Unidad 9

Pedagogía

•

SIN SIGLA

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9/8/2023

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Marluis L. Brizuela A 2.013

Sede Principal: Av. Los Calvani Nº 18, San Bernardino
Caracas - Venezuela

UNIDAD IX
EL PROCESO DE FORMULACIÓN

“Lo realmente importante no es llegar a la cima; sino saber mantenerse en ella.",
Louis-Charles-Alfred de Musset

Índice de Contenido

Objetivo de la Unidad………………………………………………………..
Objetivos Específicos de la Unidad………………………………………….

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03
Unidad IX: El Proceso de Formulación del Presupuesto.

1.- Bases Legales del Proceso de Formulación del Presupuesto……..
2.- Fases del Proceso de Formulación Presupuestaria………………..
2.1.- Definición de la Política Presupuestaria………………………
2.2.- Tareas para establecer las políticas presupuestarias…………
2.3.- Aspectos de la Política Presupuestarias…………………….
3.- Elaboración de los Proyectos de Presupuesto…………………….
3.1.- Preparación del Presupuesto de Ingreso……………………
3.2.- Preparación del Presupuesto de Gasto………………………
3.3.- El Clasificador de Partidas…………………………………
Participación Foro Temático………………………………………….

04
05

08
19

24
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Auto-evaluación………………………………………………………………
Respuestas a la Autoevaluación……………………………………………...
Referencias Bibliográficas……………………………………………………
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Marluis L. Brizuela A 2.013

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Unidad IX: El Proceso de Formulación

Objetivos Específicos

 Identificar las bases legales del proceso de formulación.
 Identificar las diferentes etapas del proceso de formulación presupuestaria.
 Identificar los criterios usados para la determinación de la política
presupuestaria.

Analizar el proceso de elaboración y formulación del presupuesto y del
presupuesto de Ley de Presupuesto.
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“Lo realmente importante no es llegar a la cima; sino saber mantenerse en ella.",
Louis-Charles-Alfred de Musset

1.- Bases Legales del Proceso de Formulación del
Presupuesto.
El marco legal que rige la actividad administrativa, presupuestaria y financiera del
sector público, está conformada por:

 Constitución de la República Bolivariana de Venezuela (Artículos 311 al
315).
 Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector Público y sus
Reglamentos e Instructivos.
 Ley del Fondo de Estabilización Macroeconómica.
 Ley orgánica de Planificación.
 Ley Orgánica del Poder público Municipal.
 Ley de los Concejos Locales de Planificación. (Gaceta Oficial Nº 38.591
del 26/12/2006).
 Ley de los Consejos estadales de Planificación y Coordinación. (Gaceta
Oficial Nº 37.509 del 20/08/2002).
 Ley del Presupuesto Anual y Leyes de Endeudamiento Anual.
 Leyes del FIDES y LAEE.

Los instrumentos utilizados para la Formulación del Presupuesto son:

 La Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público y
sus Reglamentos.
 Leyes de Presupuestos de los Estados.
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 Ley Orgánica del Poder Público Municipal.
 Política Presupuestaria pare el ejercicio a presupuestar (Ministerio del
Poder Popular para las Finanzas, ONAPRE, Ministerio del Poder Popular para la
Planificación y Desarrollo).
 Manuales e Instructivos de Formulación de Presupuesto. ONAPRE. (En
las
 Gobernaciones Instructivo 20 para la Formulación del presupuesto de las
 Gobernaciones de Estado, en las Alcaldías Instructivo 21, para la
Formulación del presupuesto de las Alcaldías).
 Plan de Cuentas o Clasificador Presupuestario ONAPRE.

Además de lo anterior, se requiere la siguiente información interna:

 Plan Operativo (Programas, Proyectos, lo que se desee hacer).
 Política Presupuestaria del Ejecutivo del Estado o de la Alcaldía.
 Ejecución Presupuestaria de los dos (2) años anteriores al ejercicio fiscal
que se presupuesta (con la finalidad de revisar el comportamiento de estos presupuestos
y su tendencia).
 La estimación del comportamiento de las variables macroeconómicas,
tales como: tasa de inflación, tasa de cambio, nivel de desempleo, nivel salarial,
endeudamiento, exportaciones, ingresos petroleros y no petroleros, tasa de interés, etc

2.- Fases del Proceso de Formulación Presupuestaria.
En la Formulación se elabora el Anteproyecto de Ingresos y Egresos de acuerdo a
las Políticas y Normas dictadas por el Ministerio del Poder Popular para la Planificación
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y Desarrollo, a través de la ONAPRE. Las fases del proceso de Formulación, son las
siguientes:
 El Presidente de la República Bolivariana de Venezuela, en Consejo de
Ministros, fijará anualmente los lineamientos generales para la formulación del proyecto
de ley de presupuesto y las prioridades de gasto.
 El Ministerio del Poder Popular para la Planificación y Desarrollo
practicará una evaluación del cumplimiento de los planes y políticas nacionales y de
desarrollo general del país.
 El Ministerio del Poder Popular para las Finanzas, preparará los
lineamientos de política que regirán la formulación del presupuesto.
 La Oficina Nacional de Presupuesto elaborará el proyecto de Ley de
 Presupuesto.
 El proyecto de Ley de Presupuesto será presentado por el representante
del Ministerio del Poder Popular para las Finanzas a la Asamblea Nacional antes del
quince de octubre de cada año.
 En el caso de que no se introduzca el proyecto de Ley de Presupuesto en
la fecha indicada, o también en el caso que fuese rechazado o no aprobado por la
Asamblea Nacional antes del quince de diciembre, se tomara el Presupuesto del año
vigente, el cual será reconducido tomando en cuenta los ajustes que introduzca el
Ministerio del poder Popular para las Finanzas.

En la gráfica que se presenta de la ONAPRE, se observan las etapas del proceso
presupuestario, partiendo de las políticas económicas del Gobierno:

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Gráfico 1. Fases del Proceso Presupuestario.

Fuente: ONAPRE (2.013)

2.1.- Definición de la Política Presupuestaria
La definición de la política presupuestaria es la etapa preliminar del proceso de
formulación y consiste básicamente en definir las orientaciones, prioridades, normas y
procedimientos a que deben ajustarse todas las instituciones del sector público para
elaborar sus respectivos proyectos presupuestarios.
Para la Formulación del Presupuesto, es necesario definir la política
presupuestaria, en el caso de Venezuela las establece la ONAPRE, y allí se plantean los
lineamientos y prioridades que deben seguir las instituciones gubernamentales para la
respectiva Formulación Presupuestaria y es única para todo el sector público.
2.2.- Tareas para establecer las políticas presupuestarias:
A fin de que el estudiante tenga una idea clara de cómo elaboran los organismos
competentes la política presupuestaria, se destacan las principales tareas a realizar:

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 Se establece la proyección del comportamiento de la economía, tomando
en cuenta el estimado del Gasto Público: corriente y de inversión.
 Se estiman los Ingresos petroleros y no petroleros.
 Se define el nivel de Gasto Público en función de los diferentes planes y
proyectos planteados.
 Se analiza la capacidad operativa de las instituciones públicas para el
cumplimiento de las políticas.
 Teniendo conocimiento de la cuantificación se puede plasmarlos planes
operativos.

2.3.- Aspectos de la Política Presupuestarias:
Sobre este aspecto la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE) en su manual
de normas para la formulación del presupuesto de los órganos del poder nacional año
2.013, destaca lo siguiente:
2.3.1. Líneas Generales del Plan de Desarrollo Económico y Social de la Nación 2007
–2013:
Las Líneas Generales del Plan de Desarrollo Económico y Social de la Nación
definen de manera explícita los objetivos, estrategias y políticas, en los cuales deberán
enmarcarse los proyectos de los órganos y de sus entes adscritos, durante el proceso de
Formulación del Presupuesto.
Desarrollo de la Nueva Ética Socialista.
La Nueva Ética Socialista es la refundación ética y moral de la nación, que hunde
sus raíces en la fusión de los valores y principios de lo más avanzado de las corrientes
humanistas del socialismo y de la herencia histórica del pensamiento de Simón Bolívar.
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La Nueva Ética Socialista es la superación de la ética del capital para crear la conciencia
revolucionaria bajo una nueva moral colectiva, que sólo puede ser alcanzada mediante
la dialéctica de la lucha por la transformación material de la sociedad y el desarrollo de
la espiritualidad.
Construcción de la Suprema Felicidad Social.
La Suprema Felicidad Social es la visión de largo plazo que tiene como punto de
partida la construcción de una estructura social incluyente, formando una nueva
sociedad de incluidos, un nuevo modelo social, productivo, socialista, humanista,
endógeno, donde todos vivamos en similares condiciones rumbo a lo que decía Simón
Bolívar: la suprema felicidad social.
Profundización de la Democracia Protagónica Revolucionaria.
Es la expresión genuina y auténtica de la verdadera democracia. Es la soberanía
popular que se hace tangible en el ejercicio de la voluntad popular, donde los
ciudadanos personificarán y ejercerán siempre los mecanismos sustantivos del poder
político, el cual está siempre orientado al bienestar de todos. Los cambios deben estar
orientados a la construcción de una comunidad, dejando de lado el individualismo y el
egoísmo, en ese sentido el poder debe ser ejercido bajo el sustento moral y colectivo
obligando que las acciones de sus asociados estén guiadas por la justicia y por
principios de igualdad.
Establecimiento de un Modelo Productivo Socialista.
Es el nuevo modelo productivo social orientado hacia la eliminación de la división
social del trabajo y su estructura jerárquica actual, que permita la satisfacción de
necesidades básicas y no la producción y acumulación de riquezas. El modelo
productivo responderá primordialmente a las necesidades humanas y estará menos
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subordinado a la reproducción de capitales. El Estado conservará el control total de las
actividades productivas que sean de valor estratégico para el desarrollo del país y el
desarrollo multilateral de las necesidades y capacidades productivas del individuo
social.
Construcción de una Nueva Geopolítica Nacional.
Es una nueva organización socio territorial del Estado la cual se inscribe en un
horizonte temporal de mediano y largo plazos, requiriéndose esfuerzos sostenidos y
coherentes de gestión pública, planificación estratégica y movilización de actores
políticos y fuerzas sociales con una visión geoestratégica compartida, en función de
logar un nuevo sistema económico productivo, diversificado e integrado, tanto
funcionalmente como territorialmente, así como la inclusión social bajo regímenes de
producción social, cooperativos, asociativos y solidarios donde la participación
protagónica y corresponsable asigne las nuevas relaciones de producción cuyos
resultados sean acumulables y favorezcan la modificación de nuevos patrones de
asentamiento.
Convertir a Venezuela en una Potencia Energética Mundial.
El acervo energético del país posibilita una estrategia que combina el uso
soberano del recurso con la integración regional y mundial. El petróleo continuará
siendo decisivo para la captación de recursos del exterior, la generación de inversiones
productivas internas, la satisfacción de las propias necesidades de energía y la
consolidación del Modelo Productivo Socialista
Avanzar hacia la Nueva Etapa en la Geopolítica Internacional.
Es la estrategia de conducción multipolar de la política mundial, que se aplica
mediante la diversificación de las relaciones políticas, económicas y culturales, para la
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creación de nuevos bloques de poder atendiendo las particularidades, de acuerdo al
establecimiento de áreas de interés geoestratégicas. Contribuir a la construcción de un
mundo multipolar y el surgimiento de nuevos polos de poder que representen el quiebre
del imperialismo norteamericano, en la búsqueda de la justicia social, la solidaridad y
las garantías de paz bajo la profundización del diálogo fraterno entre los pueblos, el
respeto de las libertades de pensamiento, religión y autodeterminación de los pueblos.

2.3.2.- Normas para la Formulación del Presupuesto.
Se destacan a continuación los aspectos de carácter fundamental, que deberán
tomar en cuenta los Órganos del Poder Nacional, en el momento de elaborar el Proyecto
de Ley de Presupuesto.
 Las reestructuraciones administrativas previstas, deberán programarlas,
de tal forma que las mismas no impliquen incremento en las asignaciones
presupuestarias. En todo caso, el órgano debe enviar a la Onapre la notificación de la
aprobación de cada reestructuración que autorice el Ministerio del Poder Popular de
Planificación y Finanzas.
 Se debe solicitar a las empresas productoras de los servicios básicos, en
especial las de electricidad, agua, teléfono y gas, las estimaciones de los precios y/o
tarifas que estarán vigentes durante el año que se presupuesta, con base a las cuales
determinarán el monto total de los créditos presupuestarios que destinarán al respecto en
sus Proyectos de Presupuesto.
 Se debe dar prioridad a la asignación de recursos para los proyectos ó
acciones centralizadas de carácter social.
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 En materia de construcción de proyectos de inversión deben
contemplarse los recursos necesarios para terminar los proyectos ya iniciados, así como
los recursos para el mantenimiento y conservación de la infraestructura existente.
 Los órganos que realicen obras deberán registrar las mismas bajo la
Estructura
 Presupuestaria de Proyectos, los estudios e inspecciones de obras deberán
registrarse en las acciones específicas asociadas al proyecto.
 Para la formulación, ejecución, control y evaluación del presupuesto se
utilizará el Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos vigente para el ejercicio
presupuestario que se presupuesta, elaborado por la Oficina Nacional de Presupuesto
por mandato expreso de la vigente Ley.
 Las solicitudes de recursos para subsidios, debe contar con el Registro de
Información Fiscal (RIF), por parte de los órganos, sin lo cual no se podrá elaborar las
respectivas órdenes de pago. Adicionalmente, deben contener los objetivos bien
definidos, el tipo de financiamiento y su respectivo monto.
 Los funcionarios con responsabilidad presupuestaria en los Órganos,
deben analizar cuidadosamente la información que suministren, velando que la misma
sea completa y adecuada a la política presupuestaria señalada por el Gobierno Nacional.
 Para el registro y transmisión de la data correspondienteal Proyecto de
Presupuesto, los Órganos del Poder Nacional deberán utilizar la herramienta informática
SISPRE, que la Oficina Nacional de Presupuesto ha puesto a su disposición.
 Para conocer el procedimiento de solicitud de claves de acceso al Sistema
de Formulación Presupuestaria Sispre, deberán ingresar a la página web de la Onapre:
http://www.onapre.gov.ve/ donde se encuentra un link denominado: Manual para la
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Solicitud de la clave de acceso al Sistema Presupuestario Sispre. Modulo de
Formulación presupuestaria.
 Los créditos presupuestarios para servicios básicos deben ser asignados,
en la medida de lo posible a las categorías presupuestaria que corresponda.
 Los créditos presupuestarios han de ser imputados en la Unidad
Ejecutora Local, responsable de la acción específica correspondiente.
 Los créditos presupuestarios asociados con los gastos de los trabajadores;
según su contratación colectiva, deben ser asignados al proyecto ó a la acción
centralizada que corresponda.

 Los créditos presupuestarios para atender las transferencias y donaciones
deben ser asignados a la unidad ejecutora de la categoría presupuestaria donde son
definidas, administradas y evaluadas.
 Las imputaciones presupuestarias en las Acciones Centralizadas
predeterminadas por la Oficina Nacional de Presupuesto, se encuentran restringidas en
función de la naturaleza del gasto.

2.3.3.- Aspectos Conceptuales
2.3.3.1.- Presupuesto por Proyectos y Acciones Centralizadas.
La técnica de elaboración de Presupuesto por Proyectos y Acciones Centralizadas,
se puso en práctica en Venezuela en el año 2006, como un esfuerzo sistemático para
mejorar la asignación y distribución de los recursos públicos a los organismos
nacionales; mejorar la vinculación del plan y el presupuesto y los procesos de
seguimiento y evaluación de la gestión pública. Comprende dos categorías
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presupuestarias de máximo e igual nivel jerárquico, a saber: Proyecto y Acción
Centralizada.
2.3.3.1.1.- Proyecto Presupuestario
Es la expresión sistematizada de un conjunto delimitado de acciones y recursos
que permiten, en un tiempo determinado, el logro de un resultado específico para el cual
fue concebido el proyecto. Este resultado puede estar dirigido a satisfacer las
necesidades y demandas de la población o mejorar los procesos y sistemas de trabajo de
la institución o del sector público en su conjunto.
Es una categoría presupuestaria de mayor nivel en la asignación de los recursos
financieros públicos.
2.3.3.1.2.- Elementos que identifican a un Proyecto
Objetivo Específico del Proyecto:
Definen el propósito que se persigue con el proyecto, como consecuencia de su
ejecución (transformación o mejora del problema ó la situación inicial).
Resultado del Proyecto:
Es el producto, bien o servicio que se materializa con su ejecución.
Meta del Proyecto:
Es la determinación cualitativa y cuantitativa del resultado (indicador) de lo que
se espera obtener una vez finalizado el proyecto.
Cabe destacar que todo proyecto debe responder a un problema, necesidad o
situación que se desea superar y a un diagnóstico o análisis de las causas que lo generan.
Asimismo, debe tener sus indicadores de la situación actual del problema y de la
situación objetiva que se pretende alcanzar. Además, se debe determinar las acciones
específicas que permitan lograr las metas establecidas en el proyecto.
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Los proyectos como las acciones centralizadas se desagregan en categorías
presupuestarias de menor nivel, denominadas Acciones Específicas.
Las Acciones Específicas en el Proyecto:
Son aquellas operaciones concretas, suficientes, medibles y cuantificables
anualmente, necesarias para lograr el resultado global esperado del Proyecto. A su vez,
cada acción específica concreta un determinado producto (bien o servicio), asociado a la
naturaleza de la acción específica.
Metas de las Acciones Específicas del Proyecto:
Es la determinación cualitativa y cuantitativa del bien ó servicio que se entrega
con la ejecución de la acción.
2.3.3.1.3.-TIPOS DE PROYECTOS
Proyectos Sociales
Son aquellos cuyos recursos presupuestarios están asignados al logro de un mayor
bienestar de la población, expresados a través de la implementación, ampliación y
mejoramiento de las redes de acceso a los servicios de salud, asistencia social, seguridad
social, educación, cultura, deportes, comunicación, ciencia y tecnología, entre otros.
Se excluyen en esta categoría los proyectos cuyos recursos sean asignados en
100% a Gastos de Capital o Capitalizables, aún cuando los mismos sean destinados al
ámbito social.
Proyectos Sociales por Gastos de Capital
Son aquellos cuyos recursos presupuestarios están asignados a la adquisición,
construcción, reparaciones o mantenimientos mayores de infraestructuras y equipos, que
poseen una vida útil superior a un año y cuyo uso esté enmarcado en la prestación de los
servicios de salud, asistencia social, seguridad social, educación, cultura, deporte,
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comunicación, ciencia y tecnología, entre otros. Se incluyen los recursos asignados para
la adquisición de tierras, terrenos y activos intangibles; así como los gastos corrientes
capitalizables.
Solo se incluyen en esta categoría los proyectos cuyos recursos sean asignados en
100% a Gastos de Capital o Capitalizables, aún cuando los mismos sean destinados al
ámbito social. Los Proyectos Sociales que tengan componentes que puedan ser
considerados en ambas categorías, se asociarán a la tipología de “Proyectos Sociales”.
Otros Proyectos por Gastos de Capital
Son aquellos cuyos recursos presupuestarios están asignados a la adquisición,
construcción, reparaciones o mantenimientos mayores de infraestructuras y equipos, que
poseen una vida superior a un año, coadyuvando al logro de los resultados y metas del
correspondiente proyecto. Se incluyen las ampliaciones, modificaciones,
mantenimiento, reparaciones que prolonguen la vida útil de los bienes. También se
incluyen los recursos asignados para la adquisición de tierras, terrenos y activos
intangibles.
Se excluyen los recursos asignados para los Proyectos Sociales y para Proyectos
de Inversión Militar.
Proyectos de Inversión Militar
Son aquellos cuyos recursos presupuestarios asignados a la adquisición,
construcción, reparaciones o mantenimientos mayores de infraestructuras y equipos, que
poseen una vida útil superior a un año y su uso es exclusivo del ámbito militar. Se
incluyen los recursos asignados para la adquisición de tierras, terrenos y activos
intangibles cuyo uso sea exclusivamente militar.
Se contemplan como Inversiones Militares las Construcciones, Conservaciones o
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Ampliaciones Mayores de los Fuertes Militares, entre otros, así como las compras
de armamentos, y equipos mayores para los componentes de la Fuerza Armada
Nacional.
Otros Proyectos
Son aquellos cuyos recursos presupuestarios están asignados al logro de los
resultados y metas del correspondiente proyecto. Sean del ámbito productivo, dirección
y coordinación superior del estado, entre otras.
Se excluyen en esta categoría los proyectos cuyos recursos sean asignados en
100% a Gastos de Capital o Capitalizables. Igualmente se excluyen, los recursos
asignados para los Proyectos Sociales y para Proyectos de InversiónMilitar.
2.3.3.2.- Acciones Centralizadas:
Comprenden todo uso de recursos reales y financieros que no es posible definir en
términos de proyectos, por no poder asociarse directamente a un único proyecto, pero
que son necesarios para garantizar el funcionamiento de las instituciones públicas, así
como el cumplimiento de otros compromisos del estado.
Se constituye como una categoría presupuestaria al mismo nivel de los proyectos.
2.3.3.2.1.- Las Acciones Específicas en la Acción Centralizada
Detallan las actividades que realiza la Institución en pro de su funcionamiento, así
como el cumplimiento de otros compromisos del Estado.
Los créditos presupuestarios de las acciones específicas, suman a la categoría
presupuestaria de mayor nivel a la cual están asociadas.
2.3.3.2.2.- Tipos de Acciones Centralizadas:
Acción Centralizada:
“Dirección y coordinación de los gastos de los trabajadores y trabajadoras”
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Son aquellas acciones que permiten la administración de los recursos asignados a
los gastos de los trabajadores y trabajadoras, de conformidad con el ordenamiento
jurídico vigente y las convenciones colectivas de trabajo.
Acción Específica:
“Asignación y control de los recursos para gastos de los trabajadores y
trabajadoras”.
Ejecución de los créditos presupuestarios para sufragar los gastos de los
trabajadores y trabajadoras, de los órganos o entes de la administración pública.
Imputación Presupuestaria.
Monto de los créditos asignados en la Ley de Presupuesto y su Distribución
General en las partidas 4.01 “Gastos de personal”, 4.03 “Servicios no Personales” en lo
correspondiente a las específicas: 403.10.07.00 “Servicios de capacitación y
adiestramiento”, 4.03.16.01.00 “Servicios de diversión, esparcimiento y culturales”,
4.03.18.01.00 “Impuesto al valor agregado” y 4.03.19.01.00 Comisiones por servicios
para cumplir con los beneficios sociales. (Ver anexo: Partidas Válidas por Acciones
Específicas de las Acciones Centralizadas)
Con la intención de que el estudiante pueda ampliar aún más esta parte de la
información le invitamos a accesar a la siguiente dirección electrónica:
http://www.onapre.gov.ve/documentos-
publicaciones/Manuales/ManualOrganos_2013.pdf

http://www.onapre.gov.ve/documentos-publicaciones/Manuales/ManualOrganos_2013.pdf
http://www.onapre.gov.ve/documentos-publicaciones/Manuales/ManualOrganos_2013.pdf
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3.- Elaboración de los Proyectos de Presupuesto.
Uno de los componentes del Plan Operativo Anual es el Presupuesto del Sector
Público, a través del cual se procura la definición concreta y materialización de los
objetivos de dicho sector. La concepción moderna del presupuesto está sustentada en el
carácter de integridad de la técnica financiera, ya que el presupuesto no sólo es
concebido como una expresión financiera del plan de gobierno, sino que constituye un
instrumento del sistema de planificación, que refleja una política presupuestaria única.
Para la LOAFSP los presupuestos públicos comprenden todos los ingresos y todos
los gastos, así como las operaciones de financiamiento sin compensaciones entre sí.
Para el correspondiente ejercicio económico financiero (2.013), siendo los lapso de
presentación según la ONAPRE la presentada en el gráfico siguiente:

Gráfico 2. Fecha de Presentación del Presupuesto de Ley.

Fuente: ONAPRE (2.013)
Fechas del Presupuesto
Elaboración del Anteproyecto
de Presupuesto
Elaboración del Informe
al Presidente
Elaboración Proyecto de
Presupuesto
Entrega del Proyecto de
Ley de Presupuesto,
antes del 15/10
Órganos y Entes
ONAPRE

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3.1.- Preparación del Presupuesto de Ingreso
Según el Proyecto de Ley de Presupuesto para el Ejercicio Fiscal 2013 en su
artículo 43 expresa que:
“La estimación de los Ingresos y Fuentes de
Financiamiento de la República para el Ejercicio Fiscal
2013, asciende a la cantidad de TRESCIENTOS
NOVENTA Y SEIS MIL CUATROCIENTOS SEIS
MILLONES SETECIENTOS CUARENTA Y OCHO
MIL CIENTO OCHENTA Y SIETE BOLÍVARES (Bs.
396.406.748.187)”.

CONCEPTO BOLÍVARES
A. INGRESOS CORRIENTES 300.919.648.047
A.1. INGRESOS CORRIENTES ORDINARIOS 300.919.648.047
1. PETROLEROS 83.179.648.047
1.1. INGRESOS TRIBUTARIOS 20.719.295.766
IMPUESTOS DIRECTOS 20.719.295.766
Impuesto a empresas de hidrocarburos públicas - Petróleos de Venezuela, S.A. Casa Matriz y otras
Filiales (Pdvsa) 20.719.295.766

1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 62.460.352.281
Ingresos del dominio petrolero 56.460.352.281
Regalías 51.892.352.281
Impuesto superficial de hidrocarburos 147.000.000
Impuesto de Extracción 4.289.000.000
Impuesto de registro de exportación 132.000.000
Utilidades, rentas y dividendos 6.000.000.000
Utilidades de acciones y participaciones de capital de entes descentralizados con fines empresariales
petroleros - Dividendos de Petróleos de Venezuela, S.A. (Pdvsa) 6.000.000.000

2. NO PETROLEROS 217.740.000.000
2.1. INGRESOS TRIBUTARIOS 213.746.427.251
IMPUESTOS DIRECTOS 54.397.661.631
Impuesto sobre la renta a personas jurídicas 42.191.981.239
Impuesto sobre la renta a otras personas jurídicas 42.086.803.972
Reparos administrativos a otras personas jurídicas 105.177.267
Impuesto sobre la renta a personas naturales 11.808.765.686
Impuesto sobre la renta a personas naturales 11.763.689.715
Reparos administrativos por impuesto sobre la renta a personas naturales 45.075.971
Impuesto sobre herencias, legadosy regalos 396.914.706
Impuestos sobre sucesiones, donaciones y demás ramos conexos 389.423.217
Reparos administrativos a impuesto sobre sucesiones, donaciones y demás ramos conexos 7.491.489
IMPUESTOS INDIRECTOS 159.348.765.620
Impuestos de importación 15.956.086.762
Impuesto de importación ordinario 15.770.164.240
Impuesto de importación de bultos postales 4.508.794
Impuesto interno por la importación de alcoholes y bebidas alcohólicas 181.413.728
Impuestos sobre la producción, el consumo y transacciones financieras 143.293.124.983
Impuesto al valor agregado (neto) 121.153.542.331
Impuesto sobre licores 3.770.583.684
Impuesto sobre cigarrillos 8.931.663.535
Impuesto al consumo propio de gasolina 1.874.794
Impuesto al consumo general a la gasolina 388.695.904
Impuesto al consumo propio de otros derivados del petróleo 1.584.932.955
Impuesto al consumo general de otros derivados del petróleo 4.009.200.094
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Impuesto sobre telecomunicaciones 3.452.631.686
Impuestos a las actividades de juegos de envite o azar 99.553.875
Impuestos sobre casinos y salas de bingo 5.836.476
Impuestos de explotación de máquinas traganíqueles 93.717.399

2.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2.613.875.255
Ingresos por Tasas 2.077.058.032
Servicios de aduana 1.067.551.678
Servicios de aduana 1.030.763.068
Habilitación de aduanas 33.428.498
Derechos de almacenaje 2.497.032
Corretaje de bultos postales 55
Servicios de consulta sobre clasificación arancelaria valoración aduanera y análisis de laboratorio 863.025
Servicio de telecomunicaciones 57.251.711
Bandas de garantía, cápsulas y sellos 88.856.504
Timbres fiscales 390.148.506
Servicios sociales y administrativos 473.249.633
Ingresos del dominio minero 536.817.223
Hierro 224.649.367
Otros minerales 312.167.856

2.3. INGRESOS DE LA PROPIEDAD 2.706.032
Utilidades, dividendos, alquileres y otros ingresos de la propiedad 2.706.032
Alquileres 2.706.032

2.4. OTROS INGRESOS 1.376.991.462
Diversos Ingresos 61.575.192
Multas por varios ramos 21.696.496
Intereses moratorios 39.826.489
Reparos fiscales 52.207
Otros ingresos ordinarios 1.315.416.270

B. FUENTES DE FINANCIAMIENTO 95.487.100.140
B.1. DISMINUCIÓN DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS 130.295.086
Disminución de deudas de cuentadantes por rendir de fondos en avance a corto plazo (Reintegros)
130.295.08

B.2. INCREMENTO DE PASIVOS 95.356.805.054
1. PROYECTO DE LEY ESPECIAL DE ENDEUDAMIENTO ANUAL 2013 95.356.805.054
Financiamiento de proyectos por endeudamiento 42.315.943.002
Ministerio del Poder Popular para la Defensa 16.087.081.911
Inversión Militar de la Fuerza Armada Nacional Bolivariana. 16.087.081.911
Ministerio del Poder Popular para el Ambiente 3.870.031.955
Atención Acueductos Rurales y Poblaciones Menores - Fase II. 227.819.887
Racionalización de los Consumos de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Urbanas y Rurales.
68.053.970
Agua Potable y Saneamiento en Zonas Urbanas y Rurales. 168.037.411
Proyecto Nacional de Gestión y Conservación Ambiental.75.041.734
Fortalecimiento de Capacidades Nacionales para el Manejo y Disposición Final de los Residuos y
Desechos Sólidos. 239.309.895
Manejo Sustentable de los Recursos Naturales en la Cuenca del Río Caroní. 57.357.889
Saneamiento y Desarrollo Integral de la Cuenca del Río Tuy. 497.293.090
Rehabilitación y Optimización de las Plantas Mayores de Potabilización de Agua en Venezuela.
402.500.000
Optimización de la Gestión de la Calidad del Agua en poblaciones Mayores a cinco mil habitantes.
94.180.320
Saneamiento del Río Guaire (Fase III). 961.251.280
Plan de drenaje, control de inundaciones y manejo integral de las cuencas tributarias al Sur del
Lago de Maracaibo. 450.000.000
Saneamiento y Control de Nivel del Lago de Valencia. 629.186.479
Ministerio del Poder Popular para la Agricultura y Tierras 59.542.774
Desarrollo sostenible para las Zonas Semiáridas de los estados Lara y Falcón, Segunda Fase
(PROSALAFA II). 30.200.182
Desarrollo integral y sustentable para las zonas áridas de los estados Nueva Esparta y Sucre
(PROSANESU). 29.342.592
22

“Lo realmente importante no es llegar a la cima; sino saber mantenerse en ella.",
Louis-Charles-Alfred de Musset

Ministerio del Poder Popular del Despacho de la Presidencia 783.565.496
Fortalecimiento del Instituto Nacional de Estadística (INE) como ente rector del Sistema
Estadístico Nacional (SEN). 35.563.563
Segunda Fase del Programa de Apoyo al Centro de Acción Social por la Música. 141.027.981
Complejo de Acción Social por la Música Simón Bolívar. 606.973.952
Ministerio del Poder Popular para la Salud 7.738.329
Apoyo a las Poblaciones Warao del Delta del Orinoco. 7.738.329
Ministerio del Poder Popular para la Energía Eléctrica 6.394.053.756
Central Hidroeléctrica Tocoma. 619.630.000
Planta Termozulia III. 1.436.358.612
Construcción de Subestaciones Encapsuladas en SF6 en la Zona Urbana de Maracaibo. 253.394.529
Rehabilitación de las Unidades 1 a 6 de la Casa de Máquinas 1 de la Central Hidroeléctrica
Simón Bolívar (Guri). 1.317.563.000
Fortalecimiento y Desarrollo Institucional de CORPOELEC. 502.332.879
Plan Nacional de Respaldo al Sistema de Transformadores de Potencia y Sistema Control de la
Demanda (Convenio Binacional República Bolivariana de Venezuela y República de Portugal).
731.000.000
II desarrollo del Complejo Hidroeléctrico Uribante Caparo (Presa Las Cuevas - Central Las
Coloradas). 453.297.219
Construcción de la Planta de Generación Termoeléctrica Antonio José de Sucre (Planta Cumaná)
1.000 MW 779.477.517
Sistema de Transmisión en 400 KV Asociado a las Subestaciones Buena Vista y El Venado
(Convenio Binacional República Bolivariana de Venezuela y República de Portugal). 301.000.000
Ministerio del Poder Popular para Transporte Acuático y Aéreo 2.131.080.000
Adquisición de Aeronaves nuevas para vuelos locales y regionales (EMBRAER ERJ-190). 2.131.080.000
Ministerio del Poder Popular para Transporte Terrestre 9.326.157.026
Rehabilitación de la Línea I del Metro de Caracas. 1.723.608.051
Línea 2, El Tambor-San Antonio de los Altos Sistema Metro Los Teques (Equipamiento). 1.854.057.534
Programa de emergencia en respuesta a las lluvias en la República Bolivariana de Venezuela.25.800.000
Línea 2. El Tambor - San Antonio de los Altos (Obras Civiles) 1.255.600.000
Línea 5. Tramo Miranda II - Warairarepano (Obras Civiles). 662.200.000
Extensión de La Rinconada - Zoológico de la Línea 3 (Obras Civiles). 189.651.500
Línea 5. Tramo Plaza Venezuela - Miranda II 606.299.998
Sistema Ferroviario Central “Ezequiel Zamora "Tramo Puerto Cabello - La Encrucijada. 1.209.337.274
Construcción de la Estación Ayacucho y Patios y Talleres. 150.500.000
Adquisición de Material Rodante y Ampliación de los Patios de Estacionamientos de la Línea
Caracas-Cúa. 693.843.956
Línea 3 San Antonio de Los Altos - La Rinconada. 783.258.713
Línea 5 Patio y Talleres (Obras Civiles). 172.000.000
Ministerio del Poder Popular de Industrias 3.656.691.755
Diseño, Construcción y Operación de un Complejo Siderúrgico. 3.656.691.755

Financiamiento del Servicio de la Deuda 33.040.862.052
Financiamiento para Gestión fiscal 20.000.000.000
TOTAL INGRESOS Y FUENTES DE FINANCIAMIENTO 396.406.748.187

3.2.- Preparación del Presupuesto de Gasto
De igual manera el Proyecto de Ley de Presupuesto de 2.013 en su Artículo 44 dice:
“Acuérdense los créditos presupuestarios por la cantidad
de TRESCIENTOS NOVENTA Y SEIS MIL
CUATROCIENTOS SEIS MILLONES SETECIENTOS
CUARENTA Y OCHO MIL CIENTO OCHENTA Y
SIETE BOLÍVARES (Bs. 396.406.748.187)., asignándose
a gastos corrientes, gastos decapital y aplicaciones
Marluis L. Brizuela A 2.013

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financieras el límite máximo para gastar y cuya
distribución interna de carácter informativo, son los
montos siguientes”:

CONCEPTO BOLÍVARES

GASTOS CORRIENTES 299.638.976.080
A.1. GASTOS DE CONSUMO 99.852.055.102
A.2. GASTOS DE LA PROPIEDAD 68.025.957.081
A.3. TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES 128.745.209.799
A.4. RECTIFICACIONES AL PRESUPUESTO 3.009.196.480
A.5. OTROS GASTOS CORRIENTES 6.557.618

B. GASTOS DE CAPITAL E INVERSIONES FINANCIERAS 87.405.764.970
B.1. INVERSIÓN DIRECTA 2.621.511.567
B.2. TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL 84.330.000.178
B.3. APORTES EN ACCIONES Y PARTICIPACIÓN DE CAPITAL 454.253.225

C. APLICACIONES FINANCIERAS 9.362.007.137
C.1. AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA 8.697.409.620
C.2. DISMINUCIÓN DE PASIVOS FINANCIEROS 664.597.517

Artículo 45. Acuérdese el monto total de los créditos presupuestarios para cada Órgano de la República y
para las rectificaciones al presupuesto de gastos, de acuerdo con la distribución siguiente:

ÓRGANOS BOLÍVARES
01 Asamblea Nacional 1.223.200.000
02 Contraloría General de la República 403.700.000
03 Consejo Nacional Electoral 2.520.345.194
06 Ministerio del Poder Popular para Relaciones Exteriores 1.545.300.748
08 Ministerio del Poder Popular para la Defensa 32.135.581.911
10 Ministerio del Poder Popular para la Educación 41.905.432.769
13 Ministerio del Poder Popular para el Trabajo y Seguridad Social 24.413.835.740
17 Ministerio del Poder Popular para el Ambiente 5.234.931.955
21 Tribunal Supremo de Justicia 8.154.492.961
23 Ministerio Público 2.015.425.381
25 Procuraduría General de la República 127.400.006
26 Ministerio del Poder Popular para Relaciones Interiores y Justicia 65.310.929.609
32 Defensoría del Pueblo 166.600.014
33 Vicepresidencia de la República 1.200.100.047
34 Ministerio del Poder Popular para la Agricultura y Tierras 3.261.942.774
35 Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria 18.646.214.825
36 Ministerio del Poder Popular para la Comunicación y la Información 840.600.217
37 Ministerio del Poder Popular del Despacho de la Presidencia 5.507.265.496
38 Consejo Moral Republicano 6.120.000
39 Superintendencia Nacional de Auditoría Interna 29.200.000
41 Ministerio del Poder Popular para la Alimentación 4.456.824.015
44 Ministerio del Poder Popular para el Turismo 173.800.000
45 Ministerio del Poder Popular de Petróleo y Minería 408.300.001
46 Ministerio del Poder Popular para la Cultura 1.336.002.036
50 Ministerio del Poder Popular para el Deporte 1.424.100.090
52 Ministerio del Poder Popular Para los Pueblos Indígenas 205.700.004
53 Ministerio del Poder Popular para el Comercio 332.500.038
54 Ministerio del Poder Popular para la Salud 24.580.638.329
56 Ministerio del Poder Popular para Ciencia, Tecnología e Innovación 2.750.300.398
57 Ministerio del Poder Popular para las Comunas y Protección Social 3.534.701.063
58 Ministerio del Poder Popular para la Mujer y la Igualdad de Género 434.131.185
59 Ministerio del Poder Popular para la Energía Eléctrica 9.672.753.756
60 Ministerio del Poder Popular de Planificación y Finanzas 84.656.125.942
62 Ministerio del Poder Popular para Vivienda y Hábitat 2.913.800.943
63 Consejo Federal de Gobierno 21.278.622.613
64 Ministerio del Poder Popular para la Juventud 724.600.843
65 Ministerio del Poder Popular para el Servicio Penitenciario 1.646.902.02366 Ministerio del Poder Popular para Transporte Acuático y Aéreo 2.936.280.000
24

“Lo realmente importante no es llegar a la cima; sino saber mantenerse en ella.",
Louis-Charles-Alfred de Musset

67 Ministerio del Poder Popular para Transporte Terrestre 10.426.157.026
68 Ministerio del Poder Popular de Industrias 4.856.691.755
Rectificaciones al Presupuesto 3.009.196.48
TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS 396.406.748.187

3.3.- El Clasificador de Partidas
El clasificador de partidas lo establece la Oficina Nacional de Presupuesto
(ONAPRE) a través de un instructivo que puede consultar en la siguiente dirección:
http://www.onapre.gov.ve/ en el menú de Clasificador Presupuestario de Recursos y
Egreso 2.013. Con la finalidad de ampliar aún más el contenido de clasificación de
partidas, le invitamos a revisar el archivo con la información actualizada sobre este
aspecto ubicado en la plataforma de Moodle:
http://clamoodle.una.edu.ve/course/view.php?id=73 en el renglón 6.
Antes de continuar y después de haber consultado el clasificador de partidas, le
invitamos a participar en el Foro Temático preparado con la intención de comprobar los
conocimientos adquiridos por usted hasta el momento con relación a los tópicos
desarrollados en la unidad, ingresa a este espacio a través del siguiente link:
http://clamoodle.una.edu.ve/course/view.php?id=73 en el renglón 6.

Participación en el Foro
Foro Temático: Responda a la siguiente interrogante:
¿Cómo evalúa usted, el presupuesto de Ley del Ejercicio Fiscal vigente,
tomando en consideración las políticas presupuestarias definidas en el Plan de
Nación en Venezuela?

http://www.onapre.gov.ve/
http://clamoodle.una.edu.ve/course/view.php?id=73
http://clamoodle.una.edu.ve/course/view.php?id=73
Marluis L. Brizuela A 2.013

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Caracas - Venezuela

A continuación se presenta un conjunto de interrogantes con la finalidad de que
usted les dé respuestas:
1.- Indique en cuál de los siguientes instrumentos se encuentran específicamente
determinadas las bases legales del proceso de formulación presupuestaria.
a.- Reglamento de Política Presupuestaria.
b.- Ley Orgánica de Hacienda Pública.
c.- Ley Orgánica de Presupuesto Público.
d.- Reglamento de Presupuesto Público.

2.- Entre los siguientes elementos identifique en orden secuencial las fases del
proceso de formulación presupuestaria.
a.- Definición de la Política Presupuestaria.
b.- Aspectos Generales del Política Presupuestaria.
c.- Normas para la Formulación del Presupuesto
d.- Todas las anteriores.

3.- ¿Cuál es el objetivo del Clasificador de Partidas?

“Lo realmente importante no es llegar a la cima; sino saber mantenerse en ella.",
Louis-Charles-Alfred de Musset

Respuestas a la Autoevaluación

1.- Opción C. - Ley Orgánica de Presupuesto Público.
2.- Opción D.- Todas las anteriores.
3.- Identificar y registrar los flujos de origen y aplicación de los recursos
financieros.
Interrelacionar y presentar la información presupuestaria sobre bases homogéneas
y confiables, facilitando la integración de los sistemas de administración financiera del
Estado.
Facilitar el registro por partida simple y doble, las transacciones económicas y
financieras, haciendo posible la modernización y una mayor transparencia de la gestión
pública.

Marluis L. Brizuela A 2.013

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Referencias Bibliográficas
1.- Manual de Normas para la Formulación del Presupuesto de los Órganos del
Poder Nacional (2.013). Documento consultado en la página web: http://onapre.go.ve el
02 de mayo de 2013.
2.- Proceso de Formulación del Anteproyecto de Presupuesto. Diapositiva
consultada en la página web: http://onapre.go.ve el 02 de mayo de 2013.
3.- Proyecto de Ley del Presupuesto para el Ejercicio Fiscal de 2.013. Documento
consultado en la página web: http://onapre.go.ve el 02 de mayo de 2013.

http://onapre.go.ve/
http://onapre.go.ve/
http://onapre.go.ve/