8 TRIBUTACIÓN BÁSICA

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GUIA DE APRENDIZAJE
	
	Código: FO-DC-005
	Vigente Desde: 26-03-2021
	Versión: 1
1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE
	Programa de Formación
AUXILIAR CONTABLE
	Semestre:
segundo
	Fecha Inicio: N.A
Fecha Final: N.A 
	NSCL: 210303029 Planear tributación según procedimiento técnico y normativa fiscal.
	Módulo de Formación:
TRIBUTACIÓN BÁSICA
	T. Horas:
56
	Presenciales
32
	Trabajo Autónomo
16
	Objetivo:
Conocer concepto impuestos y aplicar procedimiento para el manejo de cada uno de ellos
	Modalidad(es) de formación: Presencial
	Resultados del Aprendizaje:
· Reconocer conceptos básicos de impuestos
· Liquidar diferentes tipos de impuestos de acuerdo a la legislación legal vigente
· Interpretar los principios y conceptos generales de la contabilidad según la Norma de Información Financiera NIIF para microempresas.
· Registrar las operaciones comerciales de las microempresas según la norma de información financiera NIIF para microempresas.
· Verificar el registro de las operaciones comerciales de las microempresas teniendo en cuenta la norma de información financiera NIIF para Microempresas.
· Presentar los reportes y los estados financieros, según la norma de información financiera NIIF para empresas
2. INTRODUCCIÓN
Apreciado estudiante: Esta guía de aprendizaje está orientada a formar recurso humano con las competencias básicas en la contabilidad de costos.
Los tributos son ingresos de Derecho público[] que consisten en prestaciones pecuniarias obligatorias, impuestas unilateralmente, exigidas por una Administración pública como consecuencia de la realización del hecho imponible al que la Ley vincula el deber de contribuir. Su fin primordial es el de obtener los ingresos necesarios para el sostenimiento del gasto público, sin perjuicio de su posible vinculación a otros fines.
Se encarga de examinar las relaciones del contribuyente con las entidades encargadas de la administración fiscal.
Los derechos y deberes de los contribuyentes ante las entidades públicas, basados en las leyes del Derecho Tributario.
Lo invitamos a participar activamente de las actividades propuestas por el docente con el fin que el proceso de formación sea dinámico, permita la retroalimentación durante el desarrollo del módulo de formación para alcanzar los resultados de aprendizaje propuestos.
3. SABERES Y ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE
	SABERES
	ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE
	1. Legislación tributaria.
1.1 Historia.
1.2 Concepto.
1.3 Características.
1.4 Objetivo.
1.5 Elementos.
1.6 Importancia.
1.7 Estructura de las normas tributarias.
2. Tributos.
2.1 Historia.
2.2 Conceptos.
2.3 Objetivo.
2.4 Importancia.
2.5 Características.
2.6 Tipos. 
3. Impuestos.
3.1 Historia.
3.2 Concepto.
3.3 Características.
3.4 Principios.
3.5 elementos
3.6 Objetivos.
3.7 Tipos.
3.8 Calendario tributario.
3.9 DIAN.
3.10 RUT.
3.11 Códigos actividades económicas.
3.12 Persona natural y jurídica.
4. Reforma tributaria.
4.1 Concepto.
4.2 Característica.
4.3 Elementos
4.4 Objetivo.
4.5 Importancia.
4.6 Principales cambios. 
5. Retención en la fuente. 
5.1 Historia.
5.2 Concepto.
5.3 Característica.
5.4 Elementos
5.5 Objetivo.
5.6 Importancia.
5.7 Base gravable y porcentajes.
5.8 Retenedor y auto retenedor.
5.9 Tabla de retención. 
5.10 Causación del impuesto.
5.11 Retención sobre el impuesto a las ventas. 
5.12 Cálculo del impuesto.
5.13 Periodos de retención.
5.14 Formularios.
5.15 Certificado. 
6. Impuesto al valor agregado IVA.
6.1 Historia.
6.2 Concepto.
6.3 Característica.
6.4 Elementos
6.5 Objetivo.
6.6 Importancia.
6.7 Hecho generador del impuesto.
6.8 Obligaciones del responsable.
6.9 Declarantes y no declarantes. 
6.10 Responsable del impuesto. 
6.11 Clasificación de bienes y servicios.
6.12 Base gravable y tarifas.
6.13 Fórmulas para el cálculo.
6.14 Formulario.
6.15 Periodos de pago.
7. Impuesto de renta y complementarios. 
7.1 Historia.
7.2 Concepto.
7.3 Característica.
7.4 Elementos
7.5 Objetivo.
7.6 Importancia.
7.7 Calculo.
7.8 Impuesto no contributivos de renta. 
7.9 Ganancia ocasional. 
7.10 Declaración.
7.11 Contribuyentes del impuesto de renta. 
7.12 Agentes declarantes y agentes contribuyentes.
7.13 Periodo y contenido de la declaración.
7.14 Elementos de la declaración.
7.15 Egresos, costos y deducciones.
7.16 Presuntiva.
7.17 Forma y formulario de pago.
8. Impuesto de industria y comercio.
8.1 Historia.
8.2 Concepto.
8.3 Característica.
8.4 Elementos
8.5 Objetivo.
8.6 Importancia.
8.7 Entidades encargadas del recaudo.
8.8 Agentes declarante y contribuyentes.
8.9 Formas de pago y formulario. 
8.10 Calculo. 
9. Impuesto de industria y comercio ICA.
9.1 Historia.
9.2 Concepto.
9.3 Característica.
9.4 Elementos
9.5 Objetivo.
9.6 Importancia.
9.7 Calculo.
9.8 Entidades encargadas del recaudo.
9.9 Agentes declarantes y Contribuyentes del impuesto.
9.10 Formas y formularios de pago.
10. Sanciones. 
10.1 Concepto.
10.2 Característica.
10.3 Elementos
10.4 Tipos.
10.5 Objetivo.
10.6 Importancia.
10.7 Corrección en las declaraciones.
10.8 Extemporaneidad.
1. Estados financieros. 
1.1 Concepto.
1.2 Principios.
1.3 Objetivos y características cualitativas de los estados financieros.
1.4 Fiabilidad de la medición y reconocimiento de los activos, pasivos, ingresos y gastos.
1.5 Deterioro y valor recuperable.
1.6 Base contable de acumulación o devengo.
1.7 Corrección de errores de periodos anteriores.
2. Presentación de los estados financieros.
2.1 Conjunto completo de estados financieros.
2.2 Identificación de los estados financieros.
3. Estado de situación financiera.
3.1 Definición entre partidas corrientes y no corrientes.
3.2 Ordenación y formato de las partidas del estado de situación financiera.
3.3 Información a revelar en el estado de situación financiera y en las notas.
3.4 Presentación y estructura del estado de resultados.
3.5 Reconocimiento inicial de las inversiones, cuentas por cobrar, inventarios y propiedades planta y equipo.
3.6 Reconocimiento, medición y baja de las obligaciones financieras y cuentas por pagar.
3.7 Principios de reconocimiento general para todos los beneficios de los empleados.
4. Medición y presentación de los ingresos.
4.1 Estado de situación financiera de apertura.
4.2 Aplicación por primera vez de la norma información financiera para microempresas.
· Adopción por primera vez.
· Procedimiento para preparar los estados financieros.
· Revaluación como costo atribuido de las propiedades planta y equipo.
Revelación de la transición a la norma de información financiera NIIF para las microempresas
	Docente:
Exploración de conocimientos previos, de los temas, realización de talleres en clases sobre ejercicios prácticos.
Promueve la consulta e investigación sobre los temas expuestos en clase.
Estudiante:
Autoevalúa su conocimiento inicial frente al tema
Realiza actividades de consulta y estudio de los temas planteados, como parte del desarrollo integral de su proceso de formación.
Desarrolla todas las actividades planteadas por el docente para el óptimo desarrollo del proceso de aprendizaje
ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZAS
Elaboración de mapas conceptuales, Realización de estudios de casos, salidas de campo, análisis de videos entre otras estrategias planteadas por el docente, foros en plataforma, discusiones dirigidas mediante mesa redonda, fotografías, dramatizaciones.
.
4. CRITERIOS DE EVALUACION 
· Reconocer el concepto de impuestos y su aplicación.
· Enumerar los diferentes impuestos, tanto nacionales como municipales. 
· Definir que es el Impuesto sobre las Ventas (IVA).
· Realizar ejercicios aplicando IVA.
· Diferenciar servicio gravado, servicio excluido y servicio exento.
· Definir Régimen Común y Régimen Simplificado.
· Reconocer los hechos generadores de los diferentes impuestos.
· Describe los principios y conceptos generales de los estados financieros de las microempresas, según normatividad legal vigente y la NIIF para microempresas y políticas institucionales.
· Define características de las microempresas, de acuerdo con la normatividadvigente.
· Aplica los principios y conceptos generales en el registro y presentación de los estados financieros de las microempresas según norma de información financiera NIIF para microempresas.
· Selecciona las operaciones realizadas por la microempresa en el desarrollo de su actividad según norma de información financiera NIIF para microempresas.
· Registra las operaciones realizadas por la microempresa en el desarrollo de su actividad según la norma de información financiera NIIF para microempresas.
· Verifica la información financiera registrada según norma de información financiera NIIF para microempresas.
· Elabora los reportes y estados financieros, según norma de información financiera NIIF para microempresas.
5. RECOLECCIÓN DE EVIDENCIAS
	TIPOS DE EVIDENCIA	
	TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE EVALUACIÓN
	Evidencias de Conocimiento
	
Responder a preguntas sobre principios legislación tributaria, concepto y aplicación de los diferentes impuestos
Actividades de Reflexión Lectura Decreto 2706 de 2012.
Actividades de Reflexión Análisis de Caso.
Prueba de conocimiento.
 
	TECNICA
Formulación de preguntas
INSTRUMENTO
Cuestionario
	Evidencias de Desempeño
	.
Realizar ejercicios con la aplicación y de cada uno de los impuestos de acuerdo a lineamientos planteados por el docente.
Estudiar casos sobre los aspectos éticos en el manejo de impuestos y las implicaciones de su evasión
Participar en la mesa redonda: Estudio de conceptos y principios generales.
Foro: Utilidad de Información Financiera.
	TECNICA
Observación
INSTRUMENTO
Lista de chequeo
	Evidencias de Producto
	
	Realizar ejercicios sobre aplicación de Rete fuente, IVA e ICA.
Entregar Formularios diligenciados de Rete fuente, IVA, ICA.
Entregar Formulario de Renta y Complementarios diligenciado.
Solución caso, crear documento en Word.
Solución del problema, crear documento en Excel.
	TECNICA
Observación
INSTRUMENTO
Lista de chequeo
6. AMBIENTES DE APRENDIZAJE Y RECURSOS DIDÁCTICOS
RECURSOS DIDACTICOS
· Internet
· Guía de Aprendizaje
· Videos, casos de estudio
· Video Beam
· Borrador, marcadores, 
· Material Didáctico (copias, presentaciones, material didáctico, elementos básicos de protección, etc.)
· Plataforma virtual
AMBIENTES DE APRENDIZAJE
· Aula de clases con aire acondicionado
· Salas de sistemas con aire acondicionado y equipos de última tecnología, conectados en red, sistema operativo y paquetes office, internet.
· Entorno laboral/empresas
· Laboratorio empresarial dotado con equipos de última tecnología, sistema operativo Windows, paquete de office, manual de procedimientos, normas técnicas de calidad, archivadores, papelería propia de la práctica ocupacional, escáner, impresora , teléfono y otros recursos propios del área.
· Laboratorio contable con equipos de última tecnología, dotados con sistemas operativos, paquetes de office y software contable actualizados, libros de contabilidad y demás papelería y documentos propios del área contable
7. GLOSARIO
IMPUESTO: Es el tributo que tiene como hecho generador, una actividad estatal general no relacionada concretamente con el contribuyente. 
ELUSIÓN TRIBUTARIA: Consiste en la utilización de medios que utiliza el deudor tributario para obtener una reducción de la carga tributaria, sin transgredir la ley. 
EXENCIÓN DE IMPUESTOS: Liberación legal en el cumplimiento de realizar la prestación tributaria producida por un hecho imponible. 
IMPUESTO SOBRE LA RENTA: Aquel que grava la renta o los ingresos percibidos por las personas y las sociedades o empresas. 
TRIBUTACIÓN: Es el conjunto de obligaciones que deben realizar los ciudadanos sobre sus rentas, propiedades, mercancías o servicios que prestan, en beneficio del Estado, para su sostenimiento y el suministro de servicios, tales como defensa, transportes, comunicaciones, educación, vivienda, etc.
TRIBUTO: Son las prestaciones comúnmente en dinero que el Estado exige en ejercicio de su poder tributario, con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines. Son tributos los impuestos, los arbitrios, contribuciones especiales y contribuciones por mejoras. 
8. BIBLIOGRAFÍA
Estatuto Tributario de Colombia
Coral Delgado Lucy del Carmen y Gudiño Dávila Emma Lucia, Contabilidad plus, sexta edición, editorial mc Graw Hill
Contabilidad de costos guía didáctica. Mario Jesús Cadavid
Estatuto tributario, decreto 624 de 1989
Nueva reforma tributaria, ley 1607 de 2012
Las claves de las NIC/NIIF