Cierre Contable y Declaracion del ISR 2018

Vista previa del material en texto

Cierre Contable y 
Declaración del ISR
2018
| Septiembre 2018 | Copyright © 2015 ClickCB. Todos los derechos reservados.
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN 3
CIERRE CONTABLE 4
¿CÓMO REALIZO EL CIERRE CONTABLE DE MI EMPRESA? 6
BALANZA DE CIERRE CONTABLE 8
DECLARACIÓN DEL ISR 9
¿QUÉ NECESITO PARA HACER MI DECLARACIÓN ANUAL DEL ISR? 10
DEDUCCIONES DEL ISR 11
SANCIÓN POR NO PRESENTAR LA DECLARACIÓN EN TIEMPO Y FORMA 13
CONCLUSIÓN 15
| Septiembre 2018 | Copyright © 2015 ClickCB. Todos los derechos reservados.
3CIERRE CONTABLE: LO QUE NECESITAS SABER
Introducción
Mantener a flote una empresa y hacerla crecer requiere 
de orden en sus finanzas y de la disciplina necesaria para 
mantener al día sus cuentas financieras, cualquiera que 
sea su modelo de negocio.
Dicho lo anterior, está claro que tener actualizada la contabilidad de la empresa, permite 
cumplir con las exigencias del Servicio de Administración Tributaria, sino que también ayuda 
a conocer la realidad financiera de tu negocio ya que hace posible el análisis de la empresa y 
sus tendencias, tomando así mejores decisiones para el futuro de tu organización.
3CIERRE CONTABLE: LO QUE NECESITAS SABER
| Septiembre 2018 | Copyright © 2015 ClickCB. Todos los derechos reservados.
4CIERRE CONTABLE: LO QUE NECESITAS SABER
Cierre contable
Eso significa que en el cierre contable determinan los gastos e ingresos que se obtuvieron 
como resultado del ejercicio económico que se está evaluando.
Es posible que surjan diversos problemas con el cierre contable debido a errores previos 
en los registros de movimientos, entre los más comunes se encuentran las anotaciones con 
valores equivocados, las anotaciones en cuentas erróneas (anotar gastos como ingresos o 
viceversa) y las operaciones no documentadas (como una compra sin factura).
Para evitar errores en tu cierre contable es recomendable revisar las operaciones realizadas 
durante el ejercicio y poder realizar los trabajos necesarios del cierre contable y, de esa ma-
nera evitar lo famosos re-trabajos.
| Septiembre 2018 | Copyright © 2015 ClickCB. Todos los derechos reservados.
5CIERRE CONTABLE: LO QUE NECESITAS SABER
Estas son algunas de las operaciones que son recomendable revisar antes de enviar 
realizar tu cierre contable:
• Préstamos bancarios.
• Acreedores comerciales a corto plazo.
• Deudores comerciales a corto plazo.
• Acreedores y deudores no bancarios.
• Ingresos por ventas y servicios.
• Existencias y compras.
• Gastos y servicios exteriores.
• Gastos financieros y de personal.
• Ingresos financieros e inversiones financieras.
• Periodificación.
• Amortizaciones.
• Inmovilizado.
• Fondos propios.
• Impuestos sobre beneficios.
5MIS PRIMEROS PASOS ANTE EL SAT
| Septiembre 2018 | Copyright © 2015 ClickCB. Todos los derechos reservados.
6CIERRE CONTABLE: LO QUE NECESITAS SABER
¿Cómo realizo el cierre
contable de mi empresa?
Al finalizar un periodo contable, se deben cerrar las cuentas de resultado para determinar 
el resultado del ejercicio, el cual será pérdida, o bien, una utilidad. Para que sea utilidad, es 
necesario que se superen los costos y gastos. Ya que si los costos y gastos son mayores que 
los ingresos están presentándose pérdidas en la empresa.
Cuando se hace el cierre contable, se deben elaborar los respectivos asientos contables de 
cierre. Estos asientos contables tienen como objetivo la cancelación de las cuentas de resul-
tado contra las pérdidas y ganancias, es decir, dejarlas en ceros.
1. Las cuentas de resultados que deben revisarse al momento de hacer el cierre contable 
son las cuentas de ingresos, gastos, costos de venta y costos de producción. Así como las 
cuentas de activo, pasivo y patrimonio en el balance general. 
6CIERRE CONTABLE: LO QUE NECESITAS SABER
| Septiembre 2018 | Copyright © 2015 ClickCB. Todos los derechos reservados.
7CIERRE CONTABLE: LO QUE NECESITAS SABER
2. El resultado final de la cancelación de las cuentas se debe llevar a la cuenta de patri-
monio. Si el resultado es una pérdida se disminuirá el patrimonio, y caso contrario, si el 
resultado es utilidad, la cuenta de patrimonio se incrementará.
3. Antes de cancelar las cuentas de resultado, se deben realizar los ajustes y conciliaciones 
necesarias. Entre los ajustes más importantes que se deben hacer está la depreciación 
de los activos fijos, la amortización de los activos intangibles y diferidos, la provisión de 
cartera y los ajustes necesarios en los inventarios. Es importante también la conciliación 
de las cuentas bancarias lo que le permitirá realizar los ajustes necesarios a dichas cuen-
tas. Todos estos ajustes requeridos como parte del cierre contable son muy sencillos de 
obtener si cuentas con un sistema contable que te ayuda a integrar la información de tu 
empresa.
4. Reclasificar las cuentas es un proceso importante que también debe llevarse a cabo. 
Principalmente las cuentas de bancos, clientes, proveedores, y en cualquier otra cuenta 
que resulte con un saldo en rojo o negativo. Un ejemplo clásico de las reclasificaciones es 
cuando la cuenta de bancos arroja un saldo en rojo, caso en el cual se debe reclasificar 
como una cuenta de pasivo.
5. Otro aspecto importante que no se debe olvidar son los ajustes a los diferentes activos 
para reconocer su valorización o desvalorización. Por ejemplo, la depreciación, la provi-
sión de cartera, los métodos de valuación de inventarios, las políticas de clientes, pro-
veedores y de inventarios, son elementos que varían los resultados finales, por lo que se 
deben analizar detenidamente para decidir cuál es el procedimiento más adecuado para 
obtener los resultados que necesitas en tu empresa.
6. Al momento del cierre se deben tener en cuenta elementos y variables que afecten el pe-
riodo siguiente, de suerte que la planeación debe ser constante, y para nada improvisada. 
| Septiembre 2018 | Copyright © 2015 ClickCB. Todos los derechos reservados.
8CIERRE CONTABLE: LO QUE NECESITAS SABER
Balanza de cierre contable
La 2da modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal 2016 trajo consigo algunos cambios 
importantes, entre ellos, la extensión en el plazo para presentar la balanza de cierre del ejer-
cicio con ajustes, las personas morales obligadas a presentar esta balanza tuvieron hasta el 
25 de abril para cumplir con esta obligación, mientras que las personas físicas tuvieron hasta 
el 22 de mayo para cumplir con el SAT.
Es recomendable estar al pendiente de las modificaciones que se presentarán en la Resolu-
ción Miscelánea Fiscal año con año, de esa manera estarás actualizado sobre los tiempos de 
entrega de tu documentación para complir con las autoridades fiscales en tiempo y forma. 
8CIERRE CONTABLE: LO QUE NECESITAS SABER
| Septiembre 2018 | Copyright © 2015 ClickCB. Todos los derechos reservados.
9CIERRE CONTABLE: LO QUE NECESITAS SABER
Declaración 
del ISR
La declaración anual es la manera en que se le comunica al SAT los ingresos obtenidos, gas-
tos efectuados y pagos de contribuciones federales que hiciste durante el año.
 
El Impuesto sobre la Renta o el ISR, es un tipo de impuesto que grava directamente las 
ganancias obtenidas en el ejercicio después de las deducciones ejercidas. Este impuesto 
se aplica en cada ejercicio y se deben realizar pagos provisionales mensuales a cuenta del 
impuesto anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Es un hecho que en México, el ISR es uno de los mayores instrumentos de recaudación 
económica, ya que de este impuesto se genera la obligación de presentar una declaración 
anual. Del Impuesto Sobre la Renta se financian las operaciones del gobierno, de la seguri-
dad nacional hasta la educación local. 
Para los contribuyentes es requisito ir presentando declaraciones mensuales por los pagos 
provisionales efectuados, y a su vez, la declaración anual, con fecha posfechada en 3 meses 
para personas morales y 4 meses para personas físicas, después delcierre del ejercicio fis-
cal. Sin embargo, si la declaración que presentaste tiene errores o necesita modificaciones 
puedes presentar una declaración complementaria.
| Septiembre 2018 | Copyright © 2015 ClickCB. Todos los derechos reservados.
10CIERRE CONTABLE: LO QUE NECESITAS SABER 10
MIS PRIMEROS PASOS 
ANTE EL SAT
¿Qué necesito para hacer mi 
declaración anual del ISR?
• Contar con tu Firma Electrónica (FIEL)
• Constancia de percepciones y retenciones (si no la tienes solicítala a tu jefe).
• Tus declaraciones mensuales (si no has hecho alguna es el momento para que la hagas). 
• Recibos de honorarios y facturas de los gastos relacionados con la actividad laboral que 
hayas realizado en el año.
• Los recibos de honorarios o facturas de los pagos por servicios educativos (colegiaturas) 
y de tus deducciones personales.
• Clave Bancaria Estandarizada (CLABE).
10CIERRE CONTABLE: LO QUE NECESITAS SABER
| Septiembre 2018 | Copyright © 2015 ClickCB. Todos los derechos reservados.
11CIERRE CONTABLE: LO QUE NECESITAS SABER
Deducciones del ISR
Las deducciones son los gastos que efectúan las personas con el propósito de proteger a 
sus familiares más cercanos como sus hijos, padres y cónyuges. Estos egresos ayudan a dis-
minuir el pago correspondiente al ISR anual. 
La ley del Impuesto sobre la Renta señala que las personas físicas residentes en Mé-
xico pueden deducir distintos tipos de gastos personales y para hacerlo sólo es ne-
cesario presentar tu constancia de percepciones o retenciones de ingresos, declara-
ciones y pagos mensuales (la misma que presentaste al hacer tu declaración anual). 
 
A continuación te menciono algunos:
1. Lo estrictamente necesario para realizar tu actividad como contri buyente.
2. Donativos a la federación, entidades, municipios, organismos des centralizados no ma-
yores al 4%de la utilidad del contribuyente.
3. Otros donativos no mayores al 7% de la utilidad fiscal del contrbuyente.
| Septiembre 2018 | Copyright © 2015 ClickCB. Todos los derechos reservados.
12CIERRE CONTABLE: LO QUE NECESITAS SABER
 4.-Fondos de reserva destinados a:
• Riesgos y enfermedades profesionales.
• Retiro de socios.
• Primas de antigüedad.
• Gastos médicos.
• Gastos de funeral.
• Subsidios por incapacidad.
• Becas educacionales.
• Guarderías infantiles.
• Actividades culturales y deportivas, así como otras prestaciones de previsión social.
 
Al realizar actividades culturales, recreativas, instalar gimnasios, guarderías, estan-
cias infantiles, etc., No hay duda que el principal beneficiado es el empleado pero, de 
esta manera, algunas empresas logran deducir gastos del pago de sus impuestos. 
| Septiembre 2018 | Copyright © 2015 ClickCB. Todos los derechos reservados.
13CIERRE CONTABLE: LO QUE NECESITAS SABER
Sanción por no presentar la 
declaración en tiempo y forma
La Declaración Anual del ejercicio fiscal es una obligación 
para todos los contribuyentes, si no la presentas en el 
tiempo indicado y a través de los medios estipulados, se-
rás acreedor a una multa que puede ir desde $12,640.00 
hasta $25,300.00. 
El monto de las multas está actualizado al 7 de enero del 2015, de acuerdo a lo estipulado en 
el Diario Oficial de la Federación (DOF) del anexo 5 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 
2015
13CIERRE CONTABLE: LO QUE NECESITAS SABER
| Septiembre 2018 | Copyright © 2015 ClickCB. Todos los derechos reservados.
14CIERRE CONTABLE: LO QUE NECESITAS SABER
Si el SAT descubre que el contribuyente no ha cumplido con la obligación fiscal del ejercicio, 
lo comunicará a través de correo electrónico o mediante correo ordinario al domicilio de 
residencia oficial.
Las personas morales que no han presentado la Declaración Anual tienen un lapso de 3 me-
ses para presentarla después de haber realizado el cierre del ejercicio y las personas físicas 
podrán realizarlo durante el mes de abril. Recuerda que al no realizar tu declaración anual 
incurrirás en un delito de fraude fiscal. 
Uno de los motivos por el que los contribuyentes no presentan su declaración anual o bien, 
no la presenta completa es porque no tiene control adecuado sobre los comprobantes de 
gastos que emite y comprobantes de ingresos que recibe.
Actualmente existen sistemas informáticos de integración conocidos como Sistemas ERP y 
uno de los beneficios de contar con un sistema ERP es que tendrás registrados, ordenados y 
controlados tus gastos, ingresos e inversiones, además cumplirás con el SAT al llevar conta-
bilidad y facturación electrónica.
| Septiembre 2018 | Copyright © 2015 ClickCB. Todos los derechos reservados.
15CIERRE CONTABLE: LO QUE NECESITAS SABER
Conclusión
Es recomendable realizar una correcta planeación de políticas contables que permitan que 
la empresa muestre una situación económica y financiera real.
Recuerda que la depreciación, el provisionamiento de cartera, los métodos de valuación de 
inventario y las políticas de clientes, proveedores e inventarios, son elementos que tienen la 
capacidad de crear diferencia en tus resultados finales, por lo que debes analizarlos cuida-
dosamente para decidir cuál es el método más adecuado para tu empresa.
Las políticas y procedimientos contables son tareas que se deberán hacer al iniciar el perio-
do contable ya que algunas medidas deben ser aplicadas desde el inicio de operaciones para 
que se vean reflejadas al cierre contable 
Te invito a conocer una herramienta que te ayudará a tener un control en tu contabilidad, 
desde una organización completa de tus cuentas contables, hasta generar de manera auto-
mática tus pólizas contables en cada operación que realices, además te permitirá analizar 
fácilmente tus operaciones contables para que no tengas inconvenientes al momento de 
cumplir con tus obligaciones fiscales.
Uno de los motivos por el que los contribuyentes no presentan su declaración anual o bien, 
no la presenta completa es porque no tiene control adecuado sobre los comprobantes de 
gastos que emite y comprobantes de ingresos que recibe.
Actualmente existen sistemas informáticos de integración conocidos como Sistemas ERP y 
uno de los beneficios de contar con un sistema ERP es que tendrás registrados, ordenados y 
controlados tus gastos, ingresos e inversiones, además cumplirás con el SAT al llevar conta-
bilidad y facturación electrónica.
| Septiembre 2018 | Copyright © 2015 ClickCB. Todos los derechos reservados.
16CIERRE CONTABLE: LO QUE NECESITAS SABER
¿Te interesa?
Solo tienes dar Click en el siguiente botón y un consultor 
especializado te atenderá de manera personal.
Cumple con los requerimientos de las autoridades
fiscales y con los de tu empresa.
Solicita una demostración
del sistema para llevar tu
Contabilidad Electrónica al día
Solicita más información
https://clickbalance.com/detalle-producto/land-solucion-contable/
| Septiembre 2018 | Copyright © 2015 ClickCB. Todos los derechos reservados.
Autor
Raúl Angulo
Redacción
@RaulAC_
¡Síguenos!
facebook.com/ClickBalanceERP
Versión 1.1 | Edición Septiembre 2018
twitter.com/ClickBalance
linkedin.com/company/clickbalance
¡Compate esta 
información!
https://www.facebook.com/ClickBalanceERP
https://twitter.com/ClickBalance
https://www.linkedin.com/company/clickbalance/
https://www.facebook.com/sharer/sharer.php?u=https%3A%2F%2Fclickbalance.com%2Finbound%2Fdescarga-ebook-devolucion-de-impuestos-2015&display=popup
https://www.linkedin.com/sharing/share-offsite/?url=https%3A%2F%2Fclickbalance.com%2Finbound%2Fdescarga-ebook-devolucion-de-impuestos-2015%2F
https://twitter.com/intent/tweet?text=Descarga%20gratis%20ebook:%20Devoluci%C3%B3n%20de%20impuestos%202015%20@Clickbalance%20%20http://clickbalance.com/inbound/descarga-ebook-devolucion-de-impuestos-2015
	CTA: