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Notas 1. Entidad de Reporte Presentación de EEFF, S.A., fue constituida el 20 de enero de 2006 mediante Escritura Pública No. 13.984 de la Notaría 2 de Mérida y su domicilio principal se encuentra en el Municipio Libertador. El término de duración de la Sociedad es de 99 años. El objeto principal de la compañía es la compra y venta de artículos o componentes para computadores, celulares y plantas eléctricas, así como la prestación de servicios de instalación, mantenimiento, reparación y asesoría de los equipos antes mencionados. El objeto incluye la prestación de los servicios de comercio electrónico. 2. Bases de Presentación Bases de Medición Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico, excepto por los siguientes activos y pasivos que han sido ajustados para presentarse a su valor razonable o valor presente. Los activos medidos y presentados a su valor razonable son los siguientes: · Propiedades de Inversión. · Provisión para Garantías de Productos. · Obligaciones por Beneficios a Empleados a largo Plazo. · Obligaciones por Arrendamientos Financieros. Los métodos usados para medir los valores razonables son discutidos en las notas explicativas inherentes a cada activo o pasivo. Moneda Funcional y de Presentación Los estados financieros están presentados en bolívares. La moneda funcional de la compañía es el bolívar, debido a que el principal ambiente económico de sus operaciones es el mercado nacional para los equipos electrónicos que comercializa y los servicios técnicos que presta. Uso de Estimaciones en la Preparación de Estados Financieros Para la preparación de los estados financieros de conformidad con la NIIF para las PYMES (2009), se requiere que la gerencia realice estimaciones, juicios y suposiciones que afectan la aplicación de las políticas contables y los montos presentados de activos, pasivos, ingresos y gastos. Presentación de EEFF, S.A. aplica sus mejores estimaciones y juicios; sin embargo, los resultados finales podrían diferir de esos estimados. Los estimados y suposiciones relevantes son revisados en forma continua, y los efectos de las revisiones, si los hubiere, son reconocidos en el mismo período y en los períodos futuros afectados. 3. Políticas de Contabilidad Significativas Reconocimiento de Ingresos Los ingresos provenientes de ventas de equipos son medidos al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir, neta de descuentos comerciales y, se reconocen cuando: los riesgos y los derechos significativos derivados de la propiedad han sido transferidos al comprador, la recuperación de la respectiva cuenta por cobrar es probable, existe suficiente evidencia de un acuerdo de venta, los precios han sido fijados o son determinables y Presentación de EEFF, S.A. no mantiene implicación alguna con los activos vendidos. En su mayoría, la transferencia de los riesgos y los derechos significativos derivados de la propiedad está regida por los términos de entrega estipulados en los contratos con los clientes. En el caso de los ingresos provenientes de actividades distintas al negocio principal de Presentación de EEFF, S.A., éstos se reconocen cuando el ingreso ha sido realizado a través de la transferencia de riesgos y beneficios asociados a la venta de activos; o en proporción al grado de realización de la transacción o contrato, al final del período sobre el que se informa, para los servicios prestados. Ingresos y Gastos Financieros Los ingresos financieros presentados en el Estado de Resultados y Ganancias Acumuladas comprenden principalmente resultados obtenidos por transacciones de venta de equipos a crédito, y los rendimientos ganados sobre el dinero en instituciones financieras. Los gastos financieros presentados en el Estado de Resultados y Ganancias Acumuladas comprenden los gastos por concepto de intereses de obligaciones financieras. Impuesto sobre las Ganancias El impuesto sobre las ganancias corriente es el impuesto por pagar esperado, que se calcula sobre la ganancia gravable del año, utilizando la metodología establecida por la legislación vigente, las tasas de impuesto vigentes al final del período sobre el que se informa, y cualquier ajuste al impuesto por pagar de años anteriores. Los activos y pasivos diferidos se reconocen por las diferencias temporarias que existen entre los montos de los activos y pasivos presentados en el estado de situación financiera y su correspondiente base fiscal; así como también por las pérdidas y créditos fiscales trasladables a períodos futuros. El valor de los activos y pasivos diferidos se determina utilizando las tasas de impuestos que se espera serán aplicables a la ganancia gravable en el año en que las diferencias temporarias serán recuperadas o canceladas, según la legislación vigente. El efecto sobre los activos y pasivos diferidos por cambios en las tasas de impuestos se reconoce en los resultados del año en que inicia su vigencia. Un impuesto diferido activo se reconoce solamente hasta el monto en que es probable que estén disponibles ganancias gravables futuras sobre las cuales compensarlo. El impuesto diferido activo es revisado a la fecha de presentación de los estados financieros consolidados y se revierte en la medida que se reduce la probabilidad de que el beneficio fiscal relacionado pueda realizarse. Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar La mayoría de las ventas se realizan con condiciones de crédito normales, y los importes de las cuentas por cobrar no tienen intereses. Cuando el crédito se amplía más allá de las condiciones de crédito normales, las cuentas por cobrar se miden al costo amortizado utilizando el método de interés efectivo. Al final de cada periodo sobre el que se informa, los importes en libros de los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar se revisan para determinar si existe alguna evidencia objetiva de que no vayan a ser recuperables. Si es así, se reconoce inmediatamente en resultados una pérdida por deterioro del valor. Inventarios Los inventarios de equipos y sus productos se miden al costo o al valor neto de realización, el que sea menor. El costo de estos inventarios, se calcula utilizando el método de costo promedio. El valor neto de realización es el valor estimado de venta durante el curso normal del negocio, menos los costos de terminación y gastos estimados de venta. Arrendamientos Financieros Los arrendamientos bajo los cuales Presentación de EEFF, S.A asume sustancialmente todos los riesgos y beneficios de la propiedad, son clasificados como arrendamientos financieros. Al momento del reconocimiento inicial, el activo arrendado se mide al monto menor entre su valor razonable y el valor presente de los pagos mínimos futuros por arrendamiento. Luego del reconocimiento inicial, el activo se contabiliza de acuerdo con las políticas contables aplicables a dicho activo. Los pagos mínimos realizados bajo arrendamientos financieros son distribuidos entre los gastos financieros y la reducción de los pasivos pendientes. Los gastos financieros son registrados en cada año durante el plazo de arrendamiento, generando así una tasa de interés periódica sobre el saldo pendiente de los pasivos. Propiedades, Planta y Equipos Las propiedades, planta y equipos están presentados al costo de adquisición, menos su depreciación acumulada y deterioro acumulado. Los costos de mantenimiento y reparación se registran como gastos cuando se incurren, mientras que las mejoras y renovaciones significativas, que aumentan la vida útil o capacidad del activo, son registradas como parte del activo, sólo si es probable que se obtengan los beneficios económicos futuros esperados y que dichos beneficios puedan ser medidos fiablemente. Al retirarse un activo, el costo y la depreciación acumuladas son reducidos de las cuentas de activo, y cualquier ganancia o pérdida se reconoce en el Estado de Resultados y Ganancias acumuladas. Cuando un activo es vendido, la ganancia o pérdida en venta se determinacomparando el monto de los flujos recibidos con el valor en libros de los activos vendidos a la fecha de la transacción. La depreciación se calcula con base en el método de línea recta, según la vida útil estimada de las propiedades y equipos. Activos Intangibles Los activos intangibles son programas informáticos adquiridos que se expresan al costo menos la depreciación acumulada y las pérdidas por deterioro acumuladas. Se amortizan a lo largo de la vida estimada de cinco años empleando el método lineal. Si existe algún indicio de que se ha producido un cambio significativo en la tasa de amortización, vida útil o valor residual de un activo intangible, se revisa la amortización de ese activo de forma prospectiva para reflejar las nuevas expectativas. Propiedades de Inversión Las propiedades de inversión son medidas a su costo en el reconocimiento inicial. El costo de una propiedad de inversión comprada comprende su precio de compra y cualquier gasto directamente atribuible, tal como honorarios legales y de intermediación, impuestos por la transferencia de propiedad y otros costos de transacción. Si el pago se aplaza más allá de los términos normales del crédito, el costo es el valor presente de todos los pagos futuros. En su reconocimiento posterior, las propiedades de inversión son medidas al valor razonable en cada fecha sobre la que se informa, reconociendo en resultados los cambios en el valor razonable, siempre que se puede medir de manera fiable sin costo o esfuerzo desproporcionado. Deterioro en el Valor de los Activos La compañía evalúa el posible deterioro de los activos usados en las operaciones, cuando eventos o cambios en las circunstancias indican que el valor registrado de un activo puede no ser recuperable. El valor recuperable de un activo es el mayor entre el valor razonable menos el costo de venderlo y su valor de uso. El valor de uso es el valor presente de las proyecciones de flujos de caja futuros descontados que se estima genere el uso de los activos o su desincorporación. Acreedores Comerciales y Otras Cuentas por Pagar Los instrumentos financieros de deuda se reconocen inicialmente en el momento en que son originados, que es la fecha en la que Presentación de EEFF, S.A. se obliga o compromete de acuerdo a las cláusulas contractuales de la transacción. Presentación de EEFF, S.A. da de baja a los pasivos financieros cuando las obligaciones contractuales son transferidas, expiran o se cancelan. Las pérdidas de deterioro del valor de un activo, reconocidas en años anteriores, se revierten en los resultados del año, si se han producido cambios en las estimaciones utilizadas para determinar el importe recuperable del activo, desde que se reconoció la última pérdida por deterioro. En este caso, el importe en libros del activo se incrementa hasta su valor recuperable. Provisión por Garantía de Productos La entidad ofrece una garantía por los equipos que instala por un periodo de un año. Los bienes con instalación defectuosa se reparan. Cuando se reconoce un ingreso de actividades ordinarias, se realiza una provisión por el costo estimado de la obligación por garantía. Obligaciones por Beneficios a los Empleados Los beneficios a empleados a corto plazo comprenden gastos reconocidos a su importe nominal no descontado, cuyo pago se realiza de forma inmediata o se difiere para los meses subsecuentes. Los beneficios post-empleo incluyen los gastos causados en el periodo, pero que su pago será exigible al término de la relación laboral. La valoración de estos conceptos se realizó a partir de técnicas actuariales y financieras. 5. Ingresos de Actividades Ordinarias Los ingresos ordinarios al 31 de diciembre de 2013 y 2012 incluyen lo siguiente: 2013 2012 Venta de Bienes 13.443.090,00 11.377.306,00 13.443.090,00 11.377.306,00 6. Otros Ingresos Los otros ingresos al 31 de diciembre de 2013 y 2012 se describen a continuación: 2013 2012 Ingreso por Alquileres 264.000,00 240.000,00 Ganancia en Venta de Propiedades, Planta y Equipos 127.700,00 - Ingreso por Intereses 70.000,00 50.000,00 461.700,00 290.000,00 7. Costo de Ventas El costo de venta al 31 de diciembre de 2013 y 2012 incluye lo siguiente: 2013 2012 Inventario Inicial 95.840,00 90.100,00 Compras Netas 9.585.700,00 8.192.830,00 Inventario Final -114.762,00 -95.840,00 9.566.7788,00 8.187.090,00 8. Gastos por Intereses Financieros Los gastos por intereses financieros al 31 de diciembre de 2013 y 2012 comprenden lo siguiente: 2013 2012 Intereses de Préstamos y Sobregiros Bancarios 42.500,00 60.270,00 Intereses de Arrendamiento Financiero 10.232,00 13.154,00 52.732,00 73.424,00 9. Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar Los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2013 y 2012 incluyen lo siguiente: 2013 2012 Deudores Comerciales 42.500,00 60.270,00 Anticipo a Proveedores 10.232,00 13.154,00 52.732,00 73.424,00 10. Propiedades de Inversión Las propiedades de inversión al 31 de diciembre de 2013 y 2012 se detallan a continuación: 2013 Importe en Libros al 31/12/2011 215.000,00 Cambios en el Valor Razonable - Importe en Libros al 31/12/2012 215.000,00 Cambios en el Valor Razonable -5.000,00 Importe en Libros al 31/12/2013 210.000,00 11. Propiedades, Planta y Equipos Las propiedades, planta y equipos al de diciembre de 2013 y 2012 incluyen lo siguiente: Terrenos y Edificios Mobiliario y Equipos Activos en Arrendamiento Totales Saldo al 01/01/2013 3.920.000,00 2.044.090,00 160.000,00 6.124.090,00 Adiciones 970.000,00 970.000,00 Retiros -482.000,00 -482.000,00 Sub – Total 3.920.000,00 2.532.090,00 160.000,00 6.612.090,00 Las depreciaciones acumuladas y el deterioro acumulado al 31 de diciembre de 2013 y 2012 se explican a continuación: Terrenos y Edificios Mobiliario y Equipos Activos en Arrendamiento Totales Saldo al 01/01/2013 780.000,00 501.180,00 40.000,00 1.321.180,00 Depreciación Anual 60.000,00 440.720,00 40.000,00 540.720,00 Deterioro de Valor 60.000,00 60.000,00 Depreciación Acumulada Equipos Vendidos -409.700,00 -409.700,00 Sub – Total 840.000,00 592.200,00 80.000,00 1.512.200,00 Los importes en libros al 31 de diciembre de 2013 y 2012 son los siguientes: Terrenos y Edificios Mobiliario y Equipos Activos en Arrendamiento Totales Saldo al 31/12/2013 3.080.000,00 1.939.890,00 80.000,00 5.099.890,00 12. Activos Intangibles Los activos intangibles al de diciembre de 2013 y 2012 incluyen lo siguiente: Programa Informático Saldo al 01/01/2013 17.000,00 Adiciones - Retiros - Sub – Total 17.000,00 Las amortizaciones acumuladas y el deterioro acumulado al 31 de diciembre de 2013 y 2012 se detalla a continuación: Programa Informático Saldo al 01/01/2013 11.900,00 Amortización Anual 3.400,00 Deterioro de Valor - Sub – Total 15.300,00 Los importes en libros al 31 de diciembre de 2013 y 2012 son los siguientes: Programa Informático Saldo al 31/12/2013 1.700,00 13. Activo por Impuesto Diferido En virtud de que los activos y pasivos por impuestos diferidos se relacionan con el impuesto a las ganancias, y la legislación permite su compensación neta, se han compensado en el estado de situación financiera como se señala a continuación: 2013 2012 Activo por Impuesto Diferido 9.298,00 7.864,00 Pasivo por Impuesto Diferido -680,00 -2.040,00 8.618,00 5.824,00 14. Acreedores Comerciales y Otras Cuentas por Pagar El importe de acreedores comerciales a 31 de diciembre de 2013 incluye 42.600,00 pesos colombianos denominados en moneda extranjera que se originaron durante el ejercicio económico 2013, valorados a la tasa de cambio vigente a la fecha de presentación de los estados financieros. 15. Provisión por Obligación por Garantías La provisión por garantía de productos al de diciembre de 2013y 2012 incluye lo siguiente: Provisión Saldo al 01/01/2013 10.080,00 Acumulación o Devengo 2013 10.520,00 Costo de Reparación de Instalaciones 2013 -12.200,00 Saldo al 31/12/2013 8.400,00 16. Obligaciones por Beneficios a los Empleados Post-Empleo Las obligaciones por beneficios a los empleados largo plazo al 31 de diciembre de 2013 y 2012 se detallan a continuación: 2013 2012 Pasivo Corriente 9.888,00 9.508,00 Pasivo No Corriente 11.358,00 10.152,00 21.246,00 19.660,00 Obligaciones por Arrendamientos Financieros La empresa mantiene un equipo especializado bajo arrendamiento financiero, cuenta con una vida útil estimada de cinco años. Los pagos mínimos futuros del arrendamiento son los siguientes: 2013 2012 En un año 50.000,00 50.000,00 Entre uno y cinco años 50.000,00 100.000,00 Más de cinco años 0,00 0,00 100.000,00 150.000,00 Las obligaciones por arrendamientos financieros al 31 de diciembre de 2013 y 2012 se clasifican como: 2013 2012 Pasivo Corriente 42.922,00 39.768,00 Pasivo No Corriente 46.326,00 89.248,00 89.248,00 129.016,00 Capital en Acciones Los saldos al 31 de diciembre de 2013 y 2012 de 60.000,00 pesos colombianos comprenden 3.000 acciones ordinarias con un valor nominal de 10,00 pesos colombianos cada una, completamente suscritas, pagadas y en circulación. Hechos Ocurridos Después del Periodo sobre el que se Informa El 13 de enero de 2014, se registró un incendio en uno de los almacenes. Se estima que el costo de la renovación ascienda a 36.000,00 pesos colombianos. El reembolso por parte del seguro se espera ascienda a 16.000,00 pesos colombianos. Pasivos Contingentes Durante 2013, un trabajador inició un juicio contra la empresa por despido injustificado, solicitando en la demanda el reenganche inmediato y la cancelación de todos los beneficios laborales no cancelados durante el cese forzoso de sus actividades. El asesor legal de la empresa considera que la demanda no tiene base, y por lo tanto debería ser desestimada por el tribunal laboral. En estos estados financieros no se ha reconocido ninguna provisión porque la gerencia no considera probable que se consolide una obligación.
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