso, no podrás seleccionar el mismo país más de una vez. http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 8 http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 9 PESTAÑA DE DEDUCCIONES EN LA DECLARACION En este apartado deberás capturar todas tus deducciones autorizadas que se utilizarán para la determinación del impuesto. Si tienes estímulos por aplicar selecciona "Sí" y se habilitará una ventana para que puedas capturar tu información. Considera que todas las deducciones deben cumplir los requisitos de la LISR y cuando aplique de la Ley de Ingresos de la Federación. Captura de gastos Agrega todos tus gastos que serán considerados como deducciones autorizadas. Del campo "Concepto" selecciona los gastos que correspondan sin repetir tu elección, en caso de requerir alguna corrección, deberás eliminar el registro y volver a agregarlo. Dentro de las opciones de gastos se encuentra la de "Gastos por partidas discontinuas y extraordinarias", en esta podrás considerar aquellos gastos o erogaciones que no son de manera recurrente y que además no son parte de tu actividad constante, por ejemplo: Donativos que efectivamente sean pagados. http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 10 Si deseas borrar algún registro da clic en el botón “Eliminar” y una vez que hayas finalizado da clic en el botón "Cerrar" Sueldos, salarios y asimilados En esta ventana se mostrará toda la información de los CFDI de nómina que fueron emitidos durante el ejercicio que se declara. Podrá ver detalles mensuales de la nómina y en algunos caso deberás capturar datos necesarios para determinar los importes deducibles que apliquen en cada campo, como son: http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 11 Identificar la PTU pagada en el ejercicio, si se optó por aplicarla como un estímulo fiscal en los pagos provisionales ya no deberá de considerarla como una deducción autorizada. Capturar el importe de la nómina de salarios y asimilados no deducible. Capturar el importe de la mano de obra directa e indirecta cuando aplique para que sea integrada al costo de lo vendido. Datos del retenedor (CFDI de nomina) Porcentaje exento para el patrón 47% o 53% Deducciones relacionadas con la nomina Agrega todos tus gastos que estén relacionados a la nómina seleccionando los que correspondan sin repetir tu elección, en caso de requerir alguna corrección, podrás hacerlo en el mismo registro agregado. http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 12 Captura de deducción de inversiones Agrega tus deducciones de inversiones actualizadas con montos globales por cada tipo de inversión. Selecciona el tipo de inversión a deducir que corresponda sin repetir tu elección, en caso de requerir alguna corrección, podrás hacerlo en el mismo registro agregado. Costo de lo vendido Para determinar el costo de lo vendido identifica el tipo de costos, método de valuación de inventarios y el sistema de costos utilizado, el cual no podrá variar por un período mínimo de cinco ejercicios. Captura los importes correspondientes a los inventarios y compras, así como los costos indirectos de fabricación. http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 13 El costo de mano de obra directa e indirecta, se pre llena del campo de sueldos, salarios y asimilados. Captura de estímulos fiscales En este apartado podrás captura los estímulos que te corresponda aplicar en la declaración anual, tales como: Donación de bienes básicos para la subsistencia humana. Estímulo por contratar personas con discapacidad. Estímulo por contratar adultos mayores. Deducción adicional del 25% del salario pagado por la contratación de personas que padezcan discapacidad motriz. Deducción adicional por pago de servicios personales en la operación de maquila; o bien Estímulo para deducir las inversiones de activo fijo nuevo por desastres naturales. Señala el importe correspondiente al monto autorizado y el monto aplicado como deducción en el ejercicio que estás declarando. http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 14 PESTAÑA DE DETERMINACION DEL ISR (A CARGO O A FAVOR) En este módulo se calcula el impuesto sobre la renta y es necesario detallar la siguiente información: PTU pagada en el ejercicio. Impuesto acreditable por dividendos o utilidades distribuidas. Impuesto acreditable pagado en el extranjero. En caso de tener Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores y Estímulos por aplicar deberás contestar "Sí" a las preguntas ¿Tienes pérdidas fiscales de ejercicios anteriores por aplicar? y ¿Tienes estímulos por aplicar? y "capturar" la información correspondiente. http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 15 Importes de PTU pagada en el ejercicio En este apartado podrás visualizar el estímulo fiscal de PTU aplicada en pagos provisionales del ejercicio. http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 16 Asimismo podrás capturar la PTU pendiente de aplicardel ejercicio que declara, que no se disminuyo en pagos provisionales. Captura de perdidas fiscales de ejercicios anteriores En este apartado podrás capturar las pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores, hasta por el monto del “Límite de pérdidas a aplicar". Al seleccionar el año en que se generó la pérdida, se habilitarán para su captura los siguientes campos: Pérdidas pendientes de aplicar. Pérdida Fiscal Actualizada. Por aplicar en este ejercicio. El monto que captures en este campo será el que se disminuya de la utilidad fiscal del ejercicio. Remanente En caso de requerir alguna corrección deberás borrar el registro dando clic en el botón “Eliminar” y agregar de nuevo el concepto. http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 17 Estímulos al impuesto causado (ISR) En este apartado podrás capturar los estímulos al impuesto causado, hasta por el monto del “Límite de estímulos a aplicar". De acuerdo con el tipo de estímulo que selecciones, se habilitarán algunos de los siguientes campos: Saldo pendiente de aplicar de ejercicios anteriores. Estímulo autorizado en el ejercicio que se declara. Aplicado en pagos provisionales. Por aplicar en declaración anual. El monto que captures en este campo será el que se disminuya del impuesto causado del ejercicio. http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 18 Impuesto acreditable por dividendos o utilidades distribuidas En este apartado podrás acreditar el ISR por dividendos, hasta por el monto del “Límite del impuesto acreditable por dividendos o utilidades distribuidas". Al seleccionar el ejercicio al que corresponde el dividendo a distribuir, se habilitarán para su captura los siguientes campos: Total de dividendos pagados. ISR por dividendos pagado. ISR por dividendos a acreditar. El monto que captures en este campo será el que se disminuya del ISR del ejercicio. Da clic en el botón “Agregar” para seleccionar otro ejercicio. http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 19 Impuesto acreditable pagado en el extranjero En este apartado podrás acreditar el impuesto pagado en el extranjero, hasta por el monto del "Límite del impuesto pagado en el extranjero a aplicar". Cuando en el módulo de ingresos se capturaron ingresos percibidos en el extranjero, en automático se muestra el periodo que se declara y el importe del impuesto pendiente de acreditar, se requiere que captures el importe del Impuesto a acreditar en este ejercicio. Pagos provisionales efectuados Aparece prellenado el total del impuesto a cargo de ISR de los pagos provisionales efectuados en el ejercicio. Si acumulaste utilidades por fideicomiso en la sección de ingresos, en este campo podrás adicionar el importe de los pagos provisionales efectuados por ese ingreso. http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 20 ISR retenido al contribuyente acumulado en el ejercicio http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 21 ISR a favor o a cargo En este campo se muestra el importe de la cantidad a cargo o a favor de ISR, basado en toda la información capturada por el contribuyente. PESTAÑA DE PAGO DE ISR EN DECLARACIÓN ANUAL En este apartado se muestra el impuesto a cargo o a favor de ISR. En caso de que tengas aplicaciones para disminuir el ISR a cargo, podrás capturar la información para que al final se determine la cantidad a pagar del impuesto que se está declarando. http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 22 Subsidio para el empleo Puedes realizar la captura de información para determinar el subsidio para el empleo que se aplicará al impuesto a cargo: 1. Subsidio pagado en nómina (este campo está precargado con la información de subsidio pagado mensualmente da clic en botón "Detalle" para ver el registro mensual). 2. Subsidio pagado de ejercicios anteriores pendiente de aplicar. 3. Subsidio aplicado en pagos provisionales. 4. Subsidio aplicado en retenciones. 5. Subsidio disponible para su aplicación conforme a lo manifestado por el contribuyente. (este campo muestra el límite de la cantidad que podrás aplicar como subsidio para el empleo en la declaración anual). 6. Subsidio por aplicar en la declaración anual. 7. Subsidio pendiente de aplicar. Compensaciones por aplicar al ISR del ejercicio a cargo El contribuyente podrá capturar las compensaciones al pago de ISR, debiendo llenar los siguientes campos: Tipo (pago de lo indebido o saldo a favor) Periodicidad Período Ejercicio Fecha de causación (dd-mm-aaaa) Número de operación Concepto http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 23 Saldo a aplicar Tipo de declaración Monto del saldo a favor original Fecha en que se presentó la declaración del saldo a favor Número de operación Remanente histórico antes de la aplicación Remanente actualizado antes de la aplicación Estos son los conceptos para la compensación en la declaración anual: Estímulos al impuesto a cargo En este apartado dando clic en el botón "Agregar", podrás capturar los estímulos al impuesto a cargo que te corresponda aplicar en la declaración anual, tales como: Enajenación de tractocamiones canje "nuevos a usados". Enajenación de tractocamiones nuevos. Acreditamiento del pago del derecho especial sobre minería. Producción cinematográfica. Estímulo por las inversiones en equipos de alimentación para vehículos eléctricos. IEPS frontera-gasolinas. http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 24 PESTAÑA DATOS ADICIONALES DE LA DECLARACIÓN ANUAL En esta pestaña podrás identificar la siguiente información y capturar información adicional de acuerdo con lo siguiente: Coeficiente de utilidad. En caso de haber obtenido utilidad fiscal podrás identificar el cálculo dentro del botón "Ver detalle" del coeficiente de utilidad que deberás utilizar el próximo año en los pagos provisionales, si el resultado fue una pérdida fiscal podrás capturar el coeficiente de utilidad de acuerdo con lo establecido en la LISR vigente. http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 25 Participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU). Si el contribuyente no está obligado a determinar PTU deberás responder "No", en caso contrario responder "Sí" y en la siguiente pregunta identificar si la determinación corresponde a una asociación o sociedad civil, si la respuesta es "No", la herramienta determinará de manera automática la PTU del ejercicio, en caso contrario se deberá capturar el importe que corresponda a la PTU; posteriormente tendrá campos habilitados para capturar PTU que no se pagó del ejercicio anterior o PTU a disminuir por pagos en exceso de acuerdo a la LFT. También tendrá habilitado los siguientes campos para su captura Cuenta de Capital de Aportación (CUCA) Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN) Informar sobre préstamos recibidos en el extranjero http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 26 VISTA PREVIA PARA SU ENVIO AL SAT Una vez terminada la captura de los campos obligatorios e informativos en la declaraciónanual, podrás obtener en PDF la vista previa de la declaración anual de Personas Morales, pudiendo revisar lo que se le enviara al SAT. http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 27 PREGUNTAS FRECUENTES AL SAT En la pagina del SAT se publicaron las preguntas frecuentes que aplican a la nueva herramienta para la captura y envió de la declaración anual, las cuales dejamos a continuación: 1. ¿Quiénes son los obligados a utilizar esta nueva herramienta? En esta primera semana, podrán ingresar los contribuyentes que en el Padrón de Contribuyentes tengan registradas las siguientes obligaciones: 2. ¿Qué ejercicios se podrán presentar con esta nueva herramienta? A partir del ejercicio 2019 en adelante. Para los ejercicios 2018 hacia atrás, incluyendo las de liquidación del ejercicio 2019, se deberán continuar presentando y consultando en la opción anterior. http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 28 3. ¿Cuál es la forma correcta de navegar dentro de la declaración? El aplicativo tiene un orden lógico de navegación, por lo que primero deberás ingresar a la pestaña de Ingresos y hasta que no llenes los datos obligatorios, no te permitirá pasar a la pestaña de Deducciones y así sucesivamente hasta llegar a la última pestaña que es la de Datos adicionales. 4. ¿Si la información pre cargada de mis ingresos no es correcta, cómo puedo corregirlo, ya que el campo está inhabilitado? Para poder corregir cualquiera de la información que se está pre cargando de los pagos provisionales, deberás presentar la(s) declaración(es) complementaria(s) correspondiente(s). 5. ¿En cuánto tiempo se actualizará la pre carga, si presento declaraciones extemporáneas o complementarias? Si en la declaración no resultó cantidad a pagar, se verá reflejada al día siguiente. Si resultó cantidad a pagar, una vez hecho el pago en la Institución de Crédito autorizada, en un máximo de 48 horas se verá reflejada. 6. ¿Qué tipo de ingresos son los que podría estar manifestando en el campo denominado “Ingresos no manifestados anteriormente”? Los que por ley indica que se acumulan hasta la declaración anual como, por ejemplo: estímulos aplicados en pagos provisionales y fideicomisos de actividad empresarial. 7. ¿Por qué a pesar de que capturo los datos solicitados en el Ajuste anual por inflación, el resultado es 0? Es porque el factor requiere del INPC del mes de diciembre y éste aún no se publica, el 10 de enero del 2020, que se publique ya hará el cálculo correspondiente. http://www.contadormx.net/ Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 29 CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS Requerimientos mínimos del equipo de computo SIMULADOR DEL SAT Durante el mes de diciembre de 2019, el SAT puso a disposición del contribuyente el Simulador anual personas morales. Régimen General 2019, para que los contribuyentes pueden ingresar a la nueva herramienta, validen la información que se está prellenado. Conozca su funcionamiento e identifiquen las mecánicas básicas de cálculo, la determinación automática del ajuste anual inflacionario, el coeficiente de utilidad para el siguiente ejercicio, la PTU a repartir del ejercicio; el control de saldos para las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, estímulos fiscales, impuesto pago por dividendos e impuesto pagado en el extranjero. Acceder al Simulador del SAT de la DA de PM. Información adicional: La información de pagos provisionales que se está pre llenando está a la fecha de corte del día 04/12/2019. La información de la nómina de sueldos, salarios y asimilados, está a la fecha de corte del día 21/11/2019. Si durante el mes de diciembre guardas la declaración, en el mes de enero de 2020, serán eliminadas. http://www.contadormx.net/ https://www.sat.gob.mx/declaracion/21496/simulador-anual-personas-morales.-regimen-general-2019 Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales www.contadormx.net 30 COMENTARIOS FINALES Esta guía se elaboro el 11 de diciembre de 2019 en base al simulador disponible en la pagina del SAT, se utilizo la información de una Persona Moral obligada al envió de la declaración anual, por lo que para este ejemplo se utilizaron importes ficticios y se eliminaron de las imágenes por protección al contribuyente. Esperamos que esta guía sea de tu agrado y te ayude a generar la declaración anual como Persona Moral en tiempo y forma. Saludos cordiales, Atte. Equipo de ContadorMx http://www.contadormx.net/ https://contadormx.net/ Configuración de la declaración Secciones o pestañas de la declaración anual de personas morales PESTAÑA DE INGRESOS DE LA DECLARACION Tipos del ingreso en la declaración anual de personas morales Determinación del ajuste anual por inflación Calculo automático del ajuste anual por inflación Ingresos percibidos en el extranjero PESTAÑA DE DEDUCCIONES EN LA DECLARACION Captura de gastos Sueldos, salarios y asimilados Datos del retenedor (CFDI de nomina) Porcentaje exento para el patrón 47% o 53% Deducciones relacionadas con la nomina Captura de deducción de inversiones Costo de lo vendido Captura de estímulos fiscales PESTAÑA DE DETERMINACION DEL ISR (A CARGO O A FAVOR) Importes de PTU pagada en el ejercicio Captura de perdidas fiscales de ejercicios anteriores Estímulos al impuesto causado (ISR) Impuesto acreditable por dividendos o utilidades distribuidas Impuesto acreditable pagado en el extranjero Pagos provisionales efectuados ISR retenido al contribuyente acumulado en el ejercicio ISR a favor o a cargo PESTAÑA DE PAGO DE ISR EN DECLARACIÓN ANUAL Subsidio para el empleo Compensaciones por aplicar al ISR del ejercicio a cargo Estímulos al impuesto a cargo PESTAÑA DATOS ADICIONALES DE LA DECLARACIÓN ANUAL VISTA PREVIA PARA SU ENVIO AL SAT PREGUNTAS FRECUENTES AL SAT CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS SIMULADOR DEL SAT COMENTARIOS FINALES
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