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(s. a.). (s. f.). [Imagen]. Consultada el 30 de agosto de 2014 de lanuevaeconomia.com Plan de negocios Unidad 3. Evaluación financiera 1 3. Evaluación financiera División de Ciencias Sociales y Administrativas | Gestión y Administración de PyME http://lanuevaeconomia.com/como-hacer-un-plan-de-negocios-el-mercado.html Para comenzar a elaborar el análisis presupuestal de la empresa, necesitas realizar los presupuestos de ingresos, inversión y de egresos, con el objeto de proveer necesidades y estimar los recursos financieros necesarios para llevar a cabo los objetivos y las metas planteadas. 2Inversión Ingresos Egresos 3. Evaluación financiera 3 .1 . P re su p u e sto s d e l p la n d e n e g o cio s Para ello será necesario que realices: Presupuestos del plan de negocios Pero, ¿qué es el presupuesto? Del Río lo define como: “Estimación programada en forma sistémica de las condiciones de operación y de los resultados a obtener por un organismo en un periodo determinado” (2009, pp. 1-2) . División de Ciencias Sociales y Administrativas | Gestión y Administración de PyME Se inicia estimando el presupuesto de ingresos del plan con el caso del salón de fiestas infantiles, el cual está determinado por las ventas del producto. Estos ingresos son necesarios para la operación del negocio. Este presupuesto ya fue estimado y explicado en el estudio de mercado, en el tema “La oferta”. Se puede resumir que se espera realizar 187 eventos infantiles en el primer año de operación del negocio, obteniendo un ingreso de $978,740. 3 Salón de fiestas infantiles Oferta de eventos al año Eventos paquete 1 Eventos paquete 2 Total q1 p1 Q1 q2 p2 Q2 Dia número precio TOTAL número precio TOTAL NO TOTAL Sábado y domingo 51 2,900 147,900 97 6,500 630,500 148 778,400 Viernes 9 2,900 26,100 18 6,500 117,000 27 143,100 Subtotal 60 2,900 174,000 115 6,500 747,500 175 921,500 Martes a jueves 4 2,610 10,440 8 5,850 46,800 12 57,240 Total 64 184,440 123 794,300 187 978,740 1/ Aplica 10% de descuento de martes a jueves 3. Evaluación financiera 3 .1 . P re su p u e sto s d e l p la n d e n e g o cio s División de Ciencias Sociales y Administrativas | Gestión y Administración de PyME Para calcular el presupuesto de ingresos para el primer año, comenzarás estimando el volumen de ventas; es decir, el número de eventos por paquete. Por ejemplo: 4 Día Total de eventos al año No. eventos estimados Paquete 1 No. eventos estimados Paquete 2 Fin de semana: viernes, sábado y domingo 176 61 115 Martes a jueves 11 4 7 187 Estimación del número de eventos por paquete para el primer año 3. Evaluación financiera 3 .1 . P re su p u e sto s d e l p la n d e n e g o cio s Para el paquete 1, se estima realizar 176 eventos al año en fin de semana, pero según datos arrojados por el estudio de mercado, el 34.46% de los encuestados lo contratará, por lo que se procede a realizar la siguiente operación: 176 eventos x 0.3446 % = 61 eventos. Por otro lado, el 65.54% de los encuestados prefiere contratar el paquete 2, por lo tanto se realiza la siguiente operación. 176 eventos x 0.6554% = 115 eventos. División de Ciencias Sociales y Administrativas | Gestión y Administración de PyME Para calcular el presupuesto de ingresos (PI) del paquete 1 PI1 , se multiplica la cantidad q1 por el precio unitario P1. PI1= q1 x p2 Por lo tanto, el presupuesto de ingresos del paquete 1 para sábados y domingos es igual a (61 eventos x $2,900 = $176,900). Sigue esta lógica para resolver el cuadro. Se puede resumir que se espera realizar 187 eventos infantiles en el primer año de operación del negocio para obtener un ingreso anual de $975,790. 5 Eventos paquete 1 Eventos paquete 2 Total Día q1 No. P1 $ PI1=q1xp1 $ q2 No. P2 $ PI2=q2xp2 $ q1+ q2 No. PI= P1+p2 $ Fin de semana: viernes, sábado y domingo 61 2,900 176,900 115 6,500 747,500 176 924,400 Martes a jueves 4 2,610 10,440 7 5,850 40,950 11 51,390 Total 65 187,340 122 788,450 187 975,790 3. Evaluación financiera 3 .1 . P re su p u e sto s d e l p la n d e n e g o cio s Una vez estimado el volumen de ventas, necesitas el precio unitario del producto. En este caso el precio del paquete 1 (p1) para viernes, sábado y domingo es de $2,900. Recuerda que de martes a jueves su precio es de $2,610 porque aplica el 10% de descuento. El precio del paquete 2 (p2) para fin de semana es de $6,500, y de martes a jueves es de $5,850. División de Ciencias Sociales y Administrativas | Gestión y Administración de PyME Presupuesto de inversión Presupuesto de inversión Fija DiferidaCapital trabajo El presupuesto de inversión está compuesto por la inversión fija, la inversión diferida y la inversión en capital trabajo. La inversión fija son los desembolsos de dinero que realiza la empresa en maquinaria y equipo. 6 3. Evaluación financiera 3 .1 . P re su p u e sto s d e l p la n d e n e g o cio s División de Ciencias Sociales y Administrativas | Gestión y Administración de PyME Presupuesto de inversión Para calcular el presupuesto en inversión fija, maquinaria y equipo, se debe multiplicar la cantidad por el costo unitario de cada concepto, lo que da un total de $126,014. La tasa de depreciación se refiere al porcentaje de desgaste físico anual que tendrá la maquinaria y el equipo por el uso, y se calcula de la siguiente forma. Para los bienes que tienen una tasa de depreciación del 20%, tienes cinco años para depreciar el bien; para los que tienen una tasa del 25%, tienes cuatro años, y así sucesivamente. Equipo Capacidad Cantid ad Costo unitario $ Tasa depreciaci ón anual Inversió n total $ Juego inflable castillo medidas 3x3.5 para 10 niños 1 16,000 20% 16,000 Juego combo mundo marino 5x5 para 12 niños 1 25,000 20% 25,000 alberca de pelotas con brincolin 3x4 p<ra 7 niños 1 16,500 20% 16,500 Columpios 4.5x3x2.91 m capacidad 5 niños 1 10,000 20% 10,000 Sube y Baja 2x2 para 4 niños 1 3,000 20% 3,000 Carrousel De 8 figuras. Con dimensión de 2.50 m. de diámetro 1 12,000 20% 12,000 Subtotal 82,500 Cámara Canon Vixia HF R42 1 2,500 25% 2,500 Equipo de sonido Samsung 2300W MX-FS8000ZX 1 9,400 25% 9,400 Subtotal 11,900 Sillitas para niños Chica para niño 50 100 10% 5,000 Mesitas para niños Chica para niño 15 250 10% 3,750 Charolas para servir .20 m. / .50 m. 5 100 10% 500 Mesa cocina 2 m / 1.50 m. 1 500 10% 500 Accesorios cocina Lote 1 1,000 10% 1,000 Sillas Plegadiza de plástico para adulto Cromada banquetera 25 200 10% 5,000 Mesas circular para adultos 1.50 M. diámetro 5 600 10% 3,000 Estufa y parrilla industrial 51 pulgadas, gas LP, dos quemadores 1 2,500 10% 2,500 Mobiliario de oficina:. Escritorio Privatt. modulo L 1 1,500 10% 1,500 Mobiliario de oficina:. sillón para escritorio Privatt, modelo 1 800 10% 800 Mobiliario de oficina:.archivero Dos gavetas 1 800 10% 800 Equipo de cómputo Acer DT Veriton VX2631G- SD322X 1 7,264 33% 7,264 Subtotal 31,614 126,014 7 3. Evaluación financiera 3 .1 . P re su p u e sto s d e l p la n d e n e g o cio s Salón de fiestas infantiles Inversión en bienes muebles, maquinaria y equipo Cálculo de la depreciación Por ejemplo, los columpios tienen una tasa de depreciación del 20% y una inversión total de $10,000. Sólo tienes que calcular el 20% del valor de la inversión, que son $2,000 cada año, depreciando el bien en cinco años. Observa que el valor de la inversión total es recuperable en 10 años. Salón de fiestas infantiles Inversión en bienes muebles, maquinaria y equipo Cálculo de la depreciación Equipo Tasa depreciació n anual Inversión total $ Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10 Total $ Juego inflable castillo 20%16,000 3,200 3,200 3,200 3,200 3,200 16,000 Juego combo mundo marino 20% 25,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 25,000 alberca de pelotas con brincolin 20% 16,500 3,300 3,300 3,300 3,300 3,300 16,500 Columpios 20% 10,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 10,000 Sube y Baja 20% 3,000 600 600 600 600 600 3,000 Carrousel 20% 12,000 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 12,000 Cámara 25% 2,500 625 625 625 625 2,500 Equipo de sonido Samsung 25% 9,400 2,350 2,350 2,350 2,350 9,400 Sillitas para niños 10% 5,000 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 5,000 Mesitas para niños 10% 3,750 375 375 375 375 375 375 375 375 375 375 3,750 Charolas para servir 10% 500 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 500 Mesa cocina 10% 500 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 500 Accesorios cocina 10% 1,000 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1,000 Sillas Plegadiza de plástico para adulto 10% 5,000 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 5,000 Mesas circular para adultos 10% 3,000 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 3,000 Estufa y parrilla industrial 10% 2,500 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 2,500 Mobiliario de oficina:. escritorio 10% 1,500 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 1,500 Mobiliario de oficina:. sillón para escritorio 10% 800 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 800 Mobiliario de oficina:.archivero 10% 800 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 800 Equipo de cómputo Acer 33% 7,264 2,397 2,397 2,470 7,264 126,014 24,30 7 24,30 7 24,38 0 21,91 0 18,93 5 2,435 2,435 2,435 2,435 2,435 126,014 8 3. Evaluación financiera 3 .1 . P re su p u e sto s d e l p la n d e n e g o cio s División de Ciencias Sociales y Administrativas | Gestión y Administración de PyME Inversión diferida Son las inversiones realizadas para el pago de servicios y estudios previos a la operación del negocio, tales como: 9 3. Evaluación financiera 3 .1 . P re su p u e sto s d e l p la n d e n e g o cio s División de Ciencias Sociales y Administrativas | Gestión y Administración de PyME ▪ Estudios en investigación de mercados. ▪ Estudios topográficos, de mecánica de suelo y calidad del agua. ▪ Estudio de impacto ambiental. ▪ Gastos de organización. ▪ Gastos de asesoría y supervisión del plan. ▪ Gastos de constitución de la empresa. Gastos de puesta en marcha de la planta. ▪ Selección y capacitación del personal. ▪ Permisos y licencia. ▪ Obra civil y/o remodelación. ▪ Rentas pagadas por anticipado. ▪ Patentes, licencias o franquicias. ▪ Capital trabajo. ▪ Diseño y elaboración de planes de negocio. ▪ Intereses generados previos a la operación del negocio en casos de la adquisición de préstamos. (s. a.). (s. f.). [Imagen]. Consultada el 30 de agosto de 2014 de http://www.estudiosdemercado.org/ Inversión en capital trabajo Es el dinero necesario para financiar los inicios de operación del negocio debido a que no existen todavía ventas que generen ingresos. En contabilidad, el capital trabajo se calcula del siguiente modo: el activo circulante – el pasivo circulante. • • 10 3. Evaluación financiera 3 .1 . P re su p u e sto s d e l p la n d e n e g o cio s El activo circulante está integrado por: Caja. El dinero en efectivo para gastos en gasolina, fletes, gas, mano de obra y algunos otros imprevistos. Bancos. Dinero en cuenta bancaria. Cuentas por cobrar. Se refiere a crédito a las primeras ventas. Inventarios de materias. Insumos necesarios para producir el producto. El pasivo circulante está integrado por las deudas y obligacio nes que tiene la empresa por: Pago de intereses y amortizaciones al banco. Pago a proveedores y acreedores diversos. Pago de IVA, entre otros. División de Ciencias Sociales y Administrativas | Gestión y Administración de PyME Presupuesto de inversión Siguiendo con el ejemplo del salón de fiestas infantiles, se tiene el siguiente presupuesto de inversión. La inversión fija de $126,014 + inversión diferida de $314,000 + la inversión en capital trabajo de $100,000. Lo que da un monto total de: Inversión inicial = $540,014 En el ejemplo del salón de fiestas, la aportación de la inversión la realizarán los socios, por lo que no es necesario conseguir financiamiento. Presupuesto de inversión Salón de fiestas infantiles No. Concepto Importe $ 1 Inversión fija 126,014 Maquinaria y equipo 126,014 2 Inversión diferida 314,000 Estudio en investigación de mercado 25,000 Asesoria y supervisión 15,000 Selección y capacitación del personal 5,000 Permisos y licencias 30,000 Obra civil (remodelación) 200,000 Rentas pagadas por anticipado 39,000 3 Inversión en capital de trabajo 100,000 Inversión total (1+2+3) 540,014 11 3. Evaluación financiera División de Ciencias Sociales y Administrativas | Gestión y Administración de PyME 3 .1 . P re su p u e sto s d e l p la n d e n e g o cio s Presupuesto de egresos El presupuesto de egresos consiste en los pagos que se estima que realizará la empresa en: insumos y materiales, sueldos y salarios y en la distribución y comercialización del producto, con el objeto de proveer necesidades y estimar los recursos financieros. A continuación, se inicia el presupuesto en insumos y materiales. : 12 Presupuesto de egresos Insumos y materiales Distribución y comercializa ción Sueldos y salarios 3. Evaluación financiera División de Ciencias Sociales y Administrativas | Gestión y Administración de PyME 3 .1 . P re su p u e sto s d e l p la n d e n e g o cio s Presupuesto en insumos y materiales En la ingeniería del plan se determinaron los requerimientos en insumos y materiales. Ahora es necesario calcular el presupuesto, el cual se obtiene multiplicando la cantidad por el costo unitario de cada concepto. Por ejemplo, para realizar un evento infantil de 25 niños, se requiere un gasto en materiales e insumos de $1,387. Ver el siguiente cuadro: Salón de fiestas infantiles Adquisición de materiales e insumos por evento Paquete 2 para 25 niños Concepto Unidad de medida Cantida d Costo unitario Importe Total $ $ 1. Vasos desechables pieza 25 0.50 13 2. Platos desechables para luch y pastel pieza 50 0.40 20 3. Cubiertos desechables (tenedor y cuchara) 50 50 0.40 20 4. Pan de caja pieza 2 27.00 54 5.- Jamón de pavo grs 500 0.09 45 6.- Queso panela grs 500 0.07 35 7.- Mayonesa pieza 1 25.00 20 8.- Lechuga orgánica pieza 1 15.00 15 9.- Espagueti grs 500 0.03 15 10.- Crema grs 500 0.04 20 11.- Mantequilla grs 90 0.13 12 12.- Especies (sal, ajo, oregano, etc. ) varias 5 13.- Agua litros 10 2.00 20 14. Fruta para agua kg 2 13.00 26 15.- Azúcar kg 1 12.00 12 16.- Pastel para 25 niños kg 2 170.00 340 17.-Velas para pastel bolsa 1 15.00 15 17.- Globos bolsa 2 15.00 30 18.- Piñata con dulces pieza 1 550.00 550 19.- invitaciones pieza 25 3.00 75 20.- Revelado de fotos pieza 10 3.00 30 21.- Servilletas paquete 1 15.00 15 Total 1,387 13 3. Evaluación financiera División de Ciencias Sociales y Administrativas | Gestión y Administración de PyME 3 .1 . P re su p u e sto s d e l p la n d e n e g o cio s 14 Salón de fiestas infantiles Pago de salarios por evento Actividad Responsable Nivel de escolaridad o profesión Relación con la empresa Cargo Salario por evento $ Contratación del arrendamiento del local Adquisición del mobiliario y equipo Gerente de Contabilidad y finanzas de la empresa Héctor López S. Contador Socio finanzas 10,000 Pago de servicios de agua, luz, teléfono, gas Pago de sueldos y salarios Contratación del personal Gerente de Instalación de mobiliario y equipo Nitzi Bonilla H. Administradora Socia administración 10,000 Mantenimiento de las instalaciones y R.H: Supervisión de limpieza y de adecuación de mobiliario, sillas, mesas, luces, globos, antes y despues del evento Gerente Realización y coordinación del evento Juan Francisco M. Lic. Mercadotécnia Socio de 10,000 Publicidad del salón de fiestasmercadotecnia Manejo de la agenda de contrataciones Limpieza del salón Araceli Contreras Secundaria Empleada Empleada 1,000 Subtotal sueldos fijos 31,000 Compra de alimentos y materias primas 1/ Luis Sánchez G. Preparatoria Empleado Ayudante en 150 Ayudante en general general Limpieza durante y después del evento 1/ Araceli Contreras Secundaria Empleada Trabajadora de limpieza 250 Preparación de alimentos 1/ Katalina Romo P. Secundaria Empleada Cocinera 300 Subtotal sueldos variables 700 3 .1 . P re su p u e sto s d e l p la n d e n e g o cio s 3. Evaluación financiera Presupuesto de sueldos y salarios fijos 15 Presupuesto de sueldos y salarios variables En el caso del salón de fiestas, se contratará un ayudante general, un trabajador de limpieza, y una cocinera sólo cuando haya evento. El monto de salarios por evento es de $700. Salón de fiestas infantiles Pago de salarios por evento Actividad Responsable Nivel de escolaridad o profesión Relación con la empresa Cargo Salario por evento $ Compra de alimentos y materias primas 1/ Luis Sánchez G. Preparatoria Empleado Ayudante en 150 Ayudante general durante el evento general Limpieza durante y después del evento 1/ Araceli Contreras Secundaria Empleada Trabajadora de limpieza 250 Preparación de alimentos 1/ Katalina Romo P. Secundaria Empleada Cocinera 300 Subtotal sueldos variables 700 1/ Estos puestos se contratan por evento. 3. Evaluación financiera 3 .1 . P re su p u e sto s d e l p la n d e n e g o cio s División de Ciencias Sociales y Administrativas | Gestión y Administración de PyME Presupuesto de distribución y comercialización 16 3. Evaluación financiera 3 .1 . P re su p u e sto s d e l p la n d e n e g o cio s En el estudio de mercado se estimaron 234 familias dispuestas a contratar eventos, por lo que se realizarán campañas a través de volantes y mantas publicitarias en las 15 escuelas que se encuentran dentro de las cinco colonias que pretende cubrir el negocio. En el estudio técnico, punto 4.1.4. Análisis de la comercialización, se determinó el diagrama de flujo de comercialización del producto; aquí tienes que considerar el costo generado por distribuir el producto hasta manos del cliente y el costo de comercializarlo. En el ejemplo del salón de fiestas no se tienen gastos de distribución, y sólo se destinarán $8,000 al año en publicidad. División de Ciencias Sociales y Administrativas | Gestión y Administración de PyME Punto de equilibrio económico Es el punto donde la empresa no pierde ni gana; es decir, los ingresos obtenidos por las ventas son iguales a los costos totales que genera la actividad, tanto en fijos como en variables. Es decir, el punto de equilibrio permite conocer el volumen de ventas o ingresos necesarios para cubrir los costos totales. Para encontrar la cantidad de equilibrio de producción o unidades de ventas se tiene la siguiente fórmula. Fórmula: Pe= CF___ PVU-CVU Donde: Pe= punto de equilibrio CF= costo fijo mensual CVU= costo variable unitario PVU= precio de venta unitario Q= cantidad producida 17 3. Evaluación financiera 3 .1 . P re su p u e sto s d e l p la n d e n e g o cio s (s. a.). (s. f.). [Imagen]. Consultada el 30 de agosto de 2014 de www.webmarketingemprendedores.com División de Ciencias Sociales y Administrativas | Gestión y Administración de PyME http://www.webmarketingemprendedores.com/libertad-financiera/educacion-financiera/ Punto de equilibrio económico Datos obtenidos en el ejemplo del salón de fiestas: CF= costo fijo anual/12meses CF= $527,820/12 meses = $43,985 PVU= $6,500 por evento CVU= costo variable anual/Q anual CVU= $297,949/187 eventos=$1,593 Sustituyendo en la fórmula se tiene: Pe= $43,985/$6,500-$1,593 Pe= 8.9643 eventos En resumen: se requiere mensualmente de 8.9646 eventos de $6,500 para cubrir los costos totales que genera el negocio. Si se multiplica Pe (8.9643 eventos) x $6,500, se tienen ingresos de $58,268, que son iguales a los costos fijos + los costos variables para producir los nueve eventos. Ver cuadro siguiente. 18 3. Evaluación financiera 3 .1 . P re su p u e sto s d e l p la n d e n e g o cio s División de Ciencias Sociales y Administrativas | Gestión y Administración de PyME Punto de equilibrio Salón de fiestas infantiles Ingresos y costos totales de equilibrio Cantidad de equilibrio Precio de venta Ingresos por ventas CVU CV mensual CF mensual Costo total mensual Beneficio (Qe) $ $ $ $ $ $ (a) (b) (c)=(a)(b) (d) (e)=(a)(d) (f) (g)=(e)(f) (h)=(c)-(g) 8.9643 6,500 58,268 1,593 14,283 43,985 58,268 0 19Por debajo de este punto se tienen pérdidas; por encima de él, se tienen utilidades. 3. Evaluación financiera 3 .1 . P re su p u e sto s d e l p la n d e n e g o cio s División de Ciencias Sociales y Administrativas | Gestión y Administración de PyME
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