Clase BALANCE DE COMPROBACION

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TEORIA
		PROCESO CONTABLE
		1.ANALISIS DE LA TRANSACCION CONTABLE
		2.LIBRO DIARIO	APLICAR LAS REGLAS DEL DEBE Y EL HABER
		3.LIBRO MAYOR
		4.BALANCE DE COMPROBACION
		5.ELABORAR LOS ESTADOS FINANCIEROS
		ESTADO DE RESULTADOS
		ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
LIBRO DIARIO
		CASO 2 : EMPRESA LOS EMPRENDEDORES SAC
		EMPRESA : EMPRENDEDORES S.A.C		DEBE=HABER
		1
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
	1	EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO	100000		R1
	2	PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO	130000		R1
	3	INTANGIBLE	70000
	4	MERCADERIAS	100000		R1	PRECIO(INCLUYE IGV)
	5	CAPITAL		400000	R3
		3/04/2023 Aporte de 4 socios
		2
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER		VENTA AL CONTADO	VENTA ES AL CREDITO
	6	CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES	64900		R1	3L	2
	7	VENTAS		55000	R4
	8	TRIBUTO POR PAGAR-IGV		9900	R2	SIN IGV,VALOR
		8/04/2023 Por la venta sg F/E001-001 10 TV
		3
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
	9	COSTO DE VENTAS	30000		R5		precio
		MERCADERIA		30000	R1
		8/4/2023 Costo de la mercaderia vendida(10 TV)
		4
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
		EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO	38940		R1
		CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES		38940	R1
		8/4/23 Cobro del 60%
		5
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
		CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES	20768		R1
		VENTAS		17600	R4
		TRIBUTO POR PAGAR-IGV		3168	R2
		10/04/2023 Por la venta sg F/E001-002
		6
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
		COSTO DE VENTAS	8000		R5
		MERCADERIA		8000	R1
		10/4/2023 Costo de la mercaderia vendida
		7
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
		EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO	20768		R1
		CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES		20768	R1
		10/4/23 Cobro del 100% de la F/001-002
		8
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
		MERCADERIA	30000		R1
		TRIBUTOS POR PAGAR-IGV	5400		R2	31000	COSTO TOTAL
	10	CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES		35400	R2	10
		15/4/23 Compra de 10 tv(c/u S/3000)F/003-2520				PRECIO	COSTO UNITARIO	3100
		9			Aplicando el PCGA Valuacion al costo
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
		MERCADERIA	1000		R1
		TRIBUTOS POR PAGAR-IGV	180		R2
		CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES		1180	R2
		15/4/23 Por el flete sg ND 003-5545
		10
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
		CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES	35400		R2
		EFECTIVO Y EQUIV.DE EFECTIVO		35400	R1
		15/4/23 Pago de la F/003-2520
		11
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
	11	GASTO DE SERVICIOS PRESTADO POR TERCEROS	2500		R6
		TRIBUTO POR PAGAR-IGV	450		R1
	12	CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS		2950	R2
		22/4/2023 Compra de serv.legal
		12
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
		CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS	2950		R2
		EFECTIVO Y EQUIV.DE EFECTIVO		2950	R1
		22/4/23 Pago de la F/ 001-2050
		13				BORRADOR:				DEPREC ANUAL	DEPREC.MENSUAL
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER		PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO	VALOR	VALOR RESCATE	VIDA UTIL
	13	GASTO DE DEPRECIACION	2125		R6	UNIDAD VEHICULAR	100000	10000	5 AÑOS	18000	1500
	14	DEPRECIACION ACUMULADA		2125	R1	EQUIP.TECNO	30000	0	4 AÑOS	7500	625
		30/4/23 Gasto de deprec abril 2023
		14				BORRADOR:
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER		INTANGIBLES	VALOR	VALOR RESCATE	VIDA UTIL
	15	GASTO DE AMORTIZACION	583.33		R6	SOFTWARE	70000	0	10 AÑOS
	16	AMORTIZACION ACUMULADA		583.33	R1
						AMORTIZA.ANUAL	7000
		30/4/23 Gasto.amort abril 2023				AMORTIZ.MENSUAL	583.33
		15
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
	17	GASTO DE PERSONAL	1500		R6
	18	REMUNERACIONES POR PAGAR		1500	R2
		31/4/23 Gasto de planilla abril 2023
		16
		CUENTA CONTABLE	DEBE	HABER
		REMUNERACIONES POR PAGAR	1500		R2
		EFECTIVO Y EQUIV.DE EFECTIVO		1500	R1
		31/4/23 Gasto de planilla abril 2023
LIBRO MAYOR
		LIBRO MAYOR			CASO 2 : EMPRESA LOS EMPRENDEDORES SAC
		EFECTIVO Y EQUIV.DE EFECTIVO			PROPIEDAD PLANTA Y EQ			INTANGIBLES
		DEBE	HABER		DEBE	HABER		DEBE	HABER
		100000	35400		130000			70000
		38940	2950
		20768	1500
		159708	39850		130000	0		70000	0
		SUMA DEL DEBE	SUMA DEL HABER
		MERCADERIAS			CAPITAL			CUENTAS POR COBRAR COM
		DEBE	HABER		DEBE	HABER		DEBE	HABER
		100000	30000			400000		64900	38940
		30000	8000					20768	20768
		1000						85668	59708
		131000	38000		0	400000
		GASTO DE AMORTIZACION			GASTO DE DEPRECIACION			AMORTIZACION ACUMULADA
		DEBE	HABER		DEBE	HABER		DEBE	HABER
		583.33			2125				583.33
		583.33	0.00		2125	0		0.00	583.33
		DEPRECIACION ACUMULADA			GASTO DE PERSONAL			REMUNERACIONES POR PAGAR
		DEBE	HABER		DEBE	HABER		DEBE	HABER
			2125		1500			1500	1500
			2125		1500			1500	1500
		GASTO DE SERV.PREST POR TERCEROS			VENTAS			TRIBUTOS POR PAGAR
		DEBE	HABER		DEBE	HABER		DEBE	HABER
		2500				55000		5400	9900
						17600		180	3168
								450
		2500			0	72600		6030	13068
		COSTO DE VENTAS			CUENTAS POR PAGAR COMERC			CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
		DEBE	HABER		DEBE	HABER		DEBE	HABER
		30000			35400	35400		2950	2950
		8000				1180
		38000			35400	36580		2950	2950
Balance de comprobacion
			CASO 2 : EMPRESA LOS EMPRENDEDORES SAC
				SUMAS DEL MAYOR		SALDOS DEL MAYOR		ESTADO DE SITUACION FINANCIERA		ESTADO DE RESULTADOS
			CUENTAS DEL MAYOR	DEBE	HABER	DEUDOR	ACREEDOR	ACTIVOS	PASIVOS Y PATRIM	COST Y GAST	VENTAS E INGRE.
			Efectivo y equivalente de efectivo	159708	39850	119858		119858
			Mercaderias	131000	38000	93000		93000
			Cuentas por cobrar comerciales	85668	59708	25960		25960
			Propiedad planta y equipo	130000	0	130000		130000
			Depreciacion acumulada		2125		2125		2125
			Intangibles	70000		70000		70000
			Amortizacion acumulada		583.33		583.33		583.33
			Tributos por pagar	6030	13068		7038		7038
			Cuentas por pagar comerciales	35400	36580		1180		1180
			Remuneraciones por pagar	1500	1500		0		0
			Cuentas por pagar diversas	2950	2950		0		0
			Capital		400000		400000		400000
			Ventas	0	72600		72600				72600
			Costo de ventas	38000	0	38000				38000
			Gastos de servicios prestados por terceros	2500		2500				2500
			Gasto de depreciacion	2125		2125				2125
			Gasto de amortizacion	583.33		583.33				583.33
			Gasto de personal	1500		1500				1500
			RESULTADOS ANTES DE PART.E IMPUESTOS						27891.67
				666964.33	666964.33	483526.33	483526.33	438818.00	438818.00	44708.33	72600.00
								activos =pasiv + patrimo			27891.67	GANANCIA