POWER INVERSIONES

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INVERSIONES 
1
UNIDAD III : INVERSIONES
CERTIFICADO DE
DEPÓSITO PLAZO FIJO
SE ALQUILA
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UNIDAD III : INVERSIONES 2
INVERSIONES
1-CONCEPTO:
SON TODAS AQUELLAS:
-COLOCACIONES DE FONDOS 
-REALIZADAS POR EL ENTE 
-CON EL ÁNIMO DE OBTENER UNA RENTA O
BENEFICIO (EXPLÍCITO O IMPLÍCITO)
- AJENAS A SU ACTIVIDAD PRINCIPAL.
UNIDAD III : INVERSIONES 3
INVERSIONES
1-CLASIFICACIÓN Y COMPONENTES
SEGÚN SU 
GRADO DE 
REALIZACIÓN
EN EFECTIVO
INVERSIONES
TEMPORARIAS
INVERSIONES
PERMANENTES
DEP. PLAZO FIJO
TÍTULOS PRIVADOS
PROP.DE INVERSIÓN
PART.SOCIETARIAS
ALQUILERES EQUIPOS
UNIDAD III : INVERSIONES 4
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS
INVERSIONES TEMPORARIAS
CRÉDITOS POR VTAS.
OTROS CRÉDITOS
BIENES DE CAMBIO
OTROS ACTIVOS
ACTIVO NO CORRIENTE
CRÉDITOS POR VENTAS
OTROS CRÉDITOS
BIENES DE CAMBIO
BIENES DE USO
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
PARTICIPACIONES PERMANENTES EN SOCIEDADES
OTRAS INVERSIONES
ACTIVOS INTANGIBLES
OTROS ACTIVOS
LLAVE DE NEGOCIO
TOTAL DEL ACTIVO
UNIDAD III : INVERSIONES 5
SEGÚN EL 
TIPO DE 
INVERSIÓN
O POR SU
NATURALEZA
INVERSIONES
FINANCIERAS
INVERSIONES BS. 
MUEBLES E INMUEBLES
INVERSIONES 
EN TÍTULOS Y 
VALORES
DEP. PLAZO FIJO
CAJAS DE AHORRO
FONDOS COM. INV.
TÍTULOS PRIVADOS
TÍTULOS PÚBLICOS
PART. SOCIETARIAS
1-CLASIFICACIÓN Y COMPONENTES
SE ALQUILA
UNIDAD III : INVERSIONES 6
INVERSIONES
SE
ALQUILA
CERTIFICADO DE
DEPÓSITO PLAZO FIJO
CERTIFICADO Nº: 2000385432
MONEDA: PESOS
PLAZO: 30 DÍAS
TASA NOMINAL ANUAL:16%
CAPITAL: $ 10.000
INTERÉS: $ 135,00
MONTO;: $ 10.135
FECHA EMISIÓN: 29/01/19
FECHA VENCIMIENTO:28/02/19
UNIDAD III : INVERSIONES 7
DEPÓSITO A PLAZO FIJO
-SE COLOCAN EXCEDENTES DE FONDOS EN
ENTIDADES BANCARIAS O FINANCIERAS
- AL VENCIMIENTO DE LA COLOCACIÓN 
GENERAN UN INTERÉS. 
-COMPROBANTE: 
CERTIFICADO DE 
DEPÓSITO A PLAZO FIJO.
UNIDAD III : INVERSIONES 8
CERTIFICADO DE
DEPÓSITO PLAZO FIJO
CERTIFICADO Nº2000385432
MONEDA: PESOS
PLAZO: 30 DÍAS
TASA NOMINAL ANUAL 16%
CAPITAL: $ 10.000
INTERÉS: $ 135,00
MONTO;: $ 10.135
FECHA EMISIÓN: 29/01/19
FECHA VENCIMIENTO: 28/02/19
UNIDAD III : INVERSIONES 9
UNIDAD III : INVERSIONES 10
DEPÓSITO A PLAZO FIJO
-SE COBRA
ALTERNATIVAS
VENCIMIENTO
DEL DEPÓSITO
A PLAZO FIJO
-SE RENUEVA 
-SE RENUEVA 
AUMENTANDO 
CAPITAL
-SE ENDOSA
UNIDAD III : INVERSIONES 11
DEPÓSITO A PLAZO FIJO: REGISTRACIÓN CONTABLE
DÍA MES DETALLE DEBE HABER
01
31
08
08
BCO. XX PLAZO FIJO
A CAJA
A INT. PLAZO FIJO A DEV.
Por constitución de Dep. a Plazo Fijo
INT. PLAZO FIJO A DEVENG.
A INT. PLAZO FIJO GDOSasto de manteni-
Por devengamiento de intereses
CAJA
A BCO. XX PLAZO FIJO
Por cobro de depósito del Plazo
Fijo.
30.300
300
30.300
30.000
300
300 
30.300 
CONSTITUCIÓN
COBRO
DEVENGAMIENTO
UNIDAD III : INVERSIONES 12
FONDO COMÚN DE INVERSIÓN
UNIDAD III : INVERSIONES 13
FONDO COMÚN DE INVERSIÓN
UN FONDO DE INVERSIÓN ES UN PATRIMONIO
CONSTITUÍDO POR LAS APORTES DE DIVERSAS
PERSONAS, DENOMINADAS PARTÍCIPES DEL 
FONDO, ADMINISTRADO POR UNA SOCIEDAD 
GESTORA, RESPONSABLE DE SU GESTIÓN Y AD-
MINISTRACIÓN, Y POR UNA ENTIDAD DEPOSI-
TARIA QUE CUSTODIA LOS TÍTULOS Y EFECTI-
VO Y EJERCE FUNCIONES DE GARANTÍA 
UNIDAD III : INVERSIONES 14
FONDO COMÚN DE INVERSIÓN
PARTES
QUE 
INTERVIENEN
PARTÍCIPES
INVERSORES 
CUOTAPARTISTAS
SOCIEDAD
GERENTE 
FONDO
SOCIEDAD
DEPOSITARIA
INVERSORES
GESTIONA
Y
ADMINISTRA
CUSTODIA
Y
VIGILA
UNIDAD III : INVERSIONES 15
FONDO COMÚN DE INVERSIÓN
DIVERSIFICACIÓN
CARACTERÍSTICAS
ADMINISTRACIÓN
PROFESIONAL
REDUCCIÓN
DE COSTOS
FÁCIL ACCESO
INFORMACIÓN 
A LOS RESULTADOS
UNIDAD III : INVERSIONES 16
FONDO COMÚN DE INVERSIÓN
VENTAJAS
LIQUIDEZ
MANEJO 
PROFESIONAL
FLEXIBILIDAD
DIVERSIFICACIÓN
ACCESIBILIDAD FÁCIL DE OPERAR
VENTAJAS 
IMPOSITIVAS
CONTROLADO
UNIDAD III : INVERSIONES 17
SEGÚN EL 
TIPO DE 
INVERSIÓN
O POR SU
NATURALEZA
INVERSIONES
FINANCIERAS
INVERSIONES BS. 
MUEBLES E INMUEBLES
INVERSIONES 
EN TÍTULOS Y 
VALORES
DEP. PLAZO FIJO
CAJAS DE AHORRO
FONDOS COM. INV.
TÍTULOS PRIVADOS
TÍTULOS PÚBLICOS
PART. SOCIETARIAS
1-CLASIFICACIÓN Y COMPONENTES
SE ALQUILA
UNIDAD III : INVERSIONES 18
3- INVERSIONES EN BIENES MUEBLES 
- PERTENECEN A LA INVERSIONES
DE CARÁCTER PERMANENTE
(SUPERIOR A UN AÑO)
- RENTA SE DENOMINA: ALQUILER
- ESTÁN SUJETAS A DEPRECIACIÓN
SE ALQUILA
UNIDAD III : INVERSIONES 19
DÍA MES DETALLE DEBE HABER
01
31
30
31
30
03
03
04
05
06
CAJA
A ALQ. COB. POR ADEL.MAQ. 
A I.V.A. DÉBITO FISCAL
ALQ. COB. POR ADEL. MAQUIN.
A ALQUILERES GANADOS
ALQ. COB. POR ADEL. MAQUIN.
A ALQUILERES GANADOS
ALQ. COB. POR ADEL. MAQUIN.
ALQUILERES A COBRAR MAQ.
A ALQUILERES GANADOS
CAJA
A ALQ. GANADOS MAQ.
A ALQ. A COB. MAQ.
A I.V.A. DÉBITO FISCAL
12.100
4.000
4.000
2.000
2.000
7,260 
10.000
2.100
4.000 
4.000
4.000
4.000
2.000
1260 
ALQ. MES VENCIDO
$ 4.000(PNG)
0
UNIDAD III : INVERSIONES 20
3-INVERSIONES EN BIENES MUEBLES 
CUENTAS RUBRO
ALQUILERES COB. POR ADEL. OTRAS DEUDAS
ALQUILERES GDOS. MAQ. EN ALQ. RESULTADOS
DEPRECIACIÓN MAQUINARIAS RESULTADOS
MAQUINARIAS PARA ALQUILER OTRAS INVERSIONES
DEP. ACUM. MAQUINARIAS REG. ACT. OTRAS INVERS.
UNIDAD III : INVERSIONES 21
3- INVERSIONES EN INMUEBLES
- PERTENECEN A LA INVERSIONES
DE CARÁCTER PERMANENTE
(SUPERIOR A UN AÑO)
- RENTA SE DENOMINA: ALQUILER
- ESTÁN SUJETAS A DEPRECIACIÓN
SE ALQUILA
UNIDAD III : INVERSIONES 22
DÍA MES DETALLE DEBE HABER
01
08
02
02
ANTICIPO INMUEBLE P/ALQ.
A BANCO XX CTA.CTE.
Por entrega de seña por compra de 
un inmueble valuado en $ 700.000
EDIFICIO PARA ALQUILER
TERRENO PARA ALQUILER
A ANTICIPO INM.P/ ALQ.
BANCO XX CTA. CTE.
GTOS. DE ESCRITURACIÓN
HONORARIOS PROFESIONALES 
I.V.A. CRÉDITO FISCAL
A BANCO XX CTA.CTE.
EDIFICIO PARA ALQUILER
TERRENO PARA ALQUILER
A GTOS. DE ESCRITUR.
A HONORARIOS PROF.
30.000 
490.000
210.000
25.000
5.000
1.785
21.000
9.000
30.000
30.000 
670.000
31.785
25.000
5.000
COMPRA
UNIDAD III : INVERSIONES 23
DÍA MES DETALLE DEBE HABER
14
01
31
20
30
02
03
03
04
04 
GTOS. MANTEN. INM.P/ALQ.
I.V.A. CREDÍTO FISCAL
A BANCO XX CTA.CTE.
Por arreglo techo y pintura
CAJA
A DEPÓSITO EN GTÍA.
A ALQ. COB.POR ADEL.INM
COM. INMOB. INMUEBLE P/ALQ.
I.V.A. CRÉDITO FISCAL
A CAJA
ALQ. COB. POR ADEL. INMUEB.
A ALQUILERES GANADOS
IMP. INMOB. INMUEBLE P/ALQ.
A CAJA
ALQ. COB. POR ADEL. INMUEB.
A ALQUILERES GANADOS
20.000
4.200
3.900
1.000
210 
1.300 95 
95
1.300 
24.200
1.300
2.600
1.210
1.300
95
1.300
ALQUILER MES 
ADELANTADO
$ 1.300
MANTENIMIENTO
UNIDAD III : INVERSIONES 24
DÍA MES DETALLE DEBE HABER
31
05
30
30
05
06
06
06
ALQ. A COB. INMUEBLE P/ALQ.
INT. A COBRAR INM. P/ALQ.
A ALQUILERES GANADOS
A INT. GDOS. INM. P/ALQ.
CAJA
A ALQ. A COB. INM. P/ALQ.
A INT. A COB. INM. P/ALQ.
A I.V.A. DÉBITO FISCAL
A ALQ. COB. POR ADEL. 
ALQ. COB. POR ADEL. INMUEB.
A ALQUILERES GANADOS
AMORT. EDIFICIOS P/ALQ.
A AMORT. ACUM. ED.P/ALQ.
1.300
50
2.660,500 
1.300
9.895
1.300
50
1.300
50
10,50
1.300
1.300
9.895
FECHA 
DE CIERRE VENTA: IDEM
BS. DE USO
UNIDAD III : INVERSIONES 25
3-INVERSIONES EN INMUEBLES
CUENTAS RUBROINMUEBLES PARA ALQUILER PROP. DE INVERSIÓN
ALQUILERES COB. POR ADEL. OTRAS DEUDAS
ALQUILERES GANADOS RESULTADOS
DEPRECIACIÓN EDIFICIOS
DEP. ACUM. EDIFICIOS
RESULTADOS
REG. ACT. PROP. DE INVERS.
UNIDAD III : INVERSIONES 26
SEGÚN EL 
TIPO DE 
INVERSIÓN
O POR SU
NATURALEZA
INVERSIONES
FINANCIERAS
INVERSIONES BS. 
MUEBLES E INMUEBLES
INVERSIONES 
EN TÍTULOS Y 
VALORES
DEP. PLAZO FIJO
CAJAS DE AHORRO
FONDOS COM. INV.
TÍTULOS PRIVADOS
TÍTULOS PÚBLICOS
PART. SOCIETARIAS
1-CLASIFICACIÓN Y COMPONENTES
SE ALQUILA
UNIDAD III : INVERSIONES 27
4- INVERSIONES EN TÍTULOS Y VALORES
- SON INVERSIONES EN VALORES MOBILIARIOS
- SE EFECTÚAN EN ENTES PÚBLICOS O PRIVADOS
PUEDEN 
SER:
CORTO
PLAZO
LARGO
PLAZO
TÍTULOS PÚBLICOS O PRIVADOS
QUE COTIZAN EN BOLSA.
VALUACIÓN: VALOR DE MERCADO
TÍTULOS PRIVADOS QUE NO
COTIZAN EN BOLSA (S.A., S.R.L.)
VALUACIÓN: VALOR PATRIMONIAL
PROPORCIONAL (V.P.P.)
UNIDAD III : INVERSIONES 28
INVERSIONES EN ACCIONES CON COTIZACIÓN
- LAS ACCIONES DE S.A. QUE COTIZAN EN BOLSA
SE ADQUIEREN A TRAVÉS DE UN AGENTE DE BOLSA,
EL CUAL COBRA POR ELLO UNA COMISIÓN.
- GENERAN UNA RENTA LLAMADA “DIVIDENDO”
-VALUACIÓN: VALOR DE COTIZACIÓN 
- INVERSIONES DE CARÁCTER TEMPORARIO
UNIDAD III : INVERSIONES 29
INVERSIONES EN ACCIONES CON COTIZACIÓN
DÍA MES
- Nº ACCIONES: 10.000 (V.NOM. $ 1)
-VALOR POR ACCIÓN: $ 3
- % COMISIÓN.: 0,6 %
- DERECHO MERC.Y BOLSA:0,09 %
-VALOR ACC.: $ 30.000 
- COMISIÓN: $ 180
-I.V.A. COM.: $ 37,80
- DER.MERC./BOLSA: $ 27
DETALLE DEBE HABER
10 07 ACCIONES CON COTIZACIÓN
COMISIÓN SOC. EN BOLSA
I.V.A. CRÉD.FISCAL
Dº DE MERCADO Y BOLSA
A BCO.XX CTA.CTE.
Por adquisición de acciones con cotiz.
ACCIONES CON COTIZACIÓN
A COM.SOC.EN BOLSA
A Dº DE MERC. Y BOLSA
Por activación de gastos
30.000
180
37,80
27
207
30.244,80
180
27
COMPRA
UNIDAD III : INVERSIONES 30
- DIV. EN EFECTIVO: $ 12% 
-DIV. EN ACCIONES: 15 % S/V.NOM.
-VALOR .COT. : $3 CADA ACCIÓN
- DIV. EN EFECTIVO: 1.200 
-DIV. ACC.: 1.500* 3: $ 4.500 
-COM.:34,20(7,20+27), I.V.A.7,18
-Dº MERC./BOLSA: $5,13(1,08+4,05) 
DÍA MES DETALLE DEBE HABER
21
27
08
08
DIV. EN EFECT. A COBRAR
DIV. EN ACCIONES
A DIVIDENDOS GANADOS 
BCO.XX. CTA.CTE.
COM.SOC.EN BOLSA
I.V.A. CRED.FISCAL
Dº DE MERCADO Y DE BOLSA
ACCIONES CON COTIZACIÓN
A DIV.EFVO. A COBRAR
A DIV. EN ACCIONES
ACCIONES CON COTIZACIÓN
A COM. SOC.EN BOLSA
A Dº DE MERC/BOLSA
1.200
4.500
1.153,49
34,20
7,18
5,13
4.500
31,05
5.700 
1.200
4.500
27
4,05 
COBRO
DISTRIBUCIÓN
DIVIDENDOS
UNIDAD III : INVERSIONES 31
ACCIONES CON COTIZACIÓN
30.000
207
30.207
4.500
31.05
34.738,05
CANTIDAD DE 
ACCIONES
10.000
10.000
1.500
9.062,10
25.675,95
-3.000
8.500
11.500
UNIDAD III : INVERSIONES 32
- VENTA DE 3.000 ACCIONES
-VALOR VENTA: $ 4 C/ ACCION
- VENTA : $12.000 (3000 X4)
-COM: $72, IVA15,12 Dº MERC.10,80
-NETO A COB: 11.902,08
DÍA MES DETALLE DEBE HABER
21
31
09
12
BCO.XX. CTA.CTE.
I.V.A. CRED.FISCAL
A ACCIONES CON COTIZ
A RES.VTA ACC.CON COT
ACCIONES CON COTIZACIÓN
A DIF. DE COTIZAC.
11.902,0802,08
15,12
2.824,05
9.062,10
2.855,10
2.824,05
- NETO A COBRAR: $ 11.902,08
-VALOR LIBROS: $ 9.062,10
RES. VTA. POS.: 2.855,10
(3000 ACC.:34.738,05 x 3.000)
11.500
VENTA
F.CIERRE
V.COT.: $ 28.500,00
V. CONT.: $25.675,95 RES.+: 2.824,05
UNIDAD III : INVERSIONES 33
INVERSIONES EN ACCIONES CON COTIZACIÓN
CUENTAS RUBRO
ACCIONES CON COTIZACIÓN
DIVIDENDOS GANADOS
DIVIDENDOS A COBRAR
RESULTADO VENTA 
ACCIONES CON COTIZACIÓN
DIFERENCIA DE COTIZACIÓN
INVERS.TEMPORARIAS
OTROS CRÉDITOS
RESULTADOS
UNIDAD III : INVERSIONES 34
INVERSIONES EN ACCIONES SIN COTIZACIÓN
- LAS ACCIONES DE S.A. QUE NO COTIZAN EN BOLSA
SE ADQUIEREN EN FORMA DIRECTA ENTRE 
COMPRADOR Y VENDEDOR MEDIANTE CONVENIO.
- GENERAN UNA RENTA LLAMADA “DIVIDENDO”
-VALUACIÓN: 
• COSTO+ DIVIDENDOS
(NO EJERCE CONTROL) 
• VALOR SEGÚN EECC-V.P.P.
(EJERCE CONTROL)
- INVERSIONES:
-TEMPORARIAS 
-PERMANENTES (gralmente)
- INVERSIONES:
-PERMANENTES
UNIDAD III : INVERSIONES 35
INVERSIONES EN ACCIONES SIN COTIZACIÓN
- Nº ACCIONES: 3.000
-VALOR POR ACCIÓN: $ 12
-VALOR NOMINAL: $ 10
-% PARTICIPACIÓN:menor 10 %
15
19
DÍA MES
08
09
DETALLE DEBE HABER
ACCIONES SIN COTIZACIÓN
A BCO.XX CTA.CTE.
Por adquisición de acciones sin cotiz.
DIVIDENDOS A COBRAR
A DIVIDENDOS GANADOS 
Por distribución de dividiendos en
efectivo del 9% del valor nominal de las
Acciones.
36.000
2.700 
36.000
2.700
COMPRA
DISTRIBUCIÓN
DIVIDENDOS
(3000x10)x9%
- VALOR DE COMPRA:36.000
(3.000x12)
UNIDAD III : INVERSIONES 36
INVERSIONES EN ACCIONES SIN COTIZACIÓN
DÍA MES DETALLE DEBE HABER
22
31
09
12
CAJA/BCO. XX CTA. CTE.
A DIVIDENDOS A COBRAR
Por cobro de dividendos en efectivo
ACCIONES SIN COTIZACIÓN
A RES. PART. PERM. EN SOC.
Para reflejar la participación societa
Ria por cierre de EECC tanto de la 
sociedad emisora e inversora.
CAJA
A RES. VTA. ACC.SIN COT.
A ACCIONES SIN COTIZ.
Por venta de acciones sin cotización
2.700
14000
60.000
2.700 
14000
10.000
50.000
COBRO
DIVIDENDOS
VENTA
PRECIO VENTA: 60,000
VALOR CONTABLE: 50,000
RESULTADO POSITIVO
VENTA.: $ 10000
FECHA DE 
CIERRE DE 
AMBAS
PAT.NETO
EMIS.$ 500.000
UNIDAD III : INVERSIONES 37
INVERSIONES PERMANENTE EN OTROS ENTES
CONTROL
CONTROL CONJUNTO
INFLUENCIA SIGNIFICATIVA
UNIDAD III : INVERSIONES 38
INVERSIONES EN SOC.CONTROLADAS Y VINCULADAS
- PAT. NETO EMISORA: $800.000
-TOTAL DE ACCIONES: 5.000
-ACCIONES ADQUIRIDAS: 2.700
-% PARTIPACIÓN: 54 %(2700/5000)
- VALOR DE COMPRA:$ 450.000
-54% PART. PAT.NETO.:$ 432.000
-VALOR LLAVE: $ 18.000
DÍA MES DETALLE DEBE HABER
15
30
08
11
PARTICIP. ABA S.A. CONTROL
VALOR LLAVE ABA S.A
A BCO. XX CTA.CTE.
Por adquisición de acciones que per-
miten ejercer el control
PARTIC. ABA S.A. CONTROL
A RES. PARTIC. AA. S.A CONT.
432.000
18.000
108.000
450.000
108.000
COMPRA
PAT.NETO EMISORA: 1.000.000
(1.000.000-800.000)x 54 %
FECHA CIERRE
EMISORA
UNIDAD III : INVERSIONES 39
DÍA MES DETALLE DEBE HABER
31
25
12
03
DEPREC.VAL.LLAVE ABA S.A.
A DEP.AC.VAL.LLAVE ABA
Por amortización Valor Llave en 
Tres (3)años
DIVIDENDOS A COBRAR
A PART. ABA S.A. CONTROL
Por distribución de dividendos según
Decisión de asamblea.
BANCO XX CTA. CTE.
A DIVIDENDOS A COBRAR
Po acreditación de dividendos en efec-
tivo distribuído por ABA S.A.
6.000 
37.800
37.800
6.000
37.800
37.800
FECHA CIERRE
INVERSORA
DISTRIBUCIÓN
DIVIDENDOS
70.000x54%
UNIDAD III : INVERSIONES 40
MOTIVOS DE LA PARTICIPACIÓN PERMANENTE
DIVERSIFICACIÓN DEL RIESGO
CONTAR CON DETERMINADOS SERVICIOS
APROVISIONAMIENTO SEGURO DE MATERIA PRIMA
UNIDAD III : INVERSIONES 41
INTEGRACIÓN VERTICAL
CLIENTE
PROVEEDOR
ADELANTE
ATRÁS
EQUILIBRADA
UNIDAD III : INVERSIONES 42
INTEGRACIÓN HORIZONTAL
PRODUCTORES
COMPLEMENTARIOS
PRODUCTORES
COMPLEMENTARIOS
INTEGRACIÓN HORIZONTAL Y VERTICAL 
VENTAJAS
COSTOS
RIVALIDAD
DIFERENCIACIÓN
DEL PRODUCTO
PODER DE 
NEGOCIACIÓN
UNIDAD III : INVERSIONES 43
- COTIZAN EN BOLSA: SE ADQUIEREN A TRAVÉS DE UN 
AGENTE DE BOLSA QUE COBRA UNA COMISIÓN.
- GENERAN UNA RENTA LLAMADA “INTERÉS”
-AMORTIZACIÓN PERIÓDICA 
- INVERSIONES DE CARÁCTER TEMPORARIO
INVERSIONES EN TÍTULOS PÚBLICOS
-EMISOR: ESTADO NACIONAL, PROVINCIAL, MUNICIPAL
-VALUACIÓN: VALOR DE COTIZACIÓN
UNIDAD III : INVERSIONES 44
INVERSIONES EN TÍTULOS PÚBLICOS
- COMPRA: 100 TÍT. PÚB. A $ 200 C/U- VAL.NOM.: $ 100
-INTERES TRIMESTRAL: 2,40% (V.N.) (31/03-30/06-30/09-31/12) 
-AMORTIZACIÓN ANUAL 30/09: 12 % (V.NOM.)
-% COMISIÓN.: 0,6 % DERECHO MERC.Y BOLSA:0,09
31/03 30/06 30/09 31/1201/08
- VALOR DE COMPRA: $ 20.000
-COM.BOLSA Y Dº MERC.:$ 138
-TOTAL PAGADO $ 20.138 
-RENTA TRIMESTRAL/3: 240/3 (80) 
$ 20.058
UNIDAD III : INVERSIONES 45
DÍA MES DETALLE DEBE HABER
01
31
30
08
08
09
TÍTULOS PÚBLICOS
RENTATÍT. PUB. A COBRAR
A BANCO XX CTA. CTE 
RENTA TÍT. PÚB. A COBRAR
A RENTA TÍT. PÚBLICOS
RENTA TÍT. PÚB. A COBRAR
A RENTA TÍT. PÚBLICOS
20.058
80
80 2.000
80
20.138
80
80
COMPRA
DEVENGAMIENTO
- VAL.COMPRA+COM.BOLS+DER.MERC.: $ 20.000+138: 20.138
-RENTA TRIMESTRAL/3: 240/3 (80) 
$ 20.058
01/08 31/08 30/0930/06 31/07
UNIDAD III : INVERSIONES 46
- VAL.COTIZ. $220: 22.000
-GTOS. ESTIM.VTA: (500)
-V.N.R. 21.500 
-VAL. CONT.ABLE 20.058 
DIF.COT. $ 1.442
DÍA MES DETALLE DEBE HABER
30 09 TITULOS PÚBLICOS
A DIFERENCIA COTIZ.
BANCO XX CTA. CTE.
COMISION SOC. EN BOLSA 
A TÍTULOS PÚBLICOS
A RENTA TÍT. PÚB. A COB
1.442
1.430,06 18,22
9,94
DEVENGAMIENTO
COBRO
1.442
1.200
240
- RENTA TRIMESTRAL: 240
-AMORT.CAP. (12%VN):1.200
-TOTAL 1.440 
COM.BOLSA+DºMERC. (9,94) 
NETO A COBRAR: 1.430,06
UNIDAD III : INVERSIONES 47
DÍA MES DETALLE DEBE HABER
01 10 BANCO XX CTA. CTE.
A RES. VTA. TÍT. PÚBLICOS
A TÍTULOS PÚBLICOS
VENTA
- PRECIO DE VENTA: 23.000
- COM.BOLSA+DºMERC. (158,70) 
RENTA DE UN MES 0
PRECIO NETO DE VENTA: 22.841,30
VALOR CONTABLE: 20.300
RESULTADO VENTA: 2.541,30
22.841,30 
2.541,30
20.300
TITULOS PUBLICOS
20.058
1.442
21. 050
1.200
20.300
20.300
0
UNIDAD III : INVERSIONES 48
INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
CONVERTIR AL TIPO DE CAMBIO COMPRADOR
AL MOMENTO DE LA MEDICIÓN
CONTABILIZAR LA DIFERENCIA DE CAMBIO 
INV. MON. EXTRANJERA
A DIF. CAMBIO (+)
POSITIVA
DIFERENCIA DE CAMBIO (-)
A INV. EN MON.EXT.. 
NEGATIVA