PD5

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CASO 1 
		CASO 1: INKAFARMA SAC 
		1			VALOR
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
		PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO	80000		R1	PRECIO
		TRIBUTOS POR PAGAR-IGV	14400		R1
		CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS		94400	R2
		01/4/23 Compra de activo fijo sg F/002-3335
		2
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER		precio
		CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS	15045		R1
		VENTAS DIVERSAS		12750	R4	valor
		TRIBUTO POR PAGAR-IGV		2295	R2
		01/4/23 Venta de 1 auto sg F/001-2258					VNL = VALOR DE ADQ-DEPR.ACUMULADA
		3
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER		5100	D.A
		COSTO DE ENAJENACION	11850			425	D.M
		DEPRECIACION ACUMULADA	16150
		PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO		28000	R1
		01/4/23 Por la baja del activo fijo
		4
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
		EFECTIVO Y EQUI.DE EFECTIVO	15045		R1
		CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS		15045	R1
		1/4/23 Cobro de la F/001-2258
		2
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER		precio
		CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS	12980		R1
		VENTAS DIVERSAS		11000	R4	valor
		TRIBUTO POR PAGAR-IGV		1980	R2
		01/4/23 Venta de 1 auto sg F/001-2259					VNL = VALOR DE ADQ-DEPR.ACUMULADA
		3
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER		5100	D.A
		COSTO DE ENAJENACION	14167			425	D.M
		DEPRECIACION ACUMULADA	16333.45
		PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO		30500	R1
		01/4/23 Por la baja del activo fijo
		4
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
		EFECTIVO Y EQUI.DE EFECTIVO	12980		R1
		CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS		12980	R1
		1/4/23 Cobro de la F/001-2259
		1			VALOR
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
		PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO	52000		R1	PRECIO
		TRIBUTOS POR PAGAR-IGV	9360		R1
		CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS		61360	R2
		20/4/23 Compra sg F/001-0987
		1			VALOR
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER			APLICAR EL PRINCIPIO CONTABLE DE
		PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO	4000		R1		VALUACION AL COSTO
		TRIBUTOS POR PAGAR-IGV	720		R1		VALOR DE LA MAQUINA		52000
		CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS		4720	R2		VALOR INSTALACION		4000
							COSTO TOTAL DE LA MAQUINA		56000
		20/4/23 Compra sg f/400-002852
Caso 3
		CASO 3: CATERPILLAR
		1
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER		TIP: DISTRIBUIR LAS CUENTAS CONTABLES
		EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO	650000			SEGÚN SU SALDO
		CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES	280000			ACTIVOS, COSTOS, GASTOS = TIENEN SALDO DEUDOR
		MERCADERIAS	200000			PASIVOS, PATRIMONIO,VENTAS = TIENEN SALDO ACREEDOR
		PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO	450000
		CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES		330000
		OBLIGACIONES FINANCIERAS CP		200000
		CAPITAL		500000
		RESULTADOS ACUMULADOS		550000
		01/1/2023 Asiento de apertura del año 2023
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER			VALOR
		SERVICIO PAGADO POR ADELANTADO	12000
		TRIBUTOS POR PAGAR-IGV	2160				PRECIO
		CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES		14160
		3/1/23 Compra sg F/001-2519 seguro
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
		CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES	14160
		EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO		14160
		3/1/2023 Por el pago de la F/001-2519
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
		CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES	311520			PRECIO
		VENTAS		264000
		TRIBUTOS POR PAGAR-IGV		47520
						VALOR
		09/1 Por la venta sg F/001-02589
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
		COSTO DE VENTAS	160000
		MERCADERIAS		160000
		09/1 Por el costo de la mercaderia vendida
						SE COBRA % DEL ACTIVO EXIGIBLE
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER		ES DECIR DE LAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
		EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO	218064
		CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES		218064
		09/1 Por la cobranza del 70%					VALOR
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER			precio
		MERCADERIAS	420000
		TRIBUTOS POR PAGAR-IGV	75600			Precio total
		CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES		495600		495600
		13/1 Compra de mercaderias(20 unids)
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
		CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES	396480
		EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO		396480
		13/1 Pago del 80% de la F/002-05678
						valor
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER			AQUÍ SE ESTA APLICANDO EL PCGA
		MERCADERIAS	24000				DE VALUACION AL COSTO
		TRIBUTOS POR PAGAR-IGV	4320			precio	PORQUE LAS 20 MERCADERIAS EN TOTAL NOS
		CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES		28320			HAN COSTADO:
							VALOR DE LAS MERCADERIAS			420000
		13/1 Flete y ensamble por laCompra de mercaderias(20 unids)					VALOR DEL FLETE Y ENSAMBLE			24000
							COSTO TOTAL DE LAS MERCADERIAS			444000
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
		EFECTIVO Y EQUIVAL.DE EFECTIVO	168000
		CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES		168000
		17/1 Por el cobro del 60% (antigua)
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
		OBLIGACIONES FINANCIERAS CP	200000		R2
		EFECTIVO Y EQUIVAL.DE EFECTIVO		200000	R1
		17/1 Pago al banco
							VALOR
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
		PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO	5000		R1
		TRIBUTOS POR PAGAR-IGV	900		R1		PRECIO	AQUÍ SE ESTA APLICANDO EL PCGA
		CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS		5900	R2			DE VALUACION AL COSTO
		19/1 Compra de 2 activos fijos según Factura….						HAN COSTADO:
							VALOR	VALOR DE LAS FOTOCOPIADORAS			5000
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER				VALOR DEL FLETE			200
		PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO	200		R1			COSTO TOTAL DE LAS FOTOCOPIADORAS			5200
		TRIBUTOS POR PAGAR-IGV	36		R1		PRECIO
		CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS		236	R2
		19/1 Compra de 2 activos fijos..por el flete según Nota de debito…
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
		CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES	188800		R1
		VENTAS		160000	R4
		TRIBUTO POR PAGAR-IGV		28800	R2
		24/01/2023 Por la venta según f/001-02590
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
		COSTO DE VENTAS	100000
		MERCADERIAS		100000	R1
		24/01/2023 Por el costo de la mercaderia vendida( 5 unids)
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
		EFECTIVO Y EQUIV.DE EFECTIVO	151040		R1
		CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES		151040	R1
		24/01/2023 Por la cobranza del 80% de la fact..
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER		TIPO DE ACTIVO	VALOR o costo	VALOR RESCATE	DA	DM
		GASTO DE DEPRECIACION	1850			TERRENO	297000
		DEPRECIACION ACUMULADA		1850		MAQUINARIA	120000	18000	10200	850
						UND.TRANSPORTE	65000	5000	12000	1000
		29/1/23 Gasto de depreciacion de enero
						*Terreno y obra en curso no se deprecian
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
		GASTO DE PERSONAL	10000
		REMUNERACIONES POR PAGAR		10000
		30/1 Gasto de planilla enero 2o23				APLICACIÓN DEL PCGA DEVENGADO
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
		REMUNERACIONES POR PAGAR	10000
		EFECTIVO Y EQUIV.DE EFECTIVO		10000	R1
		30/1 Pago de la planilla del mes