Mi emprendimiento

Vista previa del material en texto

LIBRO DIARIO
		LIBRO DIARIO - MEPISHEMA S.A.C.
		FECHA	CUENTAS	DEBE	HABER
			1
			Mercadería 	16,000
			Efectivo y equivalentes de efectivo.	12,000
			Propiedad, planta y equipo 	20,000
			Intangible 	2,000
			Capital		50,000
		2-Jan	Aporte de capital
		FECHA	CUENTAS	DEBE	HABER
			2
			Mercaderías	1,694.92
			Tributos por pagar IGV	305.08
			Cuentas por pagar comerciales		2,000
		12-Jan	Por la compra de mercaderías 
			3
			Mercadería	127.11
			Tributos por pagar IGV	22.89
			Cuentas por pagar comerciales 		150
		12-Jan	Por la compra del flete
		FECHA	CUENTAS	DEBE	HABER
			4
			Servicios pagados por adelantado	5254.24
			Tributos por pagar	945.76
			Cuentas por pagar comerciales		6200
		20-Feb	Por la compra del servicio 
			5
			Cuentas por pagar comerciales	6200
			Efectivo equivalente de efectivo		6200
		20-Feb	Por el pago de servicios 
		FECHA	CUENTAS	DEBE	HABER
			6
			Cuentas por cobrar comerciales	10384
			Tributos por pagar 		1584
			Ventas 		8800
		27-Feb	Por la venta 
			7
			Costo de ventas 	6400
			Mercaderías 		6400
		27-Feb	Por el costo de venta
			8
			Efectivo y equivalente de efectivo	10384
			Cuentas por cobrar comerciales		10384
		27-Feb	Por cobró del 100% de la mercadería vendida 
		FECHA	CUENTAS	DEBE	HABER
			9
			Mercadería	8000
			Tributos por pagar IGV	1440
			Cuentas por pagar comerciales		9440
		10-Mar	Por la compra de la mercadería 
			10
			Cuentas por pagar comerciales	9440
			Efectivo y equivalente de efectivo		9440
		10-Mar	Por el pago
		FECHA	CUENTAS	DEBE	HABER
			11
			Cuentas por cobrar comerciales	5097.6
			Tributos por pagar 		777.6
			Ventas 		4320
		1-Apr	Por la venta de mercadería al crédito 
			12
			Costo de ventas	2880
			Mercaderías		2880
		1-Apr	Por el costo de ventas 
		FECHA	CUENTAS	DEBE	HABER
			13
			Cuentas por cobrar comerciales	2832	 
			Tributos por pagar IGV	 	432
			Ventas	 	2400
		8-May	Por la venta de mercadería 
			14
			Costo de ventas	1600	 
			Mercaderías	 	1600
		8-May	Por el costo de ventas 
			15
			 Efectivo equivalente de efectivo	2832	 
			Cuenta por cobrar comerciales	 	2832
		8-May	Por el cobro de la mercadería
		FECHA	CUENTAS	DEBE	HABER
			16
			Propiedad planta y equipo	3000
			Tributos por pagar 	540
			Cuentas por pagar diversas		3540
		15-Jun	Por la compra a crédito 
		FECHA	CUENTAS	DEBE	HABER
			17
			Efectivo equivalente de efectivo	2548.8
			Cuentas por cobrar comerciales		2548.8
		1-Jul	Por el cobro del 50% de la venta crédito del día 01/04/21.
		FECHA	CUENTAS	DEBE	HABER
			18
			Gasto de servicios prestados por terceros	300
			Tributos por pagar IGV	54
			Cuentas por pagar comerciales		354
		22-Aug	Por el gasto de servicio de energía.
			19
			Cuentas por pagar comerciales	354
			Efectivo y equivalente de efectivo		354
		22-Aug	Pago del recibo de luz
		FECHA	CUENTAS	DEBE	HABER
			20
			Gasto de personal	900
			Remuneraciones por pagar		900
		31-Set	Gasto de planilla
			21
			Remuneraciones por pagar	900
			Efectivo y equivalente de efectivo		900
		31-Set	Por el pago de planilla		 
				134436.4	134436.4
LIBRO MAYOR
		LIBRO MAYOR - MEPISHEMA S.A.C.
		DEBE	HABER		DEBE	HABER		DEBE	HABER		DEBE	HABER
		Efectivo equivalente de efectivo			Mercadería			Propiedad, planta y equipo			Cuentas por cobrar comerciales
		12000	6200		16000	6400		20000			10384	10384
		10384	9440		1694.92	2880		3000			5097.6	2832
		2832	354		127.11	1600					2832	2548.8
		2548.8	900		8000
		27764.8	16894		25822.03	10880		23000	0		18313.6	15764.8
		10870.8			14942.03						2548.8
		DEBE	HABER		DEBE	HABER		DEBE	HABER		DEBE	HABER
		Servicios pagados por adelantado			Tributos por pagar			Cuentas por pagar comerciales			Capital
		5254.24			305.08	1584		6200	2000			50000
					22.89	777.6		9440	150
					945.76	432		354	6200
					1440				9440
					540				354
					54
		5254.24	0		3307.73	2793.6		15994	18144			50000
					514.13				2150
		DEBE	HABER		DEBE	HABER		DEBE	HABER		DEBE	HABER
		Costo de ventas 			Ventas			Cuentas por pagar diversas			Gasto de personal
		6400				8800			3540		900
		2880				4320
		1600				2400
		10880	0		0	15520		0	3540		900	0
		DEBE	HABER		DEBE	HABER		DEBE 	HABER 
		Gasto de servicios prestados por terceros			Remuneraciones por pagar			Intangibles 
		300			900	900		2000
		300	0		900	900		2000
BALANCE DE COMPROBACIÓN
		MEPISHEMA S.A.C. BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
		CUENTAS DEL MAYOR		SUMAS DEL MAYOR		SALDOS DEL MAYOR		SALDOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA		SALDOS DEL ESTADO DE RESULTADOS
				DEBE	HABER	DEBE	HABER	ACTIVO	PASIVO Y PATRIMONIO	COSTOS Y GASTOS	INGRESOS
		Efectivo equivalente de efectivo		27,764.8	16,894	10,870.8		10,870.8
		Mercadería		25,822.03	10,880	14,942.03		14,942.03
		Propiedad, planta y equipo		23,000		23,000		23,000
		Cuentas por cobrar comerciales		18,313.6	15,764.8	2,548.8		2,548.8
		Servicios contratados por anticipado		5,254.24		5,254.24		5,254.24
		Tributos por pagar		3,307.73	2,793.6	514.13		514.13
		Cuentas por pagar comerciales		15,994	18,144		2,150		2,150				Distribución de gastos comunes: 60% gasto de administración y 40% gasto de venta.
		Capital			50,000		50,000		50,000
		Costo de ventas 		10,880		10,880				10,880
		Ventas			15,520		15,520				15,520		DISTRIBUCIÓN DEL GASTO POR SU DESTINO
		Cuentas por pagar diversas			3,540		3,540		3,540				GASTOS POR SU NATURALEZA				IMPORTES	GTOS ADM	GTOS VENTA
		Gastos administrativos		720		720				720			Gasto de personal				900	540	360
		Gastos de venta		480		480				480			Gasto de servicios prestados por terceros				300	180	120
		Remuneraciones por pagar		900	900								TOTALES				1200	720	480
		Intangible		2000		2000		2000
		TOTALES		134,436.4	134,436.4	71,210	71,210	59,130.0	55690	12,080	15520
		RESULTADO ANTES DE IMPUESTO 							3,440.0	3,440.0
ESTADOS 
		MEPISHEMA S.A.C.							MEPISHEMA S.A.C.
		ESTADO DE RESULTADOS							ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
		AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022							AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
		EN SOLES 							EN SOLES 
		Ventas			15520				ACTIVO					PASIVO
		Descuentos obtenidos			0				Activo corriente					Pasivo corriente
		VENTAS NETAS			15520				Efectivo y equivalente de efectivo			10,870.8		Tributo por pagar			500.67
		Costo de ventas			10880				Cuenta por cobrar comercial			2548.8		Remuneraciones por pagar			0
		RESULTADO BRUTO			4640				Cuenta por cobrar diversa			0		Cuentas por pagar comercial			2150
		Gastos administrativos			720				Servicios contratado por anticipado			5254.24		Cuentas por pagar diversas			3540
		Gastos de ventas			480				Mercaderías			14942.03		Obligaciones financieras			0
		Otros gastos			0				Anticipo a proveedores			0		Anticipo de clientes			0
		Descuentos obtenidos			0				TOTAL ACTIVO CORRIENTE			33,615.9		TOTAL PASIVO CORRIENTE			6190.67
		Ingresos diversos			0
		RESULTADO OPERATIVO			3440				Activo no corriente					Pasivo no corriente
		Gastos financieros			0				Cuenta por cobrar L/P			0		Obligaciones financieras L/P			0
		Ingresos financieros 			0				Propiedad planta y equipo			23000		TOTAL PASIVO NO CORRIENTE			0
		RESULTADO ANTES DEL IMPUESTO			3440				Intangibles			2000		TOTAL PASIVO			6190.67
		Participación de los trabjadores			0				Depreciación acumulada			0
		Impuesto a la renta			1014.8				Amortización acumulada			0		Patrimonio
		RESULTADO DEL EJERCICIO			2425.2				TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE			25000		Capital			50000
														Reserva legal			0
														Resultado acumulado			0
														Resultado neto			2425.2
														TOTAL PATRIMONIO			52425.2
									TOTAL ACTIVO			58,615.9		TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO			58615.9
LIBRO DIARIO AJUSTADO
		LIBRO DIARIO AJUSTADO - MEPISHEMA S.A.C.
		FECHA	CUENTAS	DEBE	HABER
			1
			Gasto de depreciación	3600
			Depreciación acumulada		3600
		31-Dec	Gasto de depreciación (10/12)
			2
			Gasto de amortización 	183.33
			Amortización acumulada		183.33
		31-Dec	Gasto de amortización (10/12)
		FECHA	CUENTAS	DEBE	HABER
			3
			Efectivo equivalente de efectivo	2,548.80
			Cuentas por cobrar comerciales		2,548.80
		31-Dec	Por el cobro de la venta de mercadería al crédito de la fecha 01/04/22.(22/12)
		FECHA	CUENTAS	DEBE	HABER
			4
			Cuentas por cobrar comerciales	1416
			Anticipo de cliente		1200
			Tributos por pagar		216
		31-Dec	Por el anticipo de cliente (19/12)
			5
			Efectivo equivalente de efectivo	1416
			Cuentas por cobrar comerciales		1416
		31-Dec	Por el cobro del anticipo de un cliente (19/12)
		FECHA	CUENTAS	DEBE	HABER
			6
			Anticipo de cliente	1200
			Ventas		1200
		31-Dec	Por el registro de la venta (25/12)
			7
			Costo de ventas	800
			Mercadería		800
		31-Dec	Por el costo de ventas de 10 chalecos maternales ergonómicos (25/12)
		FECHA 	CUENTAS	DEBE 	HABER 
			8
			Anticipo de proveedores 	1080
			Tributos por pagar 	194.4
			Cuentas por pagar comerciales 		1274.4
		31-Dec	Por el registro de anticipo a proveedores (29/12)
			9
			Cuentas por pagar comerciales 	1274.4
			Efectivo y equivalente en efectivo 		1274.4
		31-Dec	Por el anticipo a proveedores (29/12)
		FECHA 	CUENTAS	DEBE 	HABER 
			10
			Cuentas por cobrar comerciales 	12980
			Tributos por pagar 		1980
			Ventas 		11000
		31-Dec	Por la venta (30/12)
			11
			Costo de Ventas 	8000
			Mercaderías 		8000
		31-Dec	Por el costo de ventas (30/12)
			12
			Efectivo y equivalente en efectivo 	12980
			Cuentas por cobrar comerciales 		12980
		31-Dec	Por el cobro (30/12)
				47672.93	47672.93
LIBRO MAYOR AJUSTADO
			LIBRO MAYOR - MEPISHEMA S.A.C. 
			DEBE	HABER 		DEBE 	HABER 		DEBE 	HABER 		DEBE 	HABER 
			Gasto de depreciacion 			Depreciacion acumulada 			Gastos de amortizacion 			Amortizacion Acumulada 
			3600				3600		183.33				183.33
			DEBE 	HABER 		DEBE	HABER 		DEBE	HABER 		DEBE	HABER 
			Efectivo y equivalenteen efectivo 			Cuentas por cobrar comerciales 			Anticipo a clientes 			Tributos por pagar IGV
			2548.8	1274.4		1416	2548.8		1200	1200		194.4	216
			1416			12980	1416						1980
			12980				12980
			16944.8	1274.4		14396	16944.8					194.4	2196
			15670.4				2548.8						2001.6
			DEBE 	HABER 		DEBE 	HABER 		DEBE 	HABER 		DEBE 	HABER 
			Ventas 			Costo de vetas 			Mercaderias 			Anticipo a proveedores 
				1200		800				800		1080
				11000		8000				8000
				12200		8800				8800
			DEBE 	HABER 		DEBE 	HABER 
			Cuentas por pagar comerciales 			Servicios pagados por adelantado 
			1274.4	1274.4			5000
BALANCE DE COMPRO. CON AJUSTES
		MEPISHEMA S.A.C. BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
		CUENTAS		SALDOS		AJUSTES		TOTAL MAYOR AJUSTADO		ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA		ESTADO DE RESULTADO
				DEBE	HABER	DEBE	HABER	DEBE	HABER	ACTIVO	PAS PAT	GTO COSTO	INGRESO
		Efectivo equivalente de efectivo		10,870.8		15,670.40		26,541.2		26,541.2
		Mercadería		14,942.03			8,800	6,142.03		6,142.03
		Propiedad, planta y equipo		23,000				23,000		23,000
		Cuentas por cobrar comerciales		2,548.8			2,548.8
		Servicios contratados por anticipado		5,254.24			0	5,254.24		5,254.24
		Tributos por pagar		514.13			2,001.6		1,487.5		1,487.5
		Cuentas por pagar comerciales			2,150				2,150		2,150
		Capital			50,000				50,000		50,000
		Costo de ventas 		10,880		8,800		19,680				19,680
		Ventas			15,520		12,200		27,720				27,720
		Cuentas por pagar diversas			3,540				3,540		3,540
		Gastos administrativos		720		2270.00		2,990				2,990
		Gastos de venta		480		1513.33		1,993.33				1,993.33			Distribución de gastos comunes: 60% gasto de administración y 40% gasto de venta.
		Remuneraciones por pagar
		Intangible		2000				2000		2000
		Depreciación acumulada					3,600		3,600		3,600				DISTRIBUCIÓN DEL GASTO POR SU DESTINO
		Amortización acumulada					183.33		183.33		183.33				GASTOS POR SU NATURALEZA				IMPORTES	GTOS ADM	GTOS VENTA
		Anticipo de cliente													Costo de depreciación				3600	2160	1440
		Anticipo a proveedores 				1,080		1,080		1,080					Costo de amortización				183.33	110.00	73.332
		TOTALES		71,210.0	71,210.0	29,333.73	29,333.73	88,680.80	88680.80	64,017.47	60,960.80	24,663.33	27,720		Gasto de servicios contratado por anticipado
											3,056.67	3,056.67			TOTALES				3783.33	2270.00	1513.33
ESTADOS AJUSTADOS
		MEPISHEMA S.A.C.						MEPISHEMA S.A.C.
		ESTADO DE RESULTADOS						ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
		AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022						AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
		EN SOLES 						EN SOLES 
		Ventas			27720			ACTIVO					PASIVO
		Descuentos obtenidos			0			Activo corriente					Pasivo corriente
		VENTAS NETAS			27720			Efectivo y equivalente de efectivo			26,541.2		Tributo por pagar			2389.22
		Costo de ventas			19680			Cuenta por cobrar comercial			0		Remuneraciones por pagar			0
		RESULTADO BRUTO			8040			Cuenta por cobrar diversa			0		Cuentas por pagar comercial			2150
		Gastos administrativos			2990			Servicios contratado por anticipado			5254.24		Cuentas por pagar diversas			3540
		Gastos de ventas			1993.33			Mercaderías			6142.03		Obligaciones financieras			0
		Otros gastos			0			Anticipo a proveedores			1080		Anticipo de clientes			0
		Ingresos obtenidos			0			TOTAL ACTIVO CORRIENTE			39,017.47		TOTAL PASIVO CORRIENTE			8079.22
		Ingresos diversos			0
		RESULTADO OPERATIVO			3056.67			Activo no corriente					Pasivo no corriente
		Gastos financieros			0			Cuenta por cobrar L/P			0		Obligaciones financieras L/P			0
		Ingresos financieros 			0			Propiedad planta y equipo neto 			19400		TOTAL PASIVO NO CORRIENTE			0
		RESULTADO ANTES DEL IMPUESTO			3056.67			Intangibles neto 			1816.67		TOTAL PASIVO			8079.22
		Participación de los trabjadores			0			TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE			21216.67
		Impuesto a la renta			901.72								Patrimonio
		RESULTADO DEL EJERCICIO			2154.95								Capital			50000
													Reserva legal			0
													Resultado acumulado			0
													Resultado neto			2154.95
													TOTAL PATRIMONIO			52154.95
								TOTAL ACTIVO			60,234		TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO			60234