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Caso 1 1 CUENTAS CONTABLES DEBE HABER INTANGIBLE 900 TRIBUTOS POR PAGAR 162 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 1062 31.12.2022 Compra sg F/001-1456 2 CUENTAS CONTABLES DEBE HABER GASTO DE AMORTIZACION 100 AMORTIZACION ACUMULADA 100 31.12.22 Amortizacion de 4 meses 3 CUENTAS CONTABLES DEBE HABER PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 2000 TRIBUTO POR PAGAR 360 CUENTA POR PAGAR DIVERSAS 2360 31.12.22 Compra de activo fijo sg F/001-3658 4 CUENTAS CONTABLES DEBE HABER CUENTA POR PAGAR DIVERSAS 2360 efectivo y equivalente de efectivo 2360 31.12.22 Pago de la f/001-3658 5 CUENTAS CONTABLES DEBE HABER VALOR D.A DM GASTO DE DEPRECIACION 125 COMPTADORA 2000 500 41.67 DEPRECIACION ACUMULADA X HAY 3 MESES 31.12.2022 Depreciacion de 3 meses FECH.USO 31.12.2022 01.10.2022 6 CUENTAS CONTABLES DEBE HABER SERVICIO PAGADO POR ADELANTADO 300 TRIBUTO POR PAGAR 54 ACTIVO CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 354 31.12.22 Compra de 1 seguro(3 meses de poliza) 7 APLICANDO EL PCGA DEVENGADO CUENTAS CONTABLES DEBE HABER CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 354 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 354 31.12.22 Pago del 100% de la F/001-8925 REGISTRAR LOS MESES QUE YA UTILIZAMOS LA POLIZA DE SEGURO 8 Nov-22 CUENTAS CONTABLES DEBE HABER Dec-22 GASTO DE SERVICIOS PAGADOS POR ADELANTADO 200 Jan-23 SERVICIO PAGADO POR ADELANTADO X 3M 300 2M 200 9 CUENTAS CONTABLES DEBE HABER ANTICIPO A PROVEEDOR 550 TRIBUTO POR PAGAR 99 ACTIVO, VA SIN IGV CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 649 31.12.22 Anticipo según F/001-4856 10 CUENTAS CONTABLES DEBE HABER CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 649 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 649 LO QUE USTEDES RECIBEN(ACTIVO) 31.12.22 Pago adelantado de la F/001-4856 11 CUENTAS CONTABLES DEBE HABER MERCADERIAS 550 ANTICIPO A PROVEEDOR 550 31.12.2022 Mercaderia recibida AGUA,LUZ,TELEFONIA 12 SE ESTA APLICANDO EL PCGA DEVENGADO CUENTAS CONTABLES DEBE HABER GASTO DE SERVICIOS PRESTADO POR TERCEROS 150 TRIBUTOS POR PAGAR 27 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 177 31.12.22 Compra de serv,.luz según recibo 003-99171773 13 CUENTAS CONTABLES DEBE HABER CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 177 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 177 31.12.22 Pago del recibo de luz 14 CUENTAS CONTABLES DEBE HABER CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 354 ANTICIPO DE CLIENTE 300 TRIBUTO POR PAGAR 54 VALOR, SIN IGV 31/12/2022 Anticipo del cliente según F/ 001-9837 15 CUENTAS CONTABLES DEBE HABER EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 354 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 354 31/12/22 Por el cobro del 100% de la F/001-9837 VA EN EL ESTADO DE RESULTADOS APLICANDO EL PCGA DEVENGADO 16 CUENTAS CONTABLES DEBE HABER ANTICIPO DE CLIENTE 300 VENTAS 300 31.12.22 Por el devengo de la venta 17 CUENTAS CONTABLES DEBE HABER COSTO DE VENTAS 100 MERCADERIAS 100 31.12.22 Por el costo de la mercaderia vendida ANTICIPOS ANTICIPO A PROVEEDORES ANTICIPO DEL CLIENTE ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE ACTIVO EXIGIBLE FACTURA FACTURA "TEMPORAL" "TEMPORAL" CUANDO LE ENTREGO EL PRODUCTO ESTA CUENTA DESAPARECE AL CLIENTE LA CUENTA ANTICIPO DE CUANDO EL PROVEEDOR TE CLIENTE DESAPARECE Y SE REEMPLAZA ENTREGA TU ACTIVO POR LA CUENTA VENTAS (MERCADERIA,MATERIA PRIMA, AQUÍ SE ESTA APLICANDO EL PCGA DEVENGADO ENVASES,PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO….) Caso 4 SALDOS INICIALES AJUSTES SALDOS FINALES AJUSTADOS VENTAS 60000 0 60000 DEV,DSCTS,REBAJAS.. 2000 0 2000 = VENTA NETA 58000 0 58000 COSTO DE VENTAS 21000 1500 22500 = RESULTADO BRUTO 37000 0 35500 GAST ADM 10000 0 10000 GAST VENTAS 25000 0 25000 OTROS INGRESOS 1800 3000 4800 OTROS GASTOS 8000 0 8000 = RESULTADO OPERATIVO -4200 0 -2700 GASTOS FINANCIEROS 200 0 200 INGRESOS FINANCIEROS 350 0 350 = RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTI -4050 0 -2550 PARTICIPACIONES 0 0 0 IMPUESTO A LA RENTA 0 0 0 = RESULTADO NETO DEL EJERCICIO -4050 0 -2550 Students 1 1 3 SALDOS INICIALES AJUSTES SALDOS FINALES AJUSTADOS EMPRESA IPHONE DEL PERU S.A.C VENTAS 60000 33898.31 93898.31 DEV,DSCTS,REBAJAS.. 2000 2000 = VENTA NETA 58000 91898.31 COSTO DE VENTAS 21000 21000 = RESULTADO BRUTO 37000 70898.31 GAST ADM 10000 3000 13000 GAST VENTAS 25000 25000 OTROS INGRESOS 1800 1800 OTROS GASTOS 8000 8000 = RESULTADO OPERATIVO -4200 26698.31 GASTOS FINANCIEROS 200 200 INGRESOS FINANCIEROS 350 400 750 = RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTI -4050 27248.31 :) PARTICIPACIONES 0 2179.86 8% de las utilidades antes de participaciones e impuestos} IMPUESTO A LA RENTA 0 7395.19 29.5% de lo que queda = RESULTADO NETO DEL EJERCICIO -4050 17673.25 AJUSTES PERIODO 2022 FALTO REGISTRAR EL GASTO DE DEPRECIACION DE S/3000(Gasto adm) FALTO REGISTRAR LA FACTURA POR UNA VENTA CUYO PRECIO FUE DE S/40000 FALTO REGISTRAR LOS INGRESOS POR INTERESES QUE NOS DA EL BANCO INTERBANK DE S/400 Caso 3 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA SALDO INICIAL SALDO AJUSTADO SALDO INICIAL SALDO AJUSTADO EMPRESA:OFFICE TOP S.A.C ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES EFECTIVO 1250 750 TRIBUTOS POR PAGAR 2000 1928 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 1876 1876 REMUNERACIONES POR PAGAR 2376 2376 ANTICIPO A PROVEEDORES 500 500 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 0 472 SERVICIOS CONTRATADO POR ADELANTADO 1000 1000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 4376 4776 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 4626 4126 PASIVO NO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS 1750 1250 ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1750 1250 PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO 3126 3126 TOTAL PASIVOS 6126 6026 INTANGIBLES 750 1150 PATRIMONIO TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3876 4276 CAPITAL 1750 1750 RESULTADOS ACUMULADOS 626 626 TOTAL PATRIMONIO 2376 2376 TOTAL ACTIVOS 8502 8402 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 8502 8402 ACTIVOS=PASIVOS + PATRIMONIO Caso ESF Students ESTADO DE SITUACION FINANCIERA SALDO INICIAL SALDO AJUSTADO SALDO INICIAL SALDO AJUSTADO EMPRESA:TAMBO S.A.C ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES EFECTIVO 9250 TRIBUTOS POR PAGAR 11000 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 1876 REMUNERACIONES POR PAGAR 2376 ANTICIPO A PROVEEDORES 500 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 874 SERVICIOS CONTRATADO POR ADELANTADO 1000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 14250 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 12626 PASIVO NO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS 1750 ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1750 PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO 3126 TOTAL PASIVOS 16000 INTANGIBLES 1500 PATRIMONIO TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 4626 CAPITAL 6000 RESULTADOS ACUMULADOS -4748 TOTAL PATRIMONIO 1252 TOTAL ACTIVOS 17252 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 17252 30779.5 30779.5 ACTIVOS=PASIVOS + PATRIMONIO
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