CONTABILIDAD_II_Ejercicios_de_Control_de

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CONTABILIDAD II: 
Ejercicios de Control de Efectivo 
 
Profesores: 
Mabel Basso Vega 
Pamela Muñoz Zúñiga 
Jorge Briones Hernández 
 
 
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN Y ECONOMIA 
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y GESTIÓN FINANCIERA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 UTEM 
 
materia l de apoyo 
2014 
 
 
 
 
3 
EJERCICIO Nº1: 
La empresa "Lucas Bar" le pide a ud. efectué la conciliación bancaria del mes de marzo de 
2005, para lo cual le entrega la siguiente información respecto a su movimiento bancario: 
 
LIBRO BANCO CUENTA CORRIENTE 02-4245-9 BANCO ESTADO MES DE MARZO DE 2007 
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO 
01-03 SALDO INICIAL 1.097.000 
01-03 CHEQUE Nº 504 15.000 
02-03 DEPOSITO 50.000 
03-03 
IMPUESTO TALONARIO 
CHEQUE 
 1.900 
06-03 CHEQUE Nº 505 12.000 
07-03 CHEQUE Nº 296 4.000 
08-03 CHEQUE Nº 506 32.000 
10-03 DEPOSITO 28.000 
14-03 CHEQUE Nº 507 12.000 
15-03 ANULA CHEQUE Nº 504 15.000 
15-03 CHEQUE Nº 508 15.500 
17-03 CHEQUE Nº 509 7.500 
20-03 DEPOSITO 100.000 
22-03 CHEQUE Nº 510 22.000 
23-03 CHEQUE Nº 511 8.000 
28-03 CHEQUE Nº 512 18.000 
30-03 DEPOSITO 20.000 
31-03 DEPOSITO 30.000 ¿.........? 
 
CARTOLA BANCARIA CUENT A CORRIENTE 02-4345-9 BANCO ESTADO 
FECHA 
Nº 
CHEQUE 
CHEQUES Y 
CARGOS CODIGOS
DEPOSITOS Y 
ABONOS SALDO 
27-02 503 10.000 3 ¿............? 
28-02 1 24.000 
28-02 502 7.800 3 1.182.000 
02-03 1 50.000 
03-03 1.900 5 
07-03 505 12.000 3 
09-03 479 35.000 4 
10-03 2 28.000 
13-03 506 23.000 3 
14-03 6 200.000 
15-03 7 50.000 
16-03 1.900 5 
17-03 8 95.000 
20-03 509 7.500 3 
20-03 1 100.000 
21-03 28.000 9 
22-03 102.000 10 
27-03 508 15.500 4 
29-03 511 8.000 3 
30-03 2 20.000 
31-03 1.000 11 1.489.200 
 
 
 
 
 
 4
1. Codificación Bancaria 
ue 
de Cheques 
otestados 
ada 
Comisión de Cobranza 
. Cheques girados y no cobrados al 28 de febrero: 
 
r por $ 10.000.- 
Cheque Nº 493 girado el 08/02 por $ 40.000.- 
3. 00, corresponde a la cuenta corriente que la 
empresa mantiene en el Banco de Chile . 
anco. Dicho deposito fue abonado en cuenta 
 valor de $ 100.000.- y los gastos de 
r. 
. Las anotaciones en la cartola entregada por el banco están correctas. 
la conciliación bancaria del mes de 
nio, para lo cual le entrega la siguiente información:
 
ble de la empresa al 31/05 $ 856.640
Se A
scontada al 14/05 $ 180.000
Se D
Depósito en tránsito, efectuado el 22/05 (
$ 918.640 
 
1 = Deposito en Efectivo 
2 = Deposito con Cheq
3 = Cheques de Canje 
4 = Cheques Pagados por Caja 
5 = Impuesto Talonario 
6 = Préstamo Bancario 
7 = Letras en Cobranza 
8 = Letras en Descuento 
9 = Devolución Cheques Depositados y Pr
10 = Cargo por no Pago Letra Descont
11 = 
 
2
Cheque Nº 475 girado el 28/12 del año anterio
Cheque Nº 479 girado el 20/01 por $ 35.000.- 
 
El cheque Nº 296 girado el 07/03 por $4.0
 
1. El cheque Nº 506 se giró por concepto de pago de arriendo de local de ventas. 
2. El depósito contabilizado por la empresa el día 31/03se efectúo a las 16:00 hrs. De 
ese día mediante cajero automático del B
corriente por el Banco con fecha 01/04. 
3. La letra descontada por el banco tiene un
descuento corresponden al 5% de dicho valo
4. Los cheques fueron girados en la plaza. 
5
 
 
EJERCICIO Nº2: 
La empresa “La Fiera VIP”, le pide a usted efectuar 
ju 
Conciliación Bancaria al 31/05 
Saldo Conta 
grega: 
Letra de 
educe: 
Gastos de Descuento al 14/05 $ (180.000) 
 $ 100.000) 
 
 
Se Agrega Cheques Girados y no Cobrados: 
 182.000
Saldo Según Cartola Bancaria 31/05 $ 1.440.640 
 
Ch/225, 16/04 $ 174.000 
Ch/235, 02/05 $ 166.000 
Ch/240, 25/05 $ $ 522.000 
 
 
 5
e la comparación de los registros contables con los bancarios y viceversa, se determinaron 
o en otro. 
D
las siguientes partidas anotadas en uno, pero n
 
Diario Auxiliar de Caja Tabular Ingresos: 
Depósito efectuado el 29/06 por $200.000, no figura abonado en la cartola bancaria. Se 
eterminó que el Banco ingresó el 03/07 en cuenta corriente dicha suma. El atraso se debe a 
anco. 
d
problemas de manejo por parte del B
 
Diario Auxiliar de Bancos Giros: • Cheque 268 girado con fecha 8 de junio por $175.000, no cobrado al 30/06 • Cheque 275 girado con fecha 20 de junio por $45.000, no cobrado al 30/06 Cheque 278, girado con fecha 29 de junio por $30.000, fue anulado el 04/07 firmándose 
na letra a favor del proveedor. 
•
en su reemplazo u
 
Registro Bancario: • Cheque 235, girado el 02/05 por $166.000 pagado el 15/06 • Cheque 240, girado el 25/05 por $182.000, pagado el 28/06 
000 el 12/06 
escuento por $7.350, cargados en cuenta corriente el día 18/06 
a 20/06 (IVA 
 incesado en la cuenta corriente, pues el cajero falsificó el 
comprobante respectivo. El día 29/06, se procedió a depositar la suma de $100.000 
mente. 
Otros Antecedentes:
• Letra enviada en cobranza, pagada y abonada en cuenta corriente por $150.• Letra descontada por $80.000 el día 18/06 • Gastos de d• Gastos de mantención cuenta corriente por $20.650, cargados el dí
incluido) • Compra de cheques por $8.800, cargada en cuenta corriente el día 25/06 • Depósito día 22/05, por $100.000 efectuada la investigación se estableció que el 
depósito de ese día no fue
apropiada indebida
 
 
 
Cargos del Periodo Junio 2.400.000 2.061.440 
 Contable Cartola 
Abonos del Periodo Junio 2.556.640 1.900.000 
ealizar la Conciliación Bancaria al 30/06, contabilizando todos los ajustes que sean 
ecesarios 
obre la base de los antecedentes que se presentan, se solicita a usted la conciliación 
bancaria 
 
C A RA A
Banco del País Cta. Cte. Nº0-650650-0 
FECHA Nº DOCTO MONTO 
 
 
Se Pide: 
R
n
 
 
EJERCICIO Nº3: 
S
y los ajustes contables que correspondan. 
liente: L NERA INT
 
LATINO
 
MERICANA 
Marzo 
DESCRIPCIÓN DE LA 
TRANSACCIÓN 
SALDO 
DIARIO 
03/03 Saldo Inicial 2.473.017 
03/03 2.569.850 Depósito con documentos 5.042.867 
 
 6
05/03 788191 (94.790) Cargo por préstamo 4.948.077 
07/03 206302 (140.000) Cheque pagado por canje 4.808.077 
07/03 206301 (133 ja .838) Cheque pagado por ca 4.674.239 
10/03 206305 ( 615.000) Cheque pagado por caja 4.059.239 
10/03 206306 (800.000) Cheque pagado por caja 3.259.239 
10/03 (106) Impuesto de timbres 3.259.133 
10/03 (60.000) Giro cajero automático 3.199.133 
11/03 788199 6.500.000 Préstamo bancario 9.699.133 
12/03 (106) Impuesto de timbres 9.699.027 
12/03 (50.000) Giro cajero automático 9.649.027 
13/03 206300 (4.400.000) Cheque pagado por canje 5.249.027 
14/03 206307 (4.550) Cheque pagado por canje 5.244.477 
14/03 206299 (11.200) Cheque pagado por canje 5.233.277 
14/03 206308 (14.250) Cheque pagado por canje 5.219.027 
14/03 (18.528) Cargo estado cuenta vista 5.200.499 
17/03 206303 (58.500) Cheque pagado por canje 5.141.999 
18/03 206310 (11 nje .500) Cheque pagado por ca 5.130.499 
18/03 206312 ( 100.000) Cheque pagado por caja 5.030.499 
18/03 206304 ( 120.000) Cheque pagado por canje 4.910.499 
18/03 (106) Impuesto de timbres 4.910.393 
18/03 (50.000) Giro cajero automático 4.860.393 
19/03 206309 (30 ja .000) Cheque pagado por ca 4.830.393 
20/03 (40 o .000) Giro cajero automátic 4.790.393 
20/03 206311 (3.650.000) Cheque pagado por canje 1.140.393 
20/03 (106) Impuesto de timbres 1.140.287 
24/03 (106) Impuesto de timbres 1.140.181 
24/03 (3.710) Cargo Impuesto talonario 1.136.471 
20/03 (60.000) Giro cajero automático 1.076.471 
26/03 1.517.479 Depósito en canje 2.593.950 
26/03 100.000 Depósito den efectivo 2.693.95027/03 206313 (94.500) Cheque pagado por caja 2.599.450 
31/03 (106) Impuesto de timbres 2.599.344 
31/03 (69.577) Cargo por intereses 2.529.767 
31/03 (40.000) Giro cajero automático 2.489.767 
31/03 206314 (16.750) Cheque pagado por canje 2.473.017 
 
Conside ontos bancarios comore los m correctos. 
 
LIBRO M E D NC
F N LLE DEBE HA
AYO EL BA O PAIS 
ECHA º DOCTO DETA BER 
 Saldo Inicial 299.329 
08/03 206 04 120.000 3 Proveedores 
08/03 206306 Proveedores 800.000 
08/03 206 05 615.000 3 Proveedores 
10/03 Retiro para Caja 6 0.000 
10/03 206308 Proveedores 14.250 
10/03 Impuesto de timbres 106 
10/03 206307 Proveedores 4.550 
10/03 206 09 30.000 3 Proveedores 
10/03 206 10 3 Proveedores 11.500 
11/03 788199 Préstamo bancario 6.500.000 
12/03 Impuesto de timbres 106 
12/03 Retiro para Caja 50.000 
14/03 206 11 365.000 3 Proveedores 
14/03 206 12 100.000 3 Proveedores 
 
 7
14/03 206313 Proveedores 91.500 
18/03 Retiro para caja 50.000 
20/03 Impuesto de timbres 106 
24/03 206 14 16.750 3 Proveedores 
24/03 206 15 91.450 3 Proveedores 
24/03 206 16 3 Proveedores 65.940 
24/03 Impuesto de timbres 3.710 
24/03 Impuesto de timbres 106 
24/03 Retiro para caja 60.000 
26/03 Clientes 100.000 
26/03 Clientes 1.577.479 
31/03 Retiro para caja 40.000 
31/03 Impuesto de timbres 106 
31/03 Clientes 2.456.840 
31/03 206317 Proveedores 54.687 
31/03 206318 Proveedores 1.250 
31 3 206 19 es /0 3 Remuneracion 1.654.200 
31 3 206 20 325.907 /0 3 Proveedores 
31/03 206321 Proveedores 12.540 
 SUBTOTAL 4.383.648 11.188.764 
 SALDO DEL MES (6.805.116) 
 
 
JERCICIO Nº4: E
La empresa del Sr. Jonathan Araneda posee la siguiente información en relación con la 
cuenta corriente bancaria que tiene en el ScotiaBank: 
 
1. Conciliación Bancaria al 31/01 
 
Sald $
1
151.200
Men
 
o según cartola 501.600 
Más: 
 Depósito 115 02.000 
Cheque Protestado 49.200 
os: 
Cheque pendiente 416 45.600
Cheque pendiente 429 85.200
00 222.000 (352.800) 
Saldo Empresa al 31/01 $ 300.000 
 
 
Préstamo por $240.0
 
2. Mayor Sco o
 
 
al 3
tiaBank de Ener 
DEBE HABER 
01/01 Saldo inici 00.000 03/01 Ch/492 19.200 
04/01 Dep. 117 57.600 08/01 Ch/493 21.600 
06/01 Dep. 118 49.200 11/01 Ch/494 117.600 
13/01 Dep. 119 76.800 14/01 Ch/495 18.000 
18/01 Dep. 120 143.760 1 15/01 Ch/496 0.200 
28/01 Dep. 121 77.400 16/01 Ch/497 10.800 
 20/01 Ch/498 13.440 
 25/01 Ch/499 9.720 
 28/01 Ch/500 43.200 
 704.760 263.760 
 
3. Cartola ScotiaBank de Enero 
 
 
 8
Cargos Abonos Fecha COD Nº Saldos 
01/01 501.600 
02/01 1 115 102.000 603.600 
04/01 2 492 19.200 584.400 
07/01 6 830 56.400 640.800 
09/01 3 429 85.200 555.600 
09/01 1 117 57.600 613.200 
11/01 3 493 21.600 591.600 
12/01 1 118 49.200 640.800 
15/01 5 742 14.400 626.400 
16/01 1 119 76.800 703.200 
19/01 2 494 117.600 585.600 
20/01 3 495 18.000 567.600 
21/01 6 770 18.000 585.600 
23/01 1 120 143.760 729.360 
28/01 3 497 10.800 718.560 
28/01 3 500 43.200 675.360 
 
 
Códigos: 
1. Depósitos 
2. Cheque Caja 
3. Cheque 
4. Créditos 
.- Efectuar Conciliaciones Bancarias al 31/01 
 Efectivo 
La Empresa Explotación Ltda. m cuen rie l Banco Americano, 
individualizada con 11.456.231-8, la cual presenta los siguientes movimientos 
durante el mes de juni
 
A LE DEBE HABER 
5. Cheque protestado 
a 6. Letra Cobranz
 
e Pide: S
1
2.- Determinar Saldo
3.- Contabilizar los ajustes que corresponden 
 
 
JERCICIO Nº5: E
antiene una ta cor nte en e
el N°
o: 
FECH DETAL
03/06 nterior 1.056.250Saldo mes a 
03/06 Deposito 28.308 
03/06 Giro ch.32 28.307 
 Giro ch.33 42.884 
04/06 23.795Deposito 
10/06 Giro ch.34 15.632 
 Giro ch.35 24.830 
 Giro ch.36 79.007 
15/06 10.562Deposito 
 Abono Del banco 232.375 
 Giro ch.37 19.125 
 
 9
 25.350 Giro ch.38 
 Giro ch.39 31.687 
 Gastos bancarios 9.507 
 Depo 680 sito 31.
28/06 .6 Giro ch.40 31 80 
 
Cartola an
CLAVE CHEQUE DEBE HABER SALDO FECHA 
 B caria 
03 3 28.307 2 03/06 
40 28.308 04 /06 
50 42.250 05 /06 
23 4.225 05/06 
04 33 42.884 
04 3 15.6324 
04 3 24.8305 
03 36 79.007 12/06 
41 10.562 16/06 
50 232.375 18/06 
04 3 190.1257 
04 3 25.350 8 18/06 
24 9.507 24/06 
50 487.500 
23 4.875 30/06 
 
Claves de operaciones 
0 Deposito en efectivo 03 Cheque caja 50 Cobranza documento 
ito documento 04 Cheque canje 24 talonario cheques 
es 
.- Efectuar la Conciliación Bancaria al 30/06 
do real de la cuenta corriente al 30/06. 
bro por $58.000, 
presa. 
4
41 Depos
23 Interes
 
 
Se pide: 
 
1
2.- Determinar el sal
3.- Confeccionar los asientos contables de ajuste que correspondan. 
 
 
EJERCICIO Nº6: 
Al terminar del mes de octubre la Empresa Explotación Ltda. que mantiene una cuenta 
corriente en el Banco Americano, individualizada con el N° 11.456.231-8, recibe la Cartola 
Bancaria, que muestra un saldo de $300.000. 
 
Entre lo rubros de la conciliación aparecen cheques pendientes de co
cargos por servicio bancarios por $600, un depósito en tránsito por $44.000, y un de que la 
letra por $24.000, que había entregado en cobranza al banco, había sido cobrada 
acreditándose el producto del cobro en la cuenta corriente de la em
 
 
 10
.- ¿Cuál es el saldo de la cuenta corriente según la contabilidad, antes de hacer los asientos 
 cuatro medidas de control interno de las Cuentas por Cobrar: 
. Indique por que se producen diferencias entre el saldo de la cuenta corriente 
informado por del banco y el que refleja la contabilidad. 
as de reglas que se deben seguir con respecto al manejo de los Fondos 
 
30/04. 
 corriente al 30/04 
e ajuste que correspondan. 
artidas no imputadas por el banco: 
851 
 
Pa
a) 
branza pagada el 6/04 por $25.000 
a corriente el 8/04 por $75.000 
actura Nº 14.978, devuelto 
0 • Letra Nº 5197descontada y protestada por $35.000 • Gastos de protesto letra Nº 5197 por $2.100 
on fecha 28 de febrero, se efectuó la conciliación bancaria de la cuenta corriente N° 
ue la empre tiene en el Banco del 
1
de ajuste? 
2.- ¿Cuál es el saldo real de la cuenta corriente? 
 
 
EJERCICIO Nº7: 
1. Señale
2
3. Señale algun
Fijos. 
 
EJERCICIO Nº8: 
Con los antecedentes al 30/04, que se proporcionan, se pide: 
 
1.- Efectuar la Conciliación Bancaria al 
2.- Determinar el saldo real de la cuenta
3.- Confeccionar los asientos contables d
 
P
a) Cheques girados y no cobrados 
b) Depósitos en tránsito por $9.
c) Cheque N° 365 cargado dos veces en cuenta corriente por un valor de $25.000 
rtidas no imputadas por la Contabilidad: 
Abonos en cuenta corriente • Letra N° 5317 en co• Letra N° 5299 en descuento por $50.000 • Préstamo registrado en cuent
 
b) Cargos en cuenta corriente • Cheque extendido por el Sr. Padilla en pago de f
por falta de fondos $31.240 • Comisiones por cobranza por $2.130 • Intereses por préstamo $5.600 Gastos de descuento de letra Nº 5299 por $4.250 •• Talonario de cheques por $25
 
c) Saldo según Contabilidad $115.260 
 
 
EJERCICIO Nº9: 
C
025334 q sa agrícola ganadera Los Pastos Verdes man
 
 11
iguientes cheques 
ECHA N° CHEQUE MONTO 
 45.000 
4.02.2003 739 54.000 
18.02.2003 743 
 
 
Libro Banco del me arz
 
F LLE HABER SALDO 
Restado de Chile. En dicha oportunidad se determinó que existían los s
girados y no cobrados los cuales fueron girados en la misma plaza: 
 
F
25.01.2003 732
0
 30.600
s de m o: 
ECHA DETA DEBE 
01/03 Saldo al 01.03 1.758.600 
03/03 Giro ch. 749 84.600 
10/03 Deposito 180.000 
12/03 Giro ch. 750 113.400 
15/03 Giro ch. 751 48.600 
18/03 Deposito 90.000 
21/03 Giro ch. 752 18.000 
25/03 Giro ch. 753 27.000
28/ Gi 003 ro ch. 754 216.0 0 
3 Deposito 360.0001/03 
 
Cartola Banc
 
FECHA DETALLE CARGOS ABONOS SALDO 
aria 
25/02 Ch. 748 32.000 1.014.000 
26/02 Depósito 63.000 
05/03 Ch. 743 30.600 
05/03 Cobranza de letra 270.000 
05/03 Comisión de cobranza 3.18610/03 Deposito 18.000 
13/03 Giro ch. 750 113.400 
15/03 Regularización depósito 10.03 162.000 
18/03 Depósito 90.000 
21/03 Letra descontada 153.000 
21/03 Interés por descuento de letra 1.530 
23/03 Depósito 72.000 
26/03 Ch. 753 27.000 
31/03 Ch. 754 216.000 
31/03 Impuesto talonario cheques 5.040 2.256.444 
 
Se pide: 
ancaria al 31/03 
JERCICIO Nº10: 
a e ” le pid a Ud. Que efectúe la Conciliación Bancaria 
del m reg la siguiente información , respecto a su 
movim
 
 
1.- La Conciliación B
2.- Asientos de ajuste que procedan 
3.- Saldo real de la cuenta corriente de la empresa al 31/03 
 
 
E
L mpresa “Azul , siempre Azul e
es Abril del, para lo cual le ent
ario : 
a
iento banc
 
 12
 
ION B CARIA 
 30 610.000
:
CONCILIAC AN 
Saldo según cartola bancaria al /03 
Se Agrega 
b.en Emp. y no Bco
 
Dep.conta registrado en 150.000
 SUBTOTAL 760.000
 
Se Deduce: 
Cheques girados y no cobrados: 
 
220.000
 SALDO SEGÚN CONTABILIDAD AL 30/03 540.000
 Nº 849 120.000 
 Nº 850 100.000 
 
 
 
 • El registro del mayor de la Empresa muestra lo siguiente: 
 
Día Cheq. Debe Haber Saldo
Saldo Inicial - - 540.000 540.000 
4 Compra Existencias 851 - 200.000 340.000 
5 Dep.venta contado 500.000 840.000 
6 Librería El Lapiz 852 10.000 830.000 
7 Pago Proveedores 853 300.000 530.000 
8 I.N.P. Imposiciones 854 20.000 510.000 
9 A.F.P. Habitat 855 10.000 500.000 
11 Tesoreria 856 100.000 400.000 
13 Nulo 857 - - 400.000 
14 Anticipo Sueldo 858 50.000 350.000 
16 Dep. ventas dia 11 100.000 450.000 
19 Letras en Cobranza 200.000 650.000 
21 Impto. Talonarios 2.800 647.200 
22 Préstamo 300.000 947.200 
26 Honorarios 859 100.000 847.200 
28 Sueldos 860 300.000 547.200 
29 Cancela Prestamo 1 200.000 347.200 
Detalle
 
 
 
DIA DOCTO. MONTO DESCRIPCION SALDO DIARIO
SALDO INICIAL 610.000$ 
4 - 150.000 DEPOSITO REZAGADO 760.000$ 
5 849 120.000 CHEQUE PAGADO POR CANJE 640.000$ 
5 - 500.000 DEPOSITO DE EFECTIVO 1.140.000$ 
6 850 100.000 CHEQUE PAGADO POR CANJE 1.040.000$ 
7 - 10.000 CARGO MANTENCION CTA.CTE 1.030.000$ 
8 852 10.000 CHEQUE PAGADO POR CAJA 1.020.000$ 
11 853 300.000 CHEQUE PAGADO POR CANJE 720.000$ 
12 - 100.000 DEPOSITO CON DOCUMENTO 820.000$ 
13 - 100.000 DEP.DOCUMENTO DEVUELTO 720.000$ 
CARTOLA BANCARIA
15 854 20.000 CHEQUE PAGADO POR CANJE 700.000$ 
21 - 2.800 IMPTO TALONARIOS CHEQUES 637.200$ 
22 - 300.000 PRESTAMO 2 937.200$ 
- 5.000 NOTARIA E IMPTO PTMO 932.200$ 
300.000 CHEQUE PAGADO POR CAJA 632.200$ 
18 855 10.000 CHEQUE PAGADO POR CANJE 690.000$ 
19 858 50.000 CHEQUE PAGADO POR CAJA 640.000$ 
22 
28 860 
29 - 220.000 CARGO PRESTAMO 1 412.200$ 
 • Nota : Las operaciones registradas en la cartola fueron registradas correctamente. 
 
 
 13
JERCICIO Nº11: 
La e 
m
 
 
E
mpresa “Manolito, El Joyero”, le pide a usted efectuar la conciliación bancaria del
es de junio, para lo cual le entrega la siguiente información : 
• Libro Mayor Cuenta Banco 
DEBE HABER
01-jun SALDO INICIAL 500.000 180.000 CHEQUES Nº 190 03-jun
03-jun DEPOSITO 400.000 250.000 CHEQUES Nº 191 04-jun
10-jun DEPOSITO 300.000 300.000 CHEQUES Nº 192 04-jun
12-jun LETRAS EN COBRANZA 350.000 295.000 CHEQUES Nº 193 10-jun
15-jun DEPOSITO 200.000 196.000 L/PROTESTADA 14-jun
21-jun LETRAS DESCONTADAS 600.000
 
0.000 GASTOS POR DESCTO L/s 21-jun
0.000 CHEQUES Nº 194 23-jun
285.000 CHEQUES Nº 195 25-jun
275.000 CHEQUES Nº 196 25-jun
28-jun PRESTAMO BANCO 2.000.000 345.200 CHEQUES Nº 197 27-jun
28-jun LETRA 28-jun
28-jun
DEBIT
2
4127-jun DEPOSITO 500.000
28-jun DEPOSITO 600.000
28-jun ANULA CH/Nº 195 285.000
S EN COBRANZA 350.000 28.600 GASTOS COBRANZA
20.000 GASTOS PTMO.BANCO
OS 6.085.000 2.604.800 CREDITOS 
• Conciliación Bancaria al 31/05 
L A B A N C O 1 .1 5 0 .2 0 0
P E N D IE N T E D E C O B R O -1 5 5 .2 0 0
 
S A L D O S E G Ú N C A R T O
M E N O S C H /1 8 1 
M E N O S C H /1 8 2 P E N D IE N T E D E C O B R O -2 7 5 .0 0 0
M E N O S C H /1 8 5 P E N D IE N T E D E C O B R O -2 2 0 .0 0 0
S A L D O IG U A L A L M A Y O R C O N T A B L E 5 0 0 .0 0 0 
Cartola Bancaria 
 
 • 
CLAVE CHEQUE DEBE HABER SALDO FECHA
70 190 180.000 970.200 03-Jun
4 400.000 1.370.200 03-Jun
71 181 155.200 1.215.000 05-Jun
4 300.000 1.515.000 10-Jun
71 185 220.000 1.295.000 10-Jun
71 191 250.000 1.045.000 11-Jun
20 350.000 1.395.000 12-Jun
71 192 300.000 1.095.000 14-Jun
5 200.000 1.295.000 15-Jun
75 192 300.000 1.595.000 21-Jun
32 580.000 2.175.000 21-Jun
70 194 410.000 1.765.000 24-Jun
70 195 285.000 1.480.000 26-Jun
71 196 275.000 1.205.000 26-Jun
4 500.000 1.705.000 27-Jun
80 28.600 1.676.400 28-Jun
71 182 275.000 1.401.400 28-Jun
40 1.980.000 3.381.400 28-Jun 
 
CLAVE DE OPERACIONES ABONOS CLAVES DE OPERACIONES CARGOS
4 DEPOSITO EN EFECTIVO 70 CHEQUES CAJA
5 DEPOSITO DOCUMENTO 71 CHEQUES CANJE
20 COBRANZA DOCUMENTO 75 CHEQUES PROTESTADOS
32 DESCUENTO DOCUMENTO 80 GASTOS COBRANZAS
40 PRESTAMO DE CONSUMO 
 
 
 
 14
 caja que mantiene la empresa UTEM en aranceles 
ncontrándose los siguientes valores: 
 
inero: 
 
 
 
 
0 monedas 
heques: 
 Nº 00456 Desarrollo por $17.570 del 
º 26684 anco de Chile por $21.000 del 26/08 
ocumentos: 
8 
roducto 
 Nº9597 
 Vale zález para estacionamientos por 
 Vale M Prieto para taxi al centro por $5.000 
5.000, el cheque Nº26684 
e protestado con fecha 27/08 y la factura Nº45568 es del 15/01 
ntecedentes del movimiento de la cuenta caja: 
 
2
mentos 
a corriente 1
Pago en efectivo 45.000
e a esa misma fecha 
.- Efectuar los asientos que procedan 
 
EJERCICIO Nº 12: 
Al 31 de agosto se efectúa arqueo de
e
CAJA $ 
D 2 billetes 20.000 
 5 billetes 10.000
 5 billetes 5.000 
 5 billetes 1.000
 8 monedas 500 
 5 monedas 100
 4 monedas 50 
 10 monedas 10
 1 5
 
C Nº 40082 Banco Santander por $15.050 del 15/08 
 Nº 99501 Banco Santander por $15.000 del 05/08 
Banco del
10/08 
 N B
 
D Factura Nº 15874 Por $12.100. Artículos de escritorios 
 Factura Nº 4556 Por $11.700. Bencina, gerencia de ventas 
 Boleta Nº1080 Por $2.150. Fotos promoción p
 Boleta Por $3.170. Artículos de aseo 
 Vale Gerencia de Ventas por $4.500 
L. Gon
$3.500 
 
Durante elarqueo se detectó la existencia de un billete falso de $
fu
 
A
 $ 
Saldo al 31 de julio 88.000
Cobranzas a Clientes 65.000
Cobranzas de docu 75.000
Ventas al contado 45.000
Depósito en cuent 90.000
 
Se pide: 
1.- Verificar el saldo de la cuenta caja al 31 de agosto. 
2.- Determinar el saldo real y disponibl
3
 
 
 15
EJERCICIO Nº13: 
La empresa “Medio Semestre Ltda.” presenta los siguientes antecedentes de su cuenta 
corriente que mantiene en el Banco Universal. 
 
Debe BANCO Haber 
01/08 Saldo Inicial 10.000 2.000 Gira ch/00125 02/08 
02/08 Depósito 4.000 5.000 Gira ch/00126 04/08 
10/08 Depósito 10.000 3.000 Gira ch/00127 04/08 
13/08 Letra en cobranza 20.000 6.000 Gira ch/00128 10/08 
15/08 Depósito 8.000 10.000 Letras descontadas y no pagadas 14/08 
22/08 Letra en cobranza 14.000 5.000 Gira ch/00130 23/08 
25/08 Depósito 10.000 3.000 Gira ch/00131 23/08 
30/08 Depósito 8.000 2.000 Gira ch/00132 27/08 
31/08 Depósito 12.000 5.000 Gira ch/00133 27/08 
 3.000 Gastos Bcarios varios 28/08 
 96.000 44.000 
 Saldo al 31/08 52.000 
 
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO 
01/08 Saldo 10.000 
02/08 Cheque Nº 00125 2.000 8.000 
03/08 Depósito 4.000 12.000 
08/08 Cheque Nº 00126 5.000 7.000 
10/08 Depósito 10.000 17.000 
11/08 Letras descontadas y no pagadas 5.000 12.000 
12/08 Letras cobradas 20.000 32.000 
15/08 Cheque Nº 00127 3.000 29.000 
17/08 Cheque Nº 00130 2.000 27.000 
20/08 Letras descontadas 14.000 41.000 
21/08 Reversa partida 17/08 2.000 43.000 
23/08 Cheque Nº 00131 3.000 40.000 
24/08 Cheque Nº 00128 6.000 34.000 
25/08 Depósito 10.000 44.000 
30/08 Depósito 8.000 52.000 
31/08 Cheque Nº 00133 5.000 47.000 
31/08 Intereses 2.000 45.000 
 
Se pide: 
1.- Confeccionar Preconciliación bancaria al 31/08 
2.- Realizar y presentar los ajustes contables necesarios 
3.- Presentar la conciliación bancaria definitiva 
 
	Ejercicios de Control de Efectivo 
	material de apoyo 2014
	LIBRO BANCO CUENTA CORRIENTE 02-4245-9 BANCO ESTADO MES DE MARZO DE 2007
	FECHA
	LIBRO MAYOE DEL BANCO PAIS
	DETALLE