transportacion y regimen aduanero

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Nombre de la materia: 
Cadena de suministro (GEF0902A) 
 
Trabajo de investigación 
Unidad 4: transportación y régimen aduanero. 
 
Docente: 
Rafael Mola Hernández 
 
Alumna: 
Wendy Pamela Isidro Hernández 
 
Periodo: 
enero-junio 2019 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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Contenido 
4.1 Tráfico (conceptos y aplicaciones). ....................................................................................... 3 
4.2 Transportación Multimodal. ................................................................................................. 4 
4.3 Programación de servicios .................................................................................................... 7 
4.4 Sistemas para la transportación y distribución física. ............................................................ 9 
4.5 Diseño de rutas y enlaces de transportación. ...................................................................... 10 
4.6 Ley Aduanera y clasificaciones arancelarias. ....................................................................... 12 
4.7 Documentación de trámites de importación y exportación. ................................................ 15 
4.8 Proceso aduanero e implicaciones legales. ......................................................................... 25 
Bibliografía: .............................................................................................................................. 28 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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4.1 Tráfico (conceptos y aplicaciones). 
 
El término “tráfico” proviene del italiano “traffico” y hace alusión a la actividad 
comercial de compra y venta de mercaderías. Otra acepción de la palabra tráfico 
alude a su sinonimia con tránsito, es decir a la circulación de personas, mercaderías 
o vehículos. Luego entonces se habla de tráfico aéreo, terrestre, marítimo, y referido 
muchas veces también al comercio ilegal. En la Suply Chain, “tráfico” lo podemos 
conceptualizar como el transporte de mercancías y materiales que se reciben y 
entregan. Las necesidades y los requerimientos de los sistemas de transporte 
pueden variar enormemente en función del tipo de industria. Aparecen, así, factores 
como la relación existente entre el valor del producto y el coste del transporte, la 
localización geográfica, la obsolescencia del producto, etc., que hacen inevitable 
una cuidadosa selección del sistema de transporte idóneo. 
 Las mercancías podrán introducirse al territorio nacional o extraerse del mismo 
mediante el tráfico: 
 Marítimo 
 Terrestre 
 Aéreo 
 Fluvial 
Algunas ocasiones se usa esta expresión para hacer referencia al intercambio 
comercial entre las naciones o entre los particulares, y en otras ocasiones el de 
tráfico ilícito, para calificar el comercio de bienes prohibidos. Desde luego, no son 
éstas las significaciones que usan las disposiciones aduaneras para regular a los 
transportes. 
En las organizaciones rutinariamente examinan los programas de embarque y 
seleccionan los métodos de embarque, los calendarios y la forma de seguimiento 
de las entregas. Los costos de embarque para las organizaciones actuales 
representan una proporción tan enorme del costo que las plantas manufactureras, 
los almacenes y otras instalaciones se ubican con un objetivo prioritario: la 
 
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minimización de los costos de embarque de entrada y de salida. A pesar de estos 
esfuerzos, los costos de embarque pueden llegar a representar aproximadamente 
50% o más del precio de venta de algunos artículos manufacturados. La enormidad 
de estos desembolsos ha hecho que las organizaciones se hagan de departamentos 
de tráficos con gerentes profesionales y analistas de operaciones, que 
continuamente están a la búsqueda de mejores técnicas de embarque. Además, 
muchas empresas se han lanzado al negocio de los transportes (lo que a veces se 
conoce como Integración vertical inversa o directa) para reducir sus facturas por 
fletes. La importancia que representa para las empresas la administración de tráfico 
es un elemento significativo de operación, que hoy en día las grandes 
organizaciones están haciendo hincapié en contar con un buen sistema de 
transporte que garantice el suministro oportuno de sus insumos, así como también 
la entrega en el tiempo y lugar requerido por sus clientes. Todo esto se integra en 
una estrategia de diferenciación y permite a la Empresa posicionarse en su 
mercado. 
4.2 Transportación Multimodal. 
 
El transporte multimodal está definido como el movimiento de mercancías usando 
dos o más modos de transporte, cubierto por un contrato de transporte multimodal, 
entre lugares distintos. Comúnmente se utiliza la expresión intermodalidad como 
sinónimo de multimodalidad en términos de transporte, sin embargo, el transporte 
intermodal es un modelo de multimodalidad y se define como el movimiento de 
mercancías en una misma unidad logística o vehículo usando de manera sucesiva 
dos o más modos de transporte sin manipular la mercancía en los procesos de 
intercambio modal. En la actualidad el transporte multimodal es uno de los más 
utilizados. El transporte multimodal también es comúnmente denominado transporte 
intermodal o combinado, si bien las distintas acepciones lingüísticas se refieren, en 
esencia, al transporte multimodal. A este respecto también debemos hacer 
referencia al transporte bimodal, que no es más que el transporte multimodal en que 
se utilizan dos modos de transporte para ejecutar el desplazamiento de las 
mercancías. De acuerdo con el concepto general de transporte multimodal, es 
 
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posible transportar carga por medios de multimodales a granel, con o sin 
contenedores o efectuar operaciones de transporte multimodal doméstico. Dentro 
de este marco global, distinguimos el transporte intermodal, que utiliza diversos 
tipos de transporte, pero utilizando una única medida de carga y el transporte 
combinado que usa diferentes medios de una misma cadena de transportes. 
Una operación de Transporte Multimodal involucra a muchos actores, pero también 
requiere de infraestructura física. Entre los actores se encuentran: el Operador de 
Transporte Multimodal, las autoridades de cada país por donde circula la carga, los 
usuarios y los organismos nacionales e internacionales que trabajan en su 
regulación. 
También, el Transporte Multimodal utiliza la infraestructura del transporte unimodal 
y segmentado, pero esto no es suficiente cuando se necesita que la carga fluya 
rápidamente entre su lugar de origen y su lugar de destino Los Terminales Interiores 
de Carga o Puertos Secos, los Centros de Transferencia y las instalaciones de 
seguimiento y comunicaciones, hacen parte de la nueva infraestructura que debe 
incorporarse para hacer posible el Transporte Multimodal. Los Terminales Interiores 
de Carga o Puertos Secos son instalaciones fijas, ubicadas en los lugares de origen 
y/o destino de la carga internacional, donde se le prestan servicio a cada uno de los 
actores que intervienen. El principal actor es la carga, adicionalmente están los 
vehículos, los operadores, los conductores y los expedidores, entre otros. 
Los Centros de Transferencia Intermodal son instalaciones que facilitan la 
combinación de los diferentes modos de transporte presentes en un Corredor de 
Comercio Exterior, con el fin de aprovechar las ventajas y los beneficios, que de 
acuerdo con la vocación de la carga, ofrece cada uno. Los corredores de Comercio 
Exterior, son el conjunto de la infraestructura y de servicios, para los actores del 
transporte de carga, ubicada entre el origen y el destino de la carga, constituida por, 
entre otras: las vías, los servicios de comunicaciones, los centros de transferencia, 
los Puertos Secos, los talleres de atención a los vehículos, los hoteles y los 
restaurantes. 
 
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VENTAJAS: 
 Dada la intensificación de la competencia internacional,los servicios integrados 
pueden reducir el tiempo de tránsito e incrementar la puntualidad, con efectos 
directos en la reducción de inventarios. 
 Brinda comodidad al usuario el tratar con un sólo prestador de servicios, 
estrechando relaciones comerciales. 
 Reduce costos administrativos y de logística, para lograr la sincronía y enlaces 
internacionales. 
 Ofrece mayor seguridad, especialmente en los puntos intermedios, reduce los 
gastos de transporte y de otros costos conexos. 
PARA EL USUARIO: 
 Menores costos en operación total de transporte. 
 Menores Tiempos de Viaje. 
 Programación de los despachos y tiempos de viaje. 
 Programación de inventarios. 
 Certeza en el cumplimiento de la operación. 
 Capacidad de negociación (grandes generadores) 
DESVENTAJAS DEL TRANSPORTE MULTIMODAL 
 Poca familiaridad con las nuevas tecnologías. 
 Limitaciones legales. Presencia de limitaciones legales y operativas en la 
aplicación de normas internacionales. 
 Requerimientos de seguridad. Las inspecciones de diferentes autoridades en 
terminales y vías de comunicación siguen constituyendo una limitante. 
 Carencia de una visión integrada del tema. Por un lado, no se cuenta con una 
infraestructura que facilite la realización de operaciones multimodales; pero al 
mismo tiempo se tiene la creencia de que el Multimodalismo sólo se logra con 
 
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inversiones en infraestructura y no se toman acciones dirigidas a ampliar la 
oferta de servicios de transporte. 
 
4.3 Programación de servicios 
En la programación de servicios el interés principal está en minimizar los trabajos 
tardíos, y los rechazos, maximizar la utilización de los recursos, pero pueden existir 
más variables a considerar ya que lo que se está programando son recursos 
humanos. El principal enfoque es lograr la correspondencia de la disponibilidad de 
recursos con la demanda de dichos recursos. La programación de servicios difiere 
en varios puntos: 
 En la programación de los recursos humanos. 
 Los sistemas de servicios rara vez acumulan inventario 
 Requerimiento de mano de obra 
 La demanda es sumamente variable. 
Las operaciones que muestra una programación de servicios son: 
 Resultados intangibles que no se pueden inventariar 
 Contacto cercano con el cliente 
 Plazo de entregas cortos 
 Altos costos de mano de obra en relación con el costo de bienes de capital. 
 Calidad determinada subjetiva. 
Artículo 10.- La entrada o la salida de mercancías del territorio nacional, las 
maniobras de carga, descarga, transbordo y almacenamiento de las mismas, el 
embarque o desembarque de pasajeros y la revisión de sus equipajes, deberá 
efectuarse por lugar autorizado, en día y hora hábil. Quienes efectúen su transporte 
por cualquier medio, están obligados a presentar dichas mercancías ante las 
autoridades aduaneras junto con la documentación exigible. 
Artículo.13.- El transbordo de las mercancías de procedencia extranjera de una 
aeronave o embarcación a otra similar sin haber sido despachadas, se podrá 
 
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realizar bajo la responsabilidad de la empresa transportista o utilizando los servicios 
de agente o apoderado aduanal, siempre que se cumplan los requisitos que 
establezca el Reglamento. 
Artículo. 15.- Permitir la transferencia de las mercancías de un almacén a otro, 
cuando se presente solicitud escrita del importador, exportador, consignatario o 
destinatario de las mismas, siempre que se hayan liquidado los cargos 
correspondientes al transportista, que aparezcan en el contrato de transporte 
respectivo y se acompañe la aceptación del almacén al cual vayan a ser 
transferidas. La transferencia se deberá realizar por el almacén que la haya 
aceptado. 
Información necesaria para iniciar el proceso de importación: 
 Conocimiento de embarque. 
 Factura(s) comercial. 
 Certificado de Origen. 
 Certificado Sanitario o Fitosanitario. 
 Lista de empaque. 
 Importante que todo debe ser en originales. 
Estas formas de pago son: 
 Carta de crédito. 
 Cobranza Bancaria. 
 Pago de Contado. 
 Cobranza Directa. 
Agente aduanal/ tramitador: Deberán presentarse para efectuar la maniobra 
solicitada teniendo como máximo 30 minutos de tolerancia después de la hora 
citada. 
REPROGRAMACIONES. - En caso de no haber realizado la maniobra programada 
por causas no imputables a la aduana, deberá de presentar solicitud de 
 
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reprogramación en el departamento de documentación a efecto que se considere el 
movimiento al día siguiente inmediato. 
4.4 Sistemas para la transportación y distribución física. 
 
Los sistemas de transporte son el conjunto instalaciones fijas, entidades de flujo y 
un sistema de control que permiten que las personas y los bienes venzan la fricción 
del espacio geográfico eficientemente a los efectos de participar oportunamente en 
ciertas actividades preestablecidas. 
El transporte es un proceso, esto es, un conjunto de acciones que se repite 
constantemente; que tiene por objeto el cambio de posición con respecto al espacio 
de personas y/o cosas, cuya utilidad es mayor en otro lugar. Además, por esto 
último, se encuentra íntimamente ligado a eventos 
Tránsito es el fenómeno físico de pasar por un punto o lugar específico (calle, 
estación, puerto, pasillo, etc.). Tráfico es la acción (que puede involucrar movimiento 
o no), de comerciar con bienes, y por lo tanto no es aplicable en la actualidad a las 
personas. 
La distribución física es la parte de la logística que hace referencia al movimiento 
externo de los productos desde el vendedor al cliente o comprador. La distribución 
física implica la planeación, la instrumentación y el control del flujo físico de los 
materiales y los bienes terminados desde su punto de imagen hasta los lugares de 
su utilización, con el fin de satisfacer las necesidades de los clientes a cambio de 
una ganancia. El mayor costo de la distribución física corresponde al transporte, 
seguido por el control de inventario, el almacenaje y la entrega de pedidos con 
servicios al cliente. La distribución física es no sólo un costo, sino una poderosa 
herramienta de creación de demanda. Las compañías pueden atraer más clientes 
otorgándoles mejor servicio o precios más bajos por medio de una mejor distribución 
física. Se considerará en adelante que logística y distribución física son términos 
equivalentes y que abarcan aquel conjunto de operaciones llevadas a cabo para 
que el producto recorra el camino que dista desde su punto de producción hasta el 
 
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consumo. Los canales de distribución son los que posibilitan el desarrollo de estas 
actividades. 
El funcionamiento efectivo de la distribución física puede ser un factor esencial para 
mantener una ventaja competitiva, sobre todo en empresas que llevan a cabo una 
distribución intensiva. Es posible ofrecer al consumidor potencial una distribución 
física eficiente como una de las mayores ventajas competitivas de la compañía. 
 El servicio al consumidor como ventaja competitiva 
 Influencia en los beneficios y oportunidad de mercado 
 Relaciones proveedor-consumidor 
 
Para muchos productos, el grupo mayor de los costos operativos es el relativo a los 
de la distribución física. Para otros productos, estos costos alcanzan tanto como la 
mitad del precio de mayoreo cuando se realizan actividades de transporte y 
almacenamiento. En la distribución física, la administración trata con un gran 
número de variables que son mensurables con facilidad. Tales problemas conducen 
por sí mismos a una bella solución a través de técnicas estadísticas y matemáticas. 
La tarea de distribución física puede dividirse en cinco etapas: 
I. Determinar las ubicaciones de existencias y establecer el sistema de 
almacenamiento. 
II. Establecer el sistema de manejo de materiales. 
III. Mantener un sistema de control de inventarios. 
IV. Establecer procedimientos para tramitar los pedidos.V. Seleccionar el medio de transporte. 
 
4.5 Diseño de rutas y enlaces de transportación. 
Una ruta nos hace referencia a que es el transporte de una persona o bienes de 
distinta naturaleza (ya sean sólidos, líquidos, gaseosos, peligrosos etc.). En donde 
ruta habitualmente la conocemos como la trayectoria habitual para ir de un sitio a 
otro. 
 
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Otra definición de Ruta aplicada al concepto de infraestructura viaria, que podemos 
encontrar es la siguiente: Ruta es un camino de dos manos, generalmente asfaltado, 
por donde circulan en ambos sentidos de circulación, vehículos de distinto porte, 
automóviles, camiones, motocicletas, etc. Cuando hablamos de Rutas de 
distribución o reparto podríamos decir que ruta es el camino habitual que nos 
permite trasladar los productos (mercancías) desde un origen (fábrica, almacén 
central, delegación, etc.) hasta un cliente o destino (fábrica-taller, almacén 
regulador, grandes superficies, consumidor final, etc.). Si aplicamos el concepto de 
Ruta al transporte de personas nos encontraremos con el término de líneas de 
transporte; que permitirán a través de un camino habitual trasladar a las personas 
desde un punto origen a un punto destino. Estos serían los algunos conceptos y 
definiciones genéricas que se podrían emplear para las Rutas de transporte, aunque 
si profundiza más en este asunto seguro que encontrará otras igualmente válidas. 
Las redes de transporte de mercancías surgen por la necesidad de conectar y 
transportar los bienes de consumo desde su punto de producción (localización 
empresa) hasta el mercado (clientes). 
 Carretera 
 Ferrocarril 
 Marítima 
 Aérea 
Puede realizar varias paradas en almacenes o nodos de cambio modal hasta llegar 
a su destino final. 
El objetivo que se debe tener en cuenta al realizar un correcto diseño de las rutas 
de transporte, no es otro que el de conseguir alcanzar el correcto nivel deservicio, 
al menor coste posible. 
 Costos 
 Volúmenes 
 Tiempos de respuesta 
 Variaciones en tiempo 
 
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 Flexibilidad 
 Posibilidad de llegada 
Para poder realizar el diseño y planificación de una red y asegurar un nivel de 
servicio con la utilización de los mínimos recursos, es necesario abordar los 
elementos de los que dependen los costes de distribución. Estos elementos son los 
vehículos de transporte, las instalaciones fijas (almacenes, delegaciones, 
terminales de consolidación, terminales multimodales), y la propia mercancía 
transportada. 
Beneficios 
 Mejorar su rendimiento de agencia de transportes y la utilización de capacidad. 
 Mejorar el servicio al cliente con reducción de errores y mejores plazos de 
entrega. 
 Reducir los costos anuales de transporte 
El modelo tiene que ver con la determinación de un plan de costo mínimo para 
transportar una mercancía desde varias fuentes (por ejemplo, fábricas) a varios 
destinos (por ejemplo, almacenes bodegas). El modelo de transporte busca 
determinar un plan de transporte de una mercancía de varias fuentes a varios 
destinos. Entre los del modelo se cuentan: 
 Nivel de oferta en cada fuente y la cantidad de la demanda en cada destino. 
 El costo de transporte unitario de la mercancía de cada fuente a cada destino. 
4.6 Ley Aduanera y clasificaciones arancelarias. 
 
La ley aduanera es la ley que va a regular la forma del despacho de los asuntos 
referentes a las aduanas de un país, regulando su funcionamiento además de los 
procedimientos como se deben seguir en una revisión de mercancía, por ejemplo, 
que tiene que ser declarada en la aduana de un país. 
Como claro ejemplo, en México entró en vigor la última reforma publicada DOF 25-
06-2018 de la Ley Aduanera que expresa en su primer capítulo reformado que 
 
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“Están obligados al cumplimiento de las citadas disposiciones quienes introducen 
mercancías al territorio nacional o las extraen del mismo, ya sean sus propietarios, 
poseedores, tenedores, consignatarios, destinatarios, remitentes, apoderados, 
agentes aduanales, agencias aduanales o cualesquiera personas que tengan 
intervención en la introducción, extracción, custodia, almacenaje, manejo y tenencia 
de las mercancías o en los hechos o actos mencionados en el párrafo anterior. 
Las disposiciones de las leyes señaladas en el párrafo primero de este artículo se 
aplicarán sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados internacionales de los que el 
Estado mexicano sea Parte y se encuentren en vigor.” 
Trámite aduanero planilla o lista de embalaje: En este documento se detalla el 
material del producto, el peso en medidas métricas y no métricas, las medidas, los 
números de cada embalaje y el método de transporte; como paleta, jaula, carretel, 
etc. El documento debe tener un duplicado escrito en el idioma que se habla donde 
la carga llega a destino. El comprador utiliza este documento para calcular el peso 
total desembarque, el volumen y el contenido de la carga. También se debe detallar 
el marcaje de embarque, los datos del embarcador y del comprador y se debe hacer 
referencia a la carta de crédito, en caso de ser necesario. Todos estos datos deben 
coincidir con las condiciones que se establecieron al momento de la venta. La 
planilla lista de embalaje se solicita en algunas ocasiones, aunque no siempre es 
obligatoria. Sin embargo, se recomienda el uso de esta planilla para facilitar el 
proceso de control. Este documento se asemeja a la Factura Comercial y describe 
el contenido del embarque. La planilla debe tener la siguiente información: 
 Lugar y fecha de embarque. 
 Número de pedido. 
 Peso neto, total y legal. 
 Altura, ancho y longitud de los productos o paquetes. 
 Cantidad de paquetes. 
 Contenidos de cada paquete. 
 
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Factura Comercial: Es un documento preparado por el fabricante o el vendedor. El 
comprador necesita esta factura para demostrar que los productos le pertenecen y 
para efectuar los arreglos de pago. La aduana solicita este documental momento de 
la entrega y puede utilizarlo para evaluar las tarifas de importación. El importador 
debe asegurarse de antemano de que la factura comercial esté certificada 
legalizada por un consulado, embajada o cámara de comercio. Estos pequeños 
detalles podrían llegar a detener el flete en el puerto de entrada, por ese motivo, es 
necesario que no omita ninguno. El formulario debe incluir la siguiente información: 
 Descripción completa de la mercancía con el precio y la declaración de origen. 
 Dirección completa del embarcador, vendedor y destinatario. 
 Número de permiso de importación (si existe). 
 Fecha del pedido 
 Número de conocimiento de embarque. 
 Número de carta de crédito. 
 Fecha de embarque, número del contenedor, medios de transporte, punto de 
partida y puerto de entrada. 
Términos y condiciones de entrega y de pago: Marcajes para exportaciones. La 
copia de la factura que retiene el exportador debe incluir una declaración notarial 
como la que sigue: Yo (nombre, compañía, cargo), certifico que la presente 
mercancía coincide exactamente con el pedido del comprador, que proviene y que 
se fabricó en los EE.UU. (o que algún otro país intervino como tercero), que la 
facturas fiel y correcta en todo sentido y, por la presente, asumo total 
responsabilidad por cualquier inexactitud o errores que pudieran existir. 
Conocimiento de Embarque: Es un documento que generalmente se adjunta una 
copia de la factura comercial. La copia del Conocimiento de Embarque (para envíos 
marítimos) o conocimiento aéreo (para envíos aéreos) siempre se fechan y se 
enumeran. Existen dos tipos de Conocimiento de Embarque: No negociables y 
negociables o “zippers arder”. Este último se utiliza para operaciones comerciales 
que se realizan con letra a la vista o con carta de crédito. 
 
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 Nombre del barco y del capitán 
 Puerto de matrícula y tonelaje registrado 
 Nombre de la empresa de transportey/o embarcador 
 Nombre del destinatario 
 Cantidad de paquetes con la descripción específica de los contenidos: cantidad, 
calidad y marcaje de los productos 
 Puerto de carga y descarga con una declaración del puerto de escala, en caso 
de que exista 
 Cantidad de carga 
4.7 Documentación de trámites de importación y exportación. 
 
Uno de los procesos más importantes en materia de comercio internacional, es el 
paso de la mercancía por las aduanas de los distintos países, ya que al hacer falta 
un documento de soporte o llenar mal algún campo de la DUA, entra el factor tiempo 
que es tan importante en las transacciones comerciales y al más mínimo error en el 
llenado de los documentos de importación o exportación, dependiendo la actividad 
que se realice, es casi seguro que entra el factor dinero por haber caído en 
infracciones aduaneras. 
Es por ello que se hace tan importante conocer los documentos que deben utilizarse 
como parte del proceso de ingreso y egreso de mercancías al país y la forma como 
deben llenarse y transmitirse al servicio aduanero, para que al momento que la 
autoridad aduanera verifique el cumplimiento de la ley al analizar los documentos, 
no haya discrepancias y en caso de incumplimiento debe conocerse y respetarse 
las disposiciones al imponer las sanciones correspondientes. 
Presupuesto formal: Es un seguimiento del presupuesto para una investigación. 
No se requiere este documento, pero a menudo se utiliza para dar seguimiento a 
una solicitud de presupuesto de un comprador potencial. Toda la información sobre 
todos los aspectos de la transacción se da a conocer al comprador potencial. 
 
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Factura proforma: Se refiere a un presupuesto en formato de factura. Este 
documento no siempre es necesario, pero es a menudo utilizado por los 
compradores para apoyar una solicitud de una Carta de Crédito y / o licencia de 
importación. 
Factura comercial: es el acuerdo básico y la condición de pago del vendedor al 
comprador. Este documento contiene toda la información pertinente relacionada con 
la transacción. Los funcionarios de aduanas utilizan este documento para 
determinar los derechos e impuestos sobre los bienes en el envío. 
Factura Consular: La factura consular es una factura especial del país. Algunos 
países requieren una factura con un formato especial. Este documento debe ser 
comprado en el consulado del país de importación o el promotor de la carga deberá 
tener este formulario. 
Certificado de origen: Son los estados del origen de los productos que se exportan. 
Este documento es requerido por algunos países o por los términos de una carta de crédito 
para verificar el país de origen. Una Cámara de Comercio local podrá certificar y sellar este 
certificado, si es necesario. Existe un documento estándar, pero algunos países tienen una 
forma específica que requieren para los acuerdos de libre comercio vigentes. 
Lista de embalaje: Esta detalla el contenido de cada paquete, este documento 
incluye los pesos, medidas y contenidos detallados de cada paquete. Debe ser 
unido a la parte exterior de un paquete y / o incluido dentro del paquete. Este 
documento es utilizado por los transportistas para determinar los costos de flete. 
También es utilizado por los EE.UU. y / o funcionarios de aduanas extranjeros para 
comprobar el contenido de cualquier paquete específico. 
Conocimiento de Embarque: Es un contrato entre expedidor y el transportista. El 
conocimiento de embarque puede ser un conocimiento de embarque no negociable, 
o negociable, a veces llamado proyecto de ley del cargador de embarque. El cliente 
normalmente necesita el original o una copia como prueba de propiedad para tomar 
posesión de los bienes. 
 
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Sistema Automatizado de Exportación (SAE): Es un departamento de 
empadronamiento de forma electrónica. Esta forma electrónica guarda la mayoría 
de los registros de las exportaciones y se pueden llenar ya sea por la empresa 
exportadora o por una agencia de transportes. 
Se utiliza por dos razones: 
1) Sirve como un registro de empadronamiento de las estadísticas 
de exportación de Estados Unidos. Muchos informes se generan con estas 
estadísticas. 
2) Sirve como un documento normativo ya que la designación de licencia de 
exportación aplicable debe aparecer en el formulario. 
La SAE se presenta en línea, y es utilizado por la aduana de EE.UU. para supervisar 
los envíos salientes para una regulación cumplimiento. Es necesaria para los envíos 
de exportación, si el valor es mayor de $ 25,000 y todos envíos que requieren una 
licencia de exportación de cualquier agencia gubernamental. Consulte con su 
agente de carga. 
Carta de instrucciones del remitente: Esta carta incluye las Instrucciones de la 
compañía a su agente de carga. Esto es típicamente un multiforme utilizado para 
dar instrucciones a la agencia de transportes. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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4.7.1 Certificado de origen 
 
 
 
 
 
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4.7.2. Pedimentos 
E Pedimento sirve para: auto declarar los gravámenes, regulaciones y restricciones 
no arancelarias, comprobar la legal estancia en el país de la mercancía importada; 
evidenciar el pago de impuestos, contribuciones y derechos generados, permitiendo 
también deducir para efectos del ISR el gasto correspondiente; llevar una relación 
de “entradas” y “salidas” al país; y, corroborar cualquier otro procedimiento 
relacionado con la operación de comercio exterior. 
Las diferencias entre una mercancía importada legalmente con pedimento y una 
que no haya pasado por ninguna formalidad ni procedimiento legal corresponden a 
que, no paga impuestos, no cumple con las regulaciones y restricciones no 
arancelarias, incluso puede tratarse de mercancía prohibida. 
La empresa o persona que realice operaciones de comercio exterior debe contar 
con los servicios de un agente o apoderado aduanal que son quiénes legalmente 
pueden elaborar y gestionar un pedimento. 
 
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Dentro de las particularidades del proceso de elaboración del pedimento el 
importador y/o proveedor debe enviar la información al agente o apoderado aduanal, 
tales como: tipo de mercancía, cantidad, descripción técnica, aduana de entrada, 
tipo de operación o régimen aduanero seleccionado. 
En la elaboración del pedimento se requiere amplio conocimiento de las claves que 
se deben capturar en el pedimento, en seguida la información electrónica se 
prevalida en la cámara, asociación o confederación, luego se valida dentro del 
sistema SAAI, una vez validado el pedimento se procede a su impresión y al pago 
vía electrónica, para luego pasar al proceso de modulación, al que le puede 
corresponder “desaduana miento libre” o “reconocimiento aduanero”, pero ese 
examen no limita ni concluye las facultades de comprobación de la autoridad. 
La autoridad al igual que el agente o apoderado aduanal se sirve de los 22 
apéndices al Anexo 22 de la RCGMCE para manejar el pedimento, aunque la 
descripción más técnica de la mercancía implica la determinación de la clasificación 
arancelaria de la mercancía que se fundamenta en la Ley de los Impuestos 
Generales de Importación y de Exportación (LIGIE), que contiene las tasas 
arancelarias de importación y exportación de la Tarifa (TIGIE). 
Con motivo únicamente de investigación citaré conforme a las reglas generales del 
comercio exterior para 2018 publicadas en el Diario Oficial de la Federación lo 
siguiente relacionado al tema en cuestión, sin hacer muy prolongado este 
documento de investigación, anexo el enlace de descarga completo en la 
bibliografía: 
Ley 43, 89, 121-I, Reglamento 180, RGCE 1.2.2., Anexo 22 
 Pedimento por la extracción de Depósito Fiscal para exposición y venta de mercancías 
4.5.20. Las personas morales que cuenten con la autorización a que se refiere el artículo 121, fracción 
I, de la Ley, deberán tramitar, dentro de los primeros 10 días de cada mes, un pedimento de 
extracción mensual que amparelas mercancías enajenadas en el mes inmediato anterior a 
pasajeros internacionales y misiones diplomáticas acreditadas ante el gobierno mexicano, así 
como a las oficinas de los organismos internacionales representadas o con sede en territorio 
nacional, transmitiendo la información de los pedimentos con los que se introdujo la 
mercancía al régimen de depósito fiscal en el "bloque de descargos", conforme al Anexo 22, 
indicando según sea el caso, las claves que correspondan conforme a los apéndices 2 y 8 del 
Anexo 22. 
 Ley 36, 121-I, Reglamento 180, Anexo 22 
 Transferencia de mercancías en Depósito Fiscal para exposición y venta de mercancías 
4.5.21. Las personas morales que cuenten con la autorización a que se refiere el artículo 121, fracción 
I, de la Ley, podrán realizar la transferencia de mercancías en el mismo estado, de 
conformidad con lo siguiente: 
I. Tratándose de la transferencia entre locales autorizados de la misma persona, se 
deberá efectuar mediante el formato de "Aviso de transferencia de mercancías 
sujetas al régimen de depósito fiscal de Duty Free". 
 El traslado de las mercancías se deberá amparar con la impresión del aviso a que 
se refiere el párrafo anterior. 
 Las transferencias entre locales autorizados de la misma persona que se encuentren 
dentro de las mismas instalaciones del puerto aéreo internacional, fronterizo o 
marítimo de altura de que se trate, deberán ser registradas en sus sistemas de 
 
21 
 
control de inventarios y no será necesario efectuar la transferencia mediante el 
formato a que se refiere el primer párrafo de la presente fracción. 
II. Tratándose de la transferencia de mercancías entre distintas personas, se deberán 
presentar ante el mecanismo de selección automatizado, en la misma aduana, ya 
sea la de extracción o de introducción, según se elija, los pedimentos que amparen 
las operaciones de extracción de las mercancías de depósito fiscal a nombre de la 
persona que realiza la transferencia de las mercancías y el de introducción de 
mercancía a depósito fiscal a nombre de la persona que recibe las mercancías, sin 
que se requiera la presentación física de las mismas, con las claves que 
correspondan conforme a los apéndices 2 y 8 del Anexo 22. 
 Para los efectos del párrafo anterior, el pedimento de introducción a depósito fiscal 
deberá presentarse ante el mecanismo de selección automatizado el día en que se 
efectúe la introducción de las mercancías al depósito fiscal, debiendo asentar el RFC 
de la empresa autorizada a destinar al régimen de depósito fiscal para exposición y 
venta que transfiere las mercancías y el pedimento que ampare la extracción de las 
mercancías de depósito fiscal podrá ser presentado ante el mecanismo de selección 
automatizado a más tardar al día siguiente a aquél al que se haya presentado ante 
el mecanismo de selección automatizado el pedimento de introducción a depósito 
fiscal, debiendo declarar en el campo "bloque de descargos" conforme al Anexo 22, 
el número, fecha y clave del pedimento pagado y modulado que ampare la 
introducción a depósito fiscal de las mercancías transferidas, así como el descargo 
de los pedimentos con los cuales se introdujo la mercancía nacional, nacionalizada 
o extranjera al depósito fiscal. 
 Cuando los pedimentos no se presenten en el plazo establecido en el párrafo 
anterior, no se transmitan los datos correspondientes o existan diferencias entre las 
mercancías manifestadas en el pedimento que ampara la extracción de las 
mercancías de depósito fiscal y el que ampara la introducción a depósito fiscal, se 
tendrán por no extraídas de depósito fiscal las mercancías descritas en el pedimento 
de extracción de depósito fiscal, por lo que, la persona moral autorizada que 
transfiere las mercancías, será responsable por el pago de las contribuciones y, en 
su caso, de las cuotas compensatorias que correspondan, así como acreditar el 
cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias. 
 Ley 43, 59-I, 121-I, LCE 17-A, 20, Reglamento 180, RGCE 1.2.1., Anexo 1, 22 
 Destrucción de mercancías de Depósito Fiscal para exposición y venta de mercancías 
4.5.22. Las personas morales que cuenten con la autorización a que se refiere el artículo 121, fracción 
I, de la Ley, podrán realizar la destrucción de mercancía obsoleta, caduca, dañada o 
inutilizable, siempre que cumplan con lo previsto en la ficha de trámite 87/LA. 
La mercancía que haya sido destruida conforme a la presente regla, deberá ser incluida en 
los pedimentos de extracción, según corresponda, a que se refiere la regla 4.5.20., asentando 
el identificador que corresponda, conforme al Apéndice 8 del Anexo 22. 
Ley 121-I, Reglamento 180, RGCE 1.2.2., 4.5.20., Anexo 1-A, 22 
 
4.7.3 Factura comercial 
Para México es posible exportar productos sin factura, sin embargo, para el país de 
destino es obligatorio que todos los embarques san amparados con su debida 
factura comercial. Es recomendable realizar el trámite de despacho aduanal. 
La factura comercial debe ser presentada en original y con un juego de seis 
copias, todas con firma autógrafa, en inglés o español y con la siguiente información: 
o Aduana de salida (país de origen) y aduana de entrada (país de destino). 
o Nombre y dirección del vendedor o del embarcador 
http://www.comercioyaduanas.com.mx/comoexportar/exportarproductos
http://www.comercioyaduanas.com.mx/comoexportar/documentosparaexportar/documentosparaexportar/despacho-aduanal-tramite
http://www.comercioyaduanas.com.mx/aduanas/aduana
 
22 
 
o Nombre y dirección del comprador o consignatario 
o Descripción detallada de la mercancía (nombre, calidad, marca, número 
y/o símbolos utilizados por el fabricante, etc.) 
o Cantidad, peso y medidas del embarque 
o Precio de cada una de las mercancías enviadas, especificar el tipo de 
moneda (de preferencia en moneda de facil conversion Ejemplo: Dolar 
Americano, libras, etc.) y señalar su equivalente en moneda nacional sin 
incluir IVA. 
o Divisa utilizada 
o Condiciones de venta establecidos conforme a los INCOTERMS. 
(Descripción de los montos por concepto de fletes, seguros, comisiones 
y costo de embalaje) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
http://www.comercioyaduanas.com.mx/incoterms
 
23 
 
7.2.4 Packing list. 
 
 
 
 
 
 El Nombre de tu Compañía 
 Direccion 
 Col.________________ C.P ______________ CIUDAD_________ ESTADO____________ PAÍS_________________ 
 Telefono: _____________ Fax:___________________ 
 
PACKING LIST 
 
 No. FOLIO 
 
Consigner: Delivered to: 
 
 
 
 
 
 
Sales person: Shipped via: 
 
Product: Packages: 
Net Weight: 
 
Quantity Description Pallets 
Gross 
Weight 
Net 
Weight 
Measurement 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
HS Code: Order Date: 
INCOTERM: 
 
Date 
Shipped: 
 
 
 
 
24 
 
4.7.5 "Bill of lading, air waybill". 
Este documento de transporte internacional por vía marítima es emitido por la 
compañía de transporte encargada de realizar el traslado de las mercancías y debe 
ser firmado por el capitán de la embarcación. En el bill of lading se recogen las 
condiciones de transporte pactadas previamente entre las partes y sirve como 
confirmación de que las mercancías fueron recibidas y cargadas correctamente. 
El conocimiento de embarque marítimo puede presentarse en tres variantes 
diferentes: original (formato físico), telex release y express release (online). Los 
formatos virtuales cuentan con la ventaja de proporcionar una mayor agilidad y 
rapidez en la presentación de los trámites, aunque no suelen ser utilizados si el 
proveedor y el cliente no cuentan con una relación personal de confianza. Asimismo,este documento tiene la característica de ser negociable, por lo que es posible su 
transferencia a un tercero en el proceso de transporte de las mercancías. 
En el caso del transporte aéreo de mercancías, la Carta de Porte Aéreo refleja el 
contrato de transporte entre el cliente y el prestador del servicio, y a su vez, sirve 
como justificante en cuanto a la recepción y aceptación de las diferentes 
mercancías. 
En la Carta de Porte Aéreo se recoge la siguiente información: 
 Partes implicadas en el transporte (cargador, destinatario y transportista) 
 Ruta a completar 
 Características del vehículo (tipo de avión y número de vuelo) 
 Flete (importe del transporte) 
 Mercancías transportadas (tipología, peso…) 
Es importante destacar que el Conocimiento de Embarque Aéreo es un documento 
no negociable y está regulado por la Asociación Internacional del Transporte Aéreo 
(IATA). 
 
 
25 
 
4.8 Proceso aduanero e implicaciones legales. 
 
Por “proceso aduanero” se entiende al conjunto de formalidades que deben cumplir 
las mercancías que ingresan al territorio aduanero de un país o salen de él, a fin de 
asegurar el cumplimiento de la legislación correspondiente. 
La presentación de las mercancías y del medio de transporte ante la Aduana. De 
forma general, la realización de operaciones de exportación o de importación suele 
demandar dos tipos de formalidades: Las que son previas a la presentación de la 
declaración de mercancías ante la Aduana y La declaración de mercancías ante la 
Aduana. 
A. Formalidades previas a la presentación de la declaración de mercancías 
ante la Aduana 
a) Desarrolladas por el transportista o su agente: 
I. Introducción de las mercancías en el territorio aduanero 
II. Presentación de las mercancías en la Aduana 
III. Descarga e ingreso en depósito temporal 
b) Desarrolladas por el importador: 
I. Obtención de autorización para importar. 
Dependiendo de su naturaleza, la importación de algunos productos puede estar 
prohibida en determinado país, o quedar sometida al cumplimiento de alguno de 
los siguientes requisitos previos: 
 Autorización expresa 
 Inscripción ante alguna entidad 
 Registro sanitario 
B. Exigencia de verificación previa al embarque 
Algunos países han contratado a empresas de verificación con el fin de comprobar, 
en forma previa al embarque, ciertas características de las mercancías que van a 
ser importadas, tales como su precio, la calidad y cantidad, y su clasificación 
arancelaria. Dependiendo del tipo de mercancía de que se trate, o de su valor, la 
 
26 
 
actuación de estas empresas se realiza, con carácter obligatorio, en el país en que 
se encuentran las mercancías para ser exportadas al país de importación. 
Corresponde al importador contactar a alguna de estas empresas, comunicar la 
naturaleza de la operación y solicitar su intervención. Estas emiten un certificado de 
inspección, previo a la expedición, que es exigido por la Aduana como documento 
necesario para efectuar el despacho o trámite de importación. Este certificado de 
inspección previa se exige actualmente en Argentina, Bolivia, Ecuador, México y 
Perú. 
C. Exigencia de la actuación de un Agente o Despachante de Aduana 
Unos cuantos países exigen la intervención de un agente/despachante de aduana 
para realizar los trámites ante la autoridad aduanera. Por lo general se hace 
excepción de los efectos personales traídos por viajeros, cuando no tengan carácter 
comercial o se destinen al comercio. 
D. Presentación de documentación consular 
Paraguay exige que sus oficinas consulares controlen, mediante el correspondiente 
visado, las facturas comerciales y los manifiestos de carga destinados al país. 
E. Declaración de mercancías ante la Aduana 
Esta declaración constituye el documento por el cual el declarante manifiesta su 
deseo o intención de dar a las mercancías declaradas un destino aduanero previsto 
por la ley del país, afirma que reúne los requisitos establecidos para dicho régimen 
y se obliga a cumplir las obligaciones derivadas de ese acto. 
a) Formulario de declaración de mercancías. 
El declarante debe indicar a la Aduana el régimen aduanero que tendrá que ser 
aplicado a las mercancías, para lo cual presentará una declaración de mercancías 
en el formato y con el contenido previsto por la Aduana. Los datos contenidos en el 
formulario de declaración se completan generalmente por medios informáticos e 
incluso, en la mayoría de los países, también son enviados a la Aduana por vía 
electrónica. Sin embargo, en muchos de ellos se requiere además que la 
 
27 
 
declaración sea igualmente presentada en papel ante la autoridad aduanera, 
acompañada de los documentos comerciales y de transporte que le sirven de base. 
Por lo general la Aduana exige la siguiente información, ya sea en forma detallada 
o por medio de un conjunto de códigos, según corresponda: 
1) Régimen aduanero solicitado 
2) Datos relacionados con las personas: 
 Nombre y domicilio del declarante 
 Nombre y domicilio del importador 
 Nombre y domicilio del consignador 
3) Datos relacionados con el transporte: 
 Modo de transporte 
 Identificación del medio de transporte 
4) Datos relacionados con las mercancías: 
 Descripción de las mercancías 
 Clasificación arancelaria de las mercancías 
 País de origen 
 País de procedencia 
 Descripción de los bultos (naturaleza, marcas, números) 
 Cantidad, peso bruto y peso neto de las mercancías 
5) Datos para la liquidación de derechos e impuestos: 
 Tasas de los derechos e impuestos 
 Valor gravable o precio de la factura 
 Tasa de cambio 
 Condiciones de entrega 
 Cuando se trate de bases imponibles distintas al valor, información de peso, 
litros, unidades, etc. 
 
 
28 
 
Bibliografía: 
 
http://www.comercioyaduanas.com.mx/comoexportar/documentosparaexportar/doc
umentacion-de-exportacion/ 
https://www.academia.edu/37842290/Unidad_4_Transportaci%C3%B3n_y_R%C3
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https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/156091/Certificado_CAM.pdf 
http://pedimentoaduanero.blogspot.com/2013/04/curso-pedimento-aduanero-por-
lourdes.html 
http://dof.gob.mx/nota_to_doc.php%3Fcodnota%3D5508125 
http://www.comercioyaduanas.com.mx/comoexportar/documentosparaexportar/fact
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https://tusclasesdecomercioexterior.wordpress.com/category/formatos/ 
https://kanvel.com/documentos-
transporte/#Conocimiento_de_Embarque_Maritimo_o_Bill_of_Lading 
 
http://www.comercioyaduanas.com.mx/comoexportar/documentosparaexportar/documentacion-de-exportacion/
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