PD6 CONTABILIDAD GENERAL

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Caso 1
		PERFUMERIAS UNIDAS S.A.C/ CONTABILIDAD PERIODO 2022
		LIBRO DIARIO AJUSTES PERIODO 2022
		1
	1°	CUENTAS CONTABLES	DEBE	HABER										LIBRO MAYOR DE LOS AJUSTES			Tip: Cada cuenta contable es independiente,NO SE JUNTAN.
		INTANGIBLE	900
		TRIBUTOS POR PAGAR	162
		CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS		1062									Intangible			Tributos por pagar 			Cuentas por pagar diversas
													Debe	Haber		Debe	Haber		Debe	Haber
		31.12.2022 Compra sg F/001-1456											900			162	54		2360	1062
																360	1350			2360
		2											900			54
		CUENTAS CONTABLES	DEBE	HABER									900			99
		GASTO DE AMORTIZACION	100													27
		AMORTIZACION ACUMULADA		100												702	1404		2360	3422
																	702			1062
		31.12.22 Amortizacion de 4 meses											gasto de amortizacion 			amortizacion acumulada 			propiedad , planta y equipo
													Debe	Haber		Debe	Haber		Debe	Haber
													100				100		2000
		3
	2°	CUENTAS CONTABLES	DEBE	HABER
		PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO	2000
		TRIBUTO POR PAGAR	360
		CUENTA POR PAGAR DIVERSAS		2360									100				100		2000
		31.12.22 Compra de activo fijo sg F/001-3658											efectivo equivalente de efectivo			gasto de depreciacion 			depreciacion acumulada 
													Debe	Haber		Debe	Haber		Debe	Haber
		4											354	2360		125
		CUENTAS CONTABLES	DEBE	HABER									7080	354						125
		CUENTA POR PAGAR DIVERSAS	2360											649
		efectivo y equivalente de efectivo		2360										177
														1025
		31.12.22 Pago de la f/001-3658											7434	4565		125				125
														2869		125			125
													servicio pagado por adelantado 			cuentas por pagar comerciales 			gastos de servicios pagados por adelantado 
		5											Debe	Haber		Debe	Haber		Debe	Haber
		CUENTAS CONTABLES	DEBE	HABER			VALOR	D.A	DM				300	200		649	354		200
		GASTO DE DEPRECIACION	125			COMPTADORA	2000	500	41.67							177	649
		DEPRECIACION ACUMULADA		125												354	177
								HAY 3 MESES
		31.12.2022 Depreciacion de 3 meses					FECH.USO			31.12.2022
							01.10.2022						300	200		1180	1180		200
		6												100			0		200
	3°	CUENTAS CONTABLES	DEBE	HABER									servicio pagado por adelantado 			anticipo a proveedor			mercaderias
		SERVICIO PAGADO POR ADELANTADO	300										Debe	Haber		Debe	Haber		Debe	Haber
		TRIBUTO POR PAGAR	54			ACTIVO								200		550	550		550	100
		CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES		354
		31.12.22 Compra de 1 seguro(3 meses de poliza)
		7					APLICANDO EL PCGA DEVENGADO							200		550	550		550	100
		CUENTAS CONTABLES	DEBE	HABER										200					450
		CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES	354										gasto de servicios prestado por terceros			cuentas por cobrar comerciales 			anticipo de cliente
		EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO		354									Debe	Haber		Debe	Haber		Debe	Haber
													150			354	354		300	300
		31.12.22 Pago del 100% de la F/001-8925				REGISTRAR LOS MESES QUE YA UTILIZAMOS										8850	7080
						LA POLIZA DE SEGURO
		8				Nov-22
		CUENTAS CONTABLES	DEBE	HABER		Dec-22
		GASTO DE SERVICIOS PAGADOS POR ADELANTADO	200			Jan-23							150			9204	7434		300	300
		SERVICIO PAGADO POR ADELANTADO		200									150			1770				0
						3M	300						ventas			gasto de personal			remuneraciones por pagar 
						2M	200						Debe	Haber		Debe	Haber		Debe	Haber
														300		1025			1025	1025
		9												7500
	4°	CUENTAS CONTABLES	DEBE	HABER
		ANTICIPO A PROVEEDOR	550
		TRIBUTO POR PAGAR	99			ACTIVO, VA SIN IGV
		CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES		649										7800		1025			1025	1025
		31.12.22 Anticipo según F/001-4856												7800		1025				0
													costo de ventas
		10											Debe	Haber
		CUENTAS CONTABLES	DEBE	HABER									100
		CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES	649
		EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO		649
						LO QUE USTEDES RECIBEN(ACTIVO)
		31.12.22 Pago adelantado de la F/001-4856
													100
		11
		CUENTAS CONTABLES	DEBE	HABER
		MERCADERIAS	550
		ANTICIPO A PROVEEDOR		550
		31.12.2022 Mercaderia recibida
						AGUA,LUZ,TELEFONIA
		12				SE ESTA APLICANDO EL PCGA DEVENGADO
	5°	CUENTAS CONTABLES	DEBE	HABER
		GASTO DE SERVICIOS PRESTADO POR TERCEROS	150
		TRIBUTOS POR PAGAR	27
		CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES		177
		31.12.22 Compra de serv,.luz según recibo 003-99171773
		13
		CUENTAS CONTABLES	DEBE	HABER
		CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES	177
		EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO		177
		31.12.22 Pago del recibo de luz
		14
	6°	CUENTAS CONTABLES	DEBE	HABER
		CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES	354
		ANTICIPO DE CLIENTE		300
		TRIBUTO POR PAGAR		54
						VALOR, SIN IGV
		31/12/2022 Anticipo del cliente según F/ 001-9837
		15
		CUENTAS CONTABLES	DEBE	HABER
		EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO	354
		CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES		354
		31/12/22 Por el cobro del 100% de la F/001-9837				VA EN EL ESTADO DE RESULTADOS
						APLICANDO EL PCGA DEVENGADO
		16
		CUENTAS CONTABLES	DEBE	HABER
		ANTICIPO DE CLIENTE	300
		VENTAS		300
		31.12.22 Por el devengo de la venta
		17
		CUENTAS CONTABLES	DEBE	HABER
		COSTO DE VENTAS	100
		MERCADERIAS		100
		31.12.22 Por el costo de la mercaderia vendida
		18
	7°	CUENTAS CONTABLES	DEBE	HABER
		CUENTAS PORCOBRAR COMERCIALES	8850
		VENTAS		7500
		TRIBUTOS POR PAGAR		1350
		31.12.22 Por la venta según F/001-4556
		19
		CUENTAS CONTABLES	DEBE	HABER
		EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO	7080
		CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES		7080
		31.12.22 Cobro del 80% de la factura
	8°	20
		CUENTAS CONTABLES	DEBE	HABER
		GASTO DE PERSONAL	1025
		REMUNERACIONES POR PAGAR		1025
		31.12.22 Registro del gasto
		21
		CUENTAS CONTABLES	DEBE	HABER
		REMUNERACIONES POR PAGAR	1025
		EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO		1025
		31.12.22 Pago de salarios
Balance compro ajustado
		PERFUMERIAS UNIDAS S.A.C
		BALANCE DE COMPROBACION
		CUENTAS CONTABLES	SALDOS DEL MAYOR		AJUSTES		TOTAL MAYOR AJUSTADO		ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA		ESTADO DE RESULTADOS
			DEBE 	HABER	DEBE 	HABER	DEBE 	HABER	ACTIVOS	PAS/PAT	COSTO /GASTO	INGRESOS/VENTAS
		GASTOS FINANCIEROS	200.00
		DEPRECIACION ACUMULADA		6,000.00
		AMORTIZACION ACUMULADA		2,000.00
		DESVALORIZACION DE INVENTARIOS		3,000.00
		ESTIMACION DE COBRANZA DUDOSA		1,500.00
		SERV.CONTRAT POR ANTICIPADO	4,000.00
		PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO	38,000.00
		INTANGIBLES	12,000.00		900.00
		SOBREGIROS BANCARIOS		800.00
		TRIBUTOS POR PAGAR		1,100.00	702.00	1,404.00
		REMUNERACIONES POR PAGAR		1,300.00		1062
		CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES		3,500.00
		CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS		2,500.00
		ANTICIPO DE CLIENTES		1,500.00					- 0	- 0	- 0	- 0
		OBLIGACIONES FINANCIERAS		4,600.00
		OBLIGACIONES FINANCIERAS LP		15,200.00
		CAPITAL		20,000.00
		RESERVAS		4,000.00
		RESULTADOS ACUMULADOS		10,000.00
		VENTAS		50,000.00
		COSTO DE VENTAS	27,000.00
		GASTO DE VENTAS	4,000.00
		GASTOS DE ADMINISTRACION	2,500.00
		OTROS INGRESOS(VENTAS DIVERSAS)		1,200.00
		INGRESOS FINANCIEROS		300.00
		EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO	2,500.00
		CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES	5,000.00
		CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS	4,500.00
		ANTICIPO A PROVEEDORES	5,000.00
		MERCADERIAS(INVENTARIOS)	23,800.00
			128,500.00	128,500.00
					DEBE	HABER	DEBE	HABER
										AQUÍ COLOCO LA SUMA DEL DEBE
										Y LA SUMA DEL HABER DE MI LIBRO MAYOR
										AJUSTES
ANTICIPOS
		ANTICIPO A PROVEEDORES		ANTICIPO DEL CLIENTE
		ACTIVO CORRIENTE		PASIVO CORRIENTE
		ACTIVO EXIGIBLE		FACTURA
		FACTURA		"TEMPORAL"
		"TEMPORAL"		CUANDO LE ENTREGO EL PRODUCTO
		ESTA CUENTA DESAPARECE		AL CLIENTE LA CUENTA ANTICIPO DE
		CUANDO EL PROVEEDOR TE		CLIENTE DESAPARECE Y SE REEMPLAZA 
		ENTREGA TU ACTIVO		POR LA CUENTA VENTAS
		(MERCADERIA,MATERIA PRIMA,		AQUÍ SE ESTA APLICANDO EL PCGA DEVENGADO
		ENVASES,PROPIEDAD PLANTA Y 
		EQUIPO….)
Caso 4
			SALDOS INICIALES	AJUSTES	SALDOS FINALES AJUSTADOS
		VENTAS	60000	0	60000
		DEV,DSCTS,REBAJAS..	2000	0	2000
	=	VENTA NETA	58000	0	58000
		COSTO DE VENTAS	21000	1500	22500
	=	RESULTADO BRUTO	37000	0	35500
		GAST ADM	10000	0	10000
		GAST VENTAS	25000	0	25000
		OTROS INGRESOS	1800	3000	4800
		OTROS GASTOS	8000	0	8000
	=	RESULTADO OPERATIVO	-4200	0	-2700
		GASTOS FINANCIEROS	200	0	200
		INGRESOS FINANCIEROS	350	0350
	=	RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTI	-4050	0	-2550
		PARTICIPACIONES	0	0	0
		IMPUESTO A LA RENTA	0	0	0
	=	RESULTADO NETO DEL EJERCICIO	-4050	0	-2550
Students
			1	1	3
			SALDOS INICIALES	AJUSTES	SALDOS FINALES AJUSTADOS
		EMPRESA IPHONE DEL PERU S.A.C
		VENTAS	60000	33898.31	93898.31
		DEV,DSCTS,REBAJAS..	2000		2000
	=	VENTA NETA	58000		91898.31
		COSTO DE VENTAS	21000		21000
	=	RESULTADO BRUTO	37000		70898.31
		GAST ADM	10000	3000	13000
		GAST VENTAS	25000		25000
		OTROS INGRESOS	1800		1800
		OTROS GASTOS	8000		8000
	=	RESULTADO OPERATIVO	-4200		26698.31
		GASTOS FINANCIEROS	200		200
		INGRESOS FINANCIEROS	350	400	750
	=	RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTI	-4050		27248.31		:)
		PARTICIPACIONES	0		2179.86			8% de las utilidades antes de participaciones e impuestos}
		IMPUESTO A LA RENTA	0		7395.19			29.5% de lo que queda
	=	RESULTADO NETO DEL EJERCICIO	-4050		17673.25
		AJUSTES PERIODO 2022
		FALTO REGISTRAR EL GASTO DE DEPRECIACION DE S/3000(Gasto adm)
		FALTO REGISTRAR LA FACTURA POR UNA VENTA CUYO PRECIO FUE DE S/40000
		FALTO REGISTRAR LOS INGRESOS POR INTERESES QUE NOS DA EL BANCO INTERBANK DE S/400
Caso 3
		ESTADO DE SITUACION FINANCIERA	SALDO INICIAL	SALDO AJUSTADO			SALDO INICIAL	SALDO AJUSTADO
		EMPRESA:OFFICE TOP S.A.C
		ACTIVOS CORRIENTES				PASIVOS CORRIENTES
		EFECTIVO	1250	750		TRIBUTOS POR PAGAR	2000	1928
		CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES	1876	1876		REMUNERACIONES POR PAGAR	2376	2376
		ANTICIPO A PROVEEDORES	500	500		CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS	0	472
		SERVICIOS CONTRATADO POR ADELANTADO	1000	1000
						TOTAL PASIVO CORRIENTE	4376	4776
		TOTAL ACTIVO CORRIENTE	4626	4126		PASIVO NO CORRIENTE
						OBLIGACIONES FINANCIERAS	1750	1250
		ACTIVO NO CORRIENTE				TOTAL PASIVO NO CORRIENTE	1750	1250
		PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO	3126	3126		TOTAL PASIVOS	6126	6026
		INTANGIBLES	750	1150		PATRIMONIO
		TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE	3876	4276		CAPITAL	1750	1750
						RESULTADOS ACUMULADOS	626	626
						TOTAL PATRIMONIO	2376	2376
		TOTAL ACTIVOS	8502	8402		TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO	8502	8402
						ACTIVOS=PASIVOS + PATRIMONIO
Caso ESF Students
		ESTADO DE SITUACION FINANCIERA	SALDO INICIAL	SALDO AJUSTADO			SALDO INICIAL	SALDO AJUSTADO
		EMPRESA:TAMBO S.A.C
		ACTIVOS CORRIENTES				PASIVOS CORRIENTES
		EFECTIVO	9250			TRIBUTOS POR PAGAR	11000
		CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES	1876			REMUNERACIONES POR PAGAR	2376
		ANTICIPO A PROVEEDORES	500			CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS	874
		SERVICIOS CONTRATADO POR ADELANTADO	1000
						TOTAL PASIVO CORRIENTE	14250
		TOTAL ACTIVO CORRIENTE	12626			PASIVO NO CORRIENTE
						OBLIGACIONES FINANCIERAS	1750
		ACTIVO NO CORRIENTE				TOTAL PASIVO NO CORRIENTE	1750
		PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO	3126			TOTAL PASIVOS	16000
		INTANGIBLES	1500			PATRIMONIO
		TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE	4626			CAPITAL	6000
						RESULTADOS ACUMULADOS	-4748
						TOTAL PATRIMONIO	1252
		TOTAL ACTIVOS	17252			TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO	17252
				30779.5				30779.5
						ACTIVOS=PASIVOS + PATRIMONIO